《企业财务报表分析与舞弊识别》

企业财务报表分析与舞弊识别

主讲：林少刚

课程背景

?盈利的企业会破产吗？

?产品毛利率20%，如果客户要求价格下降25%，企业风险加大了吗？

?财务术语晦涩难懂，有没有简单、快速的办法快速地学会财务原理？

?如何从财务数据看到企业真实的经营状况？

本课程针对银行客户经理与信贷人员而设，站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，结合财务会计与管理会计分析方法，让学员对企业财务报表分析变的立体、有层次感，加强风险把控。我们的课程以企业管理层日常碰到的业务和财务问题作为切入口，导入大量的真实案例，运用工具、方法、现场辅导的手法，控制信贷风险，发现营销机会。

课程收益

?学会使用财务工具透析企业运作

?简单、快速读懂财务报告，理解经营环境如何影响企业

?运用财务分析解读经营管理，寻求判断企业风险的有效方法

?从业务与财务出发，准确识别企业报表舞弊状况

课程时间

共1天（6小时/天）

培训对象

银行对公客户经理、信贷经理

课程大纲

模块一：企业经营之道与财务管理

案例1：一位董事长的绝笔信

1.经营者工作中的财务短板

2.财报是实现业务与财务沟通的商业语言

3.财务管理是员工主动降本增效机制的终极落地工具

4.财务管理职能：核算、支持、监督

模块二：轻松读懂财务报表，解读企业运营结果与风险

案例2：某A股上市公司

1.企业的“底子”：资产负债表——风险与效率

- 公司的资产来源有几个？

- 应收账款的决定性因素是什么？

- 重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？

- 什么是商誉？如何产生？

- 财务结构是否合理？有何风险？

- 大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？

- 如何提升应收账款与存货周转率？

- 资产负债表与利润表的数据勾结关系

2.企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？

- 哪些关键因素会影响利润？

- 主要利润来源于正当“职业”吗？

- 收入负增长给企业带来哪些影响？

- 如何评价公司的毛利率高低？

- 如何评价公司净资产报酬率高低？

- 一家公司的市盈率高说明什么？

- 利润表与资产负债表的数据勾结关系

3.企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？

- 为何有利润却没钱？

- 为何长期亏损的企业却受投资者青睐？

- 如何通过现金流量透视企业经营现状？

- 企业资金链断裂的两大原因及规避办法

- 资金滚动预算表编制方法

- 现金流量表与资产负债表的数据勾结关系

演练1：财务指标计算与分析

演练2：未来三年财务指标预测

4.重要会计准则解读

- 收入确认原则：何时确认收入

- 配比原则：成本与收入配比

- 费用摊销原则：费用在收益期间分摊

- 费用预提原则：费用在收益期间预提

- 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较

5.如何管理现金流?

- 现金流管理目标

- 建立资金预算管理制度

- 建立信用管理及应收管理制度

- 警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡

演练3：资金需求预测

模块三：财务报表造假方法及舞弊识别

1、财务报表造假动机及原理

2、财务报表造假方法

案例3：某上市公司财务造假案例

3、财务报表造假识别方法

- 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假

- 利用财务报表的外在表现识别造假

- 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假

- 客户财务信息印证的方法

演练4：财务报表造假识别