商业银行信贷风险防范问题研究

河南财经政法大学本科生毕业论文商业银行信贷风险防范问题研究

专业金融学

2010年6月1日

摘要

信贷风险历来是银行业乃至整个金融业最主要的风险形式,是金融机构和监管部门防范与控制的主要对象和核心内容。银行信贷业务所带来的信用风险及其控制也一直是商业银行最为关注和棘手的问题。随着国际金融市场的不断发展，特别是2008年美国次贷危机的爆发，我国商业银行资产质量恶化，不良贷款比重较高，国有商业银行信用风险暴露尚不充分，且面临的风险有加大的趋势。在经营中出现了资本充足率下降，银行的抗风险能力降低；零首付或假首付情况下的断供风险频繁发生；个人住房贷款的成数普遍偏高等问题。中国加入WTO后,随着改革开放程度的加深,国内商业银行将受到更多的国际国内因素冲击,承受更多的内外风险,我国商业银行信贷风险问题突出导致商业银行经营风险增大，影响我国经济金融的稳定发展.再加上国有商业银行信贷风险管理体制存在的一些缺陷,导致金融抑制现象长期伴随中国经济生活的现实之中. 要在日趋激烈的市场竞争中取胜,强化全面信贷风险防范已成为当务之急。因此,我国商业银行信贷风险防范策略研究既有理论探讨价值,又有实际现实意义。

在这种严峻的形式下，是否能很好的处理信贷风险，关系到商业银行的长远发展。但只要各家商业银行树立稳健经营理念，坚持"三性"有机统一；构筑以人为本工程，健全贷款责任制度；实施客户授信管理，不断优化贷款结构；完善信贷内控制度，防范业务运作风险；建立风险预警机制，促使质量关口前移，将很好的促进我国商业银行信贷风险防范和商业银行的健康发展。

关键词：商业银行；信贷风险; 防范措施

I

Abstract

The credit risk is always a banking industry, and even the entire financial industry most main risk form, is the financial organ and the Supervisory department guard and the control main object and the central content. and the credit risk brought by credit operation is always the toughest issue for commercial banks and attracts most attention. Along with international money market's unceasing development, specially in 2008 the American loan crisis's eruption, causes our country Commercial bank faced with the bigger service pressure, simultaneously the credit risk also even more increased. The credit operation is the Commercial bank most main asset operation, certainly faces the most main risk is also the credit risk, whether can the very good processing credit risk, relate Commercial bank's long-term development. In order to maximize the profit and minimize the risk, commercial bank should analyze the credit level and the repaying capability of customers on the basis of customer’s history credit data before lending money. Each commercial bank has tried to find a superior technology to evaluate the customer’s credit level instead of traditional manual calculation for a long time, but the result was far from satisfaction. As it can provide commercial bank with an objective, accurate evaluation and control system, change the method of credit risk analysis from qualitative mode to quantitative mode, achieve rigorous control of non-performing loans, and raise the credit decision level, the technology of data mining has gradually become the most popular and favorite tool for commercial banks in the risk analysis field.

This article the reason which from credit risk's concept, the characteristic, the type and produces and so on several aspects makes the detailed elaboration and the explanation to the credit risk, and after distinguishing and determined that the credit risk, the establishment effective early warning mechanism, strengthened the Commercial bank credit risk the circumvention, strengthened makes loans fund aspects and so on monitoring to propose the Commercial bank credit risk control's specific measures, how to will melt the current risk, the guard the risk to have the important theory and the practical significance in the future.

Key word: commercial bank；credit risk；precautions

II

目录

引言 (1)

一、商业银行信贷风险防范概述 (3)

（一）信贷风险 (3)

1.银行信贷风险的含义 (3)

2.信贷风险的分类 (3)

3.信贷风险的特征 (4)

4.信贷风险的背景 (4)

5.信贷风险的存在原因 (5)

（二）信贷风险防范 (6)

1.商业银行信贷风险防范综述 (6)

2.信贷风险防范的必要性 (6)

二、商业银行信贷风险防范现状及问题 (7)

（一）我国商业银行信贷风险防范现状 (7)

1.商业银行资产质量恶化，不良贷款比重较高 (7)

2.国有商业银行信用风险暴露尚不充分，且面临的风险有加大的趋势 (8)

（二）当前我国商业银行信贷风险防范存在的问题 (8)

1.资本充足率下降，降低了银行的抗风险能力 (8)

2.零首付或假首付情况下的断供风险 (8)

3.个人住房贷款的成数普遍偏高 (9)

(三)贷款风险法律防范的必要性 (9)

1.贷款风险法律防范的必要性 (9)

2.防范和化解商业银行信贷风险的法律制度 (10)

3.贷款风险法律防范的具体措施 (10)

三、国内商业银行具体情况分析 (12)

（一）巴塞尔新协议IRB法与农业银行信贷风险防范 (12)

1.IRB法的主要内容与实施要求 (12)

2.农业银行实施IRB法的现实意义 (13)

3.农业银行内部信用评级的现状与问题 (15)

4.积极借鉴内部评级法，加强信贷风险防范 (16)

（二）村镇银行信贷风险防范 (19)

1.我国村镇银行的发展现状 (19)

III

2.村镇银行信贷风险类型 (19)

3.村镇银行信贷风险的防范对策 (21)

四、完善我国商业银行信贷风险防范的建议 (22)

（一）树立稳健经营理念，坚持"三性"有机统一 (22)

（二）构筑以人为本工程，健全贷款责任制度 (23)

（三）实施客户授信管理，不断优化贷款结构 (23)

（四）完善信贷内控制度，防范业务运作风险 (24)

（五）建立风险预警机制，促使质量关口前移 (24)

参考文献 (26)

致谢 (27)

IV

引言

研究的背景和意义

长期以来,信贷风险是金融机构和监管部门风险防范与控制的主要对象和核心内容.尤其是1980年代末以来,随着金融全球化趋势及金融市场的波动性加剧,各国银行和投资机构受到了前所未有的信用风险的挑战.世界银行对全球银行业危机的研究表明,导致银行破产的主要原因是信贷风险.

中国加入WTO后,随着改革开放程度的加深,国内商业银行将受到更多的国际国内因素冲击,承受更多的内外风险,我国商业银行信贷风险问题突出导致商业银行经营风险增大，影响我国经济金融的稳定发展.再加上国有商业银行信贷风险管理体制存在的一些缺陷,导致金融抑制现象长期伴随中国经济生活的现实之中. 要在日趋激烈的市场竞争中取胜,强化全面信贷风险防范已成为当务之急。因此,我国商业银行信贷风险防范策略研究既有理论探讨价值,又有实际现实意义。

国内外研究与文献综述

西方的商业银行已有300多年历史，这一漫长的历史发展进程为商业银行的风险防范提供了坚实的理论基础和有效的制度安排。

商业银行是经营货币的特殊企业，在目前，信贷业务是我国商业银行的主体业务，商业银行获取盈利主要是通过经营信贷资产来实现的。由于银行信贷经营对象（货币）、经营方式（信用）的特殊性，其经营具有高风险性。在日常信贷业务中，如何防范和化解来自贷款对象（借款人）、社会和银行内部管理等各种各样的风险，是各级银行信贷管理人员应该着重思考的问题。实施信贷风险的防范管理是个系统工程，涉及基础工作、管理水平、员工素质等诸多方面。其内涵应该包含：经营理念险意识、识别防范风险能力、建立管理风险机制、规避化解风险措施、预警质量风险手段等。在研究商业银行信贷风险防范策略时,首先应用模糊数学方法综合评价企业的信用等级,典型判别分析评估企业的信用风险;然后使用VaR方法（张淼）、投资组合理论、信贷配额等手段分析信贷风险价值的潜在大小;特别是进行信贷风险博弈研究时,利用不完全信息静态博弈探索负债企业信贷风险问题过程中得出了三个指导信贷业务有价值的命题;运用不完全信息动态博弈理论研究了我国信贷市场的类型与效率;凭借古诺模型和斯坦克尔伯格模型探讨了WTO条件下中国银行业未来的发展趋势.

将企业经营者素质指标、发展前景指标、财务指标同时考虑在研究企业信用范畴内,在定性分析的基础上,进行数学模型化、定量化的多层次综合评判,得以全面地反映企业信用多方面的实际情况,体现了企业信用等级的总体水平,为银行信贷部门的科学决策提供了建设性的指导意见;运用博弈论的方法,分析信贷市场各经济主体的行为在信贷风险形成机制中的作用与影响;并运用信息经济学中信息不对称理论,分析了信贷市场

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上银行和企业之间是一种委托人和代理人的关系,两者存在着信息不对称所引起的逆向选择和道德风险对银行信贷风险形成机制的影响;研究了信贷风险度的理论计算方法、银行贷款风险与企业信用之间的数理描述、这些均有利于商业银行在实际工作中进行信贷风险防范.

研究重点及难点

本文着重介绍我国商业银行信贷风险问题及商业银行信贷风险防范的现状，进而得出完善我国商业银行信贷风险防范的一些建议。本文难点在于改革完善我国商业银行信贷风险防范的具体措施的分析。

研究内容及方法

本文从我国商业银行信贷风险的现状和问题出发，切实提出了完善商业银行信贷风险防范的一些建议。主要运用了货币银行学、信息经济学、商业银行经营与管理等学科方面的理论与方法。本论文拟采用宏观与微观分析相结合、文字阐述的方法展开对我国商业银行信贷风险管理详细而深入的研究。

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一、商业银行信贷风险防范概述

（一）信贷风险

1．银行信贷风险的含义

银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。主要以三种常见形态存在于商业银行中:一是赔本风险；二是赔息的风险；三是赔利风险。近几年来,我国商业银行在强化信贷风险管理，防范和化解信贷风险方面作了大量理论研究与实践探索，然而商业银行资产质量不高的问题始终没有得到根本解决。（郭门豪，2007）在现实生活中，人们更关注信贷资产损失的可能性。因此在此研究的是狭义的信贷风险，即信贷资产在未来损失的可能性。具体而言，信贷风险是指由于各种因素发生变化而对商业银行产生的影响，导致银行信贷资产或收益发生损失并最终引起信贷资产价值甚至银行整体资产价值下降的可能性。（张淼，2005）

2．信贷风险的分类

商业银行的信贷活动既受到宏观经济形势、行业与产业变化和调整等外部因素的影响，也受到信贷活动的内部操作环节的影响。因此，风险事件是指商业银行整个授信过程中所发生的一些预计或未预计的、会对银行信贷资产的收益产生不利影响或带来损失的潜在事件。随着金融市场的发展和业务领域的扩展，信贷风险不仅仅是指贷款资产的风险，还涉及到担保、承兑与贴现、信用证等授信业务。根据导致信贷资产损失的风险事件的不同，信贷资产一般分为下面几种类型：

（1）操作风险

入市承诺的兑现使得我国金融市场的对外开放度不断提高, 本土商业银行面临更加激烈的竞争, 这对商业银行的风险管理提出了更高的要求但基于本土商业银行产权缺位、内部控制机制缺乏, 流程设计失当等因素所造成的操作风险日益凸显。

根据巴塞尔委员会在协议第段所给的定义, 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。

操作风险依据风险成因又可细分为两类一类是操作失败或失误风险, 包括人员风险、流程风险和技术风险等, 另一类是操作策略风险, 指在应对外部事件或外部环境时, 如政治、税收、监管、政府、社会、市场竞争等, 由于采取了不适当的策略而导致损失的风险。前者主要与内部控制效率或管理质量有关, 又称为内部风险后者主要与外部事件有关,又称为外部事件或外部依存风险。

（2）担保风险

信贷担保只是发放信贷的必要条件而不是发放信贷的充分条件。目前，商业银行对

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信贷担保还存在一种错误认识，即过于看重信贷担保的作用，认为只要有信贷担保就可以发放信贷。信贷担保只是分散了信贷风险，提供了一种补偿功能，但它不能改变借款人的信用状况，也不能保证足额偿还信贷，因此不能从根本上消除信贷风险。缺乏判断抵押品评估机构评估资格和识别评估结论准确与否的标准。对于是由银行还是由借款人聘用评估机构、聘用具有什么资格的评估机构、如何考核评估机构的资信状况、如何判定评估机构的评估结论是否准确等没有明确要求。实际情况是评估机构基本上是由借款人聘用，支付评估费用，受聘的评估机构往往考虑借款人的要求，高估抵押物价值，银行只要看到评估机构的评估报告后就予以认可，造成大多抵押物价值高估，银行处置抵押物时，要么抵押物有价无市，要么清算价值大大低于账面价值。另外也没有判断抵押物变现能力的标准。造成实际工作中无法判断抵押物是否为市场所接受，接受程度如何。（3）道德风险

道德风险是委托人与代理人签约后,在履行过程中由于信息不对称导致具有信息优势的一方有可能为实现其自身利益最大化,采取不利于他人的行动,侵占他人的利益,从而造成他人损失的可能性。商业银行在经营管理过程中,存在着多层次和多方面的委托代理关系,因此由于信息不对称所导致的道德风险在商业银行的经营过程中也就不可避免地产生和客观存在。我国商业银行的主要利润来源仍然是信贷业务,信贷业务的道德风险问题也成为近年来商业银行风险防范的研究重点。

3.信贷风险的特征

（1）客观性

只要有信贷活动存在，信贷风险就不以人的意志为转移而客观存在，确切地说，无风险的信贷活动在现实的银行业务工作中根本不存在。

（2）隐蔽性

信贷本身的不确定性损失很可能因信用特点而一直为其表象所掩盖。

（3）扩散性。信贷风险发生所造成银行资金的损失，不仅影响银行自身的生存和发展，更多是引起关联的链式反映。

（4）可控性

指银行依照一定的方法、制度可以对风险进行事前识别、预测，事中防范和事后化解。

4.信贷风险的背景

（1）信贷投放的行业较集中。近年来，房地产业、制造业、通讯业及基础设施投资快速增长，银行的贷款资金也随产业的火爆集中到这些行业上来。根据国际经验，个人房贷风险暴露期通常为3到5年，而我国房地产行业个人信贷业务是最近4年才发展起来的，也就是说我国银行业已进入房贷风险初步显现的时期。同时，商业银行前几年发放的房地产开发贷款，可能由于房地产的滞销，使巨额房地产开发贷款面临危机。

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（2）缺乏不同等级的违约概率估计和违约损失估计。我国商业银行现行信贷客户评级办法在总体结构、等级结构、评级程序、信息收集等方面都比较粗，所用的信用等级划分也较粗(一些银行将客户信用分为四级，即AAA、AA、A、BBB，而巴塞尔协议要求至少为八级，在每一级别存在略升和略降的情况，如出现AA+、AA-。这种粗放式的信贷管理方式，在宏观经济环境好的情况时并未显露，但在目前金融危机环境下，很可能使商业银行踏上未知的“地雷”，使信贷资产遭受损失。(梁琪，2005)

（3）抵(质)押物的评估价值相对较高且缺乏更新机制。商业银行发放的大量贷款中，有部分贷款是抵(质)押贷款，其中有很多抵(质)押物的价值评估是在我国经济上行时进行的，那时的宏观经济背景还比较乐观，现在经济处于下行中，银行的抵(质)押物的价值已大幅缩水。如，2007年上半年我国股票市场异常火爆，很多银行以股票为质押物发放了大量贷款，随着国际游资的大规模撤离、大小非的纷纷解禁，股票价格回落，并且可能会长时间低迷，这无疑给商业银行的抵(质)押贷款带来巨大风险。而且，商业银行对在建工程、未办理产权证件房屋作抵押的抵押物跟踪管理薄弱，没有建立动态更新机制，甚至会出现抵押的在建工程已经完工，还没有办理好后续抵押登记手续，使银行的抵押权“悬空”。

（4）信贷风险管理组织及方法不完善。这表现为：信贷风险管理条块分割，信贷风险管理框架不完善，难以从总体上测量和把握风险状况；在制度上没有把信贷风险的计量、分析规定为日常性。

5.信贷风险的存在原因

（1）环境中的不确定性。一般来说,银企双方都要对借贷行为的经济前景进行预测,只有预计借入的和贷出的资金会在将来某一时刻得到清偿,并且双方均可获得一定的经济利益,借贷行为才会发生。只要银企双方中任何一方对经济前景的预测出现偏差,就会出现风险。在市场经济不确定因素众多的情况下,这种偏差的可能性也不断扩大。现代经济生活中,政策不确定性涉及到经济发展、税收体制、利息率、社会公共财产的保护等方面。

（2）银企双方信息不对称。在一般意义上,如果契约双方所掌握的信息不对称,这种关系可以被认为属于委托人-代理人关系。在商业银行与企业之间也同样构成这种关系。贷方在贷款协议签订前后无法完全了解企业信息而成为委托人,借方则因对自身状况更加明了而成为代理人。

通常,代理人会利用委托人的信息不足力图使合同条款对自己更加有利,而委托人则由于信息劣势而处于不利地位,形成逆向选择,从而干扰市场的有效运行,甚至导致市场失灵。商业银行信贷活动的收益取决于借方和投资项目的赢利能力和偿付能力,而企业为了获取银行的贷款,具有故意隐瞒不利信息的强烈动机,如企业糟糕的财务状况、项目风险等。如果这种状况不能得到有效控制,必然会导致信用危机和信贷市场失灵。

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（3）中国问题的特殊性——政府显性和隐性干预。首先,从国家体制政策方面来看,经济体制改革不到位,政策不稳定,经济运行忽冷忽热,投资决策随意性大,造成大量信贷资金被占用。而新旧体制转轨过程中的投资体制表现在以行政性分权为主要特性的多元投资主体格局,这种投资体制在造成投资规模极易膨胀的同时,使投资结构难以改善,投资效益低下,最终导致银行资产损失;其次,财政、金融关系不顺,信贷资金财政化倾向明显,银行的政策性业务和经营性业务混合经营。一方面由于政府干预,银行直接发放了一些低质量贷款;另一方面也为银行推脱责任提供了借口,为信贷资金的大量沉淀和无效供应提供了可能;第三,不完善的货币信贷政策,使得“发展经济、稳定通货”的双重目标常常顾此失彼,银根松时不顾需要和可能突击放款,造成贷款风险又多又高,银根紧时不得不紧缩正常贷款,难以稳步提高贷款质量;第四,金融市场不发达、不规范、金融结构不合理,也限制了银行防范和转化风险的能力。（沈红梅胡士平 2009）（二）信贷风险防范

1.商业银行信贷风险防范综述

孔艳杰（2006）在《中国商业银行信贷风险全过程控制研究》中指出应该以《巴塞尔新资本协议》为导向，以确定我国商业银行信贷风险控制的量化标准为基础，以资本充足率和信贷定价为起点，以化解不良贷款为关键，以内部控制为重点，以监管与市场约束为保障，这样才能建立全过程控制我国商业银行信贷风险的理论体系和可操作的方案。

2. 信贷风险防范的必要性

商业银行作为经营货币的金融中介组织，自有资本占比低这一特点决定了其本身具有较强的内在风险特性。而在银行生产和出售公众所需的金融服务当中最重要的就是贷款，而且贷款也是高风险的银行资产（胡以力，2006）。可以说，贷款质量的优劣，银行信贷资产所面临风险的大小，对银行的经营成果乃至生存发展，有着至关重要的影响。商业银行信贷风险是指由于各种因素发生变化而对商业银行信贷资产带来负面影响，导致银行信贷资产或收益发生损失并最终引起信贷资产价值甚至银行整体价值下降的可能性。在实际工作中，商业银行的信贷活动既受到宏观经济形势、行业与产业变化和调整等外部因素的影响，也受到信贷活动的内部操作环节的影响，任何因素的变化都会带来银行信贷资产损失的可能性。在我国商业银行日常经营业务中，贷款业务占到资产业务的70%，利息收入则占到总收入的80%-90%。即使对西方大多数银行来说，贷款也占到他们总资产的一半以上，贷款收入占整个营业收入的2/3。

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图1-1 信用风险概率分布特征

如上图所示，我们可以看到，商业银行的信贷资产的安全会严重地影响到商业银行的经营效果，事关银行业的生死。因此，加强商业银行信贷风险防范对商业银行来讲相当重要。

二、商业银行信贷风险防范现状及问题

随着金融体制改革的逐步深入，我国商业银行开展信贷风险防范工作尽管时间不长，却以取得了显著成效。但是，由于经验不足，相关的理论研究不够，我国商业银行当前的信贷风险防范中还存在着许多不容忽视的问题。

（一）我国商业银行信贷风险防范现状

商业银行的主要职能和业务是信贷，即直接向社会提供资金融通服务。由信贷的性质所决定，信贷行为的发生和终结之间必然存在一个时间间隔，贷出货币与清偿行为始终有时间差。正是在这段时间内，或者借贷的资金可能由于各种因素的制约，不能发挥原来期待的效用，不能正常周转和有效增值，使资金的清偿能力相应受到影响；或者借贷人在主观意愿上无意于偿还贷款致使借贷风险发生。

1．商业银行资产质量恶化，不良贷款比重较高

众所周知，国有银行的不良资产占贷款比例过高，超过20%，一直是金融业和国民经济平稳运行的隐患。近年来，除通过财政部发行特别国债进行银行资本金的直接融资外，还通过财政注资建立金融资产管理公司的方式来剥离银行的不良资产，银行的不良资产率虽开始下降，但仍然偏高，往往是旧的不良资产尚未完全消化，新的不良资产已

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经产生。为解决不良贷款问题，我国已采取一系列重大措施，商业银行不良贷款已出现一些积极的变化，新增贷款质量普遍提高。这种状况不仅威胁到商业银行自身的经营，使银行业抗击意外事件冲击的能力大大降低，而且对整个金融业的稳定运行产生了巨大威胁，这种不良贷款增多、债券损失迅速加大的态势，一方面直接危害银行资产的安全性、流动性和营利性，使银行的经营风险急剧上升，另一方面因银行业务的高负债经营，也存在着加大风险和危害社会公众利益的可能性。

2．国有商业银行信用风险暴露尚不充分，且面临的风险有加大的趋势

由于国有商业银行贷款80%以上投向国有企业，并集中于传统产业和行业。这些产业和行业近年整体经济效益持续滑坡，银行的信贷风险逐步加大。特别值得注意的是，在国内有效信贷需求不足的新形势下，银行之间的无序竞争加剧，贷款大量向交通、能源、电力、电信等垄断性行业、大项目及集团公司、股份公司、上市公司等大企业集中，客户群体趋同，存在着风险集聚和形成新的不良贷款的可能，潜在的信贷风险不容忽视。伴随着金融开放和金融改革的深入，国有银行要按照公司化和股份化的要求进行综合改革，向社会公众公开披露经营信息，直接进入资本市场，分业经营的界限将趋于模糊。这些既增加了国有商业银行经营的灵活性，也加大了银行的风险。一大批有实力、有效益的外资银行已经或即将来华抢摊设点，带来的冲击越来越大，国有商业银行面临着客户流失、客户群体边缘化的危险，信贷风险不断加大。

（二）当前我国商业银行信贷风险防范存在的问题

1.资本充足率下降，降低了银行的抗风险能力

在金融危机影响下的中国经济正面临近年来前所未有的衰退，企业盈利能力和个人收入水平下降，导致大量的银行贷款成为不良资产。2005年，四大国有商业银行的个人购房不良贷款余额为289.2亿，比2004年增加98.8亿，个人购房贷款平均不良率为2.1%，比2004年增加0.6个百分点。同时，由于资本市场遭受严重打击，资本筹集出现困难。这两个因素导致商业银行的资本充足率下降，使其一方面可能受到监管指标的约束，一方面可能降低了自身抵抗风险的能力。而一些商业银行由于持有美国金融机构的次级债而使风险敞口越来越大，由此引发的短期流动性风险与对其资本金要求的提高之间出现了矛盾，使得银行体系内的风险不断累积。

2.零首付或假首付情况下的断供风险

一些贷款机构为了加快房屋销售或制造虚假繁荣景象，甚至推出了“零首付”、“零文件”的贷款方式。风险更大的贷款形式即“假首付”也很普遍，房地产开发商为了增加其住房销售，以垫付首付款，或分期支付首付的方式，让购房者从商业银行获得按揭贷款。当购房者成功得到个人按揭贷款之后，开发商也实现了资金的回笼，而这种贷款产生的市场风险则完全由商业银行来承担，一旦市场风险爆发，个人贷款者纷纷选择低成本的断供方式远离房市，商业银行的不良贷款率将会大幅提高。

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3.个人住房贷款的成数普遍偏高

所谓住房贷款按揭成数是指贷款额度与房产价值的比例。银行为了扩展业务规模，按揭成数都比较高，近几年仍然维持在70%左右，甚至是“零首付”。目前，随着国家对房地产业进一步进行法规及商业银行控制风险的要求，2005—2006年按揭成数下降到了60%左右，但是这个数值还是偏高，依然蕴含着很大的风险，有待于国家进一步进行调整和改善。不同的贷款者的偿还能力和信用有所差别，银行所承担的风险也有所差异。因此，政策应该允许商业银行对于信用条件相对差的贷款者相应地提高首付比例，以减轻可能违约造成的损失。

综上所述，银行生产和出售公众所需的金融服务当中最重要的就是贷款，贷款质量的优劣，银行信贷资产所面临风险的大小，对银行的经营成果乃至生存发展，有着至关重要的影响。为了避免或减小这一因素的影响，相关的法律防范就显得必不可少了。

(三) 贷款风险法律防范的必要性

1.贷款风险法律防范的必要性

新中国成立后，直到1978年，我国的银行金融体制处于高度集中时期，形成的是以中国人民银行总行为中心的、全国统一的银行体系。从1979年开始，中国逐步地实行金融体制改革，形成了以中国人民银行为中心，以各专业银行为主体的新的金融体系结构。为进一步完善这种体系结构，一些全国性商业银行、区域性商业银行、信贷合作社和一些非银行金融机构相继设立，一些特区和沿海开放城市还引入了外资银行。1993年11月，党的十四届三中全会把专业银行的转轨写入市场经济框架，通过对四大专业银行的改造，建立起了一个完善的中国商业银行体系。1993年12月国务院《关于金融体制改革的决定》中，也明确要求国家各专业银行在政策性业务分离出去之后，要尽快转变为国有商业银行，按现代商业银行经营机制运行。要使商业银行的发展实现改革的预期，必须以规范化、国际化的经营机制作为最高准则，这其中必须要借助于法律的力量。健全防范和化解商业银行信贷风险的法律规范，随即成为金融立法的一个重要环节。

几年前，针对我国国有企业债务负担过重，国有银行不良资产居高不下的情势，有关部门已经进行了多方面的探索和实践。比如，贷改投、兼并破产、下岗分流、减员增效、免息、降息等政策。这些举措虽然都发挥了一些作用，但效果都不是十分理想，特别是仅仅依靠国有商业银行催收到期贷款和每年提取呆坏帐准备金来核销历年积累的巨额不良资产，作用十分有限。（宾爱琪2007）从1999年起，我国又成立了四家资产管理公司，本来是希望企业通过债转股来解决国有银行不良资产之忧，又解决国有企业经营困难之苦。但现在看来，债转股充其量也只是化解银行不良资产的治标措施，页绝非治本之举，况且债转股在实施之后也没有起到良好的效果。要从根本上解决长期困扰银行的过高比例的不良资产问题，唯一的出路就是深化企业体制和金融体制改革，消除产生不良资产的体制基础，而这又需要靠完善的法律制度来实现。

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在我国加入世界贸易组织以后，外资银行会较大规模地进入我国市场。为了在世界贸易组织的框架内，最大程度地保障我国国家和国民的经济利益，健全法制在某种程度上已经成为我们的唯一选择。根据服务贸易总协定的透明度原则，任何签字方都必须把影响服务贸易的措施的有关法律、行政命令及其他决定、规则和办法在生效以前予以公布。透明度已经成为世界贸易组织成员的一条重要游戏规则，它们也是金融开放的前提和精髓。这种原则性的要求，使各国能够借以保护本国国家和国民利益的手段和工具，就只能是公布的、公众能够获得的规范性文件。这就要求我们要对现有的商业银行法律、法规进行补充和完善，协调现行法律规定与国际最低标准或国际惯例之间的冲突和不一致，补充法律规定的漏洞，避免国际法的直接适用。总之，只有顺应世界发展的潮流，以法律手段作为武器，才符合世界贸易组织在争端解决机制等方面的要求，从而适应入世的挑战。

2.防范和化解商业银行信贷风险的法律制度

随着中国经济市场化的逐步推进，政府管理经济的职能主要应是制定各经济主体共同遵守的游戏规则，并监督执行，对违规者按规定实施惩罚，确保秩序。政府对经济的调控、引导也应以间接手段为主。为此，从现在起，各级政府应及时转变观念，放弃过去那种直接行政干预的做法让包括银行在内的经济实体按照规则独立自主开展经营活动，法人经营自主权应受法律保护。同时，政府在制定规则时，应考虑到风险管理问题，引导、监督经济实体加强风险管理。中央银行的监管重心也应及时从单纯的合规性稽核监督向以防范风险为核心的审慎监管转变，把防范金融风险作为金融监管的重心。

首先，国家立法机关应进一步健全和完善中国的商法体系，实现银行信用的契约化、规范化和严肃化，确保银行和企业间的信用履约关系能够得到法律的充分保护，必要时，可由强制执行来实现银行债权。对有意不履约或逃废银行债务的行为应制定严格的法律处罚规定，以便创造良好社会信用环境。创造良好社会信用环境的一个前提就是依法明确企业产权，明确由法人所有权规定的偿债义务，企业不能因产权国有就可以吃银行大锅饭。

其次，司法部门应以依法维护社会信用为己任，加大执法力度，对那些不讲信用、有意赖债甚至废债的应坚决予以打击。同时，国家也要进一步加大执法监督力度，确保执法部门公正严明，丝毫没有地方利益或部门利益。（冉赛光、冯晓光 2002）

3.贷款风险法律防范的具体措施

防范贷款风险的途径有许多，包括：首先，各级政府要充分发挥宏观调控的职能，打破地方保护主义，用综合的、长远的、战略的观点来矫正自己的施政行为，从经济的长足发展、社会的稳定为出发点来认识贷款。其次，强化企业监控，防止企业多头开户，逃避信贷监督。督促企业及时补充资本金，减轻贷款利息压力。贷款发放后，要对贷款使用、资金去向等进行详细分析，防止企业资金混乱使用。再次，加强风险管理。实施

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“审贷”分离制度。实行贷款风险度管理和加强对不良贷款的监控。（徐保林2008）根据《商业银行法》、《担保法》、《贷款通则》等法律法规的规定，严格操作规程，规范贷款手续，依法行使权利，使信贷管理走上规范化、法制化的发展轨道。具体来说是：

（1）依法审查

贷款人应当依照我国法律法规及有关部门的规定，对借款人和借款进行审查。即在贷款前对贷款和借款人进行调查；在贷款时，对贷款文件和贷款有关细节进行调查；在贷款后，对贷款进行跟踪检查。在调查中，一定要严格依照国家法律法规和规章的规定来进行，遇到专门或具体的问题时，委托律师等专业人员或专门机构开展。审查的内容，包括借款人主体情况、借款人高级管理人员情况、贷款项目和用途情况、还款来源情况、担保情况以及与担保有关的情况。同时，在调查时，应当依照法律规定的程序来进行，不能随意进行。

杜绝人情贷、关系贷。关系人是指金融机构的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属以及他们投资或者担任高级管理职务的公司，企业和其他经济组织，关系人贷款中，由于权力、人情等因素干扰，常有审查不严，忽略担保，不适当优患的种种弊端，而且容易滋生假公济私，行贿受贿等违法犯罪现象，由于关系人贷款可能使贷款金融机构承担更大风险，所以各国却予以严格限制，我国《商业银行法》明确规定：商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件，根据修理改后《刑法》违反规定发放关系人贷款，造成较大或重大损失的单位，直接负责主管人员和其他责任人员应承担刑事责任。

（2）依法制定贷款文件

贷款文件是约束各方贷款当事人的法律依据，文件制定的好坏会影响贷款人的利益。尤其是银行往往一般采用格式文本，这容易使贷款人的经办人忽视贷款文件，给贷款利益的设定及实现留下了一定的隐患。同时，《合同法》对格式文本有较高的要求，如果对格式文本发生争议，采用的解释一般是以有利于借款人为原则的。这就要求贷款人依法制定贷款文件，依法应用贷款文件。

（3）依法行使权利，追踪贷款用途，不合适用途而又高风险使用贷款的必须尽快返回。

在贷款过程中，借款人和贷款人均有各自的权利和义务，贷款人在行使自己的权利和履行自己的义务时，一定要依法进行，并不得损害借款人利益。贷款人应当依照法律规定及贷款合同的约定，进行贷款的发放、催收和行使抗辩权、债权的保全权利等。

贷款了放后，主管信贷员要定期到借款单位检查企业经营状况及贷款的使用情况，通过审阅企业的购销合同，实地调查，推算和预测该笔贷款是否具有带来盈利的积极意义等相关情况并向领导反映，若借款人不按合同使用借款将借款挪作它用，银行有权收回部

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分或全部贷款，对违约部分按信贷政策有关规定加收50%的罚息。

（4）完善担保制度，重视担保物的资产评估。

贷款的担保与抵押是银行为减少贷款风险，保证贷款安全而采取的必要措施。凡经银行发放的贷款应依法办理财产抵押或信用担保手续，由借款单位自行落实担保单位或抵押物品。

对担保物的资产评估要注意以下几个问题验证抵押物品所有权证书，抵押人对抵押物是否拥有财产处理权，抵押物是否投资，没有投保的要办理保险，审查抵押物的价值评估材料，抵押物必须是易于确定价值，易于变现，不易损坏的财产，对抵押物进行上述各项内容审查后，按规定的抵押率和公式计算抵押贷款额。

（5）跟踪担保物状况

抵押人转让已办理登记的抵押物的，应当通知抵押权人并告知人转让物已经抵押的情况，如果抵押人违反了其作为抵押人和出卖人所负的信息告知义务，没有知抵押权人或者未告知受让人，则抵押物人转让无效。

当抵押人的行为足以使抵押物价值减少时，抵押权人有权要求抵押人停止其行为。当抵押物价值减少时，抵押权人有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或提供与减少的价值相当的担保。当抵押权人对抵押物价值减少无过错时，抵押权人只能在抵押人因损害而得到赔偿范围内要求担保，抵押物价值未减少的部分，仍作为债权的担保。

三、国内商业银行具体情况分析

（一）巴塞尔新协议IRB法与农业银行信贷风险防范

2004年6月26日，国际清算银行召开的10国集团（Ｇ10）央行行长会议正式通过《巴塞尔新资本协议》，并计划于2006年底在成员国开始实施。其中风险计量的高级法将于2007年底开始实施。新协议中，影响最为显著的信用风险的内部评级法(The Internal Ratings—Based Approach,简称IRB法)代表了信用风险管理技术发展的大方向。它的实施必将对全球银行业产生深远的影响。农业银行作为世界百强商业银行，信贷风险管理仍是当前乃至今后相当长时期内的重点和难点。如何兼顾我国国情、农行行情，有选择地借鉴、接轨巴塞尔新协议IRB法，建立起严格科学的信贷风险防范体系，有效地控制经营风险，是当前迫切需要深入研究的重大课题。

1.IRB法的主要内容与实施要求

内部评级法是商业银行在满足监管当局规定的一系列监管标准的前提下，利用银行内部信用评级体系来确定信用风险最低资本要求，以确保银行资本充足。它是反映银行特殊风险的一种方法。它有着属于自己的一套体系。（如图）

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图1-2 内部评级体系示意图

新协议内部评级法将银行资产分为：公司贷款、零售贷款、国家（主权）贷款、银行同业、专项贷款和股权投资等6种类型。其中公司贷款、国家贷款和银行同业三项对商业银行影响最大。它们分别采用不同的方法处理，但计算方法区别不大。

内部评级法是一个有机联系的风险评级体系。它的三个核心因素风险构成要素、风险权重函数（如表一）和最低要求对于采用内部评级法的银行来说缺一不可。它的操作必须满足一定的条件,商业银行必须经过中央银行监管部门批准，才能实施。监管当局应对商业银行的内部评级系统实行经常性的检查，以保证银行的系统符合巴塞尔协议的要求。

表1-1 新资本协议标准方法部分信用等级风险权重

2.农业银行实施IRB法的现实意义

ＩＲＢ法是银行资产质量管理体系的有机组成部分，主要包括：①监测评级资产的风险构成，确定监测各档评级的总体风险水平和贷款限额；②监测客户评级结果的变化情况，加强信贷管理，针对不同信用等级的客户采取不同的信贷管理政策；③依据客户的等级计算资金成本以及确定各等级的风险溢价；④依据等级对应的违约率ＰＤ和违约

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损失率ＬＧＤ计提损失准备金；⑤利用评级信息将经济资本配置到产品或业务部门，进而评估银行整体资本充足率水平；⑥利用评级信息测算经风险调整的资本回报率实现对部门和人员的绩效考核。

农业银行实施IRB法的现实意义主要体现在以下几个方面：

（1）实施IRB法是农业银行融入国际化竞争的发展趋势。IRB法作为新协议的核心内容，将资本充足率与银行所面临的各类风险有机结合，反映了现代银行业务的多样性、系统性和精确性，代表了国际银行业风险管理的发展趋势。据英国《银行家》统计，2000—2001年，已采用内部评级系统的50家大银行，其综合竞争实力平均增长率高达6.1％，而未建立内部评级体系的同类型银行，其综合竞争实力的平均增长率仅为2.3％。因此，农业银行引入内部评级法有利于开展集约化风险管理，提高现代化水平，增强竞争力。

（2）实施IRB法是农业银行进一步优化资本配置的有效手段。普华永道在为欧盟作的一份报告称，商业银行实施新协议IRB法，把更多的资本解放出来更有效地加以配置，仅此一项每年就将为欧盟的GDP贡献100亿至120亿欧元。普华永道分析师查尔斯曾表示，根据《巴塞尔新资本协议》，各国银行将得到更优化的资本配置，它将必定引入更复杂和更先进的风险管理机制。目前，农业银行资本配置效率较低是显而易见的，引入IRB法既能优化资本配置，又有利于提高经营效益。

（3）实施IRB法是农业银行全面提高信用风险管理水平的内在要求。内部评级法通过资本减让的手段鼓励银行业建立更有效的内部评级体系和风险控制体系，并规定了合格的内部评级体系的最低标准，不仅可用于监测信用风险的构成、制定各类客户的总体风险水平和贷款限额、监测客户评级结果的变化情况，而且还可用于确定准备金规模、贷款定价、利润等，体现了信贷组织安排和设置上经营理念和管理思想的创新。因此，农业银行不论从内部风险管理角度出发，还是为了节约资本、实现盈利最大化、股东利益最大化都须积极引入IRB法，促进信用风险管理水平的整体提高。

（4）实施IRB法是农业银行风险限额管理的技术保证。风险限额是在内部评级基础上，根据风险调整后资本收益率的最大化原则，通过资产组合分析模型确定的风险敞口上限。风险限额管理是一种先进的风险控制技术，近年来在西方银行业得到广泛应用。限额管理是建立在风险计量分析基础上的动态化、系统化的风险管理工作，不仅能够包含银行的各种政策导向，还可根据风险的最新变化及时做出调整。2003年，国内信贷规模高速扩张，各家银行年初制定的信贷计划几乎全部突破，助长了新一轮经济过热的形成。2004年，国家实行宏观调控后，银行信贷风险明显增加，有的已形成新的不良贷款。这在很大程度上反映出银行在风险限额管理上的薄弱环节。农业银行引入IRB法后，加快完善风险敞口总量的约束机制，实施以行业、区域、产品、客户为多维度的限额管理，各敞口业务规模一旦接近或突破风险限额，立即采取控制措施，就能够有效减少经济过

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热，宏观环境变化带来的信用风险。

（5）实施IRB法是农业银行实现跳跃式发展的重要机遇。IRB法的风险计量技术和管理流程，是西方发达国家商业银行多年经验和教训的积累，直接学习这些规则，可以少走弯路，节约时间和人力资源，充分发挥发展农业银行的后发优势，加快与国际接轨的步伐，逐步融入全球金融体系，扩大业务规模。

3.农业银行内部信用评级的现状与问题

近几年，农业银行为了加强信贷风险管理，先后出台了信贷新规则、贷后管理若干规定等政策性文件，逐步建立起内部信用风险评级体系，在实施中己取得初步成效。但是与国际惯例相比，信用风险仍是显而易见的，信用风险管理仍是落后的，内部评级的评级方法、数据采集、数据加工、评级结果的检验、评级工作的组织以及评级体系的适用性等都存在较大差距，极大地限制了防范信用风险的作用。目前，信贷资产总体上呈现出不良率高、安全性差，长期被占用率高、流动性差，资金来源成本高、盈利能力差的“三高、三差”特征。

（1）信用风险管理体系的完备性和科学性较差，风险计量模型缺乏成熟度。组织体系方面表现出风险管理条块分割，全面风险管理框架不完善，各种风险管理政策的综合协调程度不高，难以从总体上测量和把握风险状况。方法体系方面，现行制度上没有把信用风险的计量分析明确规定为日常性工作，缺少对风险进行深度定性和定量分析的方法和模型。信用评价仍以定性分析为主，CMS信息系统不能满足复杂的风险计量要求，客户风险评价的准确性较差。主要是缺乏现金流量充足性的分析和预测，难以反映评级对象未来的真实偿债能力；行业分析和研究不足，评级标准难以真正体现行业的不同特点，评级结果在不同行业之间的可比性较差。

（2）内部评级的广泛性和连续性不足，信用评级缺乏广度。目前，农业银行内部保存的信用评级资料仅限于己发生过资金借贷关系的客户，对大量未发生过借贷关系的企业的贷款申请，由于缺乏社会化、专业化的信用判断和评级体系，加之银行自身人力资源素质的限制，自身也无法提供评级。其中评级的对象主要限于企业法人客户；对于事业单位如大专院校、医院等非企业法人客户评级较少，也缺乏具体的信用评级办法，个案评级中的主观性较大，规范性不足；对个人客户评级几乎还是空白。在已评级的客户中，也并非适时调整，如果没有新增用信，则大多数一评了之，很少连续每年评定，有的出现明显风险后，才发现其早已失信。

（3）基础数据的充实性和真实性较小，评级结果缺乏可信度。根据历史数据资料对不同信用级别的实际违约率和损失程度进行统计分析，是检验评级标准和评级结果客观性的重要手段。但是由于农业银行开展内部评级的时间不长，相关数据储备严重不足，基础数据体系不完善，数据质量不高，缺乏可用性、真实性、及时性和一致性，如没有违约概率、违约损失率等的连续统计，无法保证信用评级的历史一致性、连贯性以及可

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