新时代企业内部审计创新
新时代企业内部审计创新
摘要：为了适应新时代市场机制和高质量发展的新常态，企业作为实体经济，
必须把内部的各项工作做得有条不紊，不断增强经济创新力和竞争力，审计稽查
的作用要充分体现，所以，强化和创新企业审计工作是当务之急。国内外政治经
济形势的变化促使企业生产经营管理的创新和改革。企业经营者对待内部审计的
观念必须转变，内部审计职能必须进一步明确，企业内部审计必须实现创新。内
部审计的工作原则是独立性和审计监督的权威性，要提升内审机构在企业里所处
的层次，对组织的最高管理者负责。内审部门经理要能参加董事会而不是列席，
实现与董事会以及最高管理者直接交流信息，以便于企业根据内部审计部门的结
论和整改建议及时关闭不合格项，实现企业管理上的持续改进。
关键词：内部审计；独立性；客观性；实体经济；管理创新
一、新时代必须强化企业内部审计管理
近年来，党中央针对前期经济运行中的结构性、体制性矛盾，提出了以“去
产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务”为重要内容的供给侧结构性改革战略目标，使我国经济从重视高速度发展向讲究高质量发展产生了根本性转变。这是因为政府对经济发展的支持回归理性，摒弃了相对宽松的货币政策和产能扩
张的宏观政策。企业作为实体经济，为了适应新时代市场机制和高质量发展的新
常态，必须把内部的各项工作做得有条不紊。在企业不断增强创新力和竞争力的
过程中，审计稽查的作用要充分体现，所以，强化和创新企业审计工作是当务之急，刻不容缓。
二、关于企业内部审计
企业内部审计就是在企业最高管理者的安排下，组织内审人员对企业的财务
和资产进行审核和统计计算。1.内部审计的定义。在当今经济社会，企业内部审
计在世界各个国家或地区都得到了广泛的重视。我国审计署于1995年发布的
《关于内部审计的规定》中对内部审计的定义是“内部审计机构在本单位领导领导下”和“独立行使内部审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作”。2.内部审计
的目的。内部审计的目的在于维护国家的财政制度和财经纪律的严肃性，保护国
有资产和社会公共财产。完善企业的财务制度，监督资金合理使用和加速运转，
改善经营或预算管理，促进增产，厉行节约，提高效益。3.内部审计的功能。企
业经过一段时期的经营后，为了摸清家底，搞清“赔赚”，需要对所有的财产物资
和债权债务进行清点、核实和估价，核定出固定资金和流动资金。内部审计具有
咨询、协助和建议的功能。内部审计促进企业对经济活动的全过程控制、指导和
监督，从经济效益出发，对经济活动的合理性、合法性、真实性、正确性、有效
性进行全面监督的行为。
三、企业内部审计亟须解决的问题
审计人员的独立性和客观开展工作是保证审计成果质量的重要因素，经过分析，目前企业内部审计工作上还普遍存在着以下问题。1.内部审计人员的组织地
位问题。审计人员的“生死簿”掌握在被审计对象手中。内审人员是企业内部的人员，其职务升迁、人事调派、薪酬管理等都由所在单位掌握。在有些企业中，审
计部门与财务部门合署办公，甚至内部审计人员干脆直接由会计兼任。内部审计
机构和人员难以开展独立的经济监督活动，必然会听命于被审计对象企业领导的
内审项目清单
内部审核检查项目清单 一、各体系部门通用检查项目： 1、询问部门负责人的职责及其他人员的环境岗位职责。 2、询问是否了解本企业环境方针。 3、询问本部门有哪些环境因素，是如何识别出来的查相关记录。 4、询问对本部门存在的环境因素是如何控制的，查相关制度。 5、询问适合于本部门的法律、法规及其他要求有哪些，本部门是如何获取这些法律、法规及其他要求的，查相应的记录。 6、询问全厂环境目标、指标如何分解到本部门的，本部门的目标、指标完成情况怎样，查相关的记录。 7、查本部门是否有环境目标、指标所需的实施方案或控制办法。 8、询问本部门的环境培训是怎样开展的，查相关的培训计划，实施方案记录、原始资料等。 9、询问本部门是怎样进行内、外环境信息交流的，查环境信息交流记录。 10、询问是否了解环境管理体系文件的编制。 11、询问本部门的体系文件是怎样管理的，查相应的文件管理记录。 12、询问本部门的记录是如何管理的，查相关记录。 13、涉及到本部门的应急项目是怎样预防与应急的，查现场管理。 14、涉及到本部门的运行控制程序有哪些，是怎样执行的，查相应的记录。 15、询问涉及到本部门的监测与测量的项目有哪些，是如何执行的，查相应的记录。 16、询问本部门如果出现不符合项是如何纠正的。 17、询问是否了解环境管理体系审核与管理评审的区别。 18、查看办公环境是否整齐。 二、各体系部门特性检查项目： 质技处 1、询问该部门如何对纸张使用、化学品化验污水排放进行控制的，查相应制度。 2、询问该部门如何对技术改造、产品质量等环境方面的法律、法规及要求和有关信息进行获取的，查相关的制度和记录。 公司办 1、询问本部门是如何对纸张的使用进行管理的，查相关制度。 2、询问本部门怎样对使用的勤务车辆进行管理，查相应的制度和记录。 3、询问本部门是怎样获取各级政府关于环境保护规定、地方标准及规划目标、总量计划等环境方面的法律、法规及要求的，查相关记录。 4、询问本部门是否对勤务车辆司机进行环境方面的培训，查相关记录。 5、询问机动车辆司机是否了解机动车辆尾气排放标准。 工会、后勤 1、询问该部门如何对职工人身保护环境方面的法律、法规及要求和有关信息进行获取，查相关记录。 2、询问该部门如何对全厂固体废弃物进行管理，要相关制度和记录，现场检查固体废弃物分类管理。 3、询问本部门如何对全厂职工的摩托车进行管理，查现场管理、相关制度、记录。 4、询问该部门如何对卫生防疫、固体废弃物方面的法律、法规及要求和有关信息进行获取，查获取记录。 5、现场检查食堂环境状况是否符合要求，产生的固体废弃物是否按要求处理。 进出口公司
银行内部审计工作计划范例
银行内部审计工作计划范例 The work plan is a prerequisite for improving work efficiency. A complete work plan can make the work progress in an orderly manner, orderly, and more efficiently and quickly. ( 工作计划 ) 单位：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：YB-JH-0633
银行内部审计工作计划范例 一、指导思想： 认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济
责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文
集团公司财务内部审计制度
内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)
第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；
新时代企业内部审计创新
新时代企业内部审计创新 摘要：为了适应新时代市场机制和高质量发展的新常态，企业作为实体经济， 必须把内部的各项工作做得有条不紊，不断增强经济创新力和竞争力，审计稽查 的作用要充分体现，所以，强化和创新企业审计工作是当务之急。国内外政治经 济形势的变化促使企业生产经营管理的创新和改革。企业经营者对待内部审计的 观念必须转变，内部审计职能必须进一步明确，企业内部审计必须实现创新。内 部审计的工作原则是独立性和审计监督的权威性，要提升内审机构在企业里所处 的层次，对组织的最高管理者负责。内审部门经理要能参加董事会而不是列席， 实现与董事会以及最高管理者直接交流信息，以便于企业根据内部审计部门的结 论和整改建议及时关闭不合格项，实现企业管理上的持续改进。 关键词：内部审计；独立性；客观性；实体经济；管理创新 一、新时代必须强化企业内部审计管理 近年来，党中央针对前期经济运行中的结构性、体制性矛盾，提出了以“去 产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务”为重要内容的供给侧结构性改革战略目标，使我国经济从重视高速度发展向讲究高质量发展产生了根本性转变。这是因为政府对经济发展的支持回归理性，摒弃了相对宽松的货币政策和产能扩 张的宏观政策。企业作为实体经济，为了适应新时代市场机制和高质量发展的新 常态，必须把内部的各项工作做得有条不紊。在企业不断增强创新力和竞争力的 过程中，审计稽查的作用要充分体现，所以，强化和创新企业审计工作是当务之急，刻不容缓。 二、关于企业内部审计 企业内部审计就是在企业最高管理者的安排下，组织内审人员对企业的财务 和资产进行审核和统计计算。1.内部审计的定义。在当今经济社会，企业内部审 计在世界各个国家或地区都得到了广泛的重视。我国审计署于1995年发布的 《关于内部审计的规定》中对内部审计的定义是“内部审计机构在本单位领导领导下”和“独立行使内部审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作”。2.内部审计 的目的。内部审计的目的在于维护国家的财政制度和财经纪律的严肃性，保护国 有资产和社会公共财产。完善企业的财务制度，监督资金合理使用和加速运转， 改善经营或预算管理，促进增产，厉行节约，提高效益。3.内部审计的功能。企 业经过一段时期的经营后，为了摸清家底，搞清“赔赚”，需要对所有的财产物资 和债权债务进行清点、核实和估价，核定出固定资金和流动资金。内部审计具有 咨询、协助和建议的功能。内部审计促进企业对经济活动的全过程控制、指导和 监督，从经济效益出发，对经济活动的合理性、合法性、真实性、正确性、有效 性进行全面监督的行为。 三、企业内部审计亟须解决的问题 审计人员的独立性和客观开展工作是保证审计成果质量的重要因素，经过分析，目前企业内部审计工作上还普遍存在着以下问题。1.内部审计人员的组织地 位问题。审计人员的“生死簿”掌握在被审计对象手中。内审人员是企业内部的人员，其职务升迁、人事调派、薪酬管理等都由所在单位掌握。在有些企业中，审 计部门与财务部门合署办公，甚至内部审计人员干脆直接由会计兼任。内部审计 机构和人员难以开展独立的经济监督活动，必然会听命于被审计对象企业领导的
新时代商业银行内部审计的创新思维
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/1613052023.html, 新时代商业银行内部审计的创新思维 作者：李金懋 来源：《中国内部审计》2018年第08期 [摘要]本文结合新时代背景下商业银行内部审计履职面临的风险挑战，探究内部审计主动应对复杂风险和监管变化的新思路，以实现商业银行风险防控与内部审计的创新发展。 [关键词]新时代商业银行内部审计创新发展风险挑战 一、新时代商业银行内部审计面临的新挑战 当前是商业银行推进战略转型，进一步向综合化、国际化、集团化发展迈进的重要关口期、攻坚期，传统与新兴业务齐头并进、相互融合，交叉性风险、整合性风险、系统性风险较为复杂，强监管形势日益严峻，风险防控压力和外部环境的挑战不断加剧，要求内部审计更为主动地适应新形势，更好地发挥对集团风险防控的保障作用和促进银行转型发展的建设性作用。 （一）跨业务、跨市场、跨区域的交叉性风险 随着商业银行金融创新步伐的加快，部分新兴业务的复杂程度有所上升，尤其是同业、理财业务嵌套，违规加杠杆、加链条、监管套利等行为较为突出，监管机构要求银行着力防控和化解交叉性金融风险，已成为当前形势下内部审计面临的巨大挑战。 一是表内业务表外化。近年来，银行表外业务的风险防控机制还不能完全适应业务发展和产品创新的步伐，部分表内贷款、银行承兑汇票等潜在信用风险通过表外理财承接，实质性风险并未有效缓释化解，跨业务风险传导将引发较大的声誉风险。 二是显性风险隐性化。银行创新发展过程中的部分风险可能来源于银行之外的合作机构违规操作，或来源于金融产品复杂嵌套的交易结构，传统的银行业务风险监控体系难以有效识别和监控此类新型风险，风险评估的难度较高。 三是风险传染扩大化。银行综合化经营带来跨行业合作越来越频繁，业务潜在风险的影响不仅仅局限在某一市场或行业中，而是通过股权控制、资产重组、资金交易、产品结构等因素，使各行业、各金融子市场的风险相互交织和渗透，风险传染性更大。 （二）全口径、功能性和穿透式的综合监管要求 当前，监管部门不断加强金融监管统筹协调，监管部门的关注重点和检查方式都发生了重大变化，一系列监管新规的出台标志着监管部门正逐步强化全口径、全覆盖、功能性和穿透式监管，也预示着内部审计承担的监管审计任务更多、范围更广、标准更高。
公司内部审计制度及审计流程图
公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者
企业内部审计流程及基本方法——以x公司为例
企业内部审计的流程及基本方法 一、X公司内部常规审计的流程 目前X公司审计部实施的常规审计项目可以划分为五个环节，依次审计计划的制定、审计通知的下达、现场审计的实施、审计报告的撰写和审计整改的跟踪。 （一）审计计划的制定 审计计划是实施项目审计的起点，也是实施审计的主要指导方针。审计计划环节的主要工作内容包括确定审计项目、成立审计小组、开展审计前的调查、确定审计的范围、重点和目标、研究制定具体的现场审计方案，确定项目审计时间安排。 （1）确定审计项目 公司所有的工厂、平台和事业部每年均需开展一次常规审计，具体的审计项目则通过部门月度工作计划进行确定和安排，审计小组依次对各单位进行常规审计。 （2）成立审计小组 项目审计小组由一位审计组长，一位或多位组员组成，尽可能避免一个人实施审计，审计小组有利于审计工作的分工以及共同探讨审计问题。 （3）开展审计前调查 开展审计前的调查工作主要包括查阅被审计单位以前年度的审计报告，了解被审计单位上一年度的经营状况以及可能会存在的问题点，也可以通过其他同事了解被审计单位的经营管理情况，了解被审计单位的组织结构和各部门主要负责人，从而提高审计的关注度。 （4）确定审计的范围、重点和目标 常规审计属于全面性的审计，审计范围包括经营业绩及各项业务内部控制情况，例如工厂审计的范围就包括了行政人资、财务、固定资产、存货、物流、采购、生产、品质等各方面管理情况，但是常规审计也属于风险导向审计，需要根据被审计单位的实际情况偏向于关注风险性较高的内部控制环节，比如物资采购环节的规范性、废品销售环节的规范性等。审计目的包括核查被审计单位经营效益，即经营预算完成情况和主要原因，核查财务会计信息和资料的准确性、完整性和可靠性，核查资产管理情况，核查内部控制程序的有效性（各项内部管理制度的执行情况），以及核查被审计单位对相关法律法规政策的遵守情况。 （5）制定现场审计方案 现场审计方案主要是对审计工作安排的分解，包括了审计范围、目标、总体工作安排、具体工作安排、审计方式等。具体工作安排则针对每一个审查项目，列明审计要点、列明需要核查的资料、列明需要被审计单位配合的部门和具体负责人，例如对于工厂行政人资管理的审计，审计要点包括公车维修与加油管理、食堂采购管理、泔水处理、员工招聘和培训、员工考勤和工资计算、劳务外包工资计算、工伤事故处理和处罚、后勤维修和工程验收、废旧物资销售等，需要查
【最新】银行内部审计工作计划
【最新】银行内部审计工作计划 银行内部审计工作计划本文简介: 银行内部审计工作计划一.指导思想: 认真贯彻落实__大精神,以科学发展观为统领,继续坚持围绕中心.服务大局的指导思想,牢固树立审计为发展服务的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展.推进依法行政.推进制度创新的作用. 二.工作重点 (一)继续深化经济责任审计.认真执行 银行内部审计工作计划本文内容: 银行内部审计工作计划 一.指导思想: 认真贯彻落实__大精神,以科学发展观为统领,继续坚持”围绕中心.服务大局”的指导思想,牢固树立”审计为发展服务”的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展.推进依法行政.推进制度创新的作用. 二.工作重点 (一)继续深化经济责任审计.认真执行>,做到凡”离”必审.同时加强任期内经济责任审计,使审计关口前移,变审计发现型为预防型.进一步规范经济责任审计行为,尝试实行经济责任审计预告制.工作联系制.情况报告制.跟踪落实制.结果公告制等. (二)继续深入开展财务收支审计.以自主创新为动力,在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实.合法.效益的审计,努力深化审计内容,不断改进审计方法.积极开展食堂.房屋出租等情况的审计,逐步规范核算行为,提高资金使用效益. (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程,搞好内审人员后续教育工作. (四)认真抓好跟踪审计.以审计意见.建议的落实和审计成果的运用为重点,实行跟踪审计回访制度.督促检查单位自觉执行审计意见和建议,促进单位财务
管理工作进一步规范化.制度化.法制化. 三.主要措施 1.坚持以人为本,以法治审的原则.加强审计队伍建设,提高审计人员的素质,努力学习>.>.>等法律.法规和审计业务知识,继续发扬”依法.求真.严谨.奋进.奉献”的审计精神. 2.贯彻”全面审计.突出重点”的方针,做到认识到位;强化管理.夯实基础.质量到位;突出重点.落实责任,成果到位.开展文明审计树立公开.公正.文明.廉洁的审计形象. 3.坚持求真务实,讲求实效的要求,坚持一切从实际出发,实事求是,以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题,做到原则性和灵活性的和谐统一. 4.发扬”严谨细致.一丝不苟”的作风,把它贯穿到审计业务的全过程,力求做到从审计计划.审计方案.审计取证.审计报告的撰写到审计成果利用,都严谨细致,以避免审计风险的产生. 银行内部审计工作计划本文关键词:工作计划,内部审计,银行
XX公司内部审计制度及审计流程图
XX公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 31686 7BC6 篆22310 5726 圦x35705 8B79 譹?x29539 7363 獣 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
内部审计职能的强化和创新
内部审计职能的强化和创新 内部审计作为单位内部的经济监督机构，虽然不参与单位内部的经营管理活动，但主要对内部控制的健全、有效、会计及相关信息的真实、合法完整，经营绩效以及经营合规性等进行检查、监督、评价，并发挥相应的建设职能，属于单位内部控制体系的一个组成部分。本文拟从内部审计职能的表现形式进行深入讨论。 一、现阶段的内部审计职能 目前，很多企事业单位的内部审计机构都遵照有关规定直接由本单位的主要负责人领导。按道理，经过内部审计这道防线，企事业单位内部控制秩序和提供的会计信息的质量相对应比较好。但众所周知，近年来，一些单位违规经营、管理混乱、会计信息失真一直屡禁不止，直接影响了企业的经营效益和市场的稳定，动摇了投资者的信心。 内部审计虽然具有经常性、及时性和群众性等优势，但同时具有其局限性，其职能很容易受到侵害，使之流于形式，难于监督本单位的经营管理活动和财务收支。许多机构内部审计职能中监督、检查、评价、建设诸项职能都有被普遍弱化现象，但是其中受影响的程度不同，我认为以监督为最甚，建设次之，评价鉴证再次之。 1、内部审计按规定是在本单位主要负责人（单位法定代表人或总经理）的直接领导下开展工作的，其人员配置、职务升迁、工作地位、绩效工资、奖金等都由单位主要负责
人决定，导致内部审计经济上不独立，依附于本单位主要负责人。 2、内部审计的内容、报告的形成以及内部审计在企业中的地位完全依赖单位主要负责人的意识和行动，当内部审计在行使其检查、监督职能时，若属上级监督下级，将有显著效果；若属同级之间的监督，会因权力相等、互相制约、互相抗衡而使审计效果大打折口；若属下级监督上级，不但不能直接产生效力，而且会产生负效应，因此，即使内部审计发现了本单位有违反财经纪律、会计制度和经济违法犯罪问题，也无权处理，尤其是单位主要负责人的故意违法、违纪问题，若被内审人员揭露，必将受到打击报复，如调离、辞退等，因此对于单位主要负责人来说内部审计只能是形同虚设。同理，内审的评价、建设职能的发挥也受到同样的限制。 3、内部审计人员对审计工作存在单纯片面的任务观点，以完成当年下达的审计任务为目标，被动接受审计任务，较少主动思考审计工作的重点、审计的内容与单位经营管理的关系，主观上弱化了监督、检查、评价、建设的内部审计职能。 4、许多单位的内部审计工作重点是开展领导干部任期经济责任审计、财务会计审计，而且只注重事后监督，很少进行事前预测、事中控制，没有发挥内部审计的预警作用，使内审工作仍停留在部分职能上。 5、审计人员原则性不强，在加上具体审计过程中，面
银行内部审计工作总结范文
银行内部审计工作总结范文 2021-02-02 审计人员素质不高的表现： 1.审计人员安于现状，认为自己拥有本科学历和中级审计师职称在目前的审计环境中足足有余，再说升职机会很少会眷顾审计人员，人生失去了追求和奋斗目标，影响了内部审计质量； 2.审计人员未及时学习新业务、更新审计相关知识、手段，平时缺乏审计经验的积累，在审计时无法正确判断经济活动的合规性； 3.在审计中检查不力，对该发现的问题未发现，引起严重后果的审计风险； 4.内部审计人员缺乏工作责任感和职业道德，审计时为了不得罪人，对相识的人审计走过场，自我防范能力差，自我保护意识差，风险意识淡薄，这样审计出的内部审计质量肯定不高，使审计缺乏客观、权威性。 由此，北京时代新威在银行内部工作总结中提出一些看法： （1）强化风险防范意识 （2）提高银行内部审计的独立性 （3）合理配备审计人员，提高审计人员素质 （4）创新银行内部审计理念，开拓审计人员视野 （5）完善激励约束机制 每一个审计项目、审计事项都或隐藏着风险隐患，在审计时要时刻注意风险防范，克服麻痹大意，避免可能出现的风险，要强化员工的风险防范意识培育，加强审计人员规避审计风险的能力，银行内部审计部门服务于基层，要加强与基层的沟通和交流。 开拓创新，拓展内部审计的范围和内容，大胆尝试开展新领域的审计。平时在工作中要善于总经经验，发现问题要及时查找，及时解决，并做好审计成果的提炼工作。 建立健全审计责任制，提高审计人员的职业操守和诚信意识，进一步强化责任意识。实行亲属回避制度，实行异地审计人员交流工作，通过交流、沟通和协作，
学习他人审计长处，提升审计人员知识面，促进审计成果共享，提高内部审计质量。 最后，我们通过时代新威在银行内部审计工作总结里的指导总结出：提高银行内部审计质量管理有利于提高银行的生命力，银行要充分发挥审计“免疫系统”作用，为银行的健康稳健运行“保驾护航”。
公司内部审计制度
***公司内部审计制度 第一章总则 第一条为履行出资人的职责, 加强内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保障财务管理、会计核算和生产经营符合国家有关法律法规和公司有关要求，促进***公司（以下简称公司）及所属分公司、子公司加强和改善经营管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、国务院及北京市国有资产监督管理委员会《企业内部审计管理暂行办法》、《内部审计准则》、《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》和国家有关法律法规以及公司相关制度，制定本制度。 第二条公司所属分公司、子公司开展内部审计工作适用本制度。 第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及分公司、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目等经济事项的真实性、合法性、效益性，以及对内控制度的执行情况进行监督、检查和评价工作。 第四条公司及分公司、子公司应当按照国家有关规定，认真组织好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，检查内部控制程序的有效性，维护正常生产经营秩序，提高经营管理水平，防范风险，实现企业价值最大化。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第五条公司内部审计工作统一管理，分级分层次实施。公司设立审计监管部作为内部审计机构，依据国家有关法规和公司相关制度开展内部审计工作，独立行使审计监督权。 第六条各分公司、子公司应设立内部审计机构；尚不具备设立内部审计机构条件的分公司、子公司应当设立专职审计人员。分公司、子公司内部审计机构或专职审计人员应接受公司内部审计机构的监督和指导。
最新 单位内部审计工作先进个人事迹材料(1)-精品
单位内部审计工作先进个人事迹材料(1) 一、紧紧围绕烟草行业中心工作，创新思路，积极有效开展工作，成效显 著 （一）创新思路，勇于探索，积极参与行业审计体制改革。 这两年全国烟草行业实行母子公司体制改革，国办发57号文件明确省级烟 草公司是所属市级公司的出资人，省局（公司）有责任、有义务履行好对所属 市级公司的出资人职责。省局领导高屋建瓴，注重自律与行业监管，为完善母 子公司体制治理结构，创新性的提出建立审计委派制的理念。这在全国烟草行 业尚属首例，没有现成的经验可以遵循。但这并没有难倒**省局审计处的同志 们，**能充分领会省局改革的思路，意识到审计模式创新的重要性，和处室同 志们在处室负责人带领下走访其他行业的内审部门，到行业内基层单位进行调 研，并和外省已成功改革审计体制的保险行业多次沟通，借鉴别的行业成功改 革经验，充分考虑体制改革的可行性及其对审计工作的影响和利弊。建立新的 体制需要有一整套与之相适应的规章制度，多次参与讨论研究，制定了《内部 审计派驻办公室管理暂行办法》、《内部审计委员会工作办法》等制度。在改 革过程中对全省审计人员的整合等方面作了大量的具体工作。经过充分的调研 酝酿后，审计处提出了一套切实可行的改革方案，从机构、人员、制度等各个 方面入手，着手建立了“双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地”的审计 委派制管理构架。 审计委派体制建成后，审计系统的管理加强了，审计人员的工作积极性提 高了，审计处的统一调度灵活了，审计信息真实程度和共享程度提高了。审计 工作更好的服务于全省的行业改革与发展大局，内部审计工作与烟草行业的中 心工作更好的保持一致。审计委派制的实行，大大改善了内部审计环境，各单 位负责人对审计部门的重视程度提高，针对企业经营难点向审计部门积极提出 审计需求，通过审计手段解决管理中存在的薄弱环节，提升企业价值。实践证 明，审计体制的改革是成功的。 **作为审计处的一员，在改革进程中，创新思路，行动积极，出谋献策， 勇于探索，和审计处同志们齐心协力投入到改革的一系列工作中，审计体制改 革圆满成功，成功来之不易。 （二）围绕行业中心工作，关注改革发展中重点难点问题，在推进内部审 计转型中进行有益探索。 积极思变，与时俱进，是**坚持的工作思路，并率先在审计工作实践中进 行有益的探索。
施工企业内部审计工作
施工企业内部审计工作 如何做好施工企业内部审计工作中文头稿热线经济管理类-免费论文>> 成本管理论文>> 查看文章时间：2011-6-21 摘要：内部审计部门要树立正确的审计理念,不断创新审计方法,认真研究制定有效的监督与服务措施,就一定能够能够通过对施工企业实行全方位、多角度的内部审计监督,完善施工企业的内部控制制度,在促进提高经济效益上发挥出应有的作用,强有力地保障施工企业总体目标的实现。 关键词：施工企业,内部审计 施工企业的生产经营活动处于多变的市场环境中,不同的环境、条件的时间所发生的成本费用也不近相同,生产产品具有一定的不可比性。这些都给施工企业管理带来困难,在施工企业工程项目实施过程中,如何发挥内部审计在企业内部管理过程中的最有效和最直接的监督与服务?如何真正做到事前控制、事中介入、事后把关的全过程监督是内部审计保证工程项目预期经营目标的实现,避免经营风险,迫切需要解决的重要问题。笔者认为施工企业内部审计部门应从以下几个方面做好审计工作: 一、围绕企业中心工作,确立审计工作目标 首先,施工企业内部审计部门应紧紧围绕企业生产经营目标,以提高企业的经济效益为中心,强化监督与服务的职能作用,审计工作中坚定不移地贯彻执行国家有关方针、政策及企业各项规章制度。其次,要通过充分发挥审计监督与服务职能作用,为企业的生产经营管理和决策提供服务,达到推动企业整体管理水平提高和防范经营风险的目的,起到全面落实企业管理目标要求、推动生产经营指标务期必成,促进又好又快的方向发展而保驾护航的积极作用。 二、转变审计理念,关注生产经营过程 为实现施工企业经济效益最大化,内部审计部门应进一步拓展工作思路,把审计工作的出发点和落脚点放如何在生产经营过程中堵塞漏洞,强化内控、防范风险上来,因此,应做好以下方面工作:1.查找效益流失漏洞,提高盈利水平。审查、评价项目经济效益实现途径和实现程度,帮助被审计项目提高盈利水平,实现项目经营业绩最大化。一是从源头关注施工成本的节约,看被审项目在施工计划和方案的安排上是否充分地考虑了各种风险因素,是否制定了技术经济措施。二是关注项目机电、物资采购与管理及现场使用是否合法合规,有无财产流失等漏洞。三是结合实际关注经济合同的合法性、规范性、效益性,严密性,防止因合同条款疏漏而使项目蒙受重大损失。四是审查要否最大限度地挖掘了资源潜力,挖掘资源内部配置效率的提高。五是审查成本责任目标的执行情况,检查工程项目是否存在潜亏因素,是否还有降低成本的潜力。六是关注工程结算是否实现了工程数量最大、资金回收最快、经济效益最佳,严格控制应收账款坏账。2.加强费用监控,防止非生产性超支。控制非生产性支出是建筑施工项目降低费用,增加利润的一项最重要措施之一。为此,一是要有重点、有针对性地认真开展各类专项审计,重点对企业的财务收支、拨付经费使用情况等进行专项审计,督促经费使用单位压缩非生产性支出,有效杜绝非生产性支出超标,二是重点关注企业差旅费、招待费、办公费等标准执行和控制的情况。对差旅费、招待费、办公费等超出控制指标的,应出台相应措施控制超标。三是加大对项目部现场经费审计力度,防止现场经费超支,工程项目责任书中应明确现场经费指标控制,经济责任审计时现场经费指标执行情况作为必备审计内容予以反映。3.开展内控审计,堵塞项目管理漏洞。为健全完善建筑施工企业内部控制机制,有效控制各种环境下的工程项目经营风险,建筑施工企业审计部门应发挥内部审计在企业内部控制中的重要作用,适时地有针对性的开展内控审计,加强对内部控制系统
银行内审工作计划三篇
银行内审工作计划三篇3月30日至31日，20xx年人民银行内审工作会议在南京召开。 会议对人民银行内审部门设立十年来的工作进行了全面总结，充分肯定了内审工作取得的成绩，深入阐述了当前形势下做好内审工作的重要意义，明确了今后一个时期加强内审工作的思路和重点，并提出了具体要求。会议对人民银行内审工作先进集体和先进个人进行了表彰，宣布了20xx 年度优秀内审项目。人民银行党委委员、行长助理郭庆平出席会议并讲话。 郭庆平在讲话中指出，自从19xx 年人民银行设立专门的内审部门以来，为人民银行职能的依法有效履行做出了重要贡献。近年来，在加强队伍建设、履行审计职能、创新工作管理、促进内控机制建设等方面开展了卓有成效的工作，促进内审工作的质量和水平迈上了新的台阶。 干部队伍建设不断加强，内审工作基础得到进一步巩固。各级内审部门按照“监督同级、下查一级”这一基本工作模式，采取全面性审计和专项审计相结合的方式，扎实开展了大量的审计工作，充分发挥了内审工作查处违规、健全控制、服务管理、支持决策的职能作用。在开展全面性审计的同时，各级内审部门还围绕人民银行中心工作和有关重点领域，扎实开展各类专项审计，并加强对有关重点领域、重要事项的综合性、持续性审计。根据审计发现的问题，各级分支机构和总行有关部门进一步完善了管理制度、强化了控制措施，审计的建设性作用得到充分发挥。同时，各级内审部门积极探索创新内审工作组织管理，切实提高工作水平; 大力促进人民银行内部控制机制建设，积极开展内部控制审计。 郭庆平强调，20xx 年，随着国际金融危机的进一步蔓延，我国经济发展面临着严峻复杂的局面，这对人民银行履行金融调控、金融稳定、金
单位内部审计工作先进个人事迹材料(1)
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了双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地的审计委派制管理构架。审计委派体制建成后，审计系统的管理加强了，审计人员的工作积极性提高了，审计处的统一调度灵活了，审计信息真实程度和共享程度提高了。审计工作更好的服务于全省的行业改革与发展大局，内部审计工作与烟草行业的中心工作更好的保持一致。审计委派制的实行，大大改善了内部审计环境，各单位负责人对审计部门的重视程度提高，针对企业经营难点向审计部门积极提出审计需求，通过审计手段解决管理中存在的薄弱环节，提升企业价值。实践证明，审计体制的改革是成功的。 **作为审计处的一员，在改革进程中，创新思路，行动积极，出谋献策，勇于探索，和审计处同志们齐心协力投入到改革的一系列工作中，审计体制改革圆满成功，成功来之不易。 （二）围绕行业中心工作，关注改革发展中重点难点问题，在推进内部审计转型中进行有益探索。 积极思变，与时俱进，是**坚持的工作思路，并率先在审计工作实践中进行有益的探索。 这几年来，全国审计的大环境在发展变化，内部审计由财务审计为主逐步向以内部控制和风险管理审计为主转变。而烟草行业自身自律性的加强，规范意识的进一步提高，对内部审计的目标与业务提出了新的要求，从查错防弊转向加强内部控制与风险管理。在这样的背景下，在国家局财务审计司的业务指导下，**和审计处同志们拓展思路，立足转变，推进转型，付诸实践。
公司对子公司进行内部审计制度
文档序号：XXGS-AQSC-001 文档编号：AQSC-20XX-001 XXX（单位）公司 对子公司进行内部 审计制度 编制科室：知丁 日期：年月日
对子公司进行内部审计制度 第1章总则 第1条为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。 第2条对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。 第3条本制度适用于母公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。 第2章审计范围及目标 第9条母公司对子公司内部审计涉及下列事项。 1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。 2．子公司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。 3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。 4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执
行情况。落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。 5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。 6．财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。 7．应公司董事会及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。 第10条母公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。 第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。 第3章机构及职责 第12条审计委员会是董事会的常设委员会，向董事会提交工作报告。由公司董事长、董事、审计监察部门经理及熟悉审计业务、具备审计能力的专家组成。其主要职责如下。