工程项目审计管理办法

X X公司

规章制度

工程项目审计管理办法

第一章总则

第一条为加强对工程项目的审计监督，根据审计署《关于内部审计工作的规定》及中国内部审计协会《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条凡属公司基本建设和技术改造（包括列入国家、地方固定资产投资计划或由公司专用资金及部门自筹资金投资的）工程项目，不论外包或自营，均实行投资效益和工程项目预、决算审计.

第三条本管理办法适用于工程项目审计的管理。

第二章审计内容

第四条工程项目效益审计主要内容包括:

（一) 审查工程项目是否执行国家及公司关于工程项目的审批程序，有关文件资料是否齐全，手续是否完备；

(二）审查建设过程中的财务收支、建设成本、工程结算、资产的完整、结余资金的处理及占用情况；

（三) 审查各项指标与投资效果以及各项经济指标的完成情况。

第五条工程项目预、决算审计内容包括：

(一）主要审查施工单位的级别、营业范围和技术力量等；

(二）审查所拟订的合同(或协议）的合规、合法性，是否有损公司的利益;

(三）主要审查预、决算的取费标准是否符合规定，定额采用或清单报价是否正确，施工项目是否真实，工程量的计算是否准确；

(四）审查各种文件资料、凭证等是否齐全、真实、有效。

第三章审计程序

HTC/R 03–09–2007

2 第六条工程项目施工前，项目实施责任部门以“送达审计”形式,将工程审

批材料和有关文件资料，以及工程项目预算、拟订合同或协议书等，送交企业发展研究中心进行事前审计.

第七条工程项目中所需的主要材料及特殊材料，责任部门需进行事前询价,填写材料报价单，将至少三家的报价结果上报企业发展研究中心。

第八条施工前审计一般项目2~3天、大型项目5~7天完成。为保证施工工期，对复杂项目及特殊情况,经商定后，可在施工后继续进行.审计结束后，由企业发展研究中心出具审计意见。项目实施责任部门和计划财务处以此作为支付工程预付款和进度款的依据。

第九条工程项目在施工中,企业发展研究中心可根据审计需要进行抽样审计和现场取证，对施工中未按合同规定执行或违反工程施工规范及造成公司损失浪费的,可做出临时制止决定,并及时向公司领导报告.

第十条工程项目竣工后，由项目实施责任部门填报《工程竣工验收单》，并在3个月内连同竣工结算、竣工图及有关凭证和资料上报企业发展研究中心进行决算审计.工程决算审计后，由企业发展研究中心出具《项目已审通知单》作为项目实施责任部门和计划财务处的结算依据。

第十一条工程项目在投入使用一年后，根据有关的指令或审计需要，对其投入和产出的经济效果、投资效益及各项指标完成情况进行评价。

第十二条凡需上报公司以外各上级部门的内部审计资料，必须经公司主管副总经理同意后方可报出.

第四章其它有关规定

第十三条自营项目施工前的审批、竣工后的验收应严格按公司《专项工程项目管理制度》有关规定执行。

第十四条凡公司工程项目必须进行预、决算审计，未经决算审计一律不予财务结算.

第十五条以专用基金安排的其它工程项目的审计按本规定执行。

第十六条工程项目审计过程中，审计人员有权参加工程项目的有关会议,查询有关文件和数据，进行现场审查和取证，参与工程项目的检查与验收，工程项目实施责任部门必须及时提供必要的资料。

HTC/R 03–09–2007

第十七条凡审计过程中形成的审计资料，企业发展研究中心必须建立完整的审计档案，并按照公司有关档案管理规定进行管理。

第十八条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的审计人员，予以行政处分或经济处罚，情节严重者,清出审计队伍。

第十九条项目实施责任部门的相关人员拒绝审计、或弄虚作假提供伪证的,予以行政处分或经济处罚，情节严重者，令其下岗或调离原岗位。

第五章附则

第二十条本办法与上级审计部门的有关规定相抵触时,按上级规定执行。

第二十一条对违反本制度有关规定的，按公司相应制度规定给予行政处分或经济处罚。

第二十二条本办法由企业发展研究中心负责解释.

工程项目审计管理办法

X X公司规章制度工程项目审计管理办法第一章总则第一条为加强对工程项目的审计监督，根据审计署《关于内部审计工作的规定》及中国内部审计协会《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条凡属公司基本建设和技术改造（包括列入国家、地方固定资产投资计划或由公司专用资金及部门自筹资金投资的）工程项目，不论外包或自营，均实行投资效益和工程项目预、决算审计. 第三条本管理办法适用于工程项目审计的管理。第二章审计内容第四条工程项目效益审计主要内容包括: （一) 审查工程项目是否执行国家及公司关于工程项目的审批程序，有关文件资料是否齐全，手续是否完备； (二）审查建设过程中的财务收支、建设成本、工程结算、资产的完整、结余资金的处理及占用情况；（三) 审查各项指标与投资效果以及各项经济指标的完成情况。第五条工程项目预、决算审计内容包括： (一）主要审查施工单位的级别、营业范围和技术力量等； (二）审查所拟订的合同(或协议）的合规、合法性，是否有损公司的利益; (三）主要审查预、决算的取费标准是否符合规定，定额采用或清单报价是否正确，施工项目是否真实，工程量的计算是否准确； (四）审查各种文件资料、凭证等是否齐全、真实、有效。第三章审计程序 1

HTC/R 03–09–2007 2 第六条工程项目施工前，项目实施责任部门以“送达审计”形式,将工程审批材料和有关文件资料，以及工程项目预算、拟订合同或协议书等，送交企业发展研究中心进行事前审计. 第七条工程项目中所需的主要材料及特殊材料，责任部门需进行事前询价,填写材料报价单，将至少三家的报价结果上报企业发展研究中心。第八条施工前审计一般项目2~3天、大型项目5~7天完成。为保证施工工期，对复杂项目及特殊情况,经商定后，可在施工后继续进行.审计结束后，由企业发展研究中心出具审计意见。项目实施责任部门和计划财务处以此作为支付工程预付款和进度款的依据。第九条工程项目在施工中,企业发展研究中心可根据审计需要进行抽样审计和现场取证，对施工中未按合同规定执行或违反工程施工规范及造成公司损失浪费的,可做出临时制止决定,并及时向公司领导报告. 第十条工程项目竣工后，由项目实施责任部门填报《工程竣工验收单》，并在3个月内连同竣工结算、竣工图及有关凭证和资料上报企业发展研究中心进行决算审计.工程决算审计后，由企业发展研究中心出具《项目已审通知单》作为项目实施责任部门和计划财务处的结算依据。第十一条工程项目在投入使用一年后，根据有关的指令或审计需要，对其投入和产出的经济效果、投资效益及各项指标完成情况进行评价。第十二条凡需上报公司以外各上级部门的内部审计资料，必须经公司主管副总经理同意后方可报出. 第四章其它有关规定第十三条自营项目施工前的审批、竣工后的验收应严格按公司《专项工程项目管理制度》有关规定执行。第十四条凡公司工程项目必须进行预、决算审计，未经决算审计一律不予财务结算. 第十五条以专用基金安排的其它工程项目的审计按本规定执行。第十六条工程项目审计过程中，审计人员有权参加工程项目的有关会议,查询有关文件和数据，进行现场审查和取证，参与工程项目的检查与验收，工程项目实施责任部门必须及时提供必要的资料。

工程审计管理办法

工程审计管理办法背景工程建设项目是一个复杂的过程，它不仅涉及到财务、技术、法律等多方面知识，还需要考虑到各方面的合作和协调。在这个过程中，工程审计作为一种重要的管理手段，可以有效地提高工程建设项目的质量和效益，防范和化解风险，保证工程项目的顺利实施。但是，在实际的工作中，由于工程审计涉及到不同部门、不同领域、不同人员的合作，管理难度较大。因此，制定一套有效的工程审计管理办法非常必要。工程审计管理办法的意义 1.统一工程审计的管理标准，保障审计结果的客观真实性和可靠性。 2.提高审计工作的效率和质量，为工程建设项目提供有力的保障。 3.加强对工程审计人员的管理和监督，保证审计工作的规范实施。 4.在工程审计过程中加强对风险和隐患的控制和预警，及时化解危机。工程审计管理办法的内容工程审计的组织和领导 1.对于任何一项工程建设项目，应指定一个审计组织负责工程审计工作，并明确审计组织的任务、职责和权限。 2.审计组织应该有一名统一领导，负责协调和统一管理工程审计工作，做好工程审计的组织和落实工作。 3.审计组织应建立健全的内部管理机制，加强工作流程的规范化和标准化，确保审计工作的规范和有效性。工程审计的范围 1.工程审计范围应是全面的，覆盖工程项目的所有阶段。 2.工程审计应包括项目投资、设计、施工、监理、验收和运行等各个环节。 3.工程审计应对所有与工程项目有关的事项进行审计，包括财务、技术、合同、法律等各方面。工程审计的方法 1.工程审计应采用多种审计方法，包括现场检查、询问、抽样调查等多种方法。 2.工程审计应注重审计工作的全面性，并重视数据的真实性和可靠性。

(内部审计)工程审计管理办法

（内部审计）工程审计管理办法第一章总则第一条为加强公司基本建设工程与维修工程审计工作，强化公司工程项目的监督与管理，合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，结合公司实际情况，制定本办法。第二条公司本部、各事业部及控股子公司依照本规定接受审计监督。第二章审计机构、范围和要求第三条总公司审计稽核部依照国家有关基本建设管理的法规及有关财务规定在总经理直接领导下，独立行使内部审计监督职能. 第四条审计要求审计人员办理审计事项，应当科学严谨、客观公正、实事求是，依法审计审计工作做到四项坚持：坚持对工程立项到工程竣工的全过程审计，监督检查各项基建程序是否合规合法。坚持对工程立项、工程设计、工程招标、合同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备材料采购等实行全方位审计。坚持以自审、委托审计相结合的多方式审计. 坚持规范各工作环节，完善工作组织体系与工作机制，从严要求、从严管理、依法审计的审计工作方针.

基本建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计内容及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作机制。第五条审计范围列入公司年度基本建设计划的基本建设工程项目。公司统一规划或所属事业部进行的新建、改建、扩建、维修（含大中修、装修等）工程项目。按有关规定由公司确定的其他相关项目。第三章工程前期审计第六条工程的立项审计工程立项审计的基本要求工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。开工前要办理的相关手续（用地许可证、规划许可证、施工许可证等）必须齐全。工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。工程立项审计程序及方法凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。负责工程项目建设的事业部（公司）应将经上级及总公司批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送总公司审计稽核部。临时调整或补充的工程项目，也应由所属项目主管事业部将计划变动情况及时报总公司审计稽核部。对新开工的工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料抄送总公司审计稽核部。第七条投资方向审计

工程审计管理办法

工程审计管理办法精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 工程审计工作管理办法为了完善和规范公司的规章制度，加强公司审计咨询工作管理，强化公司审计咨询项目的监督和管理，确保审计咨询项目的质量，实现审计咨询工作的规范化、制度化，明确工作流程根据上级有关规定，结合我公司实际情况制定本管理办法: 一、总则 1、严格执行上级颁发的有关工程审计咨询方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。 2、遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想合理的审定咨询结果。 3、深入工程实际施工现场，掌握第一手资料，为工程审计提供准确详细的结算资料，保证审计咨询项目的审计质量。 4、公平、公正、守信、尽职、具有高度的责任感，严格遵守各项规章制度。 5、审计咨询过程中，坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查，深入现场及时与业主沟通，对审计内容做到理由充分、数据准确、计价合理。

6、审计人员要严格执行三级复核制度，不走过场，真正做到从项目负责人(初审)——部门负责人(二审)——公司技术负责人(三审)的三级复核，保证高质量的完成委托的工程项目咨询事项。 7、多人操作制度:当单位工程造价在1000万元以上的工程项目，结算审核至少由二人以上进行操作，以确保审计工作的时间目标和质量目标有实现。 ---------------------------------------------------------精品文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8、建立健全审计工作纪律规定和岗位责任制，对于公司人员在审计咨询服务过程中的违反纪律和腐败现象，一经发现除责令改正挽回损失外立即开除。 9、建立客户回访制度，及时对客户进行回访，收集客户的反应意见弥补自身的不足。 10、定期对公司专业人员进行培训，提高每个员工的专业水平和业务素质，使所有员工保持专业水平先进性和信息掌握的及时全面性。二、工程结算资料的管理 1、建立底稿留存制度，对完成的审计咨询项目及时归档并做好记录备查。 2、对收到的结算资料、图纸进行分类登记并按领导指示转发项目负责人进行结算，对结算完成的相关资料由项目负责人负责将资料积累、整理、处理、保管和归档立卷等工作，并且要注意保密工作。三、保密制度

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督,规范审计程序,提高审计工作质量,根据****《审计工作制度》的规定,结合公司工程项目建设的具体情况,制订本办法。第二条工程建设项目审计,就是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。第三条工程建设项目审计的目的,在于促进工程建设单位加强项目管理,降低工程成本,提高投资效益。第四条工程建设项目造价管理,应区别情况,按照下列原则进行: (一)属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程,财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算;如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计,对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。 (二)除上述情况以外的其她工程,以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算,实行“先审计,后结算”的原则。第二章审计范围与审计依据第五条工程建设项目审计范围,包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目,包括与林生产基地及外埠工程,无论采取何种承建形式、金额大小,均应进行审计监督。

第六条为明确职责划分,提高工作效率,节约费用,做如下规定: (一)单独交付使用的项目预算在50万元以上的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审,经工程服务中心初审后,向审计监察办公室提出审计申请。 (二)单独交付使用的项目预算在50万元以下的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后,委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室,由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后,方可正式出具工程审计报告,经审计监察办公室备案后生效,并据此进行工程结算。 (三)各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％,以二者孰低的原则计算,由建设单位与施工单位各承担50％。 (四)审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算,由各建设单位承担。第七条工程建设项目的审计依据 (一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定; (二)公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定; (三)财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定; (四)工程项目立项文件、设计图纸、概(预)算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。

基本建设工程审计管理办法

基本建设工程审计管理办法基本建设工程审计管理办法第一章总则第一条为了加强对基本建设工程的审计监督，规范审计管理程序，保障基本建设工程的合法、公平、透明进行，根据相关法律法规，制定本办法。第二条本办法适用于对基本建设工程的审计管理。第三条审计管理应坚持依法、独立、客观、公正的原则，保障审计工作的质量和效果。第四条审计机关应当按照法律法规的规定，建立健全内部审计管理制度，加强对内部审计人员的培训和管理，提高审计工作的专业水平。第五条审计机关应当依法对基本建设工程进行经济、效益、合规性、风险等方面的审计。第二章审计项目和审计计划第六条审计机关根据国家政策和经济社会发展需要，确定基本建设工程的审计项目。第七条审计机关应当在每年年初编制审计计划，明确审计对

象、内容、时间和负责人。审计计划的编制应当充分听取相关部门和单位的意见。第八条审计计划应当公开文件，并提供给相关部门和单位备案。第九条审计机关应当按照审计计划的要求进行审计工作，并及时向相关部门和单位报告审计进展情况。第三章审计程序和方法第十条审计机关应当以风险为导向，根据审计对象和审计计划，确定审计程序和方法。第十一条审计机关应当采取抽查和全面审计相结合的方式，对基本建设工程进行审计。第十二条审计机关应当依法取得审计对象的文件、记录、账册等相关材料，并对其进行审查、核实。第十三条审计机关可以采取现场检查、会计核算、资金流向分析等方法，对基本建设工程的合规性、经济性、效益等进行审计。第四章审计报告和监督检查第十四条审计机关应当按照法律法规的规定，及时编制审计报告，并送相关部门和单位。

工程项目内部审计管理办法

工程项目内部审计管理办法第一章总则第一条为强化公司工程项目管理，确保项目经济利益最大化，规范内部审计工作的内容、程序和方法，根据集团公司内部审计制度，结合有关国家法律、法规，特制定本办法。第二条工程项目内部审计包括内容为：工程开工、工程管理、工程造价、竣工决算等审计第三条工程项目内部审计在工作中应遵循以下原则与方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合（二）事前审计、事中审计、事后审计相结合（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与第二章工程项目开工审计第四条工程项目开工审计主要是针对项目开工前准备工作的审查和评价。第五条工程项目开工审计主要内容包括：人员配置是否合理并到位、各项管理考核制度的健全性及项目开工物资物品、资金等开工条件准备工作是否落实第三章工程项目管理审计第六条工程管理审计主要是针对项目实施过程中的工程进度、工程质量、安全等所进行的审查和评价第七条工程管理审计的主要目标包括：工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；资料依据的全面性和可靠性；工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性。第八条工程管理审计应依据以下主要资料

（一）项目内部各项管理制度（二）施工图纸（三）网络图（横道图）（四）与工程相关的专项合同（五）建设单位指令（六）设计变更通知单（七）相关会议纪要第九条工程管理审计主要包括以下内容（一）工程进度控制的审计 1、检查现场各项因素是否影响到工程的正常开工日期，如：原建筑物的撤除、场地平整、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通等检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施 2、检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络计划是否能保证总进度的落实 3、检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理，处理措施是否适当 4、检查有无管理不当造成的返工、窝工情况而影响到工程进度（二）工程质量控制的审计 1、检查有无建立工程质量保证体系 2、检查是否有组织设计交底和图纸会审工作，对会审提出的问题是否严格进行落实 3、检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当 4、检查是否对进入现场的材料（成品或半成品）进行验收，验收是

工程审计管理办法

工程审计管理实施办法第一条为了进一步加强工程管理，完善和规范工程审计制度，达到维护企业合法权益，防止企业效益流失的目的，制定本办法。第二条工程审计项目包括大、中、小型基建工程、各单位自筹资金建设的项目、更新改造工程、业扩工程、大修理工程、维修工程、装饰工程 (包括二次装修工程、修缮工程、改建工程、拆除工程 )等。第三条审计依据主要有以下内容： 1.《中华人民共和国审计法》； 2.国家审计署《关于内部审计工作的规定》； 3.原电力工业部内部审计办法； 4.国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定，以及与工程纳税有关的规定； 5.地方政府有关部门颁发的与工程结算有关的法律性文件； 6.批准的立项文件和项目投资计划； 8.国家、有关部委、地方政府部门颁布的有关工程施工及验收规范、标准、规定等； 9.《》； 10.其它有关规定。第五条审计人员必须具备履行职责所需的专业知识和相关经验，并且要树立高度的主人翁责任感和敬业精神，对待工程审计应不循私情，严格把关，依法审计，忠于职守。第六条主动联系并取得行业主管部门 (如建委、定额站等 )的支持，营造好的外部环境，以保证审计工作的顺利进行。第七条对所有工程的开工建设前、建设期到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计。各单位工程归口管理部门要和审计部门携手把关，维护企业的合法权益，从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、标的核对、工程期中审计等各个方面，审计部门都必须积极参与，工程管理部门要提供工程配合等方面的方便和条件。第八条项目审批手续审计主要审查开工前各项审批手续(包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资计划、概算批复文件和借贷协议文件等)是否完备、合法，项目是否由上级主管部门批准，是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划，自筹资金来源有无违反政策等；对项目前期工作(包括资金筹措、勘测、可研、初设、方案优化等)作出评价。第九条工程招投标审计具备招标条件的工程一律实行招标。审计部门必须参加工程的招标、评议标及优选施工队伍等工作，着重审计投标单位的资信、履约能力、标的的合理性等。第十条合同审计 1.工程的各类合同签署前，必须经过审计部门审计，未经审计的合同不予承认，财务部门不予付款； 2.工程合同的签订，负责承办部门应将有关的各类资料和审签申请单送交审计部门审计； 3.重要的合同必须有审计部门有关人员参加洽谈； 4.合同的副本必须送交审计部门存档备案，以便作为工程决算审计的依据。合同审计的主要内容有：

工程项目管理审计办法

** 规章制度控制表

工程项目管理审计办法 1目的加强**（以下简称公司）工程项目的审计监督，促进工程项目规范管理，降低工程造价，提高工程投资效益。 2适用范围本办法适用于公司及所属单位。 3定义工程项目审计是对工程项目建设全过程经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审查、监督和评价。审计部门应参与工程项目的可行性研究会、招标评标、合同谈判、施工建设期、工程竣工决算及验收等有关活动，对工程建设的全过程实施审计监督。 4审计范围凡列入公司工程项目计划的基建项目、小型基建项目、更新改造项目、大修理工程项目等以及与之相关的经济活动，均属于审计对象，无论采取何种承建形式、金额大小，都应接受审计监督，其预算、结算、决算均应经审计或审签。 5审计分工与组织工程项目审计实行三级审计制，统一管理、分级负责。投资总额在5000万元及以上的工程项目由集团公司审计部门审

计或委托公司审计部门审计；投资总额在1000万元及以上至5000万元的工程项目由公司审计部门审计，并报集团公司审核（集团公司抽查），投资总额在300万元及1000万元的工程项目，由公司审计部门审计，并报集团公司审计部备案；投资总额在300万元以下的工程项目由公司所属二级单位审计部门审计，50万元以上的工程项目报公司审计部备案抽审。 6工程项目委托社会审计公司内审因专业局限等原因也可委托评审准入的社会中介机构进行工程项目审计，所需审计费列入工程项目。公司所属单位审计范围内的工程项目需委托审计的应事前报公司审计部经主管领导审核后，报审计委员会审批。由公司所属单位委托评审准入的社会中介机构审计。 7审计内容 7.1开工前审计 7.1.1审计部门应参与项目评估、概算审查、招标评标、商务谈判、合同签署等项工作，对项目准备阶段有关的经济和财务事项进行审查，提出审计意见。 7.1.2审批手续审计 7.1.2.1开工前各项审批手续是否完备、合法； 7.1.2.2是否按基建程序经国家有关部门核准； 7.1.2.3有无违反国家产业政策的项目。 7.1.3资金审计 7.1.3.1工程项目的资金来源和前期费用的支出是否合规；

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法工程建设项目审计管理办法是指为了规范和管理国有资产建设项目的使用、维护和管理而建立的一套体系方法。工程建设项目审计是指通过对工程建设项目的实施情况、经济效益、财务管理等方面进行审计，以发现问题，改进管理，促进项目的正常实施和顺利运作。一、工程建设项目审计的重要性 1、促进项目的风险控制和预警。工程建设项目审计可以对项目的风险进行较为准确的评估和预测，以发现问题和风险，及时进行调整和改进，避免项目的资金、质量和时间风险。 2、监督项目的合规性。工程建设项目的审计可以确保项目运作符合法规、规章和政策，避免违规操作和行为的发生，保护国有资产的安全和合法权益。 3、加强项目的财务管理。工程建设项目审计可以对工程项目的预算、招投标、合同签订、付款等方面进行监督，强化财务管理，防止资金的滥用和浪费。二、工程建设项目审计的管理办法 1、审计对象的确定。选取具有代表性的建设工程项目进行审计，重点关注那些实施过程中存在的问题和风险的项目。

2、审计期限的确定。根据工程项目的实际情况和操作流程，制定审计计划和审核时间表，确定审计期限的开始和结束时间，确保审计进度的合理和有效性。 3、审计程序的实施。审计程序包括审计计划的制定、审计依据的获取、现场审计、审计报告的编制等环节。严格按照审计项目计划，依据分析、取证、核实进行审计工作。 4、审计机构的组织。建立专门的审计组织机构，具备资格和能力的审计师或团队参与审计工作。审计机构应确保其审计过程的独立性、公正性和客观性，以确保审核结果的真实性和可靠性。 5、监督管理的实施。监督管理主要包括审计监督和项目管理监督两方面，其中审计监督主要是为了评估审计工作的质量和成果；项目管理监督则主要是为了保证项目的按时按质完成，防止造成经济损失和社会影响。三、工程建设项目审计的策略 1、制定实施的审计计划。在制定审计计划时，应根据工程项目的实际情况和运营逻辑，把握审计重点及时间节点，科学的启动审计程序。 2、审慎选择审计对象。选择具有代表性的、关键安全风险的重要项目为审计对象，优先关注工程项目的风险点和实施进度等问题。 3、强化审计全过程管理。审计过程中需要制定明确的审计标准，运用科学的方法和技巧，确保审核全过程及结果的科学有效，关注审计行为控制和全过程监管。

工程项目审计管理办法

工程项目审计管理办法 1. 前言随着社会和经济的快速发展，工程项目越来越多，对于工程项目的监督和管理也越来越重要。审计是一种对工程项目的监督和审查方法，有效的审计管理可以保证工程项目的合法性、合规性和经济效益。因此，制定一系列科学合理的工程项目审计管理办法，是保证工程项目顺利进行的保障。 2. 工程项目审计管理概述 2.1 工程项目审计管理的定义工程项目审计管理指的是对工程项目的财务、预算、造价、施工等相关活动的监督和审查，以保证工程项目的合法性、合规性和经济效益的总体过程和管理办法。 2.2 工程项目审计管理的目的工程项目审计管理的主要目的是： •保证工程项目的合法性和合规性； •确保工程项目的经济效益； •促进工程项目管理的规范化； •提高工程项目管理的透明度和公开性。 2.3 工程项目审计管理的原则 1.审计独立原则：审计人员应该独立于审计对象之外，不受任何干扰，以确保审计结果公正准确。 2.审计程序原则：工程项目审计应该根据一定的程序进行，以保证审计结果的严谨性和可靠性。 3.审计证据原则：审计依据应该足够、可靠、有权威性，以保证审计结果的准确性和可靠性。 4.审计结果原则：审计结果应该准确、真实，以反映审计对象的真实情况和存在问题。

3. 工程项目审计管理流程 3.1 审计计划的制定工程项目审计前，应当制定审计计划，明确审计方式、审计内容、审计人员、审计时间等基本内容。 3.2 审计调查审计人员应当对工程项目的各项活动进行调查，了解项目的运行情况、管理方式、经济效益等方面的情况，采集相关资料和证据。 3.3 审计实施根据审计计划和调查结果，审计人员对工程项目的各项活动进行实施审计，包括财务、预算、造价、施工等方面。 3.4 审计总结和意见审计人员应当在审计实施结束后，对审计结果进行整理和分析，总结审计意见和建议，并形成一份审计报告，向审计委员会提交审计结论。 4. 工程项目审计管理中应注意的问题 1.审计人员的专业素养：审计人员应该有一定的审计专业知识和实践能力，具有较高的综合素质，能够遵守法律法规和审计规范要求，保证审计工作的质量和效益。 2.审计程序的规范：审计程序应该严格遵循规范要求，确保审计工作的严谨性和可靠性。 3.审计报告的准确性：审计报告应该客观、真实地反映审计结果，并注重审计意见的公正性和可实施性。 4.审计结果的反馈：审计结果应该及时与相关部门和人员沟通，促进问题的解决和工程项目的管理和监督工作的改进。 5. 结论工程项目审计管理是工程项目审查和监督的重要手段之一，它不仅能够保证工程项目的合法性和合规性，还可以提高工程项目管理的规范化和透明度，促进工程项目的顺利进行。因此，建立完善的工程项目审计管理体系，对于工程项目的成功落地和顺利实施有着至关重要的作用。

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法目录第一章总则.................................................................... - 2 - 第二章职责与审计配合.................................................... - 3 - 第三章审计类型及目的.................................................... - 6 - 第四章审计内容................................................................ - 8 - 第五章审计程序.............................................................. - 14 - 第六章审计结果报告及使用.......................................... - 15 - 第七章附则.................................................................. - 17 -

第一章总则第一条为进一步加强工程建设项目审计工作，规范审计管理，提高审计效率，保证审计质量，促进工程建设项目管理水平提升，依据《内部审计管理规定》、《工程建设项目审计管理办法》和《重大工程建设项目跟踪审计实施办法（试行）》、《投资管理办法》等有关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司各单位、各部门的工程建设项目审计。第三条本办法所称工程建设项目，是指在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或几个单项工程所组成，经济上进行统一核算，行政上实行统一管理，建成后能够独立发挥生产能力或效益的工程。主要包括地面和地下、化工、储运、加油（气）站、工业建（构）筑物的新建、改建、扩建及检维修等工程项目。工程建设项目审计是指公司审计处及审计中心（以下简称审计机构）依照国家有关法律法规和集团公司有关制度，对工程建设项目从立项至竣工验收各阶段的真实性、合法性、合规性和效益性进行的监督、评价和建议。第四条工程建设项目审计应遵循的原则及依据：（一）依法依规原则，严格遵循现行审计法律法规及相关规章制度；（二）客观事实原则，搞好施工现场勘查，核实工程实施的

工程项目审计管理办法

工程项目审计管理办法一、概述工程项目审计是指对工程项目实施过程中的财务、经济、行政等管理工作进行全面、系统、及时的检查和审查，以发现潜在的问题和潜在的风险，并提供改进建议和控制措施，以确保工程项目的质量、安全、进度和预算符合相关法规和规定的管理流程。本文档旨在规范工程项目审计的管理办法，包括审计范围、程序、流程、材料、责任等方面的内容，以便对工程项目进行全面而有效的审计。二、审计范围及内容 2.1 审计范围工程项目审计应当对以下事项进行审计： 1.工程项目的合规性和合法性； 2.工程项目的财务、经济、行政和技术管理； 3.工程项目的质量、安全、进度和预算管理； 4.工程项目的环境、职业健康安全、风险防控等方面的管理。 2.2 审计内容工程项目审计应当对以下内容进行审计： 1.工程项目的立项、选址、政策配套、招标、批准等方面的管理； 2.工程项目的设计、施工、监理、验收以及质量控制等方面的管理； 3.工程项目的投资、融资、资金使用以及财务报表等方面的管理； 4.工程项目的安全生产、环境保护、节能减排、职业健康安全、风险防控等方面的管理。三、审计程序和流程 3.1 审计程序工程项目审计应当采用以下程序： 1.筹备阶段：明确审计的目的、范围、标准和程序； 2.准备阶段：确定审计计划，确定审计人员，归集审计材料； 3.实施阶段：开展审计调查、检查核对、整理分析；

4.报告阶段：编制审计报告，提出审计意见和建议； 5.跟踪回访阶段：了解整改情况，核查是否达到预期效果。 3.2 审计流程工程项目审计应当按照以下流程进行： 1.审计准备：明确审计目的、范围和标准； 2.抽样调查：按照审计计划进行抽样调查； 3.现场检查：对抽样数据进行现场检查； 4.材料检查：对审计材料进行检查； 5.现场会议：与有关单位和人员进行沟通和询问； 6.数据分析：对收集的数据进行分析； 7.编写审计报告：根据审计结果撰写审计报告； 8.审核审计报告：经过审核后发布审计报告； 9.汇报审计成果：将审计报告向有关部门、领导革命等汇报。四、审计材料工程项目审计应当根据审计范围、内容和程序，归集相关材料，包括但不限于： 1.工程项目立项和批准文件； 2.工程项目投资、融资及资金使用的相关文件； 3.工程项目代建、监理、施工等相关合同和协议； 4.工程项目验收、监督检查、整改等相关文件； 5.工程项目的财务报表和经济运行情况报告； 6.工程项目管理规章制度文档和运行记录。 7.工程项目的质量、安全、进度和预算管理的相关文件。五、责任与义务 5.1 审计组织工程项目审计组织应当遵循以下原则： 1.保障审计组织的独立性、客观性和公正性； 2.保障审计组织的机密性；保障审计人员的人身安全； 3.保障审计工作的顺利开展； 4.执行审计计划和时间表。 5.2 审计人员工程项目审计人员应当遵循以下原则：

工程项目审计管理办法

工程项目审计管理办法第一章总则第一条为加强×××××公司（简称公司）工程建设项目的审计工作，实现工程审计工作的规范化、制度化，根据有关政策法规，结合公司实际情况，制定本办法。第二条工程建设项目审计的目的在于强化公司工程建设项目的监督与管理，合理控制工程造价，确保工程质量，提高公司效益。第二章审计机构、范围和要求第三条审计机构稽核审计部为公司工程建设项目审计的责任部门，在公司分管领导下独立行使内部审计职能，配合集团公司稽核审计部报送资料。第四条审计范围以公司项目为主体的所有在建、新建、扩建工程建设项目；公司接管资产的维修、装修工程。第五条审计要求 1、审计工作应独立、客观的完成。坚持实事求是、依法审计的原则；持警惕、审慎的工作态度；规范各项工作环节，完善审计工作组织体系和工作机制，遵守审计工作程序。 2、审计人员应具备相应的专业知识，建立良好的审计人事关系；恪守职业道德准则要求。 3、被审计工程建设项目部门及相关部门应按照本办法和公司相关规定的要求，积极配合审计部门的工作，及时提供有关材料和文件。第三章审计程序和审计方式第六条审计程序

工程项目审计流程：被审计单位提交（预）结算监理预审公司工程部审查公司稽查审计部审核报公司总经理办公会通过上报集团公司工程管理中心。稽核审计部审计程序： 1、准备阶段：按照本办法所拟定的审计范围，确定被审计项目；由稽核审计部确定审计人员（或组建审计小组）；制定审计计划和方案；收集相关信息 2、实施阶段：接公司工程部上报资料后；熟悉工程现场及现场勘察、取证；进行计算、分析、比较、测量和复核，得出初步审计结果，报公司总经理办公会通过，整理汇总审计资料，上报集团公司工程管理中心。 3、整理已完成的审计项目资料并存档。第七条审计时间规定一般的审计工作在三个月内完成，如遇较大或复杂的项目可考虑延长审计时间，但必须报主管领导批准。第八条审计方式集团公司负责招标的工程项目，稽核审计部将配合集团公司工程管理中心进行审计。公司负责招标的工程项目，稽核审计部将根据公司领导意见，结合工程项目实际情况对工程项目采取就地审计、送达审计、联合审计或其他审计方式进行审计。第四章审计内容第九条工程招投标审计（联合监察室进行标底审计） 1、负责工程项目招标的有关部门会同招标代理单位应认真编制招标文件。 2、标底审计：主要有标底编制的程序、方法是否合规，套用定额及执行取费标准是否符合规定，不准有高套或低套的现象；对标书的工程量清单进行复核，计算是否准确，

项目审计管理办法

项目审计管理办法第一章总则第一条为了适应企业经营机制的转换，促进资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。第二条凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。第三条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。第四条本办法适用于公司属各单位所有实行全额承包的工程项目。第二章审计的组织与实施第五条工程项目审计实行公司和分公司三级管理、三级审计的办法。公司重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及直管项目，由公司内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，公司内审机构视情况抽查。第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。第七条工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。第三章审计的主要内容第八条工程项目全额承包责任书的签订情况（一）项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；（二）

工程项目审计管理办法

工程项目审计管理办法工程项目审计管理办法提要：项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定；工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定工程项目审计管理办法第一条为规范公司实施工程项目的预算审计程序和管理,提高审计工作质量,健全公司约束机制,保证和监督工程项目的健康运行,根据有关审计法律法规,结合公司的实际情况,特制定本办法。第二条适用范围除尘工程事业部负责执行的设计、采购、施工及现场管理的工程项目;

由总裁办公会确定的其他工程项目。第三条审计时间项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定。第四条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定的工作范围、实施方式、工作内容、奖罚办法等内容进行监督,并作出客观、公正的评价。第五条被审计项目应提供的资料项目批准的有关文件:如工程设计、预算的审批文件等。工程项目总承包合同、分包合同、设备采购及主要材料的订货合同; 招标投标文件; 工程设计文件;

主要设备、材料清单; 施工分包商提供的注册证明和资质等级; 有关质保文件和技术资料; 工程的概预算及决算,工程价款结算情况的资料; 相关来往帐目; 工程项目建设缴纳有关税、费的规定; 工程设计变更签证资料;设计修改鉴证和技术审核文件以及设计变更记录;材料、设备等调差价记录; 初步竣工验收报告; 自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、帐簿及凭证,工程竣工决算的财务资料,以及其他影响工程造价的有关资料;

集团公司工程项目内部审计管理办法)

集团公司工程项目内部审计管理办法) 建设工程内部审计管理办法第1章总则为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；事前审计、事中审计和事后审计相结合；注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。第2章建设项目开工审计建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。建设项目开工前审计的依据为XXX《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。审计内容包括：审查项目投资程序执行情况，检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定；可行性研究报告内容是否真实、完整、科学；项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全；设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、

资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好；土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。审查建设资金的筹措与保障情况，包括资金筹措方式是否科学，资金来源是否安全，资金成本是否经济，前期资金是否到位；建设资金来源为自筹的部分，审查建设单位的财务报表和建设期间的财务预算，根据经营和积累情况，测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要；建设资金来源为贷款的部分，审查是否签订了贷款意向或协议书。第四章建设工程审计管理第八条建设工程审计管理是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。审计的目标主要包括：审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。

工程项目内部审计管理办法(修订)

工程项目内部审计管理制度第一章总则第一条为强化公司工程项目管理，确保项目经济利益最大化，规范内部审计工作的内容、程序和方法，根据集团公司内部审计管理制度，结合有关国家法律、法规，特制定本制度。第二条工程项目内部审计主要内容包括为：工程项目立项及前期费用审计、招投标管理审计、工程合同管理审计、工程物资管理审计、工程造价审计、工程项目验收审计、工程竣工决算审计、工程施工管理审计。第三条工程项目内部审计在工作中应遵循以下原则与方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计、事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与；（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置；第二章工程审计工作流程图全过程跟踪审计流程见下表：

第三章工程项目立项及前期费用审计对工程项目立项审批手续，设计内容、征地拆迁费用以及建设项目备案情况进行审查与评价。第一条工程审计相关人员在项目决策前对可行性研究报告进行

审核，并参与决策程序。可研报告需要在相关部门编制完成后，公司领导审批前，抄送审计部工程审计人员。第二条勘察、设计阶段主要包括：审查和评价设计（勘察）环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；勘察、设计资料依据的充分性和可靠性；委托设计（勘察）、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性；设计概算的准确性、完整性、合理性。第三条设计概算的审查 1、检查建设项目管理部门组织的初步设计及概算审查情况，包括概算文件、概算的项目与初步设计方案的一致性、项目总概算与单项工程综合概算的费用构成的正确性； 2、检查概算编制依据的合法性等； 3、检查概算具体内容。包括设计单位向工程造价管理部门提供的总概算表、综合概算表、单位工程概算表和有关初步设计图纸的完整性；组织概算会审的情况，重点检查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标对比是否合理。第四条工程项目开工 1、工程项目开工审计主要是针对项目开工前准备工作的审查。 2、工程项目开工审计主要内容包括：人员配置是否合理并到位、各项管理考核制度的健全性、项目开工物资物品配备情况、项目资金、各类土地证件（用地许可证、规划许可证）是否完备等各类开工条件准备工作审计。