2020年(财务内部审计)审计学第次浙江大学远程教育作业
（财务内部审计）审计学第次浙江大学远程教育作业
《审计学》
审计实务
1．答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。2．答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。
（2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
（3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
（5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
（6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。
（7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。
（8）“在所有方面真实地反映了归公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。
（9）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计事务所的名称并加盖公章。
（10）“会计处理方法遵循了收付实现制原则”，应改正“会计处理方法遵循了一贯性原则“。
5.2008年末应提取的坏账准备的金额为：（1000000＋600000＋400000）×5‰＝10000元。若不考虑其他因素，本年度少计提坏账准备9000元，属于差异调整，应作调整分录：借：管理费用9000
贷：坏账准备9000
2008年资产负债表应列示应收账款项目为：总额2000000元，净额1990000元，应作重分类调整。
6.⑴①借：应付职工薪酬4000②借：营业外支出6000
贷：管理费用4000贷：管理费用6000
③借：营业费用50000④借：其他应收款400
贷：管理费用50000贷：管理费用400
⑤借：待摊费用4000⑥借：管理费用20400
贷：管理费用4000贷：物资采购20400
⑦借：管理费用16000
贷：本年利润16000
⑵会计利润核定数＝300000＋4000+400+4000-20400+16000=304000元。
⑶应纳税所得额审定数＝300000＋4000＋6000＋(50000－20000)＋400＋4000＋16000＝360400元。
⑷补交所得税＝360400×25％－75000＝15100元。
7.（1）该公司材料采购业务，财会部门记账在前，仓库验收在后，财会部门不以验收单作为记账依据，说明未能有效地执行材料采购内部控制制度。因此，账务记录的可靠性较差，
审计人员应扩大对采购业务的审计范围。（2）该公司材料采购业务处理中对钢材成本的计算有误，外地运杂费应计入采购成本，而不应计入管理费用。调整的分录为：
借：原材料——钢材6000
贷：管理费用6000
（3）对于运输途中的定额内损耗按规定可计入采购成本。不必调整。但在材料明细账中，应调整入库钢材的数量和单价。
8、答:（1）存在的问题：材料按计划成本核算时，其结转发出材料成本差异的数额是按加权平均原理计算的，因而发出材料的差异率应与库存材料差异率相等。但该厂的结转差异率为5。5%（33000÷600000╳100%），而库存材料差异率为4%（12000÷300000╳100%），二者不相一致，由于结转差异率大于库存差异率，显然是多转了发出材料应负担的超支差异，加大了当月生产费用。这实质上是利用差异调节产品成本，是一种违反财务、会计制度的违纪行为。
9、答：根据审查发现的问题，该企业2008年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理：（1）年初库存商品余额多计10000元，使当期主营业务成本虚增10000元，利润虚减10000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。（2）无形资产转让净收入按规定应列做其它业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。应提请其调增账面利润5000元。（3）固定资产出租净收入应列入其它业务利润，该企业将其列入“其它应付款”，也属于隐瞒利润，私自截留。应提请其调增账面利润1600元。
因此，该企业利润总额应调整为：90000+10000+5000+1600=106600（元）
10、答：（1）审计方法：审阅甲材料明细账，抽查有关会计凭证，验算结转发出材料实际成本。发出材料实际成本=5000×（7800+14600）/（5200+7300）=8960（元）
多转材料实际成本=10000－8960=1040（元）
（2）存在的问题：该企业按进料价格多转耗用材料成本1040元。
（3）处理意见：多转发出材料实际成本，应予以冲回，其调账分录是：
借：生产成本—基本生产成本1040（红字）
贷：原材料1040（红字）
11、答：审计人员不能同意该公司的会计处理。按照财务会计制度规定，第一年虽然没有支付租金，但仍应计提折旧。支付租金的方式，应不影响融资租入固定资产折旧的计提。审计人员可建议该公司在该年度应提折旧20000(200000/10)元，并作如下会计分录：
借：制造费用20000
贷：累计折旧——融资租入固定资产20000
12、答:（1）账户对应关系不正确。“应收账款”账户的借方一般应与“主营业务收入”账户的贷方相对应，而该企业却与“应付工资”账户相对应是不正常的。（2）审计人员应当审查该笔业务的会计凭证，特别是原始凭证，查明其是否为销售发票或采用查询法向欠款单位核实该笔业务的真伪。（3）待问题查证后，如果确系产品销售业务，应当作如下调整分录：a.借：应付工资75000
贷：主营业务收入75000
b.借：应收账款12750
贷：应交税费-应交增值税12750
13、答：（1）李立应选择否定式函证方式。
（2）函证信。
乐凯公司：
因审计所需，敬请核实截止2001年12月31日所欠我公司的账款是否正确，金额23000元。核实后若与贵公司的记录不符，请将差异数告东润会计师事务所。所附信封供回复之用。本函并非催款单，请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作！
2002.1.20
大华公司（公章）
李立（签名盖章）
14、答：（1）职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违法财务会计制度的错误行为。
（2）根据该企业的入账会计分录，该企业应作如下调账分录：
借：应付福利费57000
贷：资本公积57000
15、答：（1）该审计业务约定书遗漏了CA股份有限公司的会计责任；遗漏了××会计师事务所的义务；遗漏了审计报告的使用责任；没有违约责任；遗漏了签约时间。（2）按照《独立审计准则第2号·审计业务约定书》的十项要求，重新起草审计业务约定书（略）。16、答：（1）存货入库是否有严格的验收制度？（2）存货的库存量是否合理？（3）仓库保管员的责任是否明确？（4）存货是否实行永续盘存制？（5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？（6）存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？（8）发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？（9）存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理？（10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？（11）有无经常的检查和监督？（12）对违纪行为是否按章处理？
18、答：华光公司于2009年2月1日收到B企业通知，B企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计华光公司可收回应收账款的40%。按照企业会计制度的规定，应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理，但华光公司却没对其进行日后调整。审计人员应要求华光公司进行如下账务调整：（金额单位：千元）
（1）补提坏账准备58000×60%-2900=31900（千元）
借：以前年度损益调整31900
贷：坏账准备31900
（2）调整应交所得税
借：应交税金—应交所得税（31900×25%）7975
贷：以前年度损益调整7975
（3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配—未分配利润（31900－7975）23925
贷：以前年度损益调整23925
（4）调整利润分配有关数字
借：盈余公积3588.75
贷：利润分配—未分配利润（23925×15%）3588.75
（5）调整2001年度会计报表相关项目的数字
资产负债表项目的调整：调增坏账准备31900千元；调减应交税金7975千元；调减盈余公积3588.75千元；调减未分配利润20336.25千元。
利润表及利润分配表项目的调整：调增管理费用31900千元；调减所得税费用7975千元；调减提取法定盈余公积23925×10%=2392.5.3（千元）；调减提取法定公益金23925×5%=1196.25（千元）；调减未分配利润23925－3588.75=20336.25（千元）。
19、答：（1）12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主营业务收入和主营业务成本。（2）25日出售丑产品60件退回，应作相应的账务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营业务收入和主营业务成本。（3）29日本单位大
修理工程领用子产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作销售处理。（4）该单位总的目的在于虚增利润。具体的意图是：（1）和（2）虚增主营业务收入；（3）偷漏税金。
20、答：
生产成本及主营业务成本倒轧表
被审单位名称三源股份有限公司编制人王克日期2002-1-31
审计项目生产成本及主营业
务成本倒轧表复核人郑重日期2002-2-13
索引号S04-1
会计期间2001年12月31
日页码
单位：元
未审数调整或重分类分录审定数
原材料期初余额10000 10000 加：本期购进原材料25000 25000 减：原材料期末余额8000 借3000 11000 本期销售材料3000 3000
直接材料成本24000 21000 加：直接人工成本15000 贷2000 13000
制造费用12000 12000
生产成本51000 46000 加：在产品期初余额23000 23000 减：在产品期末余额25000 借13000 38000
产品生产成本49000 31000 加：产成品期初余额40000 40000 减：产成品期末余额38000 38000
主营业务成本51000 33000
审计结论：由于多记产品成本18000元，导致多记主营业务成本18000元，将影响主营业务利润少记18000万元。
21、答：（1）审计方法：审阅管理费用明细账，并抽查有关会计凭证。（2）存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；购入材料的外地运杂费应列入“物资采购”账户；支付的短期借款利息应列入“财务费用”账户。（3）处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出，应按规定列支。其调整分录为：
借：制造费用1200
应收账款8300
在建工程3270
物资采购2560
财务费用4980
贷：管理费用20310
22、答：（1）该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当。按企业会计制度的规定，每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：
借：财务费用1100
贷：预提费用1100
因此，该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元，同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元。
（2）因为无论把利息费用记入“营业外支出”，还是“财务费用”科目，其数额都在该年度损益中抵减。因此，尽管该公司的会计分录中使用的科目不对，但不会影响该企业该年度的损益。
（3）账项调整：
借：营业外支出3300（红字）
贷：短期借款3300（红字）
借：财务费用3300
贷：预提费用3300
借：预提费用3300
短期借款200000
贷：银行存款203300
23、答：（1）不正确。应按较为实际的估价值2150万元调整入账。（2）审计人员应对此进行关注，因为该设备在成新率较高时提前报废，而清理过程并无任何残值收入，审计人员应向有关人员调查该设备提前报废的原因，并追查其是否有未入账的清理残值收入，并进一步关注该笔业务中是否涉及私分企业财产的舞弊行为。（3）该会计处理不合理。应将72万元计入固定资产，并补提该部分折旧，调整分录为
①借：固定资产720000
贷：以前年度损益调整720000
②借：以前年度损益调整22800
营业费用136800
贷：累计折旧159600
计算过程为：2007年应计提的折旧
＝720000×（1－5％）／（5×12）×2＝720000×95％／60×2＝22800
2008年计提的折旧
＝720000×（1－5％）／（5×12）×12＝720000×95％／60×12＝136800
（4）答：如捐赠方提供了有关凭据，可根据捐赠者提供的有关凭据记账；如捐赠方没有提供有关凭据，而同类或类似资产存在活跃市场交易的，按市场价格估计入账；如果也无法参照同类资产市场价值的，按该接受捐赠资产预计未来现金流量现值入账。（5）答：不正确。因为该类设备属于“季节性停用的固定资产”，按财务制度规定，该种固定资产其他停用月份，应照常计提折旧。（6）答：上述资料（3）如果不进行调整的话，将使得本年的税前利润高估了136800元。如果本次审计仅对资料（3）进行调整的话，经审定的“应交所得税”账户余额应为16834932元。
应交所得税的计算过程＝（720000－159600）×33％＋16650000
＝560400×33％＋16650000＝16834932（元）
25、答：库存现金盘点表
2001年6月18日
存在的问题及改进意见：（1）账实不符。现金长余383.95元，应查明原因并作相应的账务处理。（2）未做到日清月结。已收款已付款凭证没有及时入账。（3）白条抵库。应立即催促该职工报销或作“其他应收款”入账处理。（4）超库存。库存现金超过限额838.15元，应将超出部分及时送存银行。（5）督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。
24、答：审计人员编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
单位：A公司2008年12月31日金额单位：元
审计主管：李玲审计员：张萸会计主管：王红会计员：李明
从银行存款余额调节表可以看出，A公司2008年12月31日银行存款调节后的数额与银行对账单调节后的数额双方都为42500元，从而证明公司银行存款账面余额35000基本属实。可见，资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数33500元的真实性程度很差，应加以调整。
26、答：（1）标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。（2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。（3）“审计了贵公司2008年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2008年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。（5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。（6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。（7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家
其他有关财务会计法规的规定”。（8）“在所有方面真实地反映了贵公司2008年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2008年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。（9）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计师事务所的名称并加盖公章。（10）“会计处理方法遵循了权责发生制原则”，应改正为“会计处理方法遵循了一贯性原则”。（11）“中国注册会计师李×和安×（签名）”应改正为“中国注册会计师李×和安×（签名、盖章）”。（12）“2009年3月28日”，应改正为“2009年3月23日”。
27、答：（1）该注册会计师应选择的重要性水平为75万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平，重要性水平越低，审计风险越高。（2）在3月10日前，该注册会计师应实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确认期后事项的发生及出来是否合规；对于上述第（2）种情况的期后事项，应建议ABC股份有限公司在会计报表附注中予以披露。（3）③《企业会计准则》允许企业变更会计政策，且CA股份有限公司调整后的计提坏账准备的比例在规定范围内，但应提请CA股份有限公司在会计报表附注中予以披露。④影响利润总额为87万元（2000×435=870000），应建议调整。调整分录为：
借：管理费用870000
（或：主营业务成本870000）
贷：库存商品870000
⑤需补提折旧并影响利润总额为6.3万元[70×（1-10%）÷5×6/12=6.3万元]。应建议企业调整。调整分录为：
借：管理费用63000
贷：累计折旧63000
（4）应在原审计报告的基础上，增加下列内容：通过2002年12月31日的存货监盘，我们发现贵公司甲产品短缺2000件，将导致利润总额减少87万元，贵公司未予以调整。
我们认为除存在上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份制企业会计制度》有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2002年12月31日的财务状况，2002年度经营成果及资金变动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
另外，我们注意到，2003年3月5日××市最高人民法院终审裁定，2003年1月贵公司被告侵权案已审理完毕，应赔偿XXX公司损失360万元，但贵公司未在会计报表附注中予以披露。
1、曾经富丽堂皇的古行宫已是一片荒凉冷落。20.6.86.8.202000:4800:48:30Jun-2000:48
2、宫中艳丽的花儿在寂寞寥落中开放。二〇二〇年六月八日2020年6月8日星期一
3、幸存的几个满头白发的宫女。
00:486.8.202000:486.8.202000:4800:48:306.8.202000:486.8.2020
4、闲坐无事只能谈论着玄宗轶事。6.8.20206.8.202000:4800:4800:48:3000:48:30
5、皇帝在京城之外的宫殿。June 20Monday, June 8, 20206/8/2020
6、这里指当时东都洛阳的皇帝行宫上阳宫。12时48分12时48分8-Jun-206.8.2020
7、行宫里的花。20.6.820.6.820.6.8。2020年6月8日星期一二〇二〇年六月八日
8、一些宫女天宝末年被“潜配”到上阳宫。00:4800:48:306.8.2020Monday, June 8, 2020
1、在这冷宫里一闭四十多年。20.6.86.8.202000:4800:48:30Jun-2000:48
2、成了白发宫人。二〇二〇年六月八日2020年6月8日星期一
3、白日依山尽。00:486.8.202000:486.8.202000:4800:48:306.8.202000:486.8.2020
4、黄河入海流。6.8.20206.8.202000:4800:4800:48:3000:48:30
感谢阅读
5、欲穷千里目。June 20Monday, June 8, 20206/8/2020
6、夕阳依傍着山峦慢慢沉落。12时48分12时48分8-Jun-206.8.2020
7、滔滔黄河朝着大海汹涌奔流。20.6.820.6.820.6.8。2020年6月8日星期一二〇二〇年六月八日
8、想要看到千里之外的风光。00:4800:48:306.8.2020Monday, June 8, 2020
1、那就要再登上更高的一层城楼。20.6.86.8.202000:4800:48:30Jun-2000:48
2、旧址在山西永济县。二〇二〇年六月八日2020年6月8日星期一
3、楼高三层，前对中条山。00:486.8.202000:486.8.202000:4800:48:306.8.202000:486.8.2020
4、下临黄河。传说常有鹳雀在此停留。6.8.20206.8.202000:4800:4800:48:3000:48:30
5、故有此名。June 20Monday, June 8, 20206/8/2020
6、消失。这句话是说太阳依傍山峦沉落。12时48分12时48分8-Jun-206.8.2020
7、想要得到某种东西或达到某种目的的愿望。20.6.820.6.820.6.8。2020年6月8日星期一二〇二〇年六月八日
8、但也有希望、想要的意思。00:4800:48:306.8.2020Monday, June 8, 2020
2022浙大远程审计学5-14在线作业答案
2022浙大远程审计学5-14在线作业答案您的本次作业分数为：99分 单选题1.审计计划应由（）。A主任会计师编制 B会计师事务所所长编制 C审计项目负责人编制 D会计师事务所业务负责人编制正确答案:C 单选题2.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。A顾客订单 B销售单 C发运凭证 D销售发票正确答案:B 单选题3.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。A分层抽样 B系统抽样 C随意抽样 D随机抽样正确答案:A 单选题4.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。A被审计年度期初 B被审计年度期中
C与资产负债表日接近的时间 D审计工作结束日正确答案:C 单选题5.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）。A年底应收账款的真实性 B是否存在过多的销货折扣 C销货业务的入账时间是否正确 D销货退回是否已经核准正确答案:C 单选题6.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。A审查所审计期间应收账款回收情况 B了解大额应收账款客户的信用情况 C审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D提请被审计单位提高坏账准备提取比例正确答案:C 单选题7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。A部门经理审核和批准 B所长审核和批准 C审计项目负责人审核和批准 D主管合伙人审核和批准正确答案:D B自然证据 C基本证据 D直接证据正确答案:D
单选题9.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。A董事长 B董事会 C总经理 D股东大会正确答案:B B加工证据 C书面证据 D辅助证据正确答案:C 单选题11.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。A重大错报风险 B控制风险 C检查风险 D抽样风险正确答案:C 单选题12.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。A书面证据 B矛盾证据 C自然证据 D基本证据正确答案:B
2020年(财务内部审计)审计学第次浙江大学远程教育作业
（财务内部审计）审计学第次浙江大学远程教育作业
《审计学》 审计实务 1．答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。2．答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。 （2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。 （3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。 （4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。 （5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。 （6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。 （7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。 （8）“在所有方面真实地反映了归公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。 （9）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计事务所的名称并加盖公章。
审计学作业(完整版)
一、单选题 1关于重要性概念，下列说法中，不正确的是（B ）。 A. 如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B. 判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C?对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（B ）。 A. 调高重要性水平 B. 合理设计和有效实施进一步审计程序 C?测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（D）。 A. 降低评估的重大错报风险 B. 缩小实质性程序的范围 C. 降低固有风险 D. 将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是（D ）。 A. 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系 C?注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是（C ）。 A. 审计风险是预先设定的 B. 重大错报风险是评估的 C. 审计风险是注册会计师审计前面临的 D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C ）。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于（B）。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
2020年审计学测试试题
1 {财务管理内部审计}审计 学的测试试题 在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.对银行存款函证的回函 B.对仓库管理员的询问记录 C.对存货监盘的复核记录 D.房屋建筑物的照片 注册会计师在进行控制测试时,可采用的方法是（） A.抽样审计 B.详细审计 C.分析性复核（分析程序） D.细节测试 1.在下列各内容中,应属于具体审计计划的是（） A.审计目的、审计范围及审计策略 B.重要会计问题及重点审计领域 C.审计重要性的确定及审计风险的评估 D.审计程序 1注册会计师如果对编号为 1－1 号的支票抽取的样本分别为 7、17、27、37、……97,该注 册会计师选取样本的方法属于（） A.系统选样 B.随机选样 C.任意选样 D.分层选样 12．对在被审计单位的存货监盘时,注册会计师的责任是（） A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．对盘点结果负主要责任 13．小规模企业的固有风险和控制风险通常较高,为降低审计风险,注册会计师一般应（） A．扩大控制测试程序 B．增加分析性复核程序（分析程序） C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序 D．解除业务约定
14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是（） A．存货 B．现金 C．固定资产 D．在建工程 15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（） A．审计准则 B．注册会计师职业道德基本准则 C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．事务所审计质量控制准则 16．在下列哪种情况下,注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证（） A．相关的内部控制是有效的 B．预计差错率较低 C．有理由相信欠款可能存在争议,差错或问题 D．账户余额较小的债务人 17．在下列因素中,与审计证据数量成正向关系的是（） A．重要性 B．可接受的审计风险 C．评估的控制风险 D．可接受的检查风险 18．如经实施有关审计程序,注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接 受的水平,可能出具审计报告的类型为（） A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．带强调事项段 19．由于助理人员审计出现质量问题,则对该事项负有直接管理责任的人是（） A．助理人员 B．项目经理 C．部门经理 D．全体合伙人 2．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是（） A．宰夫 B．司会
浙大奥鹏11春学期《审计学》在线作业（含答案）（共5篇）
浙大奥鹏11春学期《审计学》在线作业（含答案）（共5 篇） 第一篇：浙大奥鹏11春学期《审计学》在线作业 (含答案) 浙大11春学期《审计学》在线作业 一,单选题 1.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。A.保留意见 B.无保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见正确答案：A 2.审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是()。A.业务类工作底稿B.一般工作底稿 C.综合类工作底稿 D.专用工作底稿正确答案：C 3.审计报告的标题统一规范为（）。A.审计意见B.审计报告C.审计记录 D.审计工作底稿正确答案：B 4.注册会计师的审计责任是指()。 A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责 B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责 C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责 D.对其助理人员的工作负责正确答案：B 5.内部控制的目标不包括（）。A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：B 6.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。 A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高 B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本 C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序 D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：B
7.审计产生的客观基础是()。A.受托经济责任关系B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化正确答案：A 8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误差风险 D.非抽样风险正确答案：D 9.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。A.会计师事务所 B.参与此项工作的注册会计师 C.被审计单位 D.被审计单位的主管部门正确答案：C 10.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。 A.检查企业验收单是否有缺号 B.检查有无未记录的购货发票存在 C.检查付款凭单是否附有购货发票 D.审核批准采购价格和折扣的标志正确答案：C 11.按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样A.任务 B.条件 C.环境 D.依据 正确答案：D 12.()为审计报告截止日。A.资产负债表日B.外勤工作结束日C.审计报告完成日 D.审计报告报送日正确答案：B 13.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。A.重新测试相关的内部控制 B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等 C.实施实质性程序 D.审查资产负债表日后的收款情况正确答案：B 14.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值比率较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险额大于其账面价值正确答案：A 15.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的()。A.经济效益审计 B.财政审计 C.离任审计
浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案
1.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。 A 事前审计 B 事中审计 C 事后审计 D 定期审计 2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。 A 错误 B 责任 C 欺诈 D 过失 3.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。 A 向主管部门报告 B 拒绝 C 向法院起诉 D 向董事会报告 4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。 A 审计约定 B 审计计划 C 职业道德 D 审计程序
5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。 A 出具的报告书中指明 B 审计协定书中指明 C 审计工作底稿中指明 D 管理建议书中指明 6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。 A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 7.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。 A 审计人员 B 委托审计者 C 被审计单位 D 社会公众 8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。 A 经济独立 B 思想独立 C 实质上独立
D 形式上独立 9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。 A 3% B 2% C 1% D 4% 10.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。 A 局限性 B 地域性 C 层次性 D 时效性 11.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。 A 公平原则 B 客观原则 C 双向自愿选择原则 D 有关单位规定原则 12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。 A 剥削 B 统治 C 受托经济责任
2023年春夏浙大远程审计学在线作业专作业第一六章
您旳本次作业分数为：９2分 单项选择题１.审计过程中，如遇低层次旳规定与高层次旳规定相抵触时，则应以（)。 A 高层次规定为准 Ｂ低层次规定为准 C 审计制度规定为准 Ｄ会计制度规定为准对旳答案:A 单项选择题2.在空间上，诸多审计证据还要受到旳限制是( )。 Ａ有关性 Ｂ地区性 C层次性 D 时效性对旳答案:Ｂ 单项选择题3．审计计划一般由审计项目负责人在( )。 A 签订业务约定书之前起草 Ｂ外勤审计工作之前起草 C 理解被审计单位之前起草 D 接受客户委托之前起草对旳答案:B 单项选择题４.民间审计，在我国亦称( ）。 A 查账 B 财务大检查 C 验资
D社会审计对旳答案：D 单项选择题 5.审计人员提出审计意见,作出审计结论,要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。 Ａ审计目旳 Ｂ审计根据 C 审计准则 D审计任务对旳答案:B 单项选择题６．以欺骗或坑害他人为目旳一种故意旳错误属于()。 A 玩忽职守 Ｂ过错 C 诈骗 D 欺诈对旳答案:D 单项选择题7.政府审计旳重要特点( )。 A 强制性 B 独立性 C 广泛性 D 免费性对旳答案：Ａ 单项选择题8.有时审计人员不得不放弃“理想旳审计证据”而代之以质量较差但仍可使用旳证据,这是（）。 A 审计证据旳重要性
B审计证据旳充足性 C 审计证据旳可信性 D 审计证据旳经济性对旳答案:D 单项选择题９．可以深入实际，调查研究,易于全面理解和掌握被审计单位旳实际状况旳审计方式（）。 A内部审计 B就地审计 Ｃ报送审计 D事后审计对旳答案:B 单项选择题10.合理提出审计汇报,到达审计目旳旳重要条件是要有充足、合适旳（）。 A 审计证据 B 审计资料 Ｃ审计提议书 D 审计约定书对旳答案:A 单项选择题11.函询是通过向有关单位发函理解状况获得证据旳以种措施，这种措施一般用于( ）。 A 无形资产查证 B 固定资产查证 C 往来款项查证 D 流动资产查证对旳答案：C
2023年浙大远程教育审计学题库课案
单项选择题 １. 注册会计师对被审计单位实行销货业务旳截止测试，其重要目旳是检查()。 A 年终应收账款旳真实性 Ｂ与否存在过多旳销货折扣 C 销货业务旳入账时间与否对旳 D 销货退回与否已经核准 对旳答案:C 2. 编制完毕旳审计计划，应当经会计师事务所旳（)。 Ａ部门经理审核和同意 B 所长审核和同意 Ｃ审计项目负责人审核和同意 D 主管合作人审核和同意 对旳答案:D 3. 注册会计师在第三者面前展现出一种独立于委托单位旳身份,在他人看来注册会计师是独立旳，这种独立称为（)。 A 经济独立 B 思想独立 C 实质上独立 Ｄ形式上独立 对旳答案:D
4. 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位旳()。 A 内部管理系统 B 内部会计系统 C 内部控制系统 Ｄ内部审计系统 对旳答案:Ｃ 5．下列审计证据中，属于加工证据旳是(）。 Ａ现金监盘表 B会计凭证 C 会计账簿 Ｄ财务报表 对旳答案：A ６. 审计人员提出审计意见，作出审计结论,要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。 A审计目旳 B 审计根据 C 审计准则 Ｄ审计任务 对旳答案:B ７．我国旳注册会计师审计准则,是规定注册会计师执行()。 A 征询业务
B 会计业务 C审计业务 D 管理业务 对旳答案:C 8. 审计人员在其审计过程中随时可以获得旳、不需要加工旳资料和事实是（)。 Ａ实物证据 Ｂ自然证据 C 直接证据 D基本证据 对旳答案:B 9. 审计计划应由(）。 A 主任会计师编制 Ｂ会计师事务所所长编制 C 审计项目负责人编制 D 会计师事务所业务负责人编制 对旳答案:C 10．审计根据不是任何时期都能合用旳,这种特性称为（）。 A 局限性 Ｂ地区性 C层次性
2020年(财务内部审计)财务审计典型教案
（财务内部审计）财务审计 典型教案
《审计案例》课程教案 第一章财务审计典型教案 本章讲授会计师事务所在审计实施过程中典型的财务案例。通过几个案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合的分析。并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。在业务承接过程中如何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规划，确定重要审计领域和采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。通过相关案例的学习，对整个审计阶段的业务内容有完整的印象，并可进行相关的实务操作。本章安排7个案例。 第一节巨额“小金库”查处审计案例 教学目的：通过本案例的学习，应关注审计人员成功地应用分析性复核的审计程序 教学重点：通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用教学难点：假帐甄别 教学程序： 1、阅读教材案例一及《审计学》教材第十四章《货币资金及特殊项 目审计》的相关理论及基础知识。完成对教材的熟悉。 2、讲解案例背景资料。 3、成立审计小组，每5人一组。学生根据所学的审计学理论知识和 实践经验实际展开审计程序：确定审计线索、追踪审计线索、审 计处理、账项调整等过程。 4、按组课堂讨论。分析、评价案例。主要回答问题如下： ➢执行那些审计程序。，发现审计线索？
➢如何追踪审计线索？ ➢如何进行审计处理？ 5、点评各组回答问题情况。使学生学会分析、评价案例的方法。 第二节应收账款审计案例 教学目的：通过本案例的学习，应了审计人员如何成功的应用应收帐款帐龄分析法发现公司应收帐宽的不正常现象 教学重点：通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用教学难点：对注册会计师行业的影响 教学程序： 1、阅读教材案例二及《审计学》教材第十章《购货及付款循环审计》的相关理论及基础知识。完成对教材的熟悉。 2、讲解案例背景资料。 3、成立审计小组，每5人一组。学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。 4﹑组织课堂讨论。分析、评价案例。主要回答问题如下： ➢执行那些审计程序，发现审计线索？ ➢如何追踪审计线索？ ➢帐龄分析法在审计中的应用 ➢如何进行审计处理？
2020年审计学第一章 审计定义与分类课后练习
1 / NUMS1 《审计学》 第一章审计定义与分类课后练习 一、单项选择题共 14 题 1、判断以下哪种为缺乏形式上的独立性（）。 A . 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的财务总监。 B . 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的司机，但是目前已经退休。 C . 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A在审计中为了省事，不对被审计单位的应收账款向债务方进行核对。 D . 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，D也是该会计师事务所的，其配偶为被审计单位的会计人员。 参考答案A 2、注册会计师审计的依据是（）。 A . 财政部制定的会计准则 B . 中国注册会计师协会制定的审计准则 C . 审计署制定的国家审计准则 D . 中国审计师协会制定的国家审计准则 参考答案B 3、下列各项风险中，对审计工作的效率产生影响的是（）。 A . 信赖过度风险和误受风险 B . 信赖不足风险和误拒风险 C . 误受风险和误拒风险
D . 信赖过度风险和误拒风险 参考答案B 4、关于国家审计的下列说法中，正确的是（）。 A . 国家审计是独立性最强的审计 B . 国家审计是我国审计监督体系的主体 C . 国家审计是有偿审计 D . 国家审计关系是经过授权形成的 参考答案D 5、下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。 A . 二者的经费和收入来源相同 B . 二者的审计目标基本一致 C . 二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D . 二者对发现问题的处理方式相同 参考答案C 6、审计存在的必要前提是（）。 A . 社会经济生活的需要 B . 所有权与管理权的分离 C . 企业管理者的责任 D . 受托经济责任关系 参考答案B 7、鉴证业务的对象包括（）。 A . 只能是财务信息
2020-2021学年第一学期审计学作业题参考答案
《审计学》平时作业题参考答案 一、简答题（每题5分，共80分） 1.审计的职能主要有哪些？ 审计的职能有： 1）经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行； 2）经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益； 3）经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。 2.财务审计报告有哪四种类型？ 1）无保留意见审计报告 2）保留意见审计报告 3）否定意见审计报告 4）拒绝表示意见审计报告 3.简述经济效益审计的特征 1）经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计 经济效益审计的目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力，促进企业经营管理的改善和经济效益的提高。所以它与财务审计相比，是一种较高的层次的审计。 2）经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计 由于经济效益审计的目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务，它起的是促进作用，而不是制约作用。所以经济效益审计是一种积极性审计。
3）经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计 审计的基本职能是监督，但在经济效益审计中，着重突了的是评价职能。所以，经济效审计不是一种以监督为主的强制性审计，而是一种以促进为主的建设性审计。 4）经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。 5）经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。 4.什么是审计的独立性原则？ 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。 经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。 精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。 5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？ 审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？ 1)战略风险分析。战略风险分析是风险导向审计的核心环节，其基本思路在于：战略失败很可能引发经营失败问题，进面导致企业整体业绩下滑. 2) 经营环节问题分析。审计人员借助于客户经营能力分析，可以从更宽广
审计第1次作业
）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵 《审计法》 《审计署关于内部审计工作的规定》 内部审计基本准则 内部审计实务指南 学员答案: 说明: 本题得分: 以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特 点（ 审计报告制度的法定性 审计过程的阶段性 审计监督事前性 审计范围的广泛性 学员答案: 说明: 本题得分: 审核 检查 分级复核 复查 学员答案: 作业名 称 作业总 分 审计学第1次作业 100 题号:1 出卷人 SA 题型：单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内部审计具体准则是依据（ 循的具体规范 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内部审计机构应建立审计报告的（ ）制度，明确规定各级复核的要求和责任
和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国注册会计师法》 《注册会计师条例》 《中华人民共和国会计法》 学员答案: 说明: 本题得分: 说明: 本题得分：2 题号:4 题型:单选题 （请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 政府审计活动是具有（ ）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合 学员答案: 说明: 本题得分: 题号:5 高层次 强制性 独立性 权威性 题型：单选题 （请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（ ）是完整性目标 A B C D 有价证券的市价是否予以列示 长期投 资是否超过净资产的 50% 购货的借贷双方是否在同期入帐 实现的销售是否登记入帐 学员答案: 说明: 本题得分: 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 A B C D
(财务内部审计)审计学作业一
一、指导思想： 审计学是一门理论和实务结合非常紧密的课程。为了加深对审计学理论知识的理解，必须强化审计学的实践训练。审计学实习是审计学课程实践性教学环节的重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。实习期间，应注重掌握审计的基本理论、基本方法和基本技能，要求学生对注册会计师审计、内部审计工作进行业务实践和调查研究，通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，使自身的会计学科知识体系更完整、知识更全面。 二、实习目的： 审计学实习的目的是使学生对审计工作进行业务实践和调查研究。通过实习，使学生能够运用现代审计技术和方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析。了解审计在企业经济活动中的地位，作用和发展趋势；巩固、深化所学理论知识，培养分析和解决专业实际问题的初步能力；通过实习，使学生巩固课堂所学的专业知识和专业技能，理论联系实际，学以致用；了解审计工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理审计业务能力与技巧；通过毕业实习，提高运用所学专业理论知识观察问题、分析问题和解决问题的能力，尽快适应毕业后的实际工作需要，为毕业后从事审计与会计工作打下基础。 三、实习要求： 1．把握本实训教材以社会审计为主线，兼顾政府审计和内部审计。 2．掌握社会审计按五大业务循环法进行实质性测试的审计程序。 3．掌握现代审计是以风险导向审计为主，风险导向审计是以企业内部控制审计为重点的审计。 4．掌握社会审计的审计报告的种类及每种类型各是在什么情况下出具的。 5．遵守实习纪律，不无故缺勤，有事向学校、老师请假。 四、实习安排： 第一周：周一至周五指导老师出具理论和实践相结合的大型审计案例，先由同学们自己操作，老师现场指导。 第二周：周一至周五由老师具体讲解大型案例的操作过程。
审计学原理第一次作业及答案
审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题： 1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（） A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。 A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D．不承接不能按时完成的业务 5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。 A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（）。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（）。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员 C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计标准
审计学自考试题及答案2020
审计学自考试题及答案2020 一、单选题（共20题，共40分） 1. 注册会计师审计的产生主要是由于() A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 ABCD 正确答案：B 2. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是() A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳 ABCD 正确答案：D 3. 将还有六个月即将到期的长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是() A.计价与分摊 B.分类与可理解性 C.权利和义务 D.存在或发生 ABCD 正确答案：B
4. 下列不属于注册会计师鉴证业务的是() A.财务报表审计 B.财务报表审阅 C.对财务报表执行商定业务 D.内部控制审计 ABCD 正确答案：D 5. 会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是( ) A.2019 年1 月8 日 B.2019 年3 月16 日 C.2019 年3 月20 日 D.2019 年12 月31 日 ABCD 正确答案：C 6. 注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了() A.证实应收账款的存在 B.确定应收账款能否收回 C.符合专业标准的要求 D.确定坏账损失的处理是否恰当 ABCD 正确答案：A
2020年(财务内部审计)审计原理简答
（财务内部审计）审计原理 简答
审计学原理 第一章总论 简答 1简述审计与经济管理活动、非经济监督活动相比具有哪些主要特征 一、独立性国内外审计实践经验表明，审计在组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。二、权威性各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权利都做了明确规定，这样使审计组织具有法律的权威性。三、公正性与权威性相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。审计的公正性，反映了审计工作的基本要求。 2简述审计与会计关系 联系主要表现在：审计的主要对象是会计资料以及其所反映的财政、财务收支活动。会计资料是审计的前提和基础。会计活动是经济管理活动的重要组成部分，会计活动本身就是审计监督的主要对象。区别：①产生的前提不同、②两者性质不同、③两者对象不同、④方法程序不同、⑤职能不同 第二章审计的对象、目标和分类 3经营审计和管理审计有何区别 经营审计一般称为业务经营审计，是对企业供、产、销等业务经营活动进行的审核检查，以进一步挖掘潜力，提高经济效益的一种审计。具有直接性。管理审计，则是审核检查管理能力和水平，评价管理素质的一种经济效益审计。具有间接性。 4什么是一般审计目标？在会计报表审计实务中，一般审计目标包括哪些？ 一般审计目标：是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审计目标的共性概括。一般审计目标包括：1总体的合理性、2金额的真实性、3金额的完整性、4资产的所有权、5计量的正确性、6内部控制的有效性、7恰当地反映与充分揭示。
5审计目标是怎样变化 ①在详细审计阶段，查错防弊是其总体目标、②在资产负债表审计阶段，审计目标是提供 信用证明，对资产负债表进行进行公正性审计、③在财务报表审计阶段，是否公允地反映了其财务状况和经营业绩，是否符合公认会计准则。 6简述应收及预付款项目审计目标 ①有关应收及预付款的内部控制制度是否存在和一贯遵循 ②应收及预付业务会计记录是否完整，有无遗漏 ③记录登账的应收及预付款项是否确实存在，是否真正是被审计单位的债务 ④所有应收及预付账款的会计记录是否正确无误 ⑤应收及预付账款的计价是否正确，有无虚增、虚减现象 ⑥应收及预付账款余额在有关会计报表上的反映是否恰当等 7什么是审计分类？审计分类有哪几种方法？ 审计分类：按照一定的标准，将性质相同或相近的审计活动归属于一种审计类型的做法。从具体分类方法上看，分为单标准分类法和多标准分类法。单标准分类法：按照单一的标志而进行审计分类的方法。按照被审计对象的范围、内容或审计的目的来分类，或者按照审计不同的方式来分类。多标准分类法：按照多种标志而进行审计分类的方法。按照分类标志排列不同，多标准分类法，又可以分为无层次分法和有层次分法两种。 第三章审计组织与审计人员 8国内外关于企业内部审计机构领导体制有几种类型？ 一是受本单位总会计师或主管财务的副总经理领导；二是受本单位总经理（厂长）或总裁领导；三是受本单位董事会或其下属的审计委员会领导。事业单位及行政机关的内审机构则由最高管理者领导或其他副职领导。
{财务管理内部审计}审计学高等教育自学考试试题
{财务管理内部审计}审计学高等教育自学考试试题
全国2006年7月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 l.独立审计基本准则中外勤准则的内容有（） A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度 B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排 C.考虑重要性和审计风险 D.承诺应遵循保密性的义务 2.下列各项目中，哪一项违反了权利和义务认定?（） A.将未发生的销售登记入账 B.已发生的销售业务未登记入账 C.未将作为抵押物的存货披露 D.待摊费用摊销不恰当 3.审计业务约定书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书 面文件?（）
A.注册会计师 B.委托者 C.被审计单位 D.会计报表使用者 4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中的（） A.书面证据 B.口头证据 C.实物证据 D.环境证据 5.下列情况下，可以采用否定式函证的有() A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人 C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人 6.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（） A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证 C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查销售日记账 7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（） A.无保留意见审计报告 B.保留意见审计报告 C.否定意见审计报告 D.无法表示意见审计报告 8.国家审计由以下机构领导，审计的权威性和独立性最强的是（） A.由最高法院领导的 B.由财政部领导的 C.由国务院领导的 D.由议会(人大)领导的 9.应收账款函证的回函应当（）
XXX20春《审计学》作业3答案
XXX20春《审计学》作业3答案(单选)1：下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。 A：分派更有经验的审计人员 B：对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改 C：在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解 D：向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 正确答案：C (单选)2：下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。 A：管理层不允许注册会计师观察存货盘点 B：截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘 C：被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查 D：外国子公司的存货无法监盘 正确答案：A (单选)3：下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A：如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 B：如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师该当告知管理层C：如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还该当考虑提请管理层告知前任注册会计师 D：如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 E：如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非尺度审计报告，注册会计师该当考虑不接受委托 正确答案：D (单选)4：《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。 A：了解被审计单位的内部控制 B：相识被审计单位及其环境 C：了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
《审计学》第一次作业
《审计学》第一次作业
2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班） 已开始 15-10-23 上午9:19 已提交 15-10-23 上午9:51 状态需要评分 分数成绩尚未公布。 已用时间 32 分钟。 说明 问题 1 .得 1 分，满分 1 分 在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。 答案 所选答案： D. 早期的英国注册会计师审计 . 问题 2 .得 1 分，满分 1 分 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。 答案
所选答案： B. 分析程序 . 问题 3 .得 1 分，满分 1 分 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。 答案 所选答案： C. 民事责任和行政责任 . 问题 4 .得 1 分，满分 1 分 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）。 答案 所选答案： C.
误受风险 . 问题 5 .得 1 分，满分 1 分 如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。 答案 所选答案： C. 发表保留意见或无法表示意见 . 问题 6 .得 1 分，满分 1 分 职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复 答案
所选答案： D. 客户新聘任的注册会计师 . 问题 7 .得 1 分，满分 1 分 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。 答案 所选答案： D. 计划可接受水平 . 问题 8 .得 1 分，满分 1 分 注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。 答案 所选答案： B. 更多