财政学复习题1

厦门大学网络教育2011-2012学年第二学期

《财政学原理》复习题

一、单项选择题

1．随着居民收入的提高，居民所面临的边际税率也上升，这称作（ B ）

A. 累退税率

B. 累进税率

C. 平均税率

D. 人头税

2．已经确立的政府预算由（ A ）负责执行。

A. 政府

B. 财政部门

C. 立法机构

D. 审计机构3．1994年我国实行了（ C ）

A. 利改税

B. 增值税改革

C. 分税制改革

D. 营业税改革

4．下列属于财政消费支出的有（）

A. 债务利息支出

B. 科学文化支出

C. 基础产业建设支出

D. 自然垄断行业支出

5．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的是（ B ）

A. 公共产品的存在

B. 公共产品供给的低效率

C. 自然垄断

D. 社会分配不公

6．下列哪种现象属于逆向选择问题（ A ）

A. 购买旧车

B. 购买汽车保险

C. 房屋装修

D. 汽车维修7．囚徒困境描述了私人提供公共品的（ A ）情形

A. 悲观

B. 乐观

C. 现实

D. 以上都不是

8．我国增值税的一般税率为（ A ）

A. 17%

B.13%

C. 6%

D.4%

9．财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和（ A ）

A. 补贴

B. 出口退税

C. 股权

D. 利税

10．随着居民收入的提高，居民所面临的边际税率也上升，这称作（B）

A. 累退税率

B. 累进税率

C. 平均税率

D. 人头税

11．（ B ）提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则

A. 瓦格纳

B. 亚当·斯密

C. 穆勒

D. 萨伊

12．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的是（ B ）

A. 公共产品的存在

B. 公共产品供给的低效率

C. 自然垄断

D. 社会分配不公

13．已经确立的政府预算由（）负责执行。

A. 政府

B. 财政部门

C. 立法机构

D. 审计机构14．现代政府预算最初产生于（ B ），是市场和资本的产物

A. 美国

B. 英国

C. 荷兰

D. 法国

15．下列税种中属于行为税的是（ C ）

A. 遗产税

B. 消费税

C. 筵席税

D. 土地税16．下面哪一项不属于公共选择理论方法论的三要素之一（ C ）A．个人主义B．经济人假设

C．政治民主制D．交易政治

二、判断题

1、宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决（对）2．所得税在公平方面的调节作用优于商品税（对）

3．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（对）

4．公共产品一定要由政府提供（错）

5．一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁（错）

6．流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理（错）

7．社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济性和福利性四个基本特征（对）

8、一般来说，财政补贴的暗补方式比明补方式具有更高的补贴效率（错）

三、名词解释

2. 转移性支出

所谓转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。

3．多数同意规则

所谓多数同意规则指的是一项决策须经半数以上人赞成，才能获得通过的一种投票规则。

4．税收的效率原则

税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。

5．公共选择

所谓公共选择指的是人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制。

6．市场失灵

对于非公共物品而言由于市场垄断和价格扭曲，或对于公共物品而言由于信息不对称和外部性等原因，导致资源配置无效或低效，从而不能实现资源配置零机会成本的资源配置状态。

7．公共规制

所谓公共规制，是指具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构），为了实现特定目标，依照一定的规制对企业、个人以及其他利益主体的活动进行干预的行为。

8. 公债

所谓“公债”，是国家或政府以其信用为基础，依据借贷原则，通过借款或发行债券方式而取得的收入。

四、问答题

1．财产税与行为税有何区别？

答：财产税与行为税都是现代税制的重要辅助税种，但仍然是具有明显区别的两种税。

财产税是对纳税人所拥有或支配的财产征收的一类税。财产税的特点：财产税的课税对象是财产的存量，税收负担很难转嫁出去，财产税是直接税和定期税，通常多次和反复课征。

行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的一种税。行为税的主要特点是：行为税的政策性较强，行为税的税源比较不稳定，行为税的税源零散，征收管理难度较大，行为税的税种较多，各税种的课税对象及征税规定均有较大差异。

2. 试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。

答：完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。完全基金制的特点是：使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职业、时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。

现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人员的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。现收现付制的特点是：完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此，具有代际之间的收入再分配功能。但这种模式在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现资金难以平衡的问题。

3．私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？

答：一个物品是否是公共产品，应从公共产品的根本特征：“共同消费性”来判断，而与私人生产或公共生产无关。所以私人军火商生产的坦克和国有军工厂生产的坦克都无法判断为是否属于公共产品，如果该坦克由政府采购并成为国防品，那么该坦克就具有了“共同消费性”，就是公共产品；如果该坦克被非政府组织或个人购买，那么该坦克就不是公共产品，而是私人产品。

4．简述最优税收理论的基本内容。

5．试分析转移性支出对经济的影响。

6．中国目前的政府预算由哪些级次组成？这样的预算级次构架有何利弊？

答：中国目前的政府预算是由五级预算组成的：中央预算、省（自治区、直辖市）预算、市预算、县预算、乡（镇）预算。这样的预算级次构架最大的好处就是比较符合中国当前的行政管理级次，最大的弊端却与市场经济的分税制不相符合。从目前中国的实际情况看，中央、省、县都可以拥有自己稳定的税基，比较容易形成稳定的收入来源，而市、乡（镇）则难以有稳定的收入来源实行分税制。因此，中国目前五级预算难以建立“一级政权、一级事权、一级财权、一级税基、一级预算”的完整多级财政，今后中国政府的预算级次应该按照“中央、省、县”三级预算的构架进行简化，把地区一级的市预算和乡（镇）一级的预算虚化，建立“省管县”和“县管乡”为主的体制。但简化预算级次的改革，不能强求一律，而应进行因地制宜的探索和实验。

7．如何进一步完善中国的增值税制度？

答：中国现行增值税制度的改革，主要应从以下几方面着手：

（1）改生产型增值税为消费型增值税。

（2）适当扩大增值税征税范围，尽可能保持增值税征收链条的完整。

（3）调整增值税小规模纳税人税收政策（包括降低认定标准和降低征收率）

8. 公共企业是否必然陷于赤字中？为什么？

答：公共企业并不必然陷于赤字中，公共企业既存在经营绩效低下的一面，但也存在经营绩效较高的一面。对公共企业的效率评价，应从社会福利的角度综合考虑。如果对公共企业加强管理和监督，公共企业也是可以实现经济效益和社会效益的统一，并取得一定的绩效。中国的国有企业经过1998年以后的三年脱困，就彻底摆脱了赤字，而且随着新型国有资产管理体制的建立，整个公共企业的绩效正朝着越来越好的方向发展。

9．公共财政具有非营利性，是否意味着任何政府收费都是不应该的？

10．为什么对财政支出进行购买性支出和转移性支出的分类？

答：将财政支出分为购买性支出和转移性支出，对于市场经济来说，具有相当重要的经济意义。因为，不同性质的财政支出对社会经济所起的作用，即对社会生产和收入分配所产生的影响，对整个市场运转的影响是不同的。购买性支出所起的作用是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。因此，这种分类对研究财政支出与市场经济的关系有着重要的意义。