薪酬专题-高管层年终奖避税测算表(含各税点测算)
年终奖个人所得税计算方式：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
薪酬中的分位值的解释
关于薪酬中的分位值的解释： 如果有N个薪酬数据，则分位值的计算公式为：P(N+1)。例如：N为23，50分位值则为：×（23＋1）＝第12个数据；75分位值为：×（23＋1）＝第18个数据（按从小到大排列）。 Excel 中有专门的函数，percentile和percentrank分别是百分位和序位号。 如计算E1到E20的中位值：=PERCENTILE(E1:E20, 分位值计算 一般情况下做数据分析时要求计算25分位(下四分位)，50分位(中位)，75分位(上四分位)值。注：分位值说明： Pn为n分位值。表示被调查群体中有n%的数据小于此数值。n的大小反应市场的不同水平，通常使用P10、P25、P50、P75、P90来表示市场的不同水平。 10分位值：表示有10%的数据小于此数值，反映市场的低端水平。 25分位值：表示有25%的数据小于此数值，反映市场的较低端水平。 50分位值：表示有50%的数据小于此数值，反映市场的中等水平。 75分位值：表示有75%的数据小于此数值，反映市场的较高端水平。 90分位值：表示有90%的数据小于此数值，反映市场的高端水平。 例：求下例一组数据的25分位，50分位，75分位值： A=【65 23 55 78 98 54 88 90 33 48 91 84】 1、先把上面12个数按从小到大排序 1??23 2??33 3??48
4??54 5??55 6??65 7??78 8??84 9??88 10??90 11??91 12??98 2、12个数有11个间隔，每个四分位间11/4=个数 3、 ①?计算25分位： 第1个四分位数为上面12个数中的第1+=个数 指第3个数对应的值48及第3个数与第4个数之间的位置处,即：48+*(54-48)= （为25分位值）。 ②?计算50分位： 第2个四分位数为上面12个数中的第1+*2=个数 指第6个数对应的值65及第6个数与第7个数之间的位置处,即：65+*(78-65)= （为50分位值）。 【中位值也可以用一种很简单的方法计算,按从小到大排列后: 若数组中数的个数为奇数,则最中间那个数对应的值则为中位值; 若数组中数的个数为偶数,则取中间两个数值的平均值则为中位值,如 上:(78+65)/2=】
员工工资计算方案
员工工资计算方案 1、日薪制 当月工资组成为：日工资×实际出勤天数＋绩效工资＋加班工资＋补贴 若当月有法定节假日，则当月工资组成为：日工资×（实际出勤天数＋法定节假日） ＋绩效工资＋加班工资＋补贴 若当月有法定节假日，且法定节假日当天出勤了，则当月的工资组成为：（日工资×实际出勤天数）＋（日工资×法定节假日出勤天数×2）＋绩效工资＋加班工资＋补贴 日薪制主要针对工程部员工，具体薪资标准按照工程部出台的《薪酬核算标准》执行。 工资发放方式： 每月月初由统计员统计每月考勤数，交由人力资源部绩效考核专员处核算，经人力资源部经理同意后交到财务室，由财务室在每月的20号发放到每位员工的工资账户上。 2、计件制 当月工资组成为：基本工资+计件工资+绩效工资+加班工资+补贴 计件制主要针对生产一线的员工，具体的薪资标准按照生产部出台的《生产一线的员工薪酬管理规定》执行 工资发放方式： 每月月初由统计员统计每月工数，交由生产经理审批，经人力资源部经理同意后交到财务室，由财务室在每月的20号发放到每位员工的工资账户上。 3、提成制
当月工资组成为：基本工资+提成工资+绩效工资+补贴 提成制主要针对销售部员工，具体的薪资标准按照销售部出台的《薪酬计算方式》执行。 4、月薪制 当月工资组成为：固定工资＋技能工资＋绩效工资＋补贴 固定工资包括基本工资和岗位工资，根据岗位的不同会有变化，技能工资和绩效工资则属于浮动工资，具体由公司的薪酬绩效委员会评定。 由于公司目前实行的是月休四天的休假方式，因此公司的每月工资计算基数为（一年365天减去52天）÷12个月≈ 26天，每月应出勤天数=当月总天数－4－当月的法定节假日 若当月实际出勤天数少于应出勤天数，则当月的工资计算为：固定工资＋技能工资－[（固定工资＋技能工资）÷26×缺勤天数]＋绩效工资＋补贴； 若当月根据工作情况，实际出勤天数多于应出勤天数，则当月的工资计算为：固定工资＋技能工资＋[固定工资÷26×加班天数×]＋绩效工资＋补贴； 若当月含有法定节假日且法定节假日加班的情况下，则当月的工资组成为：固定工资＋技能工资＋[固定工资÷26×加班的法定节假日×2]＋绩效工资＋补贴工资发放方式： 每月月初由人力资源部绩效考核专员计算当月工资，经人力资源部经理核准同意后交到财务室，由财务室在每月的20号发放到每位员工的工资账户上。
年终奖也可合理避税
年终奖也可合理避税为员工做一套节税规划 辞旧迎新，新的一年总会带给人们新的气象，但再也没有比年底发奖金更令人兴奋的事情了。年终奖金拿到手，除了喜悦，更多的是对自己劳动价值的肯定。在这个渴望财富的世界上，合理规划是我们要做的第一步。年终奖金也不例外。如果你真的不知道该如何好好利用它，那就快点看过来。本期，我们特别邀请了《财富岛航》的优秀理财师逄锦冰先生，一起来看看他的高见。 先投保再还债发了奖金先要缓解压力 结合自己一年的收支状况、家庭状况、已有保单进行一个分析，如果有保障需求，亦应及时调整，奖金就是保费的最好来源。时间上，奖金都会在年底固定发放，恰好与每年底缴纳保费时间契合。另外利用年底奖金购买保险还有两个重要的好处：首先是便于记忆，尤其是对于整天忙于工作的人们，没有详细的记住保单缴费日期很容易造成保单效用中止，统一于年底购买则会避免这种情况；除此之外这还可以养成自己在年底进行保单检视的好习惯，而充足合理的保障规划也恰恰应该每年检视。 奖金还有一个非常重要的作用，即是利用奖金一次性金额较多的资金来进行债务和信用管理，现在的工薪阶层和大部分中产阶层在这方面有两个细节：信用卡和房贷，由于信用卡和房贷均有着较高的借款成本(尤其是信用卡取现)，因此，在综合考量的基础上，利用奖金一次性的还款应该是明智的选择，对于信用卡来说，很多朋友拥有多张信用卡，也就是说每个月都要记清楚好几个“最后还款日”。 对于房贷，虽然银行往往会设定门槛，也就是说提前还款可能也面临一定的违约成本，但从一般量化分析的角度看，提前还款，违约成本的金额往往会小于提前还款节省出来的利息，也就是说综合来看提前还款还是可以节省一笔支出的，同时利用奖金提前换房贷还会产生一系列长期效应，也就是说，提前还了一笔钱，会让接下来新的一年中每个月的房贷额变少，这无疑可以减轻新的一年里每月的还款压力。 利用奖金合理避税为员工做一套节税规划 奖金规划中最重要的一点是税务规划，即如何界定奖金和平时工资的各自多少，以最佳的比例将收入分化为每个月定期发放的工资和年底一次性发放的奖金，以便在整体收入上最大可能的减少税赋支出。 作为企业主而言，最聪明的员工福利方案是找到一个企业本身、企业主、员工三方都皆大欢喜的方法，找到一个最少税赋的方式也是应该的。以员工福利方
员工薪酬管理制度工资计算、核算方案
xx公司员工工资计算方案 现阶段，xx公司员工的工资由基本工资、绩效工资、加时补贴、公积金补贴、餐补、班组长津贴构成（不同时期其结构有相应的调整，如：6月份有降温费）。为使公司员工薪水计算公平透明，避免因工资发放而引发各种不必要的纠纷和问题，影响员工的工作积极性和公司的正常运转，现将员工薪酬计算办法明确如下： 一、管理部门非计件人员基本工资： 管理部门非计件人员工作日需按时上下班，周六根据工作完成情况及部门领导安排上班，实际出勤天数不得少于制度出勤天数=当月天数-当月双休日天数-当月法定节假日天数，如5月份制度出勤天数=31天-8天-1天=22天。 l 无请假，领全额基本工资。 l 有请假，且假期为带薪假，即婚嫁、产假、丧假、带薪年休假等，领全额基本工资。 l 有请假，且假期为非带薪假，基本工资计算为： u 基本工资=核定基本工资-核定基本工资/21.75﹡请假天数 l 有旷工，基本工资计算为： u 基本工资=核定基本工资-核定基本工资/21.75﹡旷工天数 l 未满一个月员工，根据计薪天数，采用“累加法”得出基本工资。 二、管理部门非计件人员绩效工资： 由于暂时未进行员工绩效考核，绩效考核所对应的系数均为1。 l 无请假，绩效工资=绩效工资基数﹡考核对应系数。 l 有请假，且假期为带薪假，即婚嫁、产假、丧假、带薪年休假等，绩效工资=绩效工资基数﹡考核对应系数。 l 有请假，且假期为非带薪假，绩效工资=绩效工资基数﹡考核对应系数-绩效工资基数﹡考核对应系数/21.75﹡请假天数。 l 有旷工，绩效工资=绩效工资基数﹡考核对应系数-绩效工资基数﹡考核对应系数/21.75﹡请假天数。 l 未满一个月员工，根据计薪天数，采用“累加法”得出基本工资。 三、生产部门非计件人员基本工资： 生产部门非计件人员每周六需要正常上班，实际出勤天数不得少于制度出勤天数=当月天数-星期天的天数-法定节假日，如5月份制度出勤天数=31天-4天-1天=26天。 l 无请假，领全额基本工资。 l 有请假，且假期为带薪假，即婚嫁、产假、丧假、带薪年休假等，领全额基本工资。
年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区
年终奖计缴个税的三种方法及6个 避税区 个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体 有三种计税方法： 1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率 和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴 纳的税款额。 例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所 得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个 税=2295+45=2340(元)。 2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将 工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数， 得出需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则 (10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应 的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月 工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当 月共计应纳个税285元。
3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并 除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。 例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则 （10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对 应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500 ×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准， 不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。 需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的 计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得 年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方 法计缴税款。 年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1元 年终奖要扣多少税？怎么发能到手多一些？这些问题成了期盼年终奖 的工薪阶层最关心的话题。值得注意的是，新的个人所得税法施行后， 年终奖遭遇了个税“临界点”问题，易出现“多发少得”的情况。更 有可能，企业多发1元，员工就要多交千元个税。 那么，到底个税的临界点在哪里呢？年终奖的避税区有多大呢？
关于薪资核算问题
关于薪资核算问题 薪资核算一般来说有 3 种方法： （1）考勤薪资=薪资总额—（薪资总额/平均出勤天数*缺勤天数）（2）考勤薪资=薪资总额/ 平均出勤天数* 实际出勤天数 （3）考勤薪资=薪资总额—（薪资总额/应出勤天数*缺勤天数）或薪资总额 /应出勤天数*实际出勤天数 xx：这里的考勤薪资是指和缺勤、加班、请假等有关的薪资，与社保、税收无关。薪资总额是指与员工协商一致后达成的月工资总数（税前工资）应出勤天数=月历天数－周六、日天数－法定假天数平均出勤天数为21.75 或本文中所用的 22.5，或者20.83 三种核算方法来源于两种思路： 一种是： 考勤薪资=薪资总额—（缺勤天数*日工资） 另一种是：考勤薪资=实际出勤天数* 日工资另一个关键主要在于日工资的核算。是按薪资总额除以每月实际出勤天数 核算？还是按薪资总额除以平均出勤天数核算。如果是后者，平均出勤天数该按哪个数字核算？目前公司用的是22.5，现在通用的有21.75 或者20.83。这样核算出来日工资有区别，导致薪资发放不同。 详细情况分析如下： 一、公司目前采用的薪酬计算方式： 是以国家假日来的,一月8 天周末半天是月有大小,平均来的得出22.5 天。25.5 是按以前的规定。eg: 甲乙薪资总额都为3000元/月，本月应出勤天数为21 天。甲入职后实际出勤天数为6天。乙请假15天，实际出勤也为 6 天。
具体方法如下： 入职当月员工考勤薪资=薪资总额/22.5* 实际出勤天数（采用了公式 （2）） 正式员工考勤薪资=薪资总额—（薪资总额/22.5*缺勤天数）采用了公式 （1）） 则计算结果为： （1）甲考勤薪资元； （2）乙考勤薪资元。 公司目前的计算方式存在两种问题： 1、当月入职员工和公司正式员工，工作不满勤时，相同的出勤天数则实际拿到的薪资不同。 并且员工工资总额越高，差距就越大，越明显。 2、22.5 是以前规定的月平均出勤数，现在由于法定节假日和双休的实行，实际已不太适用。 公式 （3）公司目前没有采用。也是一种计算思路可供参考： 即不计算平均出勤天数，只按每月实际出勤天数计算和核发工资。这样计算合理，但是会出现一个非常现象，即员工每月日薪的计算波动很大。 eg: 普通月实际出勤天数22天，但春节和国庆当月实际出勤18 天。如果也以薪资总额3000 元核算，会有如下结果： 平时日工资元 国庆或春节日工资元
年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区
年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区 个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法： 1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。 2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则
(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。 3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。 例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。 需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。 年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1元
年终奖避税六大招数资深财务经验分享
年终奖避税六大招数资深 财务经验分享 Prepared on 21 November 2021
年终奖避税六大招数 年终奖计提个税如下所示： 举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。 下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。 年终奖避税六大招数 （参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号） 第一招、零头递延法 所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—
375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。 第二招、化整为零法 不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800-2000=元，应缴税（%-25）X12=，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。 当然这种方式由于由以前的年末发放提前至了年初开始分月发放，一定程度增加了企业的资金压力和资金成本，不过如果采取今年的奖金来年发放，那么对于企业和个人就是一种双赢的局面，不过这种方式要建立在来年企业的资金和存续情况不出现问题。 第三招、一分为二法 这是最简单也是最有效的方法，即没有改变公司的年终奖发放制度也没有让公司增加任何成本。方法既是：将年终奖分拆为13月工资和年终奖两块，以月
岗位工资等级表测算及薪酬档级表画法二十一步法
岗位工资等级表测算及薪酬档级表画法二十一步法 文/赵日磊 第一步，确定岗位工资等级数，即最低一级到最高一级一共分为几级； 第二步，确定最低一级工资的中位值，可以从外部数据或者岗位价值评估获得； 第三步，确定幅宽，一般50-150%； 第四步，确定最低一级的最低档工资，公式：最低值=中位值/（1+幅宽/2）; 第五步，确定最低一级的最高档工资，公式：最高值=最低值*（1+幅宽）； 第六步，确定中位值递增系数，一般30-40%； 第七步，根据上述公式确定各等级的最低值和最高值； 第八步，确定档差，公式：档差=（最高值-最低值）/（档级数-1），例如，7档工资，分母为6； 第九步，把档差代入各等级工资，确定所有岗位工资等级表的数据； 第十步，确定重叠度，公式：重叠度=（下一级最高值-上一级最低值）/（上一级最高值-上一级最低值）；重叠度一般20-40%合适； 第十一步，对递增系数、幅宽进行调整，以使岗位工资等级表更符合公司的薪酬策略，调整过程是人为的，只要最终结果与公司相匹配即可； 第十二步，确定年度岗位薪酬等级表，把月度薪酬等级表乘以12； 第十三步，确定年度档差，月度档差乘以12； 第十四步，把年度岗位薪酬等级表的最低一级工资转换成柱状图； 第十五步，把年度档差按照等级数逐个画成柱状图； 第十六步，点横坐标，右键，找到坐标轴格式，找到逆序类别，进行180 度翻转； 第十七步，在柱状图里添加数据，添加年薪中位置数据； 第十八步，把年薪酬中位值转换成散点图； 第十九步，把散点图添加趋势线，选择指数曲线；
第二十步，把图的最低一档的颜色改成空白；第二十一步：大功告成！
……年终奖的六个避税区间
年终奖的六个避税区间 临界点为： （18001-19283.33元）； （54001-60187.50元）； （108001-114600元）； （420001-447500元）； （660001-706538.46元）； （960001-1120000元）。The furthest distance in the world Is not between life and death But when I stand in front of you Yet you don't know that I love you. The furthest distance in the world Is not when I stand in front of you Yet you can't see my love But when undoubtedly knowing the love from both Yet cannot be together. The furthest distance in the world Is not being apart while being in love But when I plainly cannot resist the yearning Yet pretending you have never been in my heart. The furthest distance in the world Is not struggling against the tides
But using one's indifferent heart To dig an uncrossable river For the one who loves you. 倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。周遭流岚升腾，没露出那真实的面孔。面对那流转的薄雾，我会幻想，那里有一个世外桃源。在天阶夜色凉如水的夏夜，我会静静地，静静地，等待一场流星雨的来临… 许下一个愿望，不乞求去实现，至少，曾经，有那么一刻，我那还未枯萎的，青春的，诗意的心，在我最美的年华里，同星空做了一次灵魂的交流… 秋日里，阳光并不刺眼，天空是一碧如洗的蓝，点缀着飘逸的流云。偶尔，一片飞舞的落叶，会飘到我的窗前。斑驳的印迹里，携刻着深秋的颜色。在一个落雪的晨，这纷纷扬扬的雪，飘落着一如千年前的洁白。窗外，是未被污染的银白色世界。我会去迎接，这人间的圣洁。在这流转的岁月里，有着流转的四季，还有一颗流转的心，亘古不变的心。
员工年终奖合理避税的案例讲解
2013员工年终奖合理避税的案例讲解 问：什么时间段发的工资叫年终奖？计税公式如何计算？ 我公司打算在2月春节前发年终奖（算年终奖吗？），如李四工资5000元，年终奖5000元，共计10000元，计税公式是： 5000+5000-3500=6500，应扣个税：6500*20%-555=745元 答：你上面说的就是年终奖金。 计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。 假设张先生于2011年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。请分析每个人的个人所得税税负。
按照当前年终奖金个人所得税计算方法，张先生的个人所得税： [18500－（3500－3000）]÷12=1500，适用的税率为3%，速算扣除数为0； 应纳税额=18000×3%－0=540元，张先生税后所得为18500-5 40=17960元。 李先生的个人所得税： [19100－（3500－3000）]÷12=1550，适用税率为10%，速算扣除数为105； 应纳税额=[19100－（3500－3000）]×10%－105=1755，李先生的税后所得为19100-1755=17345元。 张先生应发奖金低于李先生，但实际收入反而高于李先生。 从以上图中看出，“全年一次性奖金临界点节税安排表”看，新的“盲区”共有六个，分别是：[18001元，19283.33元]；[5400 1元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]。
价值薪酬计算薪酬K值
价值薪酬计算薪酬K值 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
工资：广义定义指所有的货币收入，狭义理解为固定工资+绩效工资 岗位薪酬=价值薪酬+效益薪酬 【价值薪酬设计步骤】： 1、进行岗位价值评估，测算出每个独立岗位的岗位 价值量； 2、对岗位价值进行分级，将相似岗位放在同一级； 3、根据市场、本公司标杆岗位、区域消费能力、薪 酬水平及行业水平等综合因素，计算出薪酬K 值； 4、将层级的价值量，乘以K值，计算出岗位年薪； 5、修订不合理的年薪，并且将年薪分解为：年底工 资、月薪； 6、将月薪分为五级工资，分别为超胜任、胜任、合 格、期望、不合格。 7、将每级工资，分为固定工资、绩效工资； 8、结合奖金与提成，形成完整的岗位薪酬方案。企业用人，先把工资给够，不断的换人，不断的招人，直到找到合适的人为止。 例，保洁员+会计+总裁+项目经理，共同完成一个项目，分红总额为10万元，则其分配为：
A）先计算出各岗位的价值量，如保洁员80+会计270+总裁894+项目经理560，得出各岗位价值量占比； B）按照占比，进行奖金分配。 【如何计算薪酬K值】： 一、K值系数选用： 1、所有岗位均采用同一个K值； 2、双K值运用：决策层岗位采用一个K值 （K1），高层、中层、基层员工采用一个K 值（K2）； 3、多K值运用：决策层岗位采用一个K值 （K1），高层采用一个K值（K2），中层岗 位采用一个K值（K3），基层岗位又采用一 个K值（K4）。 二、K值调研，见MindManager 三、K值乘以层级价值量，得出层级年薪收入【五级工资】： 超胜任工资A+ 胜任工资A 合格工资A1 期望工资A2 欠资格工资A-
如何对年终奖进行合理避税
如何对年终奖进行合理 避税 公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]
如何对年终奖进行合理避税 年终奖计缴个税的三种方法 个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法： 1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税 =2295+45=2340(元)。 2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则 (10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于
3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。 3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。 例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。 需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。 年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1元 年终奖要扣多少税怎么发能到手多一些这些问题成了期盼年终奖的工薪阶层最关心的话题。值得注意的是，新的个人所得税法施行后，年终奖遭遇了个税“临界点”问题，易出现“多发少得”的情况。更有可能，企业多发1元，员工就要多交千元个税。 那么，到底个税的临界点在哪里呢年终奖的避税区有多大呢？
人力资源管理系统薪酬计算
员工的薪酬对大多数企业来说都是运营汇总的一项最重要成本，尤其是对那些软件研发、顾问服务等知识密集型产业来说尤甚。既然薪酬成本控制如此重要，那么要按照什么标准设计薪酬总量呢?科技认为对于一个集团而言，不同的事业部群体、不同的分子公司、不同的发展阶段，薪酬总量占比差距很大。同时在设计薪酬总量时以什么样的基数作为标准也是一个难题，是以销售额?还是以毛利润?抑或是薪酬占整个费用的比重。 人力资源管理系统之薪酬管理——实现智能薪资计算,人力资源管理系统之薪酬管理与智能排班、考勤管理无缝同步，计算引擎兼容400余种计薪公式精确核算员工的提奖与佣金;依据不同要求的多维度智能分析。 人力资源管理系统与考勤无缝对接，与智慧考勤无缝对接自动同步考勤数据报表，无需于动录入;公司薪酬设置：公司基础福利设置月薪、日薪、时薪等设置及社保公积金设置;报表自动生成：核算人力成本、月度薪资、社保，公司实际成本等明细及对比报表;佣金与绩效提交：固定佣金提成比例、阶梯佣金提成比例、浮动佣金提成比例自动计算;人事异动提醒：员工加薪、调薪入职、离职提醒。 对于公司成本的分析：本月计薪员工数、员工人力成本总和、员工税前薪资总和、公司交金总和、月度薪资对比;在线审批：薪酬报表计算完成、一键提交审核WEB、数据分析参照审核、手机端快速审核批复;超级工资条：支持任意模板，超级加密app+短信+邮件三端提醒。
科技系统智能排班是专门为服务行业设计的一款功能，是企业能够正常经营，员工能够有序而有效的工作的保障。科技智能排班系统还可以能够满足企业不同的排班需求，在企业的后续数据的记录与分析中，也起到非常重要的作用，并且科技还具有随时办公、灵活办公的功能。 喔趣科技，作为中国劳动力综合管理专家品牌，致力于为大中型企业实现劳动力预测、劳动力管理、劳动力满足全过程的信息化、数字化、智能化，是为企业提供人事管理、智能排班、智慧考勤、绩效薪资、数据罗盘，灵活用工服务等全链劳动力综合管理与满足的云服务商。目前，有超过12万家企业和超过400万的企业员工在使用我司的产品服务，主要分布在零售连锁、生产制造、现代服务业、餐饮行业、国企事业单位等多个行业。
年终奖避税六大招(精)
春节和朋友相聚，经济危机的情况下，不免提及对于个人利益最容易受冲击的东西——年终奖，抱怨最多的，除了又少拿了三五斗，还有就是本来缩水严重的年终奖扣除个人所得税后消瘦的惨不忍睹，有一个朋友发了28000的年终奖，就交了4000多元的所得税，牢骚满腹。于是纷纷要我这个学财务的给他们支招，能否少交一点税（这并不是表示我这些朋友不爱国，对于辛苦了一年的老百姓早就巴望着这笔过年费，而且在这个物价飞涨而工资不涨的年代，能够即合法纳税又能最大化收益，这种心情是可以理解并且应该推崇的，这也符合目前政府的精神--扩大老百姓手中的可支配收入）。其实简单的年终奖，如果单位能够采取年终奖避税筹划，的确可以为经济危机中的纳税人，在不违法的情况下，获得更大的收益。如果策划的好，对于一个高级白领甚至能避税上万元。 举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税： 120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。 下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。 *]年终奖避税六大招数 （参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号） 第一招、零头递延法 所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为5166.67元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为 60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。 第二招、化整为零法 不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595
薪酬计算
例：假如某公司员工A在2004年的基本薪酬为3000元，2005-2007年的薪酬增加幅度分别为4%、3%、6%，那么按照一次性奖金和绩效加薪两种方法计算2007年的基本薪酬分别为多少？ 月度/季度浮动奖金（以月度为例） （1）部门月度绩效工资单价=公司月度绩效工资支付总额/∑ （部门月度绩效工资基数*部门月度绩效考核系数） （2）各部门应得月度绩效工资=部门月度绩效工资基数*本部门月度绩效考核系数*部门月度绩效工资单价(3)员工月度绩效工资单价=本部门应得月度绩效工资/ ∑ （员工月度绩效工资基数*员工个人月度绩效考核系数） 员工应得月度绩效工资=员工月度绩效工资基值*本人月度绩效考核系数*员工月度绩效工资单价 例：假如某单位下属n个部门，某月各部门的基本薪酬额、部门考核系数、个人基本薪酬额、个人考核系数如下表，则该月员工个人的绩效工资应为多少？（设公司绩效工资单价J，部门应得绩效工资W，部门绩效工资单价j，个人应得绩效工资w,公司该月预支出S元） 公司绩效工资单价J=S/ ∑(i=1…n)（mi*xi） 部门应得绩效工资W= mi*xi*J （i=1…n ） 部门绩效工资单价j=W/ ∑(i=1…n) （ni*yi） 个人应得绩效工资w= ni*yi*j （i=1…n ） 计算题： 假如本公司有员工13人，分布在三个部门，本月准备发放34760元奖金，部门和个人的考核系数及员工的基本工资如下表所示，用上面的方法计算应该为每位员工多少奖金？
1泰勒计件工资制的计算公式： E=N*RL，完成的工作量在标准的100%以下 E=N*RH，完成的工作量在标准的100%以上 其中，E为获得薪酬，N为产量，RL为低工资率，RH为高工资率，RH通常为RL的1.5倍。2梅里克计件工资制的计算公式： E=N*RL，完成的工作量在标准的83%以下 E=N*RM，完成的工作量在标准的83-100%之间，RM =1.1* RL E=N*RH，完成的工作量在标准的100%以上，RH =1.2 RL其中，E为获得薪酬，N为产量，RL为低工资率，RM 为中工资率，RH为高工资率。 假如，某教师月课时量为49课时，RL为10元/课时，规定的工作量为50课时，则该教师应获得课时费为？而另一教师月课时量为50课时，则该教师本月的课时费为多少？
年终奖金个人所得税的计算与避税
年终奖金个人所得税的计算与避税 每年的岁末年初都是财务人员最为忙碌的时候，不仅要核算各项财务数据，登记凭证、账簿，还要编制月份、年度会计报表、迎接各项检查等等。当然发放工资、奖金，代扣代缴个人所得税也是会计工作的一项内容。代扣代缴的年终一次性奖金个人所得税总额一般不算大，但其涉及人员较多，税率复杂，计算起来非常繁琐，再加上一些财务人员对税法掌握不够，工作中稍有疏忽多扣税款，会触及同事的切身利益，给个人带来损失；少扣税款又会遭到税务机关的处罚，给单位带来风险。如何正确扣缴年终一次性奖金个人所得税，合理避税及提高个人所得税计算效率这篇文章对企业的财务人员和年终奖金个人所得税的纳税人可能会有所帮助。 一、对取得全年一次性奖金个人所得税的计算。 （一）一般情况下的全年一次性奖金个人所得税的计算： 自2005年１月１日起对个人取得一次性奖金计算有新的计算方法。国税发［2005］9号文件规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算。在计算时首先确定适用税率。先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额（个人所税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月1600元-2000。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用3200元。）的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 例1：某股份公司雇员A2006年12月人份取得工资5200元，独生子女费30元，考勤奖300元，加班费300元，年终奖金36000元。 （1）当月工资薪金部分应纳个人所得税： 独生子女费免征个人所得税 ［（5200+300+300）-1600］*15%-25＝38（元） （2）全年一次性奖金应纳个人所得税
公司薪酬计算方法
如今的社会可以说很多大学生，那么大学生毕业找工作是一件很头疼的一件事。他们在找工作的时候最关心的问题就是薪酬。毕竟他们要离父母自己独立赚钱，他们也需要了解企业它的薪酬计算的方法。这样他们就大概知道自己能赚到多少钱。 企业薪酬计算方法： 员工月计薪天数21.75天，所以每天的工资是：月工资/21.75；此前是按照20.92天计算，因此加班费与将略有减少。根据有关规定，节假日期间又原来的10天增设为11天，员工制度工作时间的计算和日工资、小时工资的折算方法分别作出调整。 在职工制度工作时间计算方面，年工作日为250天，由365天扣除104天休息日在扣除11天法定节假日所得；季工作日为62.5天，由250/4个季度所得；月工作日为20.83天（原来是20.92），由250天/12个月所得。工作小时数的计算方法为：以月、季、年的工作日*每日8小时。按劳动法规定，法定节假日用人单位应依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节
假日。职工月计薪天数21.75天，由（365天-104天)/12个月所得。职工日工资的计算办法为月工资收入/月计薪天数；小时工资的计算办法为月工资收入/（月计薪天数*8小时）。 公司员工工资的计算方法： 正算法:工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例) 反算法:工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例) 月计薪天数=(月出勤天数+ 法定节假日天数) 出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数) 目前也有一些实行6天工作制之类的民营或私人企业不使用21.75计算月薪的，而是直接用实际出勤天数进行计算。这也可行。法律法规并不强制要求企业一定按21.75来计算月薪。最普遍的算法就是用“工资=月薪÷应出勤天数×实际出勤天数”，这种算法错就错在没把“带薪法定节假日”天数算进去。正确的应该为“工资=月薪÷(应出勤天数+法定节假日天数)×(实际出勤天数+法定节假日天数)”。
年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式(精)
年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式 我国年终奖个人所得税征收方法的规定： （一)全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 (二)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 1. 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。除上述计算方法外，也可以按照本规定第十四条规定的计算方法，直接计算应纳税额。 2. 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。 (三)在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 (四)实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本条第(二)款、第(三)款的规定执行。 前段时间网上传的【47】号公告年终奖个人所得税新计算方法，经国家税务总局声明澄清【47】号公告系伪造，年终奖个人所得税率与计算方法没有改变。下面就是现年终奖个人所得税税率及计算方法： 年终奖适用税率标准表 适用 应税所得1 应税所得 2 税率 0 1500 4500 9000 35000 55000 80000 速算扣除数 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 级数 1 2 3 4 5 6