避税天堂：各显其能的避税高招

避税天堂：各显其能的避税高招

在利用避税天堂方面,各家有各家的“高招",不同类型的公司实行的避税方式也不相同。贸易公司、IT公司、投资公司、控股公司和专业服务公司都有自己的避税之道。不过这些避税“高招"都是游离在合法与非法之间,许多是各国政府在监管方面存在的漏洞,随着税法的不断完善,这些“高招"也就慢慢消逝。

贸易公司如何避税?

避税天堂对贸易公司有着巨大的吸引力,进出口公司可以在离岸地区设立离岸公司,将离岸公司当做销售、批发或进出口的交易中介。通常来说,公司直接从制造商或批发商进货,然后将商品直接从生产或选购地发给终端客户,也就是说离岸公司在贸易往来中充当买卖双方的桥梁,规避相关税收。

一些美国公司在进口商品时先要绕道避税天堂的离岸贸易公司,从美国出口的商品也要先“卖给"避税天堂的公司,其目的就是要将利润从高税率地区向低税率地区转移。

假如一家贸易公司从荷兰每年进口10万美元的奶酪,以20万美元的价格卖给当地超市,在扣除其他费用前,毛利是10万美元,在美国要按正常税率上税。假如换一种策略,不直接从荷兰进口,而是在巴哈马设一家离岸贸易公司进口这批奶酪,然后这家公司以15万美元价格卖给母公司,母公司的毛利就变成5万美元,而不是10万美元。

另外5万美元的利润留在巴哈马,没有所得税。

出口商往往也实行这个策略,例如一家美国公司以每件3美元的价格将T恤衫卖给法国,每年卖10万件,获利30万美元,假如在香港设一家子公司,香港公司的订单价格是每件1.5美元,卖给法国公司的价格是3美元,美国公司获利只有15万美元,另外15万美元利润留在香港,免掉税收。

也有一些生产商和进口商使用离岸贸易公司在国外分销,将货物买卖价差获得的利润集中在避税天堂,并在避开缴纳过多税务的状况下进行业务再投资。分销适合众多家相关公司,从规模进货中削减行政成本,并达到避税目的。

对于欧盟国家的贸易公司来说,增值税登记是头疼的大问题,在马恩岛或葡萄牙的马德拉岛(Madeira)设立离岸公司是跨境贸易的最佳选择。例如,马恩岛公司想将法国货卖给德国,可以将增值税登记号通知法国公司,法国公司就不用再对马恩岛公司收取增值税。马恩岛公司然后再得到德国公司增值税号,就可以免掉销售发票上的增值税。投资公司如何避税?

投资公司在高税收国家要支付预扣税,投资公司在避税天堂设立了大批机构或子公司,主要目的便于将所筹集的资金在全球范围内投资,削减监管和税收方面的限制和负担。

投资公司设在避税天堂,其资金回报和应付利息只根据当地税率执行,由于离岸投资公司在股票、债券等投资的资本利得方面享受免税或只缴纳很低的税率,在争夺客户方面极具吸引力。

一些投资公司常常消失的场景是,一些交易员在几个月内,由于市

场机会捕获得不错,股票经纪交易方面赚了许多钱,为了削减资本利得税,实行的就是将部分销售收入转移到避税天堂的方式。

随着在岸个人利润的锐减,离岸利润的猛增,这时,股票交易员突然开头大量使用现金,舍命使用自动提款机。

当交易员失踪后,他的家人往往会神奇地获得一家离岸公司的股权,同时附有如何保密的指南。

专业服务如何避税?

国际承包商、询问专家、设计师、作家、消遣工和其他专业个人通过设立在避税天堂的离岸公司同客户签约并实行外包形式向客户供应专业服务,将得到的服务费留在避税天堂,享受免税或低税率。专业人士本人所得也可以通过税收设计最大限度削减所得税。

例如,欧洲一些在电脑或管理方面特别活跃的询问公司,每个顾问都各拘束避税天堂成立一家离岸公司,工作在欧盟国家开展,项目合同由设在避税天堂的离岸公司签署。

随后,项目被分包给一批相关询问公司,询问费由离岸公司按小时支付,费率远远低于合同注明的金额,目的是把利润留存在避税天堂。

由于这种税收结构的设计游离在法律灰色地带,一些公司为了躲避税务当局的留意,通常要将离岸收入和在岸收入混合。

那些拥有专利、版权和版税的公司在避税天堂设立离岸公司收购、被指定版权、专利和商标的使用权或技术秘方。离岸公司在收购学问产权后可以同全球的特许公司或个人签署协议,获得在各国使用学问产权的权利。

假如某项专利正处于审批阶段,实行离岸公司收购的方式就更划算。公司以很低的价格卖给离岸公司,由于专利存在着潜在的升值空间,离岸公司在不长的时间里就可以猎取高利润,降低税收成本。

例如,约翰是位创造家,他有许多好点子,想通过税务支配赚钱。于是,在律师帮助下,他成立了一家离岸公司,并将专利和全部的好点子都卖给这家自己成立的公司,不管这些专利赚不赚钱,约翰先拿到了钱。

当然,约翰要为这笔收入支付所得税,可一旦他的某些专利被大公司采纳,每笔交易都将是六位数收入。这些专利当然要付给专利的持有者,也就是离岸公司,在某些辖区可以享受全部免税。

离岸公司"真正"的仆人某一天会索回这些巨额酬劳,这位"真正"的仆人就是约翰本人。

出版商如何避税?

避税天堂对出版商来说具有独特的吸引力。一些出版商拥有稀有的古典名著版权,社会上普遍认为具有较高的升值空间,因而需求旺盛。但假如出版商几年后将稀出名著版权出售会被课以很高的资本利得税,出版商通常会利用避税天堂找到这个问题的解决方案。

出版商在避税天堂创建一家离岸公司和一家可以左右的离岸信托。出版商将股本版权卖给离岸公司,由离岸公司持有,再由信托拥有离岸公司股份。

随后,出版商在全国性报刊上刊登广告,说为了扩展业务需要得到了一家离岸公司的股权融资,这家离岸公司正是出版商自己设立的那

家,对外声称在孤本书方面阅历丰富,以部分出资,部分帮助出版商在全球市场营销的方式获得50%的股份。

最终,出版公司在公开市场上以超出两年前100倍的价格出售,然后出版商对50%的获利按规定缴税, 另外50%(超过200万美元)流向离岸公司,享受免税待遇。

通过这样的简洁支配,仅销售税一项出版商就节约了80万美元。这时,出版商突然失踪,在海外度了长假,拿到另外200万美元的所得。

富人如何避税?

入籍避税天堂少缴所得税

各国税法通常以居住地或居住天数来确定自然人的居民或者非居民身份,居民负有无限纳税义务,而非居民只负有限纳税义务。不少富人正是利用这一规定实行移居他国或者缩短居住时间等方式变更身份,以达到避税目的。

换句话说,富人往往实行移民方式,变成避税天堂国家的当地居民,而在高税收国家采纳非居民身份。也有一些富人在金融机构的帮助下,通过在避税天堂开立隐秘账户或私人银行的资产管理服务等方式将资金转移到避税天堂。还有一些富人直接在避税天堂设立离岸公司,并将自己的资产、土地、工厂和投资转移到该公司,或通过继承人和配偶在公司持股方式将资产转移。

很多美国人为了少缴税,宁愿选择放弃美国公民身份,还有一些美国人不在美国居住。2023年,共有743人宣布放弃美国国籍,比2023年高出三倍,还有一批人在排队等待移民局的处理。

美国富人实行放弃国籍的方式规避税收的例子屡见不鲜。在田纳西诞生的共同基金投资家约翰·特普雷顿于1968年放弃美国国籍;始终排在《福布斯》富人榜上的约翰·朵兰斯三世于2023年死于巴哈马; 美国闻名金宝汤公司创始人的孙子和亿万富豪盖蒂家族的一些成员也先后放弃美国国籍。

利用离岸信托规避遗产税

遗产税是西方国家众多项税收中最令富人厌恶的税种,同其他税种的不同之处在于,不管是何种形式的遗产都是来自税后收入,缴纳遗产税意味着重复缴税。

富人们想尽一切方法规避本国政府征收的高额遗产税,除了捐助建博物馆、学校等善举外,许多富人通过税务规划师们的关心在避税天堂设立离岸信托,让子孙后代或配偶能够平安、低成本地继承仆人留下的财宝。

富人们利用避税天堂设立的离岸信托不仅免除了遗产税的苦恼,还可以在实现财宝的保值和增值方面免除资本利得税。

那些在许多国家拥有财产或资产的富人们可以利用离岸信托达到保密的目的,由于仆人的遗嘱只适用于离岸信托注册地,而不是资产所在地,在处理这些资产时可以节约不少律师费。

一位拥有大批庄园的富人担忧自己死后,儿子和家人要支付高额的遗产税,会选择将全部庄园转移到离岸信托名下,全权托付信托负责庄园的管理,并任命儿子和家人为当地的经纪,富人死后,庄园也就顺理成章地转到家人手中,无须缴纳遗产税。