内部质量管理系统稽核训练课程

内部质量管理系统稽核

训练课程

Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8

教材名称:内部稽核训练课程

(ISO14001)

教材编号:TRA-DC005

教材版本:

生效日期: 目录第一部份

(一)ISO 14001适用范围及名词定义 ---------- 1-1~1-4页

(二)环境因素及显着性评估 ------------ 2-1~2-2页

(三)环境方针 ------------------------ 3-1~3-1页

(四)目标和指标 --------------------- 4-1~4-1页

(五)环境管理方案(含案例) ------------ 5-1~5-3页

(六)检查与纠正措施(含案例)------------ 6-1~6-2页

(七)管理评审(含案例) ------------------ 7-1~7-4页

第二部份

(一)实施与运作(含案例) -------------- 1-1~1-5页

组织结构和职责

培训意识和能力

信息交流

环境管理体系文件

文件控制

运行控制

应急准备响应

(二)审核前之准备工作--------------------- 2-1~2-1页

(三)不符合纠正与预防措施计划制作与演练--- 3-1~3-1页

(四)不符合纠正与预防措施技巧------------- 4-1~4-2页

(五)缺失报告与纠正预防措施研讨---------- 5-1~5-4页

(六)常见之审核缺失----------------------- 6-1~6-5页

第一部份

(一)ISO 14001适用范围及名词定义

(二)环境因素及显着性评估

(三)环境方针

(四)目标和指标

(五)环境管理方案(含案例)

(六)检查与纠正措施(含案例)

(七)管理评审(含案例)

(一) ISO 14001适用范围及名词定义

1持续改善----配合组织本身的环境政策，以改进环境管理系统进而提升整体的环境绩效之过程。

备考﹕此过程并不需要同时改进所有各项作业活动的环境绩效。

2 环境-----组织作业所在的周边环境，包括了空气、水、土地、自然资源、植物、动物、人类、以及其间的互动关系。

备考﹕根据此定义之周边环境乃从组织的内部廷伸到全球的生态系统。

3 环境因素(考量面)----组织的作业活动、产品或服务中会和环境产生互动的要项。

备考﹕重大的环境考量面系指会有或可能有重大环境冲击之环境考量面。

4 环境冲击---任何可完全或部份归因於组织的活动、产品或服务对环境产生之有利或不利的改变。

5 环境管理系统--系组织整体管理系统之一部分，用以发展、实施、达成、审查及维持环境政策，其内容包括组织架构、规划作业、责任、实务、程序、过程及资源。

6 环境管理系统稽核---系一种系统化与文件化之查证过程。藉由客观方式取得，并评估稽核证据，以决定组织的管理系统是否符合环境管理系统稽核准则，且将此过程之结果传达予客户。7环境目标---组织根据本身的环境政策所设定欲达成之整体环境目的，并且尽可能的予以量化。

8 环境绩效----组织的环境管理系统，针对其环境考量面之控制并根据其环境政策、目标、标的所获得可量测之结果。

9 环境政策---组织陈述本身对其整体环境绩效的期许与原则，并据此提供行动架构以及设定环境目标与标的之声明文件。

10环境标的---根据组织本身的环境目标所设定的详细且尽可能量化的绩效要求，用以施行於组织之全部或部份，以利达成前述的环境目标。

11 利害相关者----对组织之环境绩效关切或受其影响的人或团体。

12 组织----有自身之功能与行政管理的公有或民营、独立或合股的各类型公司、行号、企业机构或者以上各团体的其中之一部分或组合谓之。

备考﹕组织中有一个以上的营运单位者，其单一的营运单位也可定义为一个组织。

13 污染之预防---采用可以避免、减少或控制污染之制程、操作实务、物料或产品，可包括回收再利用、处理、制程改变、控制机械、有效率的使用资源、以及物料替代等。

备考﹕污染之预防的潜在效益包括减少不利之环境冲击、提昇效率及降低成本。

(二) 环境因素及显着性评估

某纸厂之环境因素如下：

1.场址敏感性

a.场址周界之活动

b.场址所在地之影响(含未来考量)-Industrial Zone City Site.

2.制程作业

a.废纸储放(风之影响)

b.工作场所噪音(职业暴露)

c.热危害及干燥蒸气(职业暴露)

d.废纸(制程中或后)或污泥之控制

3.废水处理

a.操作考量(正常、异常)

b.活性污泥控制(异常作业，处理能力饱和点)

c.废水处理设备，储槽泄漏或破裂考量(接近水域排放)

d.酸、碱处理剂之储放环境考量＆接入口部位承接设施

4.空污处理

a.煤炭储放区域

b.煤炭运输控制

c.空污排放标准控制

d.锅炉操作(正常、异常)

e.集尘、脱硫设备异常处置

f.操作故障紧急作业

环境影响及显着性评估表

部门别：○○○审核：○○○经理制作：○○○

＊环境因素编号原则：项目编号－时间代码－操作情形代码－环境因素代码＋流水号码1998年12月16日（二版）

＊发生频率（F）：1-5级，1-几乎不发生或每年至少发生一次 2-每年一至数次 3-每月一至数次 4-每周一至数次 5-每天一至数次

＊损失机率（P）：1-3级，1-即使发生也不会太失控 2-只要发生可能失控 3-只要发生必然失控

＊污染／危害严重程序（S1）：1-5级，1-区域小影响小 2-区域小影响大 3-区域大影响小 4-区域大影响大 5-影响重大 6-有伤害之虞＊资(能)源使用（S2）：1-5级，1-厂外(回收)利用率低 2-厂外(回收)利用率高 3-厂内(可循环)使用率低 4-厂内(可循环)使用率高

5-资(能)源可减量使用

＊行动等级：1—第一优先（20以上） 2—第二优先（10—19） 3—第三优先（9以下）[C=C1+C2]

(三)环境方针

○○工业股份有限公司

环境方针

本公司创立于公元XX年，主要生产之产品为双面及多层印刷电路板，制程中所产生之废水，废气均经妥善的处理，且都符合排放标准。

本公司为维护后代子孙良好的生活环境，爱惜地球上有限资源，以及追求高品质之产品，达到永续发展的企业经营理念，○○工业股份有限公司的经营者与每一位员工将致力于环境管理系统的导入，与持续地运作，并要求全体员工遵守环境管理系统所制定出之所有规定，以污染预防与持续改善的实际行动，承诺本公司保护环境、清净生产的决心，并制定下列环境方针作为未来努力的方向：

1.遵守并符合政府之环保相关法规;

2.加强资源之节用;

3.清净生产，减少污染排放；

4.加强工业减废及污染预防工作；

5.教育宣导每一位员工对环境管理系统的认知，达到知行合一，并公开接受外界

查核；

6.定期评估执行绩效，适时纠正及持续改善。

○○年○○月○○日总经理○○○

(四)目标和指标

○○公司环境方针、目标/指标一览表(草案)

(五)环境管理方案

1.基本要求：

(1)组织应制定并维持一个或多个管理方案，以达成其环境目标和指标。

方案中应包括：

(a)组织内各个相关部门与阶层为达成环境目标和指标之权责分工；

2.达成目标和指标之方法与时程。(ISO 14001：若一项目计划与新开发案及新的

或已修正的活动、产品和服务会造成重大环境影响时，应新增或修订环境管理方案，并应确认该环境管理方案可适用于此项目计划。(ISO 14001：环境管理方案中须说明如何达成组织之目标和指标，包括执行的时程和负责人员，此外方案中须包括对新活动的环境审查。(ISO 14004：附录管理阶层须制定期审查各环境管理方案。(ISO 14004：环境管理方案的建立流程：

●定期再检讨 (每年一次)

3.有

书」中。

4.各部门仿公司的环境方针、目标和指标展开的环境管理方案及相关的运行控制

如下：

(六)检查与纠正措施

《参考附件的简报》

检查与纠正措施

提示：

1.该厂每日废水产生量超过5000CMD，依法要设置甲级废水专责人员。

2.该厂的水质记录有pH、BOD、COD、SS等项目

3.废水处理厂之废水问题列为重大环境因素。

事件描述：

稳赚工厂设有一废水处理厂，并且申请合法之放流口，除于定期委托胡高合法代检测公司检验放流水水质外，厂内废水处理操作人员，亦每天采取水样分析BOD、COD、SS等项目。厂内内审人员察看水质监测记录发现，检测公司和厂内COD检测结果，有相当大差异，检测公司的数据约为自行检测数据的两倍，而内审人员查校废水处理之仪校记录，所有仪表与控制设备仅有填写pH meter仪校纪录一项有，其程序书显示测COD之设备列为免校。

审核缺点描述：

1.首先可以从公司的证照，查此操作员是否为合格的废水处理人员，否则可以判

在，培训意识和能力及法律与其它要求。

2.接下来查看仪校记录，仅pH meter有仪校纪录，并不完全，可以判在记录不完

全,违反「仪器校正程序书」之要求。

建议事项：

1.依法要设置甲级废水专责人员

2.需增加填写BOD、COD、SS等项目

之设备应予以校正，而程序书中列为免校，应加以修改。

(七)管理评审

管理审查控制流程

公司内部审计管理办法

内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括：（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计和内容

财务内部稽核制度

第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。第二章人员设置及岗位职责第四条财务部门设兼职稽核人员。第五条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。第六条稽核工作人员的职责。 1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，

采取措施，进行处理。 2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。 3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。 4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。第三章稽核人员的权限第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限： 1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。 2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。 3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的

内部质量管理系统稽核训练课程

内部质量管理系统稽核训练课程 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8

教材名称:内部稽核训练课程 (ISO14001) 教材编号:TRA-DC005 教材版本: 生效日期: 目录第一部份 (一)ISO 14001适用范围及名词定义 ---------- 1-1~1-4页 (二)环境因素及显着性评估 ------------ 2-1~2-2页 (三)环境方针 ------------------------ 3-1~3-1页 (四)目标和指标 --------------------- 4-1~4-1页 (五)环境管理方案(含案例) ------------ 5-1~5-3页 (六)检查与纠正措施(含案例)------------ 6-1~6-2页 (七)管理评审(含案例) ------------------ 7-1~7-4页

第二部份 (一)实施与运作(含案例) -------------- 1-1~1-5页组织结构和职责培训意识和能力信息交流环境管理体系文件文件控制运行控制应急准备响应 (二)审核前之准备工作--------------------- 2-1~2-1页 (三)不符合纠正与预防措施计划制作与演练--- 3-1~3-1页 (四)不符合纠正与预防措施技巧------------- 4-1~4-2页 (五)缺失报告与纠正预防措施研讨---------- 5-1~5-4页 (六)常见之审核缺失----------------------- 6-1~6-5页

质量体系内部稽核管理办法.docx

联成塑胶模具厂 UNITED PLASTICK&MOLD CO.,LTD 质量管理体系内部稽核管理办法文件编号 : QS-MD-001 核准审核审定制订修订次数修订时间修订章节审核核准

修改页文件编号修改日期QS-MD-001 修改章节文件名称质量管理体系内部稽核管理办法修改前内容修改后内容 REV A 备注

1.目的 : 查核本公司按 ISO9001:2000 标准版要求建立之质量系统的符合性及其有效性。评价实际运作是否符合文件规定 . 通过稽核发现缺陷、低效率或潜在的问题 , 采取矫正措施 , 以改进质量系统 . 2.范围 : 公司内部与质量有关的部门均为受稽核对象 . 3.权责 : 3.1管理代表: 3.1.1年度稽计划书之拟订. 3.1.2依年度稽核计划书制订稽核行程表. 3.1.3委任稽核小组组长. 3.1.4稽核成员之召集、训练及考核. 3.2稽核小组组长: 3.2.1负责指派每次稽核之稽核员,以部门或条文区分每次至少一位. 3.2.2负责稽核活动的实施、记录、报告及对矫正措施的跟踪检查. 3.3被稽核部门负责提出具体的改善对策及执行. 3.4稽核员﹕ 3.4.1查检表的制定 3.4.2对公司进行内部稽核 3.4.3将问题反映上级 3.4.4追踪不良改进事项 4.定义 : 无 5.作业内容 : 5.1工作内容说明﹕ 5.1.1稽核方式﹕ 5.1.1.1稽核可以单独开展﹐也可以配合其它内部稽核工作一起进行稽核。 5.1.1.2稽核周期每年至少稽核一次以上 5.1.2稽核人员﹕ 5.1.2.1质量管理体系内部稽核小组成员必须是经过内部质量管理体系的相关教育方能上岗工作﹔一般培训工作如下﹕ a ．公司质量管理程序文件的了解 b ．ISO 条文要素的理解 c ．稽核手法的运用 5.2工作内容流程图表说明﹕

内审员(内部稽核员)培训教程

訓練課程課程手冊

章節標題頁次 1 ISO 9001:2001:條款簡介 1----16 2 稽核﹕基本原則簡介 17----21 3 稽核活動 22----25 4 ISO 9001:2000稽核 26----29 5 現場的稽核活動 30----37 6 稽核審查 34----37 7 稽核報告及跟催 38----39

第一章 ISO 9001:2001:條款簡介 4.品質管理系統 4.1一般要求組織應依本國際標準之要求﹐來建立﹑文件化﹑執行﹑維持一個品質管理系統及持續改善其成效。為了執行該系統﹐組織應﹕ a)鑑別出流程﹕ b)決定這些流程的順序及相互關系; c)決定所需的標准及方法﹐以確保這些流程作業及管制是有效的﹔ d)確保所需資源與資訊的流程﹔ e)監控﹑量測及分析這些流程﹔ 執行所需措施以達成計幕后成果及這些流程持續改善。組織應依本國際標準要求管理這些流程。組織應確保外包流程的管制﹐均在品質管理系統中被鑑別﹔例如描述在關鍵流程或

工作計划中。 4.2 文件要求 4.2.1概述品質管理系統文件應含﹕ -品質政策與品質目標的文件化陳述﹔ -品質手冊﹔ -標准要求的文件程序﹔ -組織對文件的需求係確保計划﹑操作及流程控制的有效性﹔-本標准要求記錄。 -文件應適應下列條件建立﹕ -組織的規模與型態﹔ -流程的複雜性與相互關系﹔ -人員的勝任能力。 4.2.2品質手冊品質手冊應該包括﹕ 1.品質管理系統的范圍﹐包括任何排除的細節及理由﹔

1.參照的文件程序﹔ 品質管理系統流程間相互關系的描述。 4.2.3文件管制一份文件化程序藉著下列要求管制文件﹕ 1.文件發行前核准其適切性﹔ 2.必要時的審查與更新﹔ 3.變更及現行版本狀態鑑別﹔ 4.使用地點具有相關版本的文件便於取用﹔ 5.文件清晰易讀且於鑑別﹔ 6.外部文件被鑑別﹔ 7.避免誤用失效的文件。 4.2.4品質記錄的管制一份文件化的程序藉著下列要求管制記錄﹕ 1.鑑別﹔ 2.儲存﹔ 3.防護

财务稽核管理办法

**公司财务稽核管理办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了进一步提高**公司（以下简称“公司”）财务管理水平，严肃财经纪律，加强财务监督职能，规范公司财务行为，根据《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《陕西延长石油（集团）有限责任公司财务管理办法》和《陕西延长石油（集团）有限责任公司财务稽核管理办法》等规定，结合实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司本部及所属各单位。第二章财务稽核岗位设置与职责第三条财务部门设置专职稽核岗位。第四条财务稽核人员直接向财务部门负责人及总会计师负责，并根据岗位授权办理稽核事宜。

第五条财务稽核人员应熟悉国家财经方针、政策、制度，熟悉公司及所属各单位内部控制程序及各项财务工作流程。第六条财务稽核工作职责：一、检查公司及所属各单位贯彻执行国家有关财经法律法规和集团公司及公司有关财务制度的情况；二、检查公司及所属各单位内部财务约束和监督机制建设是否有效运行；三、检查公司及所属各单位会计核算工作的及时性、准确性、完整性；四、检查公司及所属各单位资产管理及资金使用情况；五、检查公司及所属各单位的财务收支、成本费用、工程预决算等方面的违规违纪事项；六、其它需要稽核的经济业务事项；七、通过稽核及时发现公司及所属各单位经营和管理中存在的问题，并提出处理和整改意见与建议。第三章财务稽核方法和工作程序第七条财务稽核采用定期和不定期稽核的方法。一、定期稽核，是指公司对所属各单位根据年度计划安排进行的财务稽核。定期稽核时，提前通知被稽核单位，明确稽

核的时间、要求和内容。二、不定期稽核，是指公司根据工作需要或财务活动中发现的问题，及时对相关单位进行稽核。随时稽核时，不提前通知相关单位，不告知稽核内容。第八条财务稽核工作程序：一、财务稽核根据财务工作的整体布署，制定年度稽核工作计划；二、确定不同阶段稽核工作重点和稽核对象；三、向被稽核单位下达稽核通知书；四、查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并要求被稽核单位做出说明；五、对稽核中发现的问题，作出详细、准确的记录，形成书面的稽核报告。根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改意见；六、稽核人员在工作结束之日起的十个工作日内向财务部门负责人及总会计师报送客观、真实的稽核工作报告，认为需要报送总经理的，应同时及时报送。稽核工作报告包括下列内容： 1、稽核对象、稽核时间、稽核内容； 2、被稽核单位的基本情况； 3、全面、客观、公正的评价单位财务管理状况，对有关问

企业内控之内部稽核制度

企业内控之内部稽核制度总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项 (一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

财务内部稽核管理制度

财务内部稽核管理制度财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。三、复核会计科目使用的正确性。四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进措施。会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。一、种类 1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及文字说明。 4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。二、保存 1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。 2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出纸质会计档案。 3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。 4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。三、借用 1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。 3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

内部审核管理办法

内部审核管理办法第一条目的通过实施本程序，验证质量、环境、职业健康安全管理体系运行的有效性和符合性，为管理体系改进提供依据。第二条适用范围适用于股份公司质量、环境和职业健康安全管理体系的内部审核。第三条职责（一）管理者代表：领导内部审核工作，任命审核组长，批准内审计划和推荐的审核员，组织开展内审并协调内审工作，批准内审报告。（二）安全质量部：是内审的归口管理部门，协助管理者代表组织内审工作，编制内审计划，组织培训审核员。汇总分析不合格报告、编制内审报告。负责检查、协调内审实施工作和纠正措施实施的验证。（三）审核组长：负责选择、推荐审核员，制定内审日程安排，具体组织审核组实施审核，编制审核报告，验证受审核方制订纠正措施的实施效果，评价审核结果并及时将审核资料上报安全质量部。（四）内审员：质量管理内审人员应具备以下能力，即掌握标准规范的原则和要求、掌握企业质量管理相关的主要方针政策和规章制度、掌握应遵守的企业相关的法律法规和其他要求、掌握受审核方的管理和工作流程及相关规章制度、掌握受审核方现有的工作内容和实施情况、了解与受审核方质量管理过程相关的过程和相互关系。具备上述能力的内审人员可由企业授予相应的资格（具备内审员培训合格资格，但并不是质量管理审核人员的唯一条件）。内审员按照任务分工编制检查表，协助审核组长执行审核实施计划，实施现场审核，开具《不合格报告》；并按组长分工，对所审核部门制订纠正措施的实施情况及效果进行跟踪验证。内审员不得审核自己的工作。（五）受审核单位（部门）：按审核日程安排，接受审核。审核过程中配合内审员完成审核工作，负责对审核中发现的问题及时整改，对不合格项分析原因，制定纠正措施并实施，对纠正措施实施效果负责。第四条公司一般每年组织一次管理体系内部审核。审核覆盖管理体系涉及到的所有部门、场所和要求。

集团公司内部稽核管理办法

部稽核制度第一章总则第一条为加强和规集团公司的部管理，建立和完善部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。第二条本制度适用于公司和所属公司。第三条集团公司部控制实行“统一领导，分级管理”的部管理体制。第四条实施部稽核制度的目标有： 1.维护公司资产的完整和安全； 2.及时提供可靠的相关信息； 3.减少不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化； 4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险； 5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化； 6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。第五条集团公司部控制的组织机构：部控制由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。第六条部稽核制度的容包括： 1.研究开发过程部稽核制度； 2.生产、采购过程部稽核制度； 3.销售过程部稽核控制制度； 4.费用、支出部稽核制度； 5.对外投资部稽核制度； 6.对外经济担保部稽核制度；

7.公司资金部稽核制度。第二章研究开发过程部稽核制度第七条研究开发过程部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，减少损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。第八条研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按《设计开发控制流程》（文件编号COP-730）执行。研发项目的立项应该形成文件，通知相关部门。研发项目实行承包责任制。第九条集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目详细资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。第十条研发部门严格按预算使用资金，加强成本控制和费用管理。第十一条研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计，以减少风险。第十二条研究开发项目完成后，财务部应及时按项目编制决算报告，报公司审批后，结转研究开发成本。超过预算部分由主管领导批准后方能结转, 并与研发项目承包责任制挂钩决算。第十三条研究开发项目中途停止或失败,应及时分析原因,并提出处理意见,形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发项目重大损失的,应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任。第三章生产、采购过程部稽核制度第十四条生产、采购过程部稽核的目的是为了保证采购的物料能满足生产的需要；在保证存货质量的前提下，以最低的采购成本或生产成本取得所需要的存货；保证库存存货的真实性、合理性，将存货损失降低到最低程度,避免生产过程中的不合理损耗。第十五条所属各公司的生产计划、生产预算和生产日程安排与销售管理、

财务内部稽核制度

财务内部稽核制度为使单位财务的各项收入、支出符合国家有关法律、行政法规及行政事业单位会计制度规定规定，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作的质量，保证会计资料、会计信息的真实、合法、完整。根据《中华人民共和国会计法》及《会计工作基础规范》，特制定我单位财务内部稽核制度。稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是单位财务制度的重要组成部分。财务稽核是指会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。一、稽核的组织与分工内部稽核由财务负责人、复核员组成。即：主任的领导，副主任的负责下，会计、出纳各有分工，各负其职。具体分工如下： 1．财务负责人对外部报送的重要的会计报表、会计资料进行审核。 2．财务负责人审核对单位内部领导、各口职能部门所需的会计报表、会计资料进行审核。 3．出纳负责复查的工作 ⑴全部记帐凭证； ⑵总帐、明细分类帐簿的核对； ⑶核对现金、银行存款日记帐； ⑷定期核对各项往来款项的发生额或余额； ⑸固定资产、存货等实物资产的核对；

⑹其他需要复核的会计资料。二、稽核工作的职责 1．及时发现财务管理和会计核算的薄弱环节，建议及拟定和完善单位财务核算、预算管理以及财务收支等方面必要的规章制度。 2．审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。 3．审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相等。不符时协调相关部门，应查明帐实不符的原因，并提出改进的措施。三、稽核的内容与方法 1．复核记帐凭证的内容、方法记帐凭证复核的内容、方法：①记帐凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济业务相符。除结帐、更正错误，记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。②记帐凭证确定的会计分录是否符合公司会计制度规定、金额是否正确。③记帐凭证要求填写的项目是否填写齐全，摘要是否简明扼要、文理通顺。④审核（制单）人员、复核人员、会计主管人员是否都已签名或盖章。涉及收付款业务的记帐凭证还应有出纳人员的签名或盖章。⑤错帐调整有无根据，调帐金额较大时应附有错帐调整说明。 2．核对会计帐簿的内容、方法会计帐簿复核的内容、方法：①各明细帐户余额是否与有关总

公司内部稽核制度

内部稽核制度第一章总则第一条为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。第二条本制度适用于公司和所属公司。第三条集团公司内部控制实行“统一领导，分级管理”的内部管理体制。第四条实施内部稽核制度的目标有： 1.维护公司资产的完整和安全； 2.及时提供可靠的相关信息； 3.减少不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化； 4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险； 5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化； 6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。第五条集团公司内部控制的组织机构：内部控制由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。第六条内部稽核制度的内容包括： 1.研究开发过程内部稽核制度； 2.生产、采购过程内部稽核制度； 3.销售过程内部稽核控制制度； 4.费用、支出内部稽核制度； 5.对外投资内部稽核制度； 6.对外经济担保内部稽核制度；

7.公司资金内部稽核制度。第二章研究开发过程内部稽核制度第七条研究开发过程内部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，减少损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。第八条研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按《设计开发控制流程》（文件编号COP-730）执行。研发项目的立项应该形成文件，通知相关部门。研发项目实行承包责任制。第九条集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目详细资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。第十条研发部门严格按预算使用资金，加强成本控制和费用管理。第十一条研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计，以减少风险。第十二条研究开发项目完成后，财务部应及时按项目编制决算报告，报公司审批后，结转研究开发成本。超过预算部分由主管领导批准后方能结转, 并与研发项目承包责任制挂钩决算。第十三条研究开发项目中途停止或失败,应及时分析原因,并提出处理意见,形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发项目重大损失的,应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任。第三章生产、采购过程内部稽核制度第十四条生产、采购过程内部稽核的目的是为了保证采购的物料能满足生产的需要；在保证存货质量的前提下，以最低的采购成本或生产成本取得所需要的存货；保证库存存货的真实性、合理性，将存货损失降低到最低程度,避免生产过程中的不合理损耗。第十五条所属各公司的生产计划、生产预算和生产日程安排与销售管理、

内部品质稽核程序样板

制訂日期:

制訂日期: 內部稽核管制程序文件編號: 1.目的：验证质量保证系统是否被正确实施，以及适时发现问题，幷采取矫正措施，以维持各项质量作业之切适性、有效性。 2. 范围: 凡一切与质量系统有关之规定事项与实施部门，皆为稽核范围。 3. 权责: 3.1稽核计划之拟定: ISO专员 3.2稽核之执行:稽核小组 3.3稽核结果之提报:管理代表 4. 定义: 4.1 系统缺点: 系统欠缺与ISO 9001:2000条文对应之程序文件，以致未执行该项作业。 4.2 执行缺点: 程序文件有明确规定，而没有或者没有完全遵照作业者。 4.3 观察事项: 符合相关之程序，已建立及实施，幷证实已运作，因导入时间较短，需进一步观察其有效性。 5. 作业内容: 5.1内部稽核作业流程(附图一)。 5.2稽核年度计划拟定，由ISO专员于每年12月底前拟案完成，幷呈执行总经理审核后，据以执行。 5.3稽核小组:每次稽核前，由管理代表负责筹组稽核小组。 5.3.1稽核小组成员，需接受厂内或厂外内部稽核训练7小时以上，且需经管理代表核准，方可执行稽核作业。 5.3.2稽核员不得参与自己部门之内部稽核。 5.4稽核方式: 5.4.1本公司内部稽核每六个月实施一次，由ISO专员负责排定年度稽核计划。 5.4.2稽核前7~15天，由ISO专员发出(内部稽核细部计划表)，通知受稽部门, 内审员根据自已审核范围制订完整(查检表)。 5.5执行稽核: 5.5.1稽核前，应由管理代表召集稽核员与被稽核部门相关人员，举行起始会议

制訂日期: 內部稽核管制程序文件編號: (Opening meeting) 确认稽核的范围与时程。 5.5.2稽核员对上一次的内部稽核不符事项应予追踪幷确认矫正措施执行成效。 5.5.3稽核员发现不符合事项应填具(内稽不符合报告)，描述不符合事项之状况。 5.5.4稽核行动完成后，管理代表必须连同稽核员与受稽核部门主管，举行结束会议，说明稽查结果与所有稽查发现之缺失事项，幷确定被稽核部门人员对发现之缺失皆已明确了解。此刻应将(内稽不符合报告)，正本交受稽部门，副本由稽核人员保留，幷要求被稽核部门在规定时限内改善之。 5.5.5不符事项之矫正改善确认，由稽核员执行，幷于(内稽不符合报告)之确认栏签章。 5.6稽核报告: 管理代表应将稽核过程所发现之缺失，汇总一份(内部稽核报告)给总经理签核后，于文管中心归档备查。幷于管理审查会议中，由管理代表报告检讨。(内部稽核报告)至少保存二年。 6. 相关资料/ 文件: 6.1 2000版ISO 9001 7. 使用表单: 7.1年度稽核计划(WG-QUP-07-01A) 7.2查检表(WG-QUP-07-02A) 7.3内稽不符合报告(WG-QUP-07-03A) 7.4内部稽核报告(WG-QUP-07-04A) 7.5内部稽核细部计划表(WG-QUP-07-05A)

内部稽核组织及职责

第一章总则第一节内部稽核的目的本公司应实施内部稽核，其目的在于协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率，并适时提供改进建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。

第二节内部稽核之组织及职责一、内部稽核之组织： (一)本公司稽核室隶属于董事会，由董事长直接指挥之独立单位，稽核人员之编制、职等之铨叙等由董事长订定之。 (二)稽核部门组织编制办法，应具有下列特色： (1)稽核人员应具有超然独立性。 (2)高阶层管理当局充分支持性。 (三)本公司稽核人员应专任，由公司内部或外聘遴选操守公正、忠诚、具有相当学识经历人员担任。本公司内部稽核人员应秉持超然独立之精神，以客观公正之立场，确实执行其职务，并尽专业上应有之注意除定期向各监察人报告稽核业务外，稽核主管并应列席董事会报告。内部稽核人员执行业务应本诚实信用原则，并不得有下列情事： (1)明知公司之营运活动，财务报导及相关法令遵循情况有直接损害利害关系人之情事，而予以隐饰或作不实，不当之揭露。 (2)因职务上之废弛，致损及公司或利害关系人之权益等情事。 (3)逾越稽核职权范围以外之行为或有其它不正当情事，意图为自己或第三人之利益，违背其职务之行为或侵占公司资产。 (4)对于以前曾服务之部门，于一年内进行稽核作业。 (5)与自身有利害关系或利益冲突案件未予回避。 (6)未配合办理金管会指示查核事项或提供相关数据。 (7)其它违反法令或经金管会规定不得为之行为。 (四)本公司应依法令规定之适任条件遴选稽核人员适任条件如下： (1)不得有犯诈欺、背信、侵占罪，经受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期满尚未逾二年者，或曾服公务亏空公款，经判决确定，服刑期满尚未逾两年者。

财务管理制度-财务控制与稽核审计制度

第三章财务控制与稽核审计制度一、资产控制制度原则第一条资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、

固定资产等(每年一次为宜)。第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。

二、零用金管理细则 (一)有关零用金之设置划分如下： 1.公司本部由财务部负责各单位之零星支付。 2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。 (二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。 (三)零用金借支程序如下： 1.各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。 2.零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。 3.零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。 (四)零用金保管及作业程序如下： 1.零用金之收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。 2.零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。 3.财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。 4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照第3条第4款办理。 5.零用金账户应逐月清结。 (五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员

财务内部稽核管理办法

财务内部稽核制度目录第一章总则第二章人员设置及岗位职责第三章稽核人员的权限第四章稽核工作的依据第五章稽核的过程和要求第六章稽核的具体内容第六章附则财务内部稽核制度第一章总则第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。本公司各部门及各下属单位的稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。第二章人员设置及岗位职责第四条财务部门设兼职稽核人员。第五条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。第六条稽核工作人员的职责。 1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。 2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉

积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。 3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。 4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。第三章稽核人员的权限第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限： 1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。 2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。 3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。第四章稽核工作的依据第八条稽核工作的依据主要有： 1、财经法律、法规。 2、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。 3、根据本公司制定的内部财务管理制度。第五章稽核的过程和要求第九条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。第十条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第十一条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第十二条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第十三条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

财务内部稽核管理制度

会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。一、种类 1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及文字说明。 4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。二、保存 1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。 2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出纸质会计档案。 3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存

内部稽查管理制度

南昌硬质合金有限责任公司内部稽查管理制度为提高公司经济效益，提高公司经营管理水平，保证公司各项管理制度的顺利实施，保证经济责任制考核的公平、公正，保证会计资料的真实、完整，特制定本制度。主要包括内部控制制度检查、内部经济责任制考核稽查、工程预（决）算审核、部门经理、主任离任审计四个部分。一、内部控制制度检查 1、检查目的（1）、保证公司内部经营活动遵守国家法律、法规、及各种规章制度。（2）、保证公司内部经营活动严格按照公司内部控制制度执行。 2、检查对象公司内部全部经营活动。 3、检查主要工作（1）、检查货币资金收入、费用支出内部控制制度执行情况。（2）、检查公司物资核价、采购、付款程序的内部控制制度执行情况。（3）、检查公司销售、收款程序的内部控制制度执行情况。（4）、检查公司工程项目建设的内部控制制度执行情况。（5）、检查公司物流管理内部控制制度执行情况。

（6）、检查固定资产管理内部控制制度执行情况。二、内部经济责任制考核稽查制度 1、稽查目的（1）、保证经济责任制考核的公平、公正。（2）、保证各车间、部门成本、费用资料的真实、完整，内部经济责任制考核资料的准确。 2、稽查对象公司内部进行经济责任制考核的车间、部门。 3、稽查方法内部经济责任制考核分为定期稽查、非定期稽查、日常稽查三种。（1）、定期稽查：每年6月、12月两次由财务部组织专门人员对车间、部门财务规章制度的遵循情况，成本会计资料的真实性，资产的安全完整性进行全面稽查。（2）、非定期稽查：根据部门经理安排，非定期的对车间、部门计划执行情况进行稽查。（3）、日常稽查：每月财务部根据检测中心、供应、生产、销售、财务等部门提供的经济责任制考核相关资料，稽核车间、部门成本会计资料的真实性，费用分配的准确性。 4、稽查的主要工作：（1）、稽查各车间、部门财务规章制度的遵循情况。（2）、稽查各车间、部门经济责任制考核计划的执行情况。（3）、稽查各车间、部门主要经济责任制考核指标计算的真实性。

财务内部稽核管理规定

财务内部稽核管理规定 Final approval draft on November 22, 2020

内部稽核制度（范例A）第一条本公司为协助各部门的工作能顺利进行并检核其执行情况，促进工作的效率，特制定本规则。第二条本规则所称稽核人员，系指稽核室稽核人员而言。第三条稽核人员掌理的职务如下：（一）遵行已定政策及命令贯彻的应行检核事项。（二）经营管理，各项业务及成本控制等的应行检核事项。（三）生财器具、各项设备及有关采购等的管理、使用、保养等的检核事项。（四）有关特殊案件的调查审议事项。（五）有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。（六）其他交办事项。第四条稽核人员发现有下列事项者，应以口头或书面纠正，并报请备查，如涉及其他单位的职权并应会同有关单位办理。（一）业务执行偏差。（二）人事未尽协调。（三）违纪行为，而情节轻微者。（四）管教有欠允当。第五条稽核人员发现有下列事项者，应列举事实，以书面通知各主管单位改进。（一）有关各项制度执行时发生困难或缺点事项。（二）有关业务、教育训练、纪律、管教改进事项。（三）有关员工生活及福利改善事项。

第六条稽核人员发现有下列事项者，应列举事实随时建议，以书面呈报总经理，交由主管单位处理。（一）表现良好的各职员工。（二）违法、违规案件。（三）行为影响本公司的名誉。（四）各项灾害及意外损失。（五）其他影响本公司经营活动的一切不正当的重大案件。第七条稽核人员调查案件报告书，必须记载下列事项：（一）原因并叙明年月日。（二）详细事实。（三）案情分析。（四）处理意见。第八条案情单纯者得以口头纠正并报请备查。（一）经常督导及抽查：由本室稽核人员会同各有关单位承办人员办理。（二）定期督导及抽查：由本室稽核人员定期前往会同各有关单位承办人员办理。第九条稽核人员执行任务时，得为下列各项措施：（一）督导及抽查所属各单位的经营及业务。（二）约谈的方式或直接听取员工的意见汇集有关资料。（三）其他必要事项。第十条稽核人员督导、抽查、考核外勤员工服勤时，应注意下列事项：（一）有无迟到、早退或任意缺勤事情。（二）员工出勤卡登记是否确实。（三）工作分配是否按照规定执行。（四）工作是否切实执行，并考核绩效。