纳税筹划专业模拟试题

sywangjy

一、单项选择题

1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。

A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品

B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D、正常损失的在产品所耗用的购进货物

2、以下不免增值税的项目是（ A ）。

A、用于集体福利的购进货物

B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具

D、国际组织无偿援助的进口物资

3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。

A、35.29%

B、23.53%

C、46.15%

D、30.77%

4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票

B、普通发票

C、专业发票

D、增值税发票

5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ）

A、粮食白酒、薯类白酒15%

B、粮食白酒、薯类白酒25%

C、粮食白酒25%，薯类白酒15%

D、粮食白酒15%，薯类白酒25%

6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。

A、<50%

B、=50%

C、>50%

D、≥50%

7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。

A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元

B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税

C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税

D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元

8、哪项筹划不正确（ C ）

A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的

B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的

C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税

D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。

A、12

B、15

C、18

D、20

10、企业取得的（ A ）利息收入免征企业所得税。

A、国债

B、国家重点建设债券

C、金融债券

D、企业债券

11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（ B ）捐赠方式企业应纳所得税最少。

A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠

B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品

C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠

D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠

12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（ B ）。

A、工业制造业

B、建筑安装业

C、养殖业

D、种植业

13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（ D ）。

A、使租金支出费用极大化

B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证

D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（ A ）。

A、再增加5万元

B、再减少5万元

C、增加0.25%

D、减少0.25%

15、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税（ A ）年。

A、1

B、2

C、3

D、5

16、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按（ B ）的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。

A、13%

B、15%

C、24%

D、27%

17、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ D ）的税收优惠政策。

A、20%

B、24%

C、27%

D、30%

18、属于个人所得税免税项目的是（ A ）。

A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金

B、因严惩自然灾害造成重大损失的

C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得

D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

19、属于法定减免税的是（ A ）。

A、进出口无商业价值的广告品和货样

B、加工贸易品

C、边境贸易进口物资

D、扶贫、慈善性捐赠物资

20、如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ D ）。

A、14日

B、15日

C、3个月

D、6个月

21、普惠制是在（ A ）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、普通税率

22、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（ C ）

A、不可扣除

B、单独列出可扣除

C、应当扣除

D、未单独列明的则不允许扣除

23、各国对合伙企业一般不征收（ C ）

A、个人所得税

B、营业资产税

C、一般财产税

D、不动产转让税

24、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（ C ）的业务招待费和广告费、业务宣传费。

A、2%

B、8%

C、一倍

D、两倍

25、税务机关作出的税收促使措施是（ B ）

A、加收滞纳金

B、查封商品

C、暂停供应发票

D、拍卖查封的商

品

26、税法规定免征营业税和所得税的是（ D ）

A、社会福利生产单位

B、税务咨询业

C、中小学校办工厂

D、托儿所养育服务

27、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（ A ）。

A、5倍

B、10倍

C、15倍

D、20倍

28、侵害财产权的赔偿标准正确的是（ D ）

A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金

B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金

C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金

D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金

29、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ C ）。

A、销售合同规定的收款日期的当天

B、发出应税消费品的当天

C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

30、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（ A ）的税率。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

二、多项选择题

1、一般纳税人的纳税筹划途径是（ABC ）。

A、增值税税率的筹划

B、销售额的筹划

C、当期进项税额的筹划

D、纳税人身份认定的筹划

2、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（CD ）。

A、代收款项和代款项

B、包装费和包装物租金

C、向购买方收取的销项税额

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3、（ABCD ）是企业通过新产品进行纳税筹划的途径。

A、新产品定义

B、部门批准

C、非列举不给予优惠的新产品

D、靠相关科研单位

4、企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（AC ）结算方式避免垫付税款。

A、赊销

B、托收承付

C、分期收款

D、委托收款

5、消费税纳税筹划的基本途径有（ABCD ）

A、合理确定销售额

B、合理选择税率

C、外购应税品已纳税款的扣除D委托加工的选择

6、营业税纳税筹划的重点是（AB ）。

A、纳税人

B、营业额

C、税率

D、起征点

7、转贷业务纳税筹划的方法是（BD ）。

A、降低借款利息支出

B、提高借款利息支出

C、提高贷款利息收入

D、降低贷款利息收入

8、2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案是（BCD ）。

A、支出招待费1000元

B、向希望工程捐资1000元

C、适当给部分人增发奖金累计1000元

D、购买1000元办公用品

9、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ABC ）。

A、纳税人支付给职工的工资

B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资

C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费

D、企业职工劳动保护费

10、工资支出的节税途径有（ABD ）。

A、提高职工生活水平，减少名义工资收入

B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取

C、将员工年终奖金变为员工红利

D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业

11、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（BCD ）

A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠

B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠

D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠

12、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ABCD ）

A、建立健全会计制度

B、委托注册会计师监盘签证

C、及时申报损失

D、申请税务机关审核

13、不能视为新办企业的是（ABCD ）

A、原有企业一分为几

B、改变企业名称的

C、合并后继续经营的

D、搬迁转产的

14、个人所得税纳税筹划的途径有（CD ）。

A、合理签订劳务合同，提高名义劳务费用

B、将对企业的投资转化为应获收益

C、由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴

D、企业向职工转售股票认购权

15、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（ABCD ）

A、家庭清洁卫生服务

B、残疾儿童教育训练和寄托服务

C、养老服务

D、优生优育优教咨询

16、王某系一国有大中型企业的正式职工。2002年4月因企业减员增效而下岗，未再安排上岗。王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策，于2002年6月与原工作单位解除劳动关系。同月，王某自己开办了一社区服务企业，专门从事婴幼儿看护和教育服务业务，经营效益很好。7月份当地税务机关通知王某缴纳个人所得税。税务机关认定王某不能享受免税优惠的理由是（BC ）

A、王某和单位解除了劳动合同

B、王某没有下岗证明

C、王某没有法定的申请程序

D、王某开办的社区服务企业的经营范围不符合下岗职工享受税收优惠政策规定的优惠行业

17、一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，为（BCD ）。

A、4%

B、5%

C、13%

D、17%

18、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（CD ）。

A、正常经销方式

B、特殊经销方式

C、来料加工方式

D、进料加工方式

19、今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（BD ）。

A、原材料税率较高

B、不可再生性资源税率较低

C、不可再生性资源税率较高D半成品税率较高

20、可以进行纳税筹划单耗计量单位是（BC ）。

A、米/套

B、件/套

C、匹/件

D、吨/块

三、判断题

1、（错）折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。

2、（错）在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。

3、（错）企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

4、（对）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。

5、（错）凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。

6、（错）2001年1月1日起，制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业，每一纳税年度可按销售（营业）收入8%的比例据实扣除广告支出，超过部分可在5年内向以后纳税年度结转。

7、（对）如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。

8、（对）如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

9、（对）纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节税。如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。

10、（错）在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下，选择进料加工方式成本小。

四、简答题

1、简述企业注册地点的纳税筹划。

答：1.利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策。1分

2.利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策。1分

3.利用国家对经济特区的优惠政策。1分

4.利用国家对保税区的特殊优惠政策。1分

5.利用国家对西部大开发的优惠政策。1分

2、外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要途径有哪些？

答：1.纳税人的税收筹划。0.5分

2.纳税人所得来源地认定的税收筹划。1分

3.税率的税收筹划。0.5分

4.应纳税所得额的税收筹划。1分

5.再投资退税的税收筹划。1分

6.纳税年度的税收筹划。0.5分

7.经营期限的税收筹划。0.5分

五、案例计算题

1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的“免、抵、退”税额。

解：

1.当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%－13%）=8（万元）

2.当期应纳税额=100×17%－（34－8）－3=－12（万元）

3.出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26（万元）

4.当期应退税额=12（万元）

5.当期免抵税额=26－12=14（万元）

六、案例分析题

1、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。该厂一年就绪内增值税为：增值税销项税额=400×17%=68（万元）

增值税进项税额=11.9（万元）

应纳增值税=68－11.9=56.1（万元）

税负率=56.1÷400=14%

该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。

分析：

回收公司：免征增值税

造纸厂：

增值税销项税额=400×17%=68（万元）

增值税进项税额=220×10%＋11.9=33.9（万元）

应纳增值税=68－33.9=34.1（万元）

税负率=34.1÷400=8.5%

节税额=56.1-34.1=22（万元）

结论：该造纸厂成立回收公司的税负要轻，原因就在于可抵扣进项税10%。

2、李某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为20000元。试分析李某在收入上与私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？

分析：有两种方案可供李某选择。

方案一：以雇工关系签署雇佣合同，按工资薪金计算缴纳个人所得税。

李某每月应缴纳个人所得税=（20000÷12－1600）×5%=3.33（元）

方案二：以提供劳务的形式签署用工合同，按劳务报酬计算缴纳个人所得税。

李某每月应缴纳个人所得税=（20000÷12－800）×20%=173.33（元）

结论：李某以雇工关系与私营企业主签署雇佣合同比较有利。在计税所得额比较小时，以雇佣的形式比劳务的形式缴纳的个人所得税少；当计税所得额比较大的时候，以劳务的形式比雇佣的形式缴纳的个人所得税少。这是由两种政策在税率设置方法上的不同造成的。

纳税筹划实务.doc

纳税筹划实务

第一章增值税的筹划本章在详细介绍增值税纳税人及其认定标准、增值税的征税范围、税率、减税、免税规定、应纳税额的计算、纳税义务发生时间和纳税地点等有关税收政策规定的基础上，针对增值税的特点和税法规定，从对纳税人身份认定的筹划，到企业正常生产经营过程中有关环节的筹划，到企业分立的纳税筹划，以及如何创造符合政策规定的条件进行避税等问题进行了深入浅出的分析。

第一节增值税的纳税法规一、增值税纳税人《增值税暂行条例》规定，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位以及个体工商业户和其他个人等。增值税纳税人分为，一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准基本依据是纳税人的财务会计制度是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小；而衡量企业规模则主要依据企业年销售额。现行增值税法规以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。二、一般纳税人的认定标准税法的规定，下列纳税人认定为一般纳税人： 1．凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位可认定为一般纳税人。 2．非企业性单位，经常发生增值税纳税行为且符合一般纳税人的条件的，可认定为一般纳税人。

3．年应税销售额未达到规定标准，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务机关或将其认定为一般纳税人。 4．新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记时办理一般纳税人的认定手续；已开业的小规模纳税人，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年一月底前，申请办理一般纳税人的认定。三、小规模纳税人的认定标准《增值税暂行条例实施细则》规定凡符合下列条件的视为小规模纳税人： 1．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在100万元以下的； 2．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、视同小规模纳税人纳税。四、增值税的征税范围

关于散货运输的操作流程

关于散货运输的操作流程一、散货运输方式整船分为：巴拿马型（七万吨以下）和好望角型（八万吨以上）。二、散货运输的常见品名和运输工具大宗散杂货进口的商品主要有：煤炭、矿沙、谷物、化肥、饲料、大麦等产品，出口有焦碳、矾土等产品。主要的散货运输工具：海运整船运输，也是租船运输。租船业务涉及的商品价值都偏低。根据货物贸易的CIF和FOB的价格条款，确定租船方，租船运输方式有三种:定程租船（又称航次租船）、定期租船（简称期租）、光船租船，货运公司涉及的租船业务主要以航次租船为主。向船东支付约定的运费。三、散货运输程序 1、接到客户询价；当客户咨询租船运输时，应向客户了解如下问题。（1）运输方式：巴拿马型船和好望角型；（2）发运港和卸货港；（3）货物的品名和数量；（4）装率和卸率；（5）装港和卸港的吃水线；（6）预计运输的时间；（7）客户单位名称、联系人、电话、电传、电子邮件、传真等。了解这些信息后告知客户，货运公司会尽快报出租船的运费，以及在港口报关和代运的费用。

2、了解用户装港和卸港的时间在用户与货运公司鉴定运输代理及报关协议书后，根据船到达卸港的时间提前通知用户提供所需的全套报关单据复印件。 3、进口报关的时限：自运输工具申报进境之日起14天内申报，超日海关证收滞报金，在出税单的14天内没缴纳税款，海关征收滞纳金。 4、报检程序：报验-交商检费-出入境通关单-水尺测量-抽样化验-品质证书报关程序：申报-查验-征税-放行-结关 5、报关报检单据报验单据：报检委托书、报验单、合同、发票、国外的水尺重量单、品质证明书。报关单据：报关委托书、报关单、合同、发票、重量单、商检通关单、保单、信用证复印件。四、租船运费的支付租船运费的支付与合同的条款不一定同步，要根据与船东鉴定的租船合同所定。 1、CIF和CNF条款：开船日付运费赎提单 2、FOB条款：开船后10内付运费，或船到目的港后支付运费。五、税费的计算进口关税主要以CIF价格条款完税，CNF和FOB价格条款在计算关税时都必须换算成CIF价格完税进口关税：完税价格X关税税率进口增值税：（完税价格+关税税额）X增值税率出口关税是根据海关商品税则所提示的产品方交出口关税。

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是（） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（）发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率月的生产用200万兀贷款的借款利息；产用100万元资金的借款利息。该公司是（） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元（）

公路运输操作流程详细解说

读书破万卷，下笔如有神公路运输操作流程详细解说公路运输操作流程详细解说流程梗概：接单：公路运输主管从客户处接受（传真）运输发送计划。公路运输调度从客户处接出库提货单证。核对单证。登记：运输调度在登记表上分送货目的地，分收货客户标定提货号码。司机（指定人员及车辆）到运输调度中心拿提货单，并在运输登统本上确认签收。调用安排：填写运输计划。填写运输在途，送到情况，追踪反馈表。电脑输单。车队交接：根据送货方向，重量、体积、统筹安排车辆。报运输计划给客户处，并确认到厂提货时间。提货发运：按时到达客户提货仓库。检查车辆情况。办理提货手续。提货，盖好车棚，锁好箱门。办好出厂手续。电话通知收货客户预达时间。在途追踪：建立收货客户档案。司机及时反馈途中信息。与收货客户电话联系送货情况。填写跟踪记录。有异常情况及时与客户联系。到达签收：电话或传真确认到达时间。司机将回单用EMS 或FAX 传真回盛华公司。签收运输单。定期将回单送至客户处。将当地市场的住处及时反馈给客户。回单：按时准确到达指定卸货地点。货物交接。百分之百签收，保证运输产品的数量和质量与客户出库单一致。了解送货人对客户产品在当地市场的销售情况。运输结算：整理好收费票据。做好收费汇总表交至客户，确认后交回结算中心。结算中心开具发票，向客户收取运费。1．配送功能要素(1)备货。是配送的准备工作或基础工作，备货工作包括筹集货源、订货或购货、集货、进货及有关的质量检查、结算、交接等。配送的优势之一，就是可以集中用户的需求进行一定规模的备货。备货是决定配送成败的初期工作，如果备货成本太高，会大大降低配送的效益。(2)储存。配送中的储存有储备及暂存两种形态。配送储备是按一定时期的配送经营要求，形成的对配送的资源保证。这种类型的储备数量较大，储备结构也好记性不如烂笔头

税务筹划期末考试卷2 -

税务筹划试题2 一、单选择（每小题1分，共10分） 1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（） A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性 2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税 3、工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级 4、税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。 A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理 5、期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样 6、企业税收筹划的主体是（） A.征管机关 B.纳税人 C.中介机构 D.代理人 7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（） A.10% B.14% C.30％ D.20% 8、在民族地区举办的企业，最低可按（）的税率征收企业所得税。 A.10% B.20% C.15％ D.25% 9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（）无效。 A.从价计征 B. 从量计征 C. 从价、从量复合计征 10、不属于税务筹划的原则是（） A.守法原则 B.综合原则 C.灵活原则 D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分） 1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。（） 2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）

3.避税是违法的，政府是反对的。（） 4．高新技术产业的企业所得税率为15%。（） 5．国境与关境是同一个概念。（） 6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。（） 7、契税由房屋产权的卖方承担。（） 8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。（） 9.企业露天设施不征房产税. （） 10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( ) 三、问答题（共40分，共5小题，每题8分） 1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准. 答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。 2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？答：（1）工资薪金福利化。企业提供住所；企业提供假期旅游津贴；企业提供员工福利设施（2）工资转换为劳务报酬；（3）利用削山头法进行筹划；（4）将工资转换为公积金。 3.在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？（1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣；（2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣；（3）取得增值税进项抵扣凭证填开不规范；（4）未及时认证防伪税控系统开具的专用发票，超过90天，导致不能抵扣。 4.何谓消费税纳税人？消费税纳税筹划的主要方法哪些？消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位与个人。（1）提高专业化水平，提高外购货物和委托加工程度；（2）分设销售机构，转移降低出厂的价格；（3）收取包装物押金；（4）分开核算适用税率不同的产品；（5）应税消费品购入渠道的选择。 5、简述房产税筹划的主要方法。

运输业务流程

运输业务流程编制日期初审日期复审日期批准日期

运输业务流程 1 目的为了加强和规范公司运输业务，使公司运输业务出车有章可循，完善公司运输管理，特拟定本流程 2 适用范围适用于宝华物流公司所有的运输业务用车。 3 职责 3.1 本流程指导公司运输车辆司机根据流程为客户服务。 3.2 车辆调度部门及司机负责本流程的实施。 4 业务流程 4.1 接单 4.1.1 外租库负责人从宝华物流行政部门处接受委托，委托可以是电话通知，也可以是其他方式，宝华行政部门通知车辆调度安排运输发送计划。 4.1.2 车辆调度从宝华行政部门处接收出库提货相关单证。 4.1.3 核对单证。检查单证是否符合相关部门要求。 4.2 登记 4.2.1 车辆调度人员在相关记录表上填写需求物资的明细。 4.2.2 司机(指定人员及车辆)到车辆调度中心拿提货单，检查车辆状况，填写出车记录，准备出车。 4.3 出车 4.3.1 通知外租库相关人员进行转运物资的准备工作。 4.3.2司机将相应车辆开至宝华外租库。 4.4 提货发运 4.4.1 司机检查车辆情况，按时到达提货仓库。 4.4.2 外租库管理人员安排装卸工进行转运物资的装车。 4.4.3 库管员与司机监督物资的装车情况，包括物资的明细以及物资的包装是否合适。

4.4.4 库管员与司机在提货单上签字确认，并填写出库单，出库单应与提货单物资明细一致。 4.5 到达签收 4.5.1 司机按时安全到达宝华物流公司指定卸货地点，准备进行货物交接。 4.5.2 保证运输产品的数量和质量与提货单一致。检查物资是否完好，如果完好，完成交接手续；如果部分货物受损，立刻通知公司行政部门处理。 4.6 票据反馈 4.6.2 根据需要，相关人员填写入库单或配送单，接收人员在提货单上签字。4.6.1 整理好相关票据，在相关票据上并交至对应部门。 4.6.2 做好出车记录。

税务筹划习题学生版教学文案

第二章增值税税务筹划一：甲、乙两个企业为生产资料批发商，甲企业不含税年销售额为70万元，年可抵扣金额为60万元，乙企业不含税年销售额为60万元，年可抵扣金额为50万元，由于两个企业未达到一般纳税人年销售额标准，税务机关采取小规模纳税人征收方式，两个纳税人的年纳税额为3.9[(70+60)×3%]万元，如何对纳税人身份进行筹划？（合并后的增值税纳税额为3.4万元，比合并前节税0.5万元。）二：某锅炉生产厂有职工280人，每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。该厂除生产车间外，还有锅炉设计室负责锅炉设计及建安设计工作，每年设计费为2200万元。另外该厂下设6个全资子公司，其中有A建安公司，B运输公司等，实行汇总缴纳企业所得税。方案一：该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。方案二：由于该厂是生产锅炉的企业，其非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售总额的50%以上，将该厂设计室划归A建安公司，随之设计业务划归A建安公司，由建安公司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。请比较？（增值税负担率为10.2%，将该厂设计室划归A建安公司后税收负担率为3.48%）三：某木制品厂（一般纳税人）生产销售木质地板砖，并代客户施工，该厂2008年施工收入为50万元，地板砖销售收入为60万元，地板砖所用原材料含税价格30万元，增值税税率为17%。假定该厂2009年生产经营状况与2009年8月基本相同，则该厂有两套方案可供选择：方案一：继续维持2008年的生产经营现状方案二：将施工收入增加到60万元，地板砖销售收入降低为50万元从税务筹划的角度出发，该厂2009年应当选择哪套方案？（方案一应纳税额12.782万元，方案二应纳税额=3.63万元）四．某大型商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；而是购物慢200元赠送价值60元的商品（成本40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。假定该上场销售利润率为40%，销售额为200元的商品成本为120元。消费者同样购买200元的商品，仅考虑增值税负担时，对于该商场选择哪种方式最为有利呢？（方案一2.9元，二11.62元，三14.52元）五．红枫纸业集团因为增值税一般纳税人，2009年8月发生销售业务4笔，共计4000（含税）万元，货物已全部发出。其中，两笔业务共计2400万元，货款两清；一笔业务600万元，两年后一次结清；另一笔一年后付500万元，一年半后付300万元，余款200万元两年后结清。请结合直接收款、赊销和分期收款结算方式的具体规定，对该集团的增值税业务进行筹划分析。（如果企业全部采用直接收款方式，销项税额581.20万元。采用赊销和分期收款方式可以达到推迟纳税的效果，分别计算推迟纳税的销项税额具体金额及天数）

纳税筹划试题三及答案

纳税筹划试题三及答案一、单项选择题（每题2分，共20分） 1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。 A. 57272.10 B. 65830 C. 8557.90 D. 60000 2.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。 A.增值率 B.退税率 C.净利率 D.利润率 3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.不一定 4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。 A. 1.7 B. 1.5419 C. 1.6119 D. 1.607 5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800

元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。 A. 63元,937元 B. 70元，930元 C. 56元，944元 D. 63元，100元 6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。 A.调增10万元 B.调增4万元 C.调减10万元 D.调减4万元 7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。 A. 6500 B. 7000 C. 7840 D. 11200 8.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。 A. 29.235 B. 29.545 C. 29.985 D. 30.235 9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货

整车货物运输作业流程

整车货物运输站务工作可分为发送、途中和到达3个阶段的站务工作，内容包括:货物的托运与承运，货物装卸、起票、发车，货物运送与到达交付、运杂费结算，商务事故处理等。一、整车货物运输的发送站务工作货物在始发站的各项货运作业统称为发送站务工作。发送站务工作主要由受理托运、组织装车和核算制票三部分组成。 (一)受理托运受理托运必须做好货物包装，确定重量和办理单据等项作业。 1.货物包装货物的包装属物资部门的职责范围。为了保证货物在运输过程中的完好和便于装载，发货人在托运货物之前，应按“国家标准”(代号GB)以及有关规定进行包装，凡在“标准”内没被列入的货物，发货人应根据托运货物的质量、性质、运距、道路、气候等条件，按照运输工作的需要做好包装工作。车站对发货人托运的货物，应认真检查其包装质量，发现货物包装不合要求时，应建议并督促发货人将其货物按有关规定改变包装，然后再行承运。凡在搬运、装却、运送或保管过程中，需要加以特别注意的货物，托运方除必须改善包装外，还应在每件货物包装物外表明显处，贴上货物运输指示标志。 2.确定重量货物的质量不仅是企业统计运输工作量和核算货物运费的依据，与车辆车载质量的充分利用，保证行车安全和货物完好也有关。货物质量分为实际质量和计费质量，货物质量的确定必须准确。货物有实重货物与轻浮货物之分。凡平均每立方米质量不足33.3千克的货物为轻浮货物;否则为实重货物。公路货物运输经营者承运有标准质量的整车实重货物，一般由发货人提出质量或件数，经车站认可后承运。货物质量应包括其包装质量在内。发货人托运货物时，应向起运地车站办理托运手续，并填写货物托运单(或称运单)作为书面申请。(二)组织装车货物装车前必须对车辆进行技术检查和货运检查，以确保其运输安全和货物完好。装车时要注意码放货物，努力改进装载技术，在严格执行货物装载规定的前提下，充分利用车辆的车载质量和容积。货物装车完了后，应严格检查货物的装载情况是否符合规定的技术条件。发货人办理货物托运时，应按规定向车站交纳运杂费，并领取承运凭证。货票是一种财务性质的票据，是根据货物托运单填记的。在发站它是向发货人核收运费的收费依据; 在到站它是与收货人办理货物交付的凭证之一。此外，货票也是企业统计完成货运量，核算营运收入及计算有关货运工作指标的原始凭证。

纳税筹划专业模拟试题

纳税筹划专业模拟试题 sywangjy 一、单项选择题 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（ A ）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25%

C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（ C ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。 A、12 B、15 C、18 D、20

企业纳税筹划实务试题和满分答案

单选题正确 1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( ) 1. A 兼营 2. B 混合销售 3. C 搭售 4. D 批发正确 2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) 1. A 转让定价法 2. B 膨胀成本法 3. C 价格拆分法 4. D 价格替代法正确 3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( ) 1. A 纳税筹划已经成为国际惯例 2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认 3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利

4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为正确 4.涉税法律是指( ) 1. A 标准税法 2. B 政策法 3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法 4. D 以上都包括正确 5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。这时候企业面临( ) 1. A 故意偷税风险 2. B 空白漏税风险 3. C 弹性寻租风险 4. D 纳税筹划风险正确 6.税务律师应该参与企业的哪些活动( ) 1. A 企业投资结构如何安排 2. B 企业选择哪种融资方式

3. C 如何开具相关单据 4. D 以上都包括正确 7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( ) 1. A 业务流程风险 2. B 灵活处置风险 3. C 政策信息风险 4. D 制度安排风险正确 8.税务律师应该参与企业的那些活动( ) 1. A 企业的投资规模决定 2. B 企业是否应该投资于上游企业 3. C 决定相关税收如何扣缴 4. D 以上都包括正确 9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( ) 1. A 两者都达到了少交税的目的

运输管理流程(完整版)

二、操作类流程（一）含义及目的 1、运输操作类流程标准化的含义操作类流程标准化是指为规范公司运输运作管理，总结物流运输运作的经验，为运输计划生成、运输装载、运输过程跟踪与异常服务处理、运输交付、运输单证管理、运输拒收及退货处理制定、发布和实施标准，它代表了可行、优化、安全的作业方式或方法。 2、运输操作类流程标准化的目的公司开展运输运作流程标准化的主要目的是通过规范运输的操作流程，提高操作效率，降低流通成本。（二）调度流程 1、运输计划生成 1.1 自营运输计划生成（1）运输调度员查看自有车辆生产动态，确定可用自有资源。（2）运输调度员审核系统释放的订单是否有错，订单有错的则修改订单；再核对是否有客户书面要求修改订单，有的则修改订单；再审核是否有急单，急单执行先行处理程序。（3）运输调度员在装运计划里，先行排加急订单，形成急单运输计划；以传真或电子邮件形式向仓库预约提货；得到仓库回复确认后，确定急单派车计划，将派车单分给司机。（4）运输调度员将急单处理完毕，按客户要求到达时间排列正常订单；审核是否有订单超过整车运力，有的则进行拆单；评估运量是否超过自营运力，超过的则将过剩运量分给外协车队承运；形成了运输计划后，以传真或电子邮件形式向仓库预约提货；得到仓库回复确认后，最终确定运输计划，将派车单分给司机。 1.2 外协运输计划生成（1）运输调度审核系统释放的订单是否有错，订单有错的则修改订单；再核对是否有客户书面要求修改订单，有的则修改订单；再审核是否有急单，对于急单要电话通知外协承运商，先行安排。（2）运输调度员将急单安排完毕，按客户要求到达时间排列正常订单；根据线路，分单给外协承运商。（3）要求外协承运商收到派单后，即刻审核运量是否超过承运能力，超过的即刻将信息反馈我司运输调度员，调度将单派给后备外协承运商。外协承运商确认订单后，以电子邮

公司公路运输业务操作流程

运输业务操作流程二零一零年四月北京物流中心运输业务操作流程一、车辆调度流程： 1、指令的接收：运输部接受运输服务指令，指令内容包括：服务客户、承运方向、车型、装货地点、服务质量要求等。指令下达的方式是：电子邮件和短信、电话的形式给下达。 2、车辆的调度：根据运输计划指令，调度合适的承运车辆，在规定的时间内到达客户指定的装货地点。（1）车型选择的原则：根据客户的发运计划和对车型的要求，尽量用大型的车辆，这样单台成本会降低。（2）合理搭配的原则：同一方向货物的搭配或同城货物的装载组合方面，应当尽量保持每一车辆只有一个卸货地点，如需要进行货物搭配的应当考虑以最远的城市优先考虑，所剩的位置在装载同方向较近的城市货物，且货物量相对较远城市比较量较小。（3）车辆调度程序：A、首先在公司车辆中选择调度，B、在公司车辆没有适合的时候再在公司合作供应商中选择调度，C、在公司车辆、供应商车辆都没有适合的情况下及时在市场调度合适的其他社会资源车辆。车辆调度顺序原则：公司车辆在同等条件下优先于供应商车辆，供应商车辆同等条件优先于一般的社会资源车辆。（详见供应商考评办法——附后） 3、车辆安全检验：调度好车辆以后要对车辆进行现场检验和安全性评估，针对不同的客户，根据客户的货物性质和运输质量要求，制定不同的车辆检验标准。（1）初次进入的供应商。A要规范填写供应商进入登记表（表样附后）。对各种证照进行审验，包括驾驶证、行驶证、运营证，保险单、各运营归费交款单的认真审核并复印留存,如驾驶员不是车主的要将车主的身份证进行核对并复印留存。B对车辆的状况进行审验，对车辆的发动机号、车架号进行拓存。车型、车辆的外观状况防雨设施及实际使用年限的核查，登记。C拨打固定电话进行核实。D对已配货的车辆要认真检查所配货物能否再装运公司货物。验车人员要规范填写《验车记录》。所有的证照复，验车记录，发动机、车架号拓件均要按月装订，作为业务档案留存备查。对于一些在调车现场无法查验的车辆，通过与司机交谈，切实了解车况，并与司机进行严格约定，同时将验车记录带到现场，由现场查验。（2）公司车辆：公司车辆按照公司的机务安全要求定期进行检验外，每次装货之前也要对车辆的

税收筹划试卷

《税收筹划》试卷二一.单项选择题（每小题1.5分，共24分） 1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。 A. 固定性原则 B. 负担能力原则 C. 最大化原则 D.最小化原则 2．纳税费用又叫（） A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本 D. 会计成本 3．现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（） A.税法 B.宪法 C.税收制度 D. 税收法定主义 4．偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。 A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性 5．反避税的深层次理由来源于而（） A. 法律 B.政治 C. 经济 D.文化 6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（） A. 企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩 7．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 A. 任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下 8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税： A. 6% B. 4% C. 15% D. 17% 9.企业使用( )能起到抵税作用 A. 留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润 10.可作为费用列支的有（） A. 利息 B. 股息 C.工资 d.捐赠

11.对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利 A. 二年 B. 三年 C.五年 D.四年 12.技术转让所得：净收益为（）的，免予征税 A. 20万元以下 B. 40万元以下 C. 30万元以下 D. 30万元以上 13.基本养老保险一般按职工工资总额的（）提取 A. 15% B. 10% C. 25% D. 20% 14.失业保险一般按工资总额的（）提取 A. 0.8% B. 1% C. 0.6% D. 0.4% 15.工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A. 八级 B. 九级 C. 七级 D. 五级 16.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（）免税 A. 部分 B.全部 C. 按退税率 D.50％部分二．二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1．税收筹划中，设立分公司的好处有： A.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税 B.分公司承担的成本费用较少 C.对财务会计制度的要求也比较简单 D.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收 2．以下说法正确的是： A.原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税 C．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；. D.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。

纳税筹划试卷A

纳税筹划期末试卷（A）一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、纳税筹划中的最高目标是（）。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000 元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。 .16000 C 4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。万元（含）万元（含）万元（含）万元（含） 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。

企业纳税筹划实务教案

策略篇第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO什么缘故要学习纳税筹划纳税人的三条道路纳税人的权利刘晓庆逃税案件的启发 CEO什么缘故要学习纳税筹划 ] 从企业治理的角度来讲，纳税治理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收治理理念，正确理解和使用避税手段；另

一个是如何具体执行税收筹划和治理。 CEO（首席执行官）作为企业的要紧负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，然而CEO关于纳税筹划的理解，关于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，因此CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。纳税人的三条道路当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路能够选择： 1．第一条道路：放弃进展所谓放弃进展，确实是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的

基础是企业的收入，因此假如企业放弃进展，降低企业收入，因此也就达到少缴税的目的了。这种避税途径专门显然是特不消极的，是以损害企业进展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的白费。因此国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心慎重地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税纳税人不情愿放弃或损害自己的事业，但又不情愿缴税，因此就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严峻的则构成犯罪，具有专门大的风险性。假如讲过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府差不多提供了合

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