火锅店餐饮财务管理手册模板

火锅店餐饮财务管

理手册

火锅店餐饮财务管理手册

一、意义、作用

本手册是各加盟店建立会计核算, 进行财务管理的规范性指南, 对强化提高加盟店的财务管理水平具有明确的指导作用。

二、财务会计机构的设置

2.1职能:

在店经理领导下的独立办事机构, 负责协调、处理全店的财务事项和会计业务。

2.2岗位设置:

财务主管、会计、出纳、材料核对、稽核、收银、仓库主管

上述岗位中出纳、收银、仓库管理必须单独设置, 不能与其它岗位交叉混岗; 其余岗位能够规模大小确定分设或合岗。每个加盟店均需有收银员1~3员以上。

三、岗位职责

3.1财务主管职责:

全面负责企业各项财务制度的制定和执行, 严格执行国家的财务制度、税收政策, 组织企业会计核算, 制定、监督, 执行企业成本、费用预算, 编制财务报告说明书, 分析财务状况; 筹集、管理、调度企业资金; 处理其它财务事项。

3.2会计岗位职责:

编制、审核会计凭证, 登记总分类帐以及各类明细帐, 按企业确定方法进行

成本核算, 编制会计报表; 定期与收银台、吧台、仓库、往来客户核对帐目, 清查盘点企业资产, 办理其它会计事项。

3.3出纳岗位职责:

记录、保管现金、票据和银行存款等事项; 按规定程序签发支票、本票、

汇票;

收受前台收银交来营业收入款项, 并送存银行; 办理各项企业收支事项和银

行结

算; 按时做好每日各类资金记录、汇总、核对表; 前台收银备付金、发票的抽查、

发放; 其它一切与现金出纳有关的业务处理。

3.4材料审核岗位职责:

收受、整理仓库入库单、领料单、申购单; 审核购进、领用物资手续的完整有效

性; 核对入库单、请购单、发票、订货单是否一致; 核对入库单、领料单

数量金

额是否准确无误, 装订、保管、传送入库单、领料单、请购单; 保证购

进、发出

物资计量、计价的准确性, 编制材料汇总表和购进物资付款及往来凭证。3.5稽核岗位职责:

严格执行各项财务制度; 监督收银台、吧台严格执行财务规定; 核对每天收

银台、吧台、厨房返回的结帐单、点菜单、酒水单、海鲜单, 做到单单相

对, 准确无误; 发现问题, 深入追查, 及时上报; 核对每日收银台、吧台、厨

房各类报表, 编制每日营业收入明细表, 填写收银台差错记录处理意见表, 随时抽查收银台、吧台帐、钱、物管理情况, 做好与稽核有关的其它各项工作。

3.6收银员岗位职责:

严格执行财务纪律和制度; 负责前台客人消费结算, 监督服务员执行财务准则; 准确、无误、及时、快捷、准确收妥客人应付费用, 验明各种钞票真伪; 保管好各种收据、票据、发票, 保证营业收入款项、备付金的安全、

完整, 编制各类营业报表, 按规定使用和保养收银用机器设备, 做好收银台内外清洁卫生, 遵守好各项规章制度。

3.7仓库管理员岗位职责:

严格执行财务制度, 价格制度, 验货入库制度; 按《食品卫生法》和相关规定保管好各类物资; 严格请购、审批、入库验收、领用手续; 严把验货入库关, 杜绝腐败、变质、质差物资流入企业; 对保管物资做到勤进快出, 先进先出, 保质期限近先出; 对保管物资勤查常翻, 定期盘点, 帐目日清月结, 及时整

理、传送各类单据, 保证原材料核算的准确、及时, 保证仓库物资的安全、完整, 做到帐帐相符, 帐表相符, 帐实相符。

四、人员的选聘

4.1选聘方式:

按《人事管理手册》规定进行

4.2基本素质要求:

具有忠诚守信、认真负责、坚持原则、公私分明的良好的道德操守; 具有

相当的业务技能, 熟悉本岗位的各类政策要求和业务处理规范; 具有较好的人际沟通、协调能力; 身体健康。

4.3财务主管:

具有高度的责任感, 强烈的事业心, 通晓熟知国家财务制度和税收政策, 高度熟练的业务技能, 较丰富的财务管理理论水平和实践经验会计核算组织经验; 较强的人事协调、人际沟通能力, 一般应具有财务会计专业大专以上文化, 中级以上职称, 从事专业工作五年以上。

4.4会计:

具有高度的责任感和事业心, 熟悉国家财务会计制度规定和税收政策, 熟练的业务技能, 具有一定的财务管理理论水平和实践经验, 较好的人事协调、人际沟通能力; 一般应具有财务会计专业大专以上文化, 初级以上职称, 从事专业工作三年以上。

4.5出纳:

具有高度的责任感, 较强的事业心, 熟悉银行结算规定, 具有一定的财务会计专业知识, 较熟练的出纳业务技能, 一般应具有财务会计中专以上文化, 持有会计上岗证, 从事过出纳工作, 工作记录良好。

4.6材料核对:

具有较强的责任感和事业心, 熟悉会计事务处理的原则, 具有一定的财务会计知识, 较好的人际沟通能力, 一般应具有中等以上专业文化水平, 从事过财务工作一年以上。

4.7稽核:

具有强烈的责任感和高度的原则性, 熟知国家财务制度要求, 熟悉收银业务技能和一般要求, 具有中等以上财务会计专业文化, 从事过会计或收银工作,

餐厅财务管理制度

餐厅财务管理制度一、目的为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合餐厅的实际情况，对餐厅的财务管理制度和操作程序作出规定。二、适用范围适用于本餐厅各项财务管理工作。三、管理规定（一）餐厅自购原材料的规定 1、餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章（签字及手印） 2、进仓单必须由保管人（指定专人）、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。 3、所有自购原材料支付货款时，必须先经过餐厅经理审核后，方能付款。注：两店以上管理则须经过区域经理（或总经理）。（二）餐厅各项费用开支的规定 1、餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。 2、餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告总经理（或区域经理），费用开支经审核后，方可给予报销开支。 3、餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人，验收人（证明人）、餐厅经理签名，总经理（或区域经理）审核。（三）促销费用的规定 1、所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司企划主管审定，经企划主管审定或餐厅审批后方可执行。 2、所有促销活动完成后，必须填写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销方式、促销费用、促销效果、成功与失败的经验教训等。

3、促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500元认下，由餐厅经理报区域经理（或总经理）审核后，即可执行。超过500元的按本条第1款执行。（四）差旅费开支的规定 1、餐厅员工因公出差的费用回餐厅凭票报销。 2、餐费补帖，因公出差，餐费补贴，管理组：20元/人/餐，服务组：10元/人/餐。 3、市内交通费，员工出差原则上不得打的士，若遇特殊情况打的士，则需经餐厅经理在先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。（五）交际应酬费开支的规定 1、餐厅经理的交际应酬费用实行先打单后报销政策，每月应控制在200元以内，特殊事项须经区域经理（或总经理）批准后方可执行。 2、交际应酬费用的用途：用于与餐厅和餐可有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于餐厅内部的招待。（六）低值易耗品、用具、用品的购置规定 1、凡单位价值或批量价值在100元以内的由管理组申报，餐厅经理审核，即可购买。凡超过100元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审批。 2、低值易耗品、用具、用品的购置统一由指定人员采购，必须按先进先出的原则办理。（七）餐厅“营业外收入”的规定 1、“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，物料短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。 2、所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。 3、所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动等员工福利，不能作为其他用途。 4、所有“营业外收入”的集体活动费用由区域经理（或总经理）审批。 5、所有“营业外收入”的收支存情况必须上报财务部知悉。（八）其他相关规定

餐饮行业财务管理制度汇编

餐饮行业财务管理制度一、目的为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合餐厅的实际情况，对餐厅的财务管理制度和操作程序作出规定。二、适用范围适用于本餐厅各项财务管理工作。三、管理规定（一）餐厅自购原材料的规定 1餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章（签字及手印） 2、进仓单必须由保管人（指定专人）、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。 3、所有自购原材料支付货款时，必须先经过餐厅经理审核后，方能付款。注: 两店以上管理则须经过区域经理（或总经理）。（二）餐厅各项费用开支的规定 1餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。 2、餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告总经理（或区域经理），费用开支经审核后，方可给予报销开支。 3、餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人，验收人（证明人）、餐厅经理签名，总经理（或区域经理）审核。（三）促销费用的规定

1所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司企划主管审定，经企划主管审定或餐厅审批后方可执行。 2、所有促销活动完成后，必须填写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销方式、促销费用、促销效果、成功与失败的经验教训等。 3、促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500元认下，由餐厅经理报区域经理（或总经理）审核后，即可执行。超过500元的按本条第1款执行。（四）差旅费开支的规定 1、餐厅员工因公出差的费用回餐厅凭票报销。 2、餐费补帖，因公出差，餐费补贴，管理组：20元/人/餐，服务组：10元/ 人/餐。 3、市内交通费，员工出差原则上不得打的士，若遇特殊情况打的士，则需经餐厅经理在先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。（五）交际应酬费开支的规定 1、餐厅经理的交际应酬费用实行先打单后报销政策，每月应控制在200元以内，特殊事项须经区域经理（或总经理）批准后方可执行。 2、交际应酬费用的用途：用于与餐厅和餐可有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于餐厅内部的招待。（六）低值易耗品、用具、用品的购置规定 1凡单位价值或批量价值在100元以内的由管理组申报，餐厅经理审核，即可购买。凡超过100元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审批。

火锅店的活动方案

火锅店的活动方案各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢方案一：火锅店的活动方案一、目的我们已经知道打击竞争对手的方略，通过打击竞争品牌，我们在新近开业的店中已占有非常好的优势，但对已经成功运营一段时间竞争对手，我们前期的打击并不能直接影响到我们的营业额，所以需要本篇补充方案，以便能抢夺，缩小些类竞争对手的市场，同时达到打击竞争对手的目的。二、抢夺前的准备工作在任何活动开展的前，单店应在商圈内对竞争对手作前期调查，并分出主要竞争对手和次要竞争对手，主要竞争对手的调查包含：装修定位档次、菜品价格定位、竟争对手卖点、服务质量、卫生等，营运流程、营业额、上座率、广告策略、促销策略等。依据此类市场调查结果进行分析，制定我们的抢夺计划。三、因为品牌不同和地区差异，总部仅提供几个典型事例，不拟做详细的执行细则，重在传播一种思路，希望单店在执行中有自己的详

细计划和谋略。四、抢夺略策单店的装修定位 1、单店的装修风格执行总部标准，即具有鲜明的个性，又能突出文化氛围。 2、在装饰材料及施工工艺上不能过于粗糙。 3、上规模、上档次的单店相对竞争力大，单店的包间可以设一个贵宾房以吸引既定客户，同时可以起到广告效应，在行业中制造影响。 4、800㎡以上的单店可考虑增设演奏台： ①民乐演奏；②时装模特表演、歌手演唱，以增加气氛、稳住客源。价格定位价格是最敏感的调节杠杆，我们单店应视自身的情况进行价格定位，我们的定价标准不参考次级竞争对手，主要参考同等档次的主要竞争对手，价格略低于此类竞争对手，决对不能高于竞争对手或者在主打产品上进行特价销售，在服务或优惠措施上优胜于对手。分析竞争对手的优势、劣势。商圈内的竞争对手优势、劣势我们从重

餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度

×××餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度 “>×××餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度2007-02-02 21:54:06 ×××餐饮连锁管理有限责任管理公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。第二章会计核算原则、科目及报表第三条本公司执行《小企业会计制

度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第四条本公司实行分级核算、按部设帐。第五条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。第七条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。第八条本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计

入资本公积。第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。第十三条本公司的存货包括原材

餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度

×××餐饮连锁管理有限责任管理公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。第二章会计核算原则、科目及报表第三条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第四条本公司实行分级核算、按部设帐。第五条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。第七条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。第八条本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。第十三条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。第十六条本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、

火锅店的经营管理

火锅店得经营管理火锅市场得不断兴盛与壮大,促进了各种火锅店得经营与管理模式,对于火锅店得经营者来说,要想店面得生意火爆,需要结合当地得市场情形，选择最适合得经营模式、管理模式与服务流程,这样才能让您得生意越做越大。那么,接着跟小编一起去瞧瞧怎样开店吧! 第一节员工得招聘与录用１、凡年满18岁,履历清楚,身体健康,作风正派，无违法行为，愿意接受本公司得管理.培训得男、女公民，均可加入本公司得加盟店工作。 2、新聘员工入职学习期为3天，若考试不合格不予录用，考试合格上岗。 3、新员工入职学习期间必须持有身份证、毕业证原件、计划生育证、员工照片２张、(健康证、暂住证、在所属店一个月内办齐,费用自理)。工龄满一年以上者，可由酒店承担。 4、新店开业第一批服务员、厨师、厨工、实习培训期为15—３0天,培训期满编写目得：本手册主要就是对我公司加盟店得员工得培训工作进行系统得规范化.拉通培训，提高员工得基本素质，保证规范化工作,增强企业竞争力，使红门各加盟店保持良好得业绩，使公司不断发展壮大。 5、有下列情形者不得录用： A、原本公司非正常辞职者。 B、不真实填写员工挡案有欺诈行为者。 C、犯法经判决确立或通缉在案得者。 D、参加非法组织或吸食毒品者。Ｅ、患精神病或传染病. F、法定年龄以下者.

G、不到招聘标准或身体状况不适应工作者。 L、领班或领班以上领导得亲属、朋友无特殊技能者。第二节劳动管理制度１、工作时间：上午９:00-14:00左右，下午1６:30—２２：００左右，轮流值班。2、休假:新员工第一个月无休假,从第二个月开始每月有二天假。 3、辞职:员工辞职需提前半个月，提交辞职申请给大堂经理或店方经理.经理辞职需提前一个月提交辞职申请书于总经理处. ４、试用:新员工从确认录用之日起签定合同,确立劳动关系契约，试用期为1-３个月（服务员为１个月、大堂经理为３个月、其她工种视加盟店具体情况自订）根据员工得工作表现及业务技能可以考虑就是否延长其试用期或提前转正，,在试用期内若有不称职得或犯有重大过失,店方可随时辞退员工并不作任何补偿,，若有自动离职，不予退还保证金; 5、迟到、早退:上班时间5分钟之外为违规，每月4次以上视为旷工,处理。 6、矿工：无故不上班,不服从指挥，不听从安排，视为旷工，旷一天扣三天工资,月内旷工2天以上，（含2天，)予以辞退: 7、重大过失处罚；罚款5-50元,无薪工作2—5天，辞退根据总经理指令保证金不予退还或酌情退还；８、请假:严禁电话请假,托人带信请假,病假需医生诊断书与取药单并可视情况确定请假形式，病假可考虑、事假均无工资; ９、假权：邻班有半天事假权，大堂经理有一天事假权。一天以上，报店方经理审批,签字同意。 10、员工均有相互监督,举报歪风邪气之责。真实举报属实得店方给予奖励并替其保密。第三节订餐制度一、电话订餐

餐饮行业会计

、如何控制成本成本的控制是该行业的主要问题，但这并不意味着要为成本控制建立复杂的会计系统。其实，经营上的控制比会计记录更能有效地消除由于过高的原料价格、不恰当的配料所带来的浪费。通常的情况是，这种浪费比未完全销售所导致的浪费更为严重。各环节的会计记录最好由行政人员来完成。尽管出纳及行政人员并不要求是全职的，但兼职的出纳及兼职的记账员是必不可少的。对于会计上的各种问题，餐厅的经理最好能和专业的会计师沟通。（一）功能组织由于餐厅的大小及经营方法不同，所以为该行业设计一个统一的功能图是不可能的。例如，在采购原料方面，有的是经理亲自去采购，有的是主厨或专业的采购人员去采购。有些经理几乎不从事食品方面的管理而把主要的精力放在对顾客的接待及酒吧服务上。尽管通常有厨房工作人员及服务人员的区别，在小规模的餐厅中通常不区别两者的功能；相反，具有酒类服务、熟食零售及其他类别的服务的餐厅中，通常要把这些服务的功能单独区别开来。只有当某项经营活动大到有必要分析各种职能的服务功能时，才有必要建立一个功能组织图。此时，各种功能的建立是基于招聘到各种能胜任各种职位的人员的基础上的。通常的情况是，在一个不断发展的餐厅中，当“瓶颈”突破时或缺少某一服务人员会导致整个经营活动的顺利进行时，才有必

要确定一个详细的功能组织图。（二）各类人员及其职责 1.食品核对员对烹任后食品的控制是防止由于少收账或错收账所导致的收入损失的重要一环。良好的管理意味着使用简单的方法逐个核对系统终端给客户的菜看是否是顾客所要求的。尽管完善这一环节会导致为顾客提供服务的时间的滞后，但这一环节有利于完善会计记录，因而是必不可少的。食品核对员必须具有良好的判断能力。当侍者与食品核对员负责最后现金的收取时，就会存在欺诈的可能性，因此，应仔细挑选食品核对员。由于这一环节应在最短的时间内完成，故良好的判断力是必不可少的。每日经营结束后，食品核对员的记录应作为总收入账户的控制而记录在账簿中，并且与服务员的发票进行核对。 2.主厨一流的烹饪有赖于厨师的手艺。厨师的工作通常包括提供菜单、实际的烹饪以及由于食品的标准及繁忙时间所致的总的监督。主厨除了应根据天气、季节、不同事件而提供有关的菜单外，也应该知道成本及竞争性的售价。 3.酒吧服务员如果允许酒吧服务员购买酒料饮料，他应该为过多的存货及销售不畅的品牌负责，也应为顾客喜欢的品牌的缺乏负责。二、会计系统的几个原则

餐饮业财务管理制度范本模版

内部管理制度系列餐饮业财务管理制度模版（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-36831餐饮业财务管理制度模版Template of Financial Management System in Catering Industry 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 ×××餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作，都必须执行本制度。第二节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责 (一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 (二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。 (三)负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 (四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。 (五)在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 (六)表彰奖励会计人员。第六条财务部机构设置 (一)财务部设置原则公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。 (二)会计工作组织机构

标准火锅店常用表格

标准火锅店常用表格 [标准火锅店]餐饮企业管理有限公司 2008年12月

目录人力资源管理 (5) [标准火锅店]员工简历表 (5) [标准火锅店]员工离职审批表 (8) [标准火锅店]员工晋升审批表 (10) [标准火锅店]奖金汇总表 (12) [标准火锅店]员工工资调整申报表 (12) [标准火锅店]员工考勤表 (14) [标准火锅店]员工培训档案 (16) [标准火锅店]教育训练追踪评估汇总 (18) [标准火锅店]学员心得 (20) [标准火锅店]学员资料调查表 (20) [标准火锅店]教育培训调查表 (21) 单店日常运营 (22) [标准火锅店]行政处罚通知单 (22) [标准火锅店]店长日巡结果记录表 (22) [标准火锅店]文件签收手续表 (24) [标准火锅店]店长工作日志 (25) [标准火锅店]打折、赠送、免单申请表 (25) [标准火锅店]打折、赠送、免单统计表 (27) [标准火锅店]部门巡视记录 (28) [标准火锅店]单店工作检查表 (30) [标准火锅店]挂单统计表 (32) [标准火锅店]免单统计表 (33) [标准火锅店]值班表 (33) [标准火锅店]过失通知单 (35) [标准火锅店]贵宾签单表 (36) [标准火锅店]排号卡 (36) [标准火锅店]餐费签单月结表 (36) [标准火锅店]服装供应货价表 (37) [标准火锅店]事故报告表 (39) [标准火锅店]盘点表 (40) [标准火锅店]酒水日报表 (40) [标准火锅店]报损申请单 (41) [标准火锅店]前厅员工值班表 (42) [标准火锅店]消毒时间表 (43) [标准火锅店]各岗位排休表 (45) [标准火锅店]停车记录表 (47) [标准火锅店]小费登记表 (48) [标准火锅店]照明灯开关时间表 (49) [标准火锅店]加/退单 (52) [标准火锅店]顾客就餐带位登记表 (53) [标准火锅店]订餐簿 (54) 前厅岗位/工作考核表 (55) [标准火锅店]管理岗位工作考核表（1） (55)

餐饮行业财务管理制度范本

内部管理制度系列餐饮行业财务管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-16092餐饮行业财务管理制度 Financial management system of catering industry 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 1.餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务管理体制。 2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤发展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。 3.餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心的规划和决策。 4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实行主任"一支笔"的财务审批制度。 5.会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义

务。二.现金管理制度 1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。 2.遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。 3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。 4.现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。 5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室要及时送存银行，库存现金不得超过限额规定。 6.每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字。 7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。 8.采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。 9.因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

财务管理制度模版通用版

财务管理制度目录第一章总则第二章财务管理机构和人员第三章财务会计管理第四章经营计划和预算管理第五章资产管理 5-1 货币资金管理 5-2 应收款和预付款的管理 5-3 固定资产管理 5-4 无形资产管理第六章负债、筹资及担保的管理第七章收入与成本的管理第八章项目投资管理

第九章利润分配第十章财务会计报告第十一章审计监督第十二章财务考核第十三章附则第一章总则第一条为加强*****(公司名）财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、企业会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定，结合+本公司的实际情况，制定本制度。第二条除特别说明法，本制度所称“公司”的范围仅指*****(公司名）。第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各部门参照执行。第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法

律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。第二章财务管理机构和人员第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责、承担相应的责任。第六条公司的以下重大财务事项需要由公司董事会按规定程序审议经过：（一）决定公司的投资计划；（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案；（四）公司增加或减少注册资本；（五）发行公司债券；（六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式；（七）达到规定条件需由董事会审议的担保行为；（八）达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售；（九）达到规定条件需由董事会表决的关联交易；（十）法律法规及公司章程规定需由董事会审议经过的其它财务事项。

火锅店的管理方法技巧是什么

火锅店的管理方法技巧是什么 1、火锅店管理者要制定企业的鼓励机制，按劳分配。例如，在制度上的奖惩分明，菜点销售的提成、各类奖项包括顾客奖励，创新奖励，顾客好评奖等，管理人员口头表扬习惯的养成等。 2、机会平等。不论是经历，还是员工，对待机会上，要一视同仁，不能偏倚。 3、经营者要加强员工销售意识，强调“服务=利润”，火锅加盟资讯要利用菜品推销等激励手段来激发销售热情，达到员工与企业互利共赢。 4、注意在赋予员工权利与信任的同时一定要保持监控，并予以适时的帮助，帮助其建立自信心。 5、火锅店的管理者要为员工的事业成长提供足够的空间及平台。制定相应的规定，并严格按照规定做事，让能者居高位、要位而为之，以此来带动员工工作的激情。 6、管理层自信心的建立以及对手下的影响，要相信手下员工，可以的话，委以重任。 1.销售意识的强化。强调“服务=利润”，利用菜品推销等激励手段来激发销售热情。 2.制定企业的系统激励机制。如：制度上的奖惩分明，菜点销售的提成、各类奖项(年度服务奖、创新奖、顾客奖励、企业荣誉奖、成就奖等等)、管理人员口头表扬习惯的养成等。 3.企业目标与员工个人事业目标的统一，帮助员工制定事业发展计划或职业生涯规划等。这有助于员工队伍的稳定。 4.管理层自信心的建立以及对下的影响。(稳定和激励士气)

5.平等(员工之间的称呼等)新旧员工的平等发展机会等。 6.为员工的事业成长提供足够的空间及平台。(不要只是挂在墙上或者写在手册里的一句空话，企业更多的是需要去付诸实际行动) 7.相信员工的能力。 8.赋予权利与信任的同时保持监控，并予以适时的帮助，帮助其建立自信心。 9.餐厅的员工培训就是对员工的教育，不仅是课堂上的培训，更是在日常工作中随时、随地、随人地教育指导。 10.餐厅培训的内容不仅是专业知识的培训，更多的是要教会他们如何做人、处事，因为中国与强国的教育差额就是中国的员工缺少从入社会之前，从小到大的那段时间的教育。故只有随时的教育，不断的要求才能使员工有一个从内到外有一个较大的跨度提升。此项工作需要长期的坚持，从“执行力的要求”这点来讲也正是如此。 11.素质差异→学历差异→阅历差异(餐厅员工整体提升难点) 12.餐厅管理的核心思想意识：老板为管理者服务，提供空间及平台→管理者为员工提供服务及帮助→员工为顾客服务(以员工为中心，很多餐厅的管理者把自身位置放错了，认为比员工高一个档次，员工应为管理者服务，其实这完全违背了以顾客为中心的原则，归根结底还是管理者自身心态的调整。没有不好的员工，只有不好的管理者) 13.餐厅利润=(发现问题、分析机会+订立规则)×后期执行工作的监控 14.与顾客沟通的定律(可用于处理顾客投诉)：眼(观察)→耳(倾听)→脑(分析)→口(给出双赢化的解决方案或者沟通语言) 15.双因素论、需求层次论与餐厅实际工作的结合(如员工的抱怨与激励等) 16.餐厅责任分析

餐饮业的账务处理比较简单

餐饮业的账务处理比较简单，成本核算主要是进销存。 1根据目标销售市场，确定目标成本率。根据餐厅所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的目标销售市场，然后按消费者的特点，确定餐饮目标分类成本率和综合成本率。例如目标销售市场是高档客人，其综合成本率应控制在30%-40%之间，确定的目标销售市场是中档或低档客人，其综合成本率应控制在40%-60%之间。 2.加强日常核算，控制目标成本率。酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是：（1）厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午，补货的必须在当天中午以前，由厨房填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《收货单》，每天营业终后加计《收货单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。（2）厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。（3）每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。（4）餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。（5）财务日审员（各公司岗位设置可能不同），填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。

财务管理手册精选

在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6小时，可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的，非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴。 (2)公司领导(含正副经理、总监)因公出差，所发生的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报销;远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理批准可以乘坐飞机普通舱。部门主管出差期间发生的车费、住宿费等合理费用可凭票报销，远距离出差可乘座火车硬卧，特殊情况下，经总经理同意可乘坐飞机普通舱。如果员工与公司领导一起出差，所有与业务相关的开支均由公司统一支付。 (3)出差期间补助标准：公司领导为早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食补助60元/天，住宿标准60元/天; 部门主管为早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食补助50元/天，住宿标准50元/天; 普通员工伙食补助标准为早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食补助40元/天，住宿标准40元/天，公交车补15元/天(不得报销出租车费)。出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地，住宿标准可上浮30元/天。出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内(含市内)，不享受伙食补助。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在标准内报销餐费(不含对外宴请，宴请需要直接领导批准)，则不享受对应伙食补助。多人共同出差，同住一间房的，可按同住人中职务最高的人员标准报销住宿费。 (4)出差人员出差回来，凭有效车船票据实报销。有效车船票指出发点到目的地区间车票，时间上符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜。外联业务员可每月报销当地城市郊区公交车月票(或磁卡月票)一张(由公司统一办理)，并发放交通补助50元(打入个人工资)，不再报销其他交通费用。应优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。 2、办公用品、低值易耗品报销办法 (1)每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司办公室汇总，提请公司领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。 (2)所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。 (3)购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经有关领导签字批准、财务审核后，予以报销。 3、固定资产购置费用报销办法 (1)由有关部门提出书面申请，并做出可行性分析报告，经公司领导批准后，到财务中心开据支票购买。重大项目固定资产(10万元以上的)，得经过公司领导集体研究决定后组织购买。 (2)固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快将有关单据到财务中心办理报销手续。

火锅店管理

火锅店管理火锅店管理是为了实现某项活动的最佳目标，通过计划、组织、控制等手段，协调组织机构内的人员及其它资源，以期达到高效率运作的一项综合性活动。火锅店管理到位则是火锅店火锅店管理绩效的重要体现。它是火锅店管理者通过自己的权力、知识、能力、品德及情感去影响下属共同实现火锅店管理目标的过程。整个火锅店、整个火锅店管理层都希望通过实施有效的火锅店管理手段去实现组织的目标，完成既定的工作任务。但时常事与愿违，究其原因，其中与火锅店管理是否到位有关。火锅店管理到位的核心是火锅店管理者到位，火锅店管理者没有到位，服务到位、质量到位，营销到位，维修保养到位等都无从谈起。一、火锅店管理是否到位有四种情况：一是在位不到位。表现在火锅店管理者的现场火锅店管理。工作也认真努力，责任心也强，却不能发现问题，也不能很好地去处理问题。二是不在位也不到位。火锅店管理者不深入实际了解情况，也不在现场督导，以身作则差，呆在屋里瞎指挥，凭经验随意决策。由于火锅店管理者不在位，也就很难达到火锅店管理到位。三是在位又到位。火锅店管理者在关键时刻都出现在该出现的地方，以自己的实际行动和榜样作用影响下属，带领和团结员工实现既定的目标，这是我们要积极提倡的一种火锅店管理方式。四是不在位能到位。这看似不可能的一种火锅店管理方式，其实不然，有的火锅店火锅店管理者不在工作现场指挥，也不老盯着下属，但下属仍清楚地知道自己该干什么，表现出一种高度的自觉性和责任。如果一个火锅店、一个部门能达到火锅店管理不在位都能到位，则说明其火锅店管理水平达到了一定层次。我们说这是一种理想的火锅店管理方式。二、如何实现火锅店管理到位? 火锅店管理到位，既有火锅店管理者自身的权威问题，也有被火锅店管理者对上司的认同问题，还有火锅店管理体制的制约问题，这不是单方面通过火锅店管理者个人的意愿就实现的，而是通过群体的相互作用，机构的高效运用、员工积极性的发挥以及凝聚力的增强来达到的。 1、实现组织交给的目标是火锅店管理到位的最终结果。在火锅店管理过程中，火锅店管理者面临各种问题：市场的激烈竞争、设备的老化、资金的不足、员工抱怨、部门之间的矛盾、客人的投诉等，在困难和问题面前是畏缩不前、被动等待，还是主动想办法去解决，这是火锅店管理者工作态度的不同表现。说得再多，问题没有解决，工作目标没有实现，这不能说是火锅店管理者到位。 2、建立一套行之有效的火锅店管理规章和工作程序、标准是火锅店管理到位的保证。没有规矩不成方圆，规章、标准是火锅店管理的依据，任何火锅店管理者和员工无一例外必须自觉执行，这就保证了火锅店管理到位的实现。 3、能够发现问题和解决问题是火锅店管理者到位的能力体现。一个好的火锅店管理者应通过有关途径随时了解下属的动态，知道下边发生了什么事并能帮助，指导员工去解决问题。解决问题一要公正，客观，二要及时，不要拖延：三要严格火锅店管理，对事不对人。 4、预前控制是火锅店管理到位的有效方法。预前控制是火锅店管理手段，也是实现到位的有效途径。火锅店管理到位很重要的一点是火锅店管理者能把火锅店火锅店管理和服务中心错综复杂的问题预见在发生之前，胸中有数，做到事前、事中、事后控制，及时地调整和纠正偏差，朝既定的目标奋进。

餐饮企业财务管理制度

餐饮企业财务管理制度餐饮管理集团有限公司财务管理制度财务管理制度目录页码总则1 第一部份财务会计制度1 一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责1 （一）财务总监工作职责1 （二）会计员工作职责4 （三）出纳员工作职责5 （四）核算员工作职责6 二、财务计划管理规定7 三、会计核算管理规定9 四、货币资金管理规定10 （一）现金管理规定10 （二）银行存款管理规定11 （三）借支管理规定14 五、应收帐款的管理规定16 （一）应收帐款的计算16 （二）结帐收款17 （三）催收贷款17 第二部份收银管理制度19 一、收银员、收银主管职责19

（一）餐厅收银员职责19 （二）餐厅收银主管职责21 二、餐厅结帐程序22 三、挂帐签单制度25 第三部份仓库管理制度26 一、建立后勤仓库26 （一）计算库房面积26 （二）仓库的温度、湿度要求26 （三）仓库的照明要求27 （四）仓库的通风要求27 （五）对设备、器材的要求27 二、仓库主管、仓库员职责28 （一）仓库主管职责28 （二）仓库员职责29 三、仓库管理制度30 （一）物料的分类30 （二）物料的验收30 （三）入库存放30 （四）保管与抽查31 （五）物资的领发31 （六）盘点32 （七）记帐32

（八）建立档案制度33 四、仓库验收工作程序34 （一）验收标准34 （二）原料验收程序34 五、仓库库房管理规定42 六、酒吧管理制度43 第四部份采购管理制度45 一、采购部经理、采购员管职责45 （一）采购部经理职责45 （二）采购员职责47 二、采购管理制度48 （一）采购计划的编制和审批48 （二）申购单提出程序和审批48 （三）物资采购49 （四）物资验收入库49 （五）报销及付款程序49 （六）定价程序50 （七）退、换货程序50 （八）新货物样品鉴定程序51 第五部份其他制度52 一、公司的交际接待制度52 二、贵价货品（鲍、翅、燕等）的管理规定53

餐饮业会计做账流程

餐饮业会计做账流程首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。（2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）

餐饮企业主要财务指标分析

餐饮企业主要财务指标分析案例 2010-11-9 11:43会计之友【大中小】【打印】【我要纠错】餐饮企业面对的是一个竞争日趋激烈的市场,企业资金的筹集和投放、资金的分布与耗费,以及由此带来的收益及其分配都与餐饮企业的生存发展密切相关。作为对企业理财活动进行观察、控制的手段,财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务状况和经营成果。对餐饮企业进行财务指标分析,就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据,运用特定的分析方法,对企业的财务状况和经营成果进行的一种定性和定量分析。以下笔者以某公司招待所餐饮部2008年10月的财务报表数据为例,就其主要财务指标进行比较分析。一、经营状况招待所地处公司院内,招待所餐饮部营业面积300平米,拥有4个普通包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅,共计160个餐位。近几年来,由于公司周围开了多家餐馆,再加上公司招待所的菜肴品种较少、口味欠佳,价格偏高,服务不太好,结果公司招待所餐饮生意越做越差。2008年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均为亏损。其中,2008年10月亏损919.93元,2008年1至10月累计亏损40 455.25元, 二、主要财务指标比较分析财务指标是财务分析的依据和关键,不论是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。反映餐饮企业财务状况和经营成果的财务指标很多,笔者挑选了营业收入、营业成本、营业费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。 (一)营业收入分析营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而取得的收入,是进行财务分析的一项基本指标。它的大小决定了餐饮企业盈利的大小,也反映出餐饮企业的经营规模和水平。通过调查了解,当地高档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在15 000元以上;中档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在6 000元到15 000元之间;一般小饭店和排档,每天营业收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐饮部规模较大,但2008年10月份营业收入只有51 144元(见表1),平均每天营业收入不足1 700元,实在太低。通过表2可以看出,餐饮部2008年10月营业收入比上年同期降低了31.90%。其中,烟、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度虽然最慢,但其绝对值大(占总收入的比重73.95%),这是影响营业收入的最重要因素,经营者应充分重视菜肴的经营。 (二)营业成本分析营业成本即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而发生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和调料)成本。根据现行会计制度规定,餐饮产品所耗用的原材料计入营业成本,将燃料、水电、工资、维修等费用列入“营业费用”,这就从制度