金融会计习题

支票

工行某市分行A支行某月发生下列业务，作该行会计分录。

1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票，金额75 000元，审查无误予以入帐。

2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转账支票，金额56 000元，经审查无误，票据交换，予以入帐。

3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入帐。

4、8日，从本市建行甲支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额45 000元，审查无误予以入账。

5、11日，从本市建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额36 000元，审查发现余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额36 000元，退回建行，予以入账。

7、15日，收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45 000元，要求将款项划转在农行宝山支行开户的泰康商场，经审查无误，予以入账。

8、18日，从农行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。

本票

工行某支行发生下列经济业务：

1、1日，收到欣欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦。

2、2日，收到本行开户的南西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。

3、3日，收到春江工厂交来的进账单和由中行某支行签发的本票，金额为48 000元，经审查无误后，予以入账。

4、5日，收到范先生交来银行本票申请书和收款凭条，申请签发现金银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交范先生，予以入账。

5、8日，周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，

申请人为范先生，经审查无误后，当即支付现金50 000元。

6、12日，从农行某支行交换提入本票一张，金额42 000元，审查无误予以入账。

银行汇票

工行某支行某月发生下列经济业务：

1、1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。

2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和中行某支行签发的银行汇票，汇票出票金额75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额为72 000元，审查无误后予以入账。

3、10日，收到农行一支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额80 000元。审查无误后予以入账。

4、15日，收到未在本行开户的董华先生交来进账单和中行某支行签发的注明现金字样的银行汇票，汇票出票金额40 000元，进账单和汇票实际结算金额40 000元。经审查无误后，予以入账。

5、16日，收到董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

6、18日，收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张，金额为35 000元，经审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。

7、22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户中收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000元，交付该商厦，予以入账。

8、30日，收到中行徐汇支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额63 500元，多余款项2 500元。经审查无误后，将多余款项退回新欣商厦，予以入账。

商业汇票

工商银行某支行发生下列经济业务：

1、3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票，付款人为无锡天龙公司，金额27 000元。经审查无误后，为其办理托收手续。

2、3月5日，收到建行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票，系某服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，予以支付。

3、3月8日，收到中行无锡支行寄来的委托收款凭证，金额27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误予以入账。

4、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票，金额100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。审查无误签署承兑协议，收取承兑手续费，予以入账。

5、3月15日，收到南西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。审查无误签署承兑协议，收取承兑手续费，予以入账。

6、3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票，付款人为厦门贸易公司，金额90 000元。审查无误后为其办理托收手续。

7、3月28日，收到中行厦门支行寄来的委托收款凭证，金额90 000元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款，审查无误予以入账。

8、4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票金额100 000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。

9、4月14日，收到中行苏州支行寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元，审查无误予以入账。

10、4月15日，上月15日为出票人南西工厂承兑的银行汇票金额150 000元，已经到期，而南西工厂账户余额70 000元，予以收取，不足款转入贷款。11、4月25日，南西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期未付的80 000元，并按逾期天数，每日按万分之五计收利息。

12、4月23日，收到中行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，系南西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以入账。

清算

一、根据下列同城票据交换数据，做各商业银行的会计分录。

提出行提入行票据性质金额（万元）

工行农行贷方票据5000

中行贷方票据6000 农行借方票据800 中行借方票据500

农行工行贷方票据4500 中行贷方票据3000 工行借方票据2000 中行借方票据1000

中行农行贷方票据2000 工行贷方票据700 农行借方票据800 工行借方票据100

二、某行A分行甲支行于7.8代开户单位大兴公司支付货款5万元，收款单位为该行B分行乙支行开户的飞达公司（分散管理模式，实时）。做各银行的会计分录。