财务集约化管理

（二）财务集约化管理

1、加强预算管理

健全制度体系，夯实管理基础。修订《预算管理办法》和《现金预算管理办法》，制订《资金审批报销管理规定》、《预算外支出管理办法》等。

深化月度现金流量预算管理。将公司各项支出全部纳入现金预算管理，加强预算与实际收支的差异分析，有效促进项目预算与现金预算的有机结合，提升预算对资金流动的管控能力和资金使用效率。

建立预算会审制度，提升预算的科学性、准确性和可行性。明确预算会审流程；建立配网及成本费用会审标准；以规范性文件将公司预算会审流程、标准及内容等制度化。

2、强化成本管控

探索建立标准成本管理体系，提升成本管控能力。开展管理性费用支出分析、10千伏及以下配网项目的成本分析、35千伏及以上电网项目的成本分析，建立相应的标准成本库。

完善成本管理制度，高效完成成本结算进度。修订《成本管理办法》；制订《财务管理考核办法》；完善生产、营销等各系统成本项目实施、结算管理办法；按照市公司成本管理要求，抓好贯彻落实。

深化标准成本管理，实现规范有序引导需求。实行预算会审制度，确保预算管理的严肃性和准确性，加快业务预算与财务预算的沟通融合，深入一线开展基层单位业务需求调

研，征求基层单位业务需求建议，确保取得祥实、准确的第一手预算支撑材料。

正确处理好工程“管好与管活”的关系，做到动态管理，实现可控在控。围绕“工程造价、各项消耗指标、可控管理费用、非生产性支出明显降低”的目标要求，推行“项目动态储备”与“资金集中安排”相结合的支出安排方式，优化资金投向。

3、提升固定资产精益化管理水平

完善固定资产盘点制度。定期对存量固定资产进行全面清查，完成账、卡、物的清理核对以及核心资产的价值管理细化工作，做到资产卡片与资产实物的对应一致。

健全固定资产保险及报废制度。制订固定资产保险制度和固定资产报废财务制度，完善逾龄资产、报废拆除资产管理要求，建立健全固定资产管理各环节和各责任主体间的协同机制。

探索引入固定资产动态管理技术。严把固定资产购建关口，强化固定资产日常管理，引入条形码、射频等技术，建立设备、资产的动态连接，探索设备、资产实时互联、信息双向流动的方式。

4、提高会计核算业务工作效率

建立营销电费与财务电费核算信息化通道。探索建立营销电费与财务核算的关联业务协同处理，建立营销电费信息到财务账务的实时自动传递，提升信息传递质量和效率。

加大工作协调与督导力度。从2011年预算编制开始，

财务管理制度与内部控制制度

第二篇财务管理制度第一章总则第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规”制定本制度。第二章财务人员的岗位职责第一条建立会计人员职业道德规，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事。第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。第二项财务负责人的权责第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。第四项会计的职责第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。第五项出纳的职责第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。第九条建立部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会

夯实会计基础管理-提升财务工作水平

夯实会计基础管理,提升财务工作水平摘要：会计基础工作是会计工作的基本环节，也是提升财务管理水平的重要保障。进贤县公司深刻认识到会计基础工作的重要性，把会计基础工作与深入开展“三集五大”工作等结合起来，采取有效措施，积极完善财务制度、会计基础、财会队伍建设三个层面工作，逐步推进财务基础工作管理水平迈上新台阶，有效提升财务经营管理水平。同时，公司通过开展会计基础工作管理创优活动，弥补管理短板，强化管控措施，规范经营管理，全面提高依法治企水平。关键词：会计基础管理；财务工作水平一、主要工作做法（一）以制度建设为先导，强化内控流程管理一是结合财务会计基础工作完善财务制度。近3年，进贤县公司结合财务集约化实施加强会计基础管理工作，全面推行财务管理“六统一”。按照国网公司《会计基础工作规范》，规范信息化条件下会计的账、证、表以及信息披露、会计档案等管理要求；并根据国家电网公司及省公司的要求并结合工作实际对原有的财务管理制度修订了《会计档案管理制度》、《财务印鉴管理制度》、《电子支付密钥管理制度》、《发票管理制度》。

二是结合财务集约化对关联业务内部控制流程进行规范。对在ERP系统中与财务相关联的检修、营销、物资、人资、资产等业务内部控制工作流程进行了规范，对不相容岗位进行分离，并明确了关联业务流转涉及部门的工作职责。三是严格执行现金支付风险控制。公司各部门严格执行月度现金流的预测、上报，强化了资金使用的预算和提高资金使用效益，资金支付从资金支付申请、审核、审批、支付形成了闭环管理，管理流程更趋合理，进一步加强了对资金管控，规避了资金支付管理风险。（二）以诊断稽核为方法，促进会计基础提升一是定期开展财务诊断与分析。定期开展财务诊断与分析，深入经营管理流程的各个方面，查找会计基础工作薄弱环节，对存在的问题开展诊断分析，提出切实可行的解决方案，从而规范日常经营管理行为，完善企业内部控制，全面规范财务经营的工作。二是强化财务稽核和检查工作。充分利用财务管控系统的在线稽核功能，通过梳理、完善业务管理流程，建立健全各种经济业务处理程序，强化财务部门对各项经济业务的审核及处理，开展财务稽核在线监督，建立内控评价手册，开展内控评价，强化风险常态化、日常化管理，实现内控从建设、创新到再生的闭环管理。根据财务管理的关键风险点及管理层关注的重点，制定相应的稽核规则库，开展日常在线

财务管理规定

财务管理规定一、总则（一）财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。（二）财务管理的基本任务：1、合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障正常运转的资金需要；2、定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析；3、建立、健全内部财务管理制度，对财务活动进行控制和监督；4、保障正常工作的经费运行；5加强国有资产管理，防止国有资产流失。二、财务归口管理及主要职责财务工作在局长的领导下，由分管领导具体负责，经费办统一管理。经费办具体负责编制我局的经费预算和财务收支计划，统一管理本局银行帐户、银行印鉴、财务票据。做好局归口管理财务单位经费预决算汇总和经费下拨工作，办理我局财务日常工作；执行国家财政有关法规和制度，做好收支核算和财务分析；加强固定资产管理，清查财产物资，确保帐物相符；定期检查财务计划的执行情况，考核各项资金的使用效果，发现问题及时向领导汇报；沟通协调好与财政、审计、银行等的关系，接受其业务监督；对局属单独核算单位的财务工作进行指导，管理、监督，做好各类经费使用管理培训，与局纪检监察部门一同做好财务内审和监督工作。

三、预算管理为了统筹安排、合理利用好有限资金，要实行严格的预算管理。凡是未报预算、并未经批准的费用一律不予报销；费用开支原则上要控制在预算范围之内。（一）每年年底，经费办根据财务收支情况在与有关处室协商的基础上，按照量入为出的原则，根据工作职责和任务，编制来年年度财务预算，并报局长办公会讨论决定。年度预算应严格执行，原则上不予调整。因特殊情况确需调整的，按照规定程序报批。（二）每季度末，各处室编制下一季度工作用款计划报经费办汇总，经费办汇总审核后报分管财务的领导审批；金额在一万元以上的预算报局长审批；专项经费编制专项预算，先报分管领导审核后再按上述程序办理。四、经费下拨程序经费下拨程序分经常性经费和专项经费下拨程序。经常性经费下拨程序：经费办根据财政批复的预算提出意见分管财务的局领导意见出纳拨款专项经费下拨程序：经办处室意见—经费办根据资金运行情况提出意见—经办处室分管局领导意见—分管财务局领导意见—局长审批—出纳拨款五、财务报销程序

财务管理制度与内部控制制度

第二篇财务管理制度第一章总则第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。第二章财务人员的岗位职责第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施, 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正, 实事求是。第三材会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。第二项财务负责人的权责第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任, 应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。第四项会计的职责第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时

解析财务管理投资管理

投资管理【知识点1】新项目投资：一、回收期法（一）含义与计算回收期是指投资引起的现金流入累计到与投资额相等所需要的时间。它代表收回投资所需要的年限。回收年限越短，方案越有利。回收期是计算分两种情况：（1）在原始投资一次支出，每年现金净流入量相等时：回收期=原始投资额/每年现金净流入量【例】某项目投资100 万元，没有建设期，每年现金净流量为50 万元，则：『正确答案』回收期=100/50 = 2 （年）（2）如果现金流入量每年不等，或原始投资是分几年投入的，则可使下式成立的n 为回收期： I K- 第K 年的现金流入量 O-第K年的现金流出量【例】某项目原始投资9 000 万元，寿命期三年，每年现金流入分别为 1 200、6 000、

6 000 万元。要求计算该项目的回收期。

『正确答案』【教材方法】回收期=+ = （年）（三）折现回收期法

为了克服回收期法不考虑时间价值的缺点，人们提出了折现回收期法。折现回收期是指在考虑资金时间价值的情况下以项目现金流量流入抵偿全部投资所需要的时间。【例】已知某投资项目的资本成本为10%其他有关资料如下表所示：折现回收期=+ = （年）【提示】折现回收期也被称为动态回收期。折现回收期法出现以后，为了区分，将传统的回收期为非折现回收期或静态回收期。

二、会计报酬率法（投资收益率法）（一）含义与计算这种方法计算简便，应用范围很广。它在计算时使用会计报表上的数据，以及普通会计的收益和成本观念。会计报酬率=年平均净收益/原始投资额X 100% （二）评价它是一种衡量盈利性的简单方法，使用的概念易于理解；使用财务报告的数据, 容易取得；考虑了整个项目寿命期的全部利润；该方法揭示了采纳一个项目后财务报表将如何变化，使经理人员知道业绩的预期，也便于项目的后评估。使用账面收益而非现金流量，忽视了折旧对现金流量的影响；忽视了净收益的时间分布对于项目经济价值的影响。三、内含报酬率法（一）含义【思考】对于一个投资项目，使用 15%乍为折现率计算净现值，如果净现值 =0,则该项目的投资报酬率（内涵报酬率）为多少？【结论】内含报酬率是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率，或者说是使投资项目净现值为零的折现率。（二）计算内含报酬率的计算，一般情况下需要采用逐步测试法，特殊情况下，可以直接利用年金现值表来确定。【例】已知某投资项目的有关资料如下：『正确答案』净现值=4 600 X( p/A , i , 3)— 12 000 令净现值=0，得出：(p/A , i , 3)= 12 000/4 600 = 2.609 优占八、、缺

网络环境下财务管理的风险及对策

Network Application | 网络应用 MODERN BUSINESS 现代商业88 网络环境下财务管理的风险及对策曹馨元渤海大学辽宁锦州 121000 摘要:财务管理网络化是时代的要求,是先进技术发展的结果,企业应当顺应时代的发展变化,大力推进企业财务管理的网络化。但是网络环境下财务管理面临很多的风险,例如病毒和黑客的入侵,企业信息丢失等。同时,专业网络化人才的缺乏也是制约企业推行财务管理网络化的重要因素。因此,企业要积极面对挑战,制定合理有效的管理制度,引进先进的人才,确实有效的推进企业财务管理网络化的发展进程。关键词:财务管理网络化;风险;对策近些年来随着互联网的迅猛发展和普及,互联网的信息化管理和服务功能已经改变了社会发展的方式,也给企业的发展带来了新的机遇和挑战。企业面对新的时代的挑战,要求企业顺应时代的要求,实行财务管理网络化。一、实现财务管理网络化是大势所趋首先,财务管理网络化实现的硬性条件已经具备——互联网发展迅速。中国互联网络信息中心(CNNIC)公布了《第31次中国互联网络发展状况统计报告》。报告显示,截至2012年12月底,我国网民规模达5.64亿,全年共计新增网民5090万人,2012年中国互联网普及率为42.1%。互联网的普及改变了世界,加速了经济和信息的流通,也改变了人们的生活方式,同时,给企业发展带来前所未有的机遇和挑战。尤其是中国加入WTO之后,中国的经济发展加入了国际化的因素,进一步推动了中国经济的发展。但是,对于中国的企业来说,要抓住经济一体化、全球化的机遇,必须抓住互联网迅速发展的契机,改变企业管理尤其是财务管理的模式,顺应时代发展的要求,增强企业的竞争力和生命力。其次,财务管理网络化实现的基础已经具备---财务管理网络化的自身优势和特点。财务管理网络化最大的特点和优势就是能够整合内部资源和提高企业内部财务管理的效率,提高企业竞争力。近年来,随着网络的普及,企业的财务管理模式出现了变革,企业的财务管理不再单纯依靠人工记账、周期报账。而是通过网络化实现企业财务管理的集中化。包括信息集中、管理集中和监管集中。财务管理网络化的一大优势就是信息的高度集中,并且这种集中不是事后的集中,而是实时的动态集中。企业的各级各层部门可以及时通过网络和财务软件的功能,实现即时的动态发布财务信息、制作财务报表、实现网络财务报账等。与此同时,企业的领导层也能够通过网络和企业的软件即时接收到各部门组织的财务信息,对企业的资金的流向和企业资金的分配有了更为准确的把握。同时,这种集中化的财务管理,能够方便企业各部门组织统一财务报表格式,方便财务核算,有效降低核算会计数据的成本,整合财务资源,帮助企业领导层科学正确的决策分析,提高企业在激烈的市场竞争中的应变能力和市场竞争力。通过财务管理网络化有助于企业实现管理的集中。这主要指实现协同管理和远程管理。通过网络和软件的功能,能够缩小地区和区域间的地理差距,让企业不同地域、不同部门之间的财务协助成为可能。企业的协同管理主要表现在三个方面:一是组织内部的业务协同,如网上采购、网上销售、库存管理、网上服务到网上考勤、网上薪酬管理;二是与供应链的协同,如网上询价、网上催帐、客户关系管理等;三是与社会相关部门的协同,如网上银行、网上保险、网上报税、网上报关和网上证券投资等。协同管理的实现,能够加强对下属机构的监督与控制,有效整合企业的财务资源,降低企业运营成本,提高经营管理效率。同时,网络还能够轻松实现远程管理。通过网络和软件功能,企业的不同地域的各部门组织上报财务报表、核算财务信息直接网络处理即可,方便快捷,节约人力物力。企业的领导层也可以不受地域限制实现及时远程处理企业的事务,及时掌控企业财务信息,把握企业资金走向。通过财务管理网络化有助于企业实现监管的集中。企业的财务监管一直由专门的人力部门监管。企业越大,监管所耗费的人力物力越多。网络化普及之后,给企业的监管带来了新的发展机遇。通过网络流程化的实施,逐级逐层的部门上报本部门的财务报表、工作信息等内容,大大方便了企业的各级部门和组织对下级部门组织的监管,能够有效的填补企业管理漏洞;企业的领导层也能够更加直观、有效、及时的对企业工作状况和资金流的走向进行监管。最后,财务管理网络化实现的时代契机已经出现---网络和电子商务的有机结合。当前,电子商务发展迅速,网络商业的时代已经来临。谁也不能再否认网络商业的价值和前途。企业要想在激烈的市场竞争中生存和发展,就必须抓住时代发展的契机,大力推进企业的财务管理网络化。二、网络环境下的财务管理面临的风险和挑战财务管理网络化是时代赋予企业的机会和挑战。在企业实行财务管理网络化的时候,不是一帆风顺的,会面临许多的风险和挑战。首先,网络环境下财务管理面临的最大的风险是网络环境的不安全因素太多。网络环境的主要特点和功能就是它的开放性和信息资源共享性,而正是这些特点给网络带来了安全隐患。网络中的不安全因素主要有病毒、黑客等。计算机病毒的危害性主要是破坏系统内的信息存储,丢失文件等。而财务管理实行电算化后,企业财务凭证、各级财务数据等均改为电子存储,虽然方便快捷,但是一旦丢失或数据遭到修改,都会给企业带来损失。黑客的危害将更大。黑客是指掌握高端计算技术人员,他们可以凭借过硬的计算机技术,闯入企业的网络系统,修改甚至摧毁企业的系统。一旦企业的系统遭受黑客的攻击,将使企业的管理陷入瘫痪状态,干扰企业的正常管理秩序和工作秩序。尤其是依靠网络提供服务的企业将会损失惨重。其次,网络环境下财务管理面临着企业信息被泄露的安全风险。企业的信息尤其是财务信息是企业的重要商业机密,不得随意泄露和遗失。在网络的环境下,企业财务信息通过网络传递,时刻可能被截取、篡改、泄漏,使企业的经营和管理面临

国家电网公司深化财务集约化管理实施方案

附件9：国家电网公司深化财务集约化管理实施方案根据《国家电网公司“三集五大”体系建设实施方案》，在充分总结试点工作成果，进一步深入调研的基础上，制定深化财务集约化管理实施方案。一、深化财务集约化管理的总体思路和主要目标深化财务集约化管理的总体思路和主要目标是：坚持以“六统一、五集中、三加强、三保障”为主线，按照“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的目标要求，把握“规范化、深化细化”两个重点，拓展财务管控的宽度、高度、深度和细度，推进财务集约化管理体系的深入应用和常态运行，促进财务与业务高度协同，持续增强财务保障公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力，不断提高财务管理现代化水平，加快推进“两个转变”和“一强三优”现代公司建设。工作原则和实施路径是：以依法规范经营为首要责任，以提升财务管理现代化、集约化水平为核心任务，以标准化、信息化为基础手段，以提高企业效率效益和发展素质为最终目的，按照以下路径持续深化财务集约化工作：一是以全业务链过程管控为抓手，着力引领价值创造。贯－ 185 －

彻落实公司战略目标和国资委要求，深化全面预算管理，科学安排经营发展投入与产出，强化刚性约束。加强经营全过程管控，构建业务流和价值流高度融合的闭环管理体系。着力提升各业务板块的赢利能力。二是以资本资金资产集约管理为重点，着力优化资源配置。创新资本统筹配置机制，合理安排各单位资本金规模，促进内部协调均衡发展。强化总部对资金资源的调配，增强资金活力，进一步提高资金保障能力。加大资产重组力度，深化产融协同运作，促进各级电网和各业务板块协调发展。三是以一体化财务信息平台为基础，着力强化决策支持。进一步完善财务信息系统功能，推进财务与业务系统集成，提升财务信息平台一体化、实用化水平。深入推进会计报表“一键式”生成和应用，加强财务信息展示和智能分析诊断，增强决策支持能力。四是以实施财务管控标准流程为核心，着力防控经营风险。全面实施财务管控标准流程，加强财务流程与“三集五大”业务体系的一体化整合，努力推动前端业务流程的标准化、规范化，构建规范、有序、高效的标准化财务管控体系。二、深化财务集约化管理的主要内容（一）完善财务标准体系按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，进一步健全完善“六统一”财务政策标准体系，有效发挥政策标准的－ 186 －

财务管理规范

财务管理制度一、总则第一条为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。第三条公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。第四条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第五条公司及全资下属分公司的财务工作，都必须执行本制度。二、财务机构与会计人员第六条公司及下属独立核算的分公司配备专职财务人员，集团设置独立的财务机构。第七条财务经理协助总经理管理好整个集团的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。第八条财务部门都必须建立稽查制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第九条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第十条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反

财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第十一条财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属分公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由计划财务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由商业公司总经理会同总公司财务总监进行监交。三、会计核算原则及科目报表第十二条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第十三条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第十四条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第十五条与外资企业合作所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第十六条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔（碳素笔），不得用铅笔及圆珠笔书写。会计软件定期备份，会计账簿每年打印一次，装订成册。

财务管理的投资期

财务管理的投资期篇一：中级财务管理第六章投资管理第六章投资管理课后作业一、单项选择题 1.将企业投资划分为发展性投资与维持性投资所依据的分类标准是（）。 A.按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系 B.按投资对象的存在形态和性质 C.按投资活动对企业未来生产经营前景的影响 D.按投资项目之间的相互关联关系 2.企业投资可以划分为直接投资和间接投资的分类依据是（）。 A.按投资活动对企业未来生产经营前景的影响 B.按投资对象的存在形态和性质 C.按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系 D.按投资活动资金投出的方向 3.对于一个（）投资项目而言，其他投资项目是否被采纳或放弃，对本项目的决策并无显著影响。 A.独立 B.互斥 C.互补 D.不相容

4.财务可行性是在相关的环境、技术、市场可行性完成的前提下，着重围绕（）而开展的专门经济性评价。 A.技术可行性和环境可行性 B.技术可行性和市场可行性 C.环境可行性和市场可行性 D.技术可行性和资金筹集的可行性 5.投资项目实施后为了正常顺利地运行，避免资源的闲置和浪费，应该遵循的原则是（）。 A.可行性分析原则 B.动态监控原则 C.结构平衡原则 D.静态监控原则 6.下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是（）。 A.固定资产投资 B.折旧与摊销 C.无形资产投资 D.递延资产投资 7.企业拟投资一个项目，预计第一年和第二年相关的流动资产分别为4000万元和6000万元，两年相关的流动负债分别为20XX万元和3000万元，则第二年新增的营运资金应为（）万元。

A.20XX B.1500 C.3000 D.1000 8.某公司下属两个分厂，一分厂从事空调的生产和销售，年营业收入为6000万元，现在二分厂准备投资一项目也从事空调的生产和销售，预计该项目投产后每年为二分厂带来营业收入3000万元，但由于和一分厂形成竞争，每年使得一分厂营业收入减少450万元，那么从该公司的角度出发，二分厂投资该项目预计的相关现金流入为（）万元。 A.3000 B.9000 C.8550 D.2550 9.下列计算营业现金净流量的公式中，正确的是（）。 A.营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本 B.营业现金净流量=（营业收入-付现成本）×（1-所得税税率）+非付现成本 C.营业现金净流量=营业收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）-非付现成本×（1-所得税税率） D.营业现金净流量=营业收入×（1-所得税税率）-付现

网络化财务管理的风险及控制策略

网络化财务管理的风险及控制策略随着网络经济和电子商务在我国的发展，网络财务应运而生。网络财务是21世纪财务管理的发展方向。然而，由于互联网所具有的开放性、数字化性、高技术含量性使得财务网络化管理也存在一系列风险，本文将对这些风险进行分析，并根据我国实际，提出有针对性的解决方案。标签：网络化财务管理风险控制策略 0引言互联网的出现使得网络化财务管理成为可能。企业可以综合运用各种现代化的计算机和网络技术手段，以整合实现企业电子商务为目标，开发能够提供互联网环境下财务管理模式、财务工作方式及其各项功能的财务管理软件系统，该系统应包括会计核算的网络化、财务控制的网络化、财务决策的网络化三部分。采用网络化财务管理，将会提高财务数据处理的适时性，减少中层管理人员，使最高决策层与基层人员直接联系，管理决策人员可以根据需求进行虚拟决算，实时跟踪市场情况的变化，迅速做出决策。然而，由于互联网所具有的开放性、数字化性、高技术含量性使得财务网络化管理也存在一系列风险，本文将对这些风险进行分析，并提出解决策略。 1网络化财务管理的风险 1.1网络财务的安全问题数据安全是21世纪网络财务面临的最大问题。网络财务系统安全与否，直接关系到企业经营管理活动的科学性和管理的有效性。网络财务是一个开放系统，系统间的数据流动性很大，其开放性不仅体现在财务的业务范围及财务的信息披露上，还体现在企业的决策数据上，商业机密一旦被竞争对手获取则无疑是致命的。网络财务系统的开放性与企业财务运作所要求的某些信息的保密性形成了较大的冲突。在电子商务环境下，电子单据、电子报表、电子合同等无纸介质的使用，无法沿用传统的签字方式，使网络财务在辨别真伪上存在新的风险，而目前的财务管理缺少与网络经济相适应的法律规范体系和技术保障。计算机系统本身是脆弱的，黑客的恶意攻击、病毒的感染，计算机硬件的故障、用户的误操作等，都会危及网络系统的安全性。 1.2会计资料的存档问题网络化的财务管理，电子符号取代了财务数据，信息的载体己由纸介质过渡到磁性介质和光电介质。这些介质的保存有较高的要求，易受到高温、磁性物质、剧烈震动的影响，其保存的数据资料易于丢失。另外，网络财务软件的实施是对现有单机版、局域网络版财务软件和硬件系统的全面升级，由于数据格式、数据接口不同，数据库被加密等原因，网络财务软件不一定兼容以前版本或其他财务软件，以前的会计信息可能无法被及时录入网络财务系统，对于隔代保存的会计档案更不可能兼容，因而原有会计档案在新的网络财务系统中无法查询。因此，网络财务环境下，会计数据资料面临不完整和易于失效的风险。

A公司深化财务集约化管理操作方案

A公司深化财务集约化管理操作方案按照省公司“三集五大”体系建设工作总体推进计划和有关工作部署，加强财务集约化工作与“五大”体系建设协同衔接，确保“五大”体系建设过程中财务管理各项工作平稳顺畅推进，结合公司实际情况，制定本方案。一、组织机构根据省公司《关于成立公司“三集五大”体系建设组织机构的通知》和公司《关于A公司信息化支撑“三集五大”体系建设组织机构的通知》文件要求，成立“三集五大”体系建设财务资产工作组，人员组成如下：组长：副组长：成员：工作组下设办公室，负责财务资产工作组日常工作。办公室设在财务资产部，财务资产部负责人为办公室主任，成员为相关部门和单位的人员。二、主要职责制订深化财务集约化管理操作方案、资产调整及预算安

排方案；负责公司“三集五大”体系建设过程中的清产核资、资产划转和预算安排、资金拨付等工作；负责跟踪协调“三集五大”体系建设过程中的业务流程与财务流程的衔接

；负责保障“三集五大”体系建设所需资金供应；负责优化财务与“三集五大”其他业务间的管控机制和协同流程，明晰财务在“三集五大”专业之间的职责、管理要点和控制环节；负责“三集五大”体系建设期间本专业档案资料保管和移交工作；配合各体系建设工作组完成迎检验收等系列工作；根据“五大”体系业务调整情况，做好财务信息系统调整工作；按“五大”体系建设要求，公司本部财务机构设置和人员配备应按照公司规定落实到位，配合人力资源部确定财务资产部工作职责、配备人员及设置岗位；按照公司“三集五大”体系建设总体要求和公司农供一体化财务管理职责，确保农电财务管理工作有序进行、稳步推进。三、管理职责（一）资产管理职责负责区域内220kV及以下电网资产（不含通信设备、计量设备）、四级通信网设备的会计核算、价值管理，10kV 及以下配网资产及相关资产的价值管理。（二）基建管理职责

财务集约化-从财务集中到财务共享服务

财务集约化:从财务集中到财务共享服务【摘要】财务集约化是企业集团提高财务效率和效益的重要手段。在中国企业中，财务业务已基本完成了会计电算化，并进入财务管理信息化，为财务共享服务实施提供了信息技术支持。文章从财务变革的历史入手，分析了集约化的内涵，在此基础上，提出了财务集中到财务共享服务的实施步骤及财务集约化发展的趋势和方向。【关键词】财务集约化；财务集中；财务共享财务集约化是企业集团提高财务效率和效益的重要手段。财务共享服务是一种典型的集中式组织模式，是更高层次的财务集约化，是财务集约化发展的趋势和方向。一、财务变革的历史与方向如查特菲尔德所说，“会计的发展是反应性的”，财务会计的深刻变革无不受到社会经济环境变化和科学技术发展的影响。（一）社会经济环境与财务变革回顾会计发展史，莫不是随着社会经济发展而变革的：商业与金融业经营管理上的需求使复式记账得以产生并流传开来；19世纪对股份公司损益的准确核算并分配的需求使得现代会计进入了成本会计学的发展演进时期；企业内部管理的强烈需求使得以提供未来的财务成本信息为主，服务于企业内部管理的管理会计从传统会计中独立出来。随着全球经济竞争的加剧，出现了越来越多的企业集团，客观上对财务管理提出了更高的要求。由于企业集团下属的会计主体众多，导致企业集团的会计核算方式十分复杂，财务协调难度大，财务效率低、成本高、财务信息质量差。企业需要在财务管理手段和方法上寻求变革，以适应企业集团经营管理的现实需要。财务集约化应运而生，它是在传统的财务管理基础上发展起来的更高级的财务管理形式。与传统财务管理相比，它在管理手段、个性特征和环境适应性方面均有显著的改善和提高，使财务管理的核算、管理、控制和决策能力得到了更好的发挥。（二）计算机技术与财务变革科学技术方面，以计算机技术为核心的信息技术对企业的发展产生着深刻的影响，它不仅提高了企业的竞争能力，改变了企业的运营环境，而且促进了产业结构的优化和升级，推动了企业组织结构的变革。计算机的高速化和微型化，使计算机在会计领域内的应用成为可能。与计算机技术的结合产生了现代会计的深刻革命——会计电算化。会计核算业务的电算化处理，方便高效的财务管理软件不断出现，原先必须由财会人员手工完成的简单重复的计算工作现在可以完全被计算机取代，财务会计人员得以摆脱繁杂的手工操作，而将主要时间和精力用于

[内部控制,财务管理,会计]企业会计财务管理与内部控制

企业会计财务管理与内部控制摘要：企业要获得财务内部控制管理的最佳效果，就要在日常工作中提高企业财务内部控制管理机制中的核算和审计工作，规范企业财务内部控制管理机制的操作，提升企业财务内部控制管理机制的预算效果。本文就针对企业会计财务管理与内部控制进行简单分析，以供参考。关键词：企业会计；财务管理；内部控制就目前的实际情况来看，企业管理工作中，会计财务管理是最重点的一项工作，任何企业都一定要加强会计财务及内部控制管理工作的意识，深化其管理工作程度，不断提升自身的经济实力，来增强企业的整体竞争力。由于企业会计财务管理和内部控制工作都与企业的内部信息有关，涉及到企业资产的安全，因此对企业之后的发展有重大影响。另外一点，从众多大型企业发展上看，企业会计财务的管理水平高低和内部控制是否到位直接制约着企业整体效益的好坏。一、企业会计财务管理与内部控制问题（一）管理控制制度不健全从一般意义上讲，企业的财务内部控制管理机制是由四个方面组成，分别为财务成本预算、财务资金流管理、财务投资风险管理、财务核算管理。这四个部分存在着相互影响的关系。如果其中一个方面在管理上出现问题，其他方面就会出现连锁反应，其他财务管理问题就会出现。从目前我国企业财务内部控制管理机制取得较好成绩进行分析和观察，我们不难发现：在企业内做好了财务内部控制管理，有助于企业科学管理体系的建立，对企业管理策略也起到一定的优化作用。但与此同时，财务内部控制管理机制中的缺陷也显现出来，表现在以下三个方面：①企业在开展财务成本核算过程中，企业对采购行为采取有效的成本核算管理往往被忽略，对采购行为及采购权限没有做出明确的划分以及制约，这就使得采购成为了没有任何依据的行为。企业成本核算一定要把握好度，过度的控制也会由于财务手续繁琐、经费支出等造成效率的下降[1]。②企业在进行资金流管理中，很可能由于当期应收款项及到期债权没有及时的回收影响到企业的正常经营，甚至会由于未按时对应缴费用及到期债务进行偿使企业信誉受损。③很多企业在财务核算管理缺失有效的规范管理制度，甚至存在不合理的核算方式，造成了企业财务管理工作效率的低下。（二）风险控制与管理不足当前经济发展异常迅猛，竞争激烈，这就要求企业必须提高风险意识，但很多企业目前并没有对内部控制加以重视。甚至很多企业认为，内部控制针对的仅是财务部门及人员，仅需要财务部做好内部控制就可以了，在实际的工作中，内部控制制度也是将重点放在财务上，注重会计控制。很多的企业在财务风险的防范上没有有效措施，这点在中小民营企业中较为普遍。分析原因主要为：民营企业家在起初创业时，对会计是没有专业认识的，进行经营之后取得成功靠的仅是个人冒险精神及市场敏感度。因此，他们就自然认为只要把握好市场的动向、趋势做出正确的决策，就可以获得成功，会计不是必须的工作。另外，民营企业多为家族式的，任何决策都是老板说了算，对内控制度建设没有认识，更谈不上重视，因此在经

财务管理网络化

Management经管空间 0942012年5月 https://www.360docs.net/doc/1d14654384.html, 财务管理网络化探析泉州市泉港区肖厝边检站高美伦摘要：当今时代信息技术的快速发展，日益影响到人们生产生活的各个领域，社会的高度网络化逐渐引起了人们的广泛关注。深入了解和分析传统财务管理在网络时代所面临的困扰，可以充分利用计算机网络促进财务管理的现代化。本文分析了计算机网络对传统财务管理的影响，以及财务管理网络化所拥有的优势，并在此基础上找出了实现财务管理网络化的方法与途径。关键词：财务管理网络化效能中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)05(b)-094-02 社会主义市场经济的深入发展不断要求对财务管理的内容进行更新，极大地改变着传统的财务管理活动。运用计算机网络技术可以对财务管理活动所面临的问题进行有效解决，越来越多的财务管理活动需要借助互联网技术才能完成，这也在一定程度上促进了网络化财务管理的产生和发展。在21世纪，互联网络技术以空前的发展速改变着人类的生产生活。财务管理网络化的出现正是财务会计受信息网络影响的主要标志之一。本文研究的目的就在于引起人们对财务管理网络化的广泛关注，并对财务管理网络化的发展提供参考和借鉴。 1 网络给传统财务管理系统带来的冲击 1.1 对财务会计核算系统的冲击会计信息系统是管理信息系统的重要组成部分。财务管理就是以财务会计收集和整理的会计信息为依据进行分析和评价，进而为领导者提供决策参考。在传统的财务会计系统中，会计流程被严格细分，收入支出的核算、成本核算以及财务处理等各项工作都是相对独立的。伴随着社会生产力的进一步发展，各项生产活动规模不断扩大，业务活动范围越来越广，手工会计越来越跟不上发展的需求。在会计核算中引入计算机技术，使得会计核算的各流程得到明显改善，极大地提高了会计核算的及时性和准确性。财会人员逐渐摆脱了繁杂的会计核算，可以将更多地精力投入到对组织的管理当中。然而，这种计算机会计核算方式只是将手工会计的核算流程简单地复制到了计算机上，在计算机上来完成相互独立流程的操作。这种计算机化的会计信息核算系统仅仅是对单项业务的信息化和会计流程自动化的实现，对组织工作效率的提高并没有多大帮助。 1.2 对财务管理分析评价系统的冲击进行财务管理的主要目的就是通过对组织环境进行客观的分析和评价，为领导者的经济决策提供参考。受网络的影响，经济组织中无形资产，诸如土地、专利权、知识产权的比重会不断增加。然而，在现有的财务管理系统中，仍较少涉及到无形资产，对无形资产价值进行准确评估的方法还有待进一步完善，这就在一定程度上阻碍了决策科学化的进程。此外，高度开放的网络经济要求管理者的经营决策要兼顾各方的利益，而不能仅考虑自身的利益，这在传统的财务管理中是很难做到的。 1.3 对预算控制系统的冲击伴随着一级经济组织或会计主体规模的进一步扩大，预算控制项目受到财务管理活动的高度关注。各经济组织在如何对内部的资金和技术进行有效控制，以及实行集权式的财务管理还是分权式的财务管理的决策上犹豫不决。在我国，经济机构一般倾向于采用分权式管理。随着组织机构资产规模的扩大，组织资本链条、地域跨度及管理范围都得到扩大，集权式的财务管理模式很难实现全面控制。通过实施分权式管理，可以充分调动组织内各部门理财的积极性及创造性，从而提高财务决策效率、缩短决策周期。但同时我们认识到，这种分权式财务管理模式无法及时获取相关信息并进行分析，从而导致了预算周期的延长，信息反馈受到严重阻碍，并且加大了预算工作量，使得预算工作难以奏效。在这种财务管理系统中，预算控制的作用得不到真正发挥，财务管理工作无法跟上网络经济发展的步伐。 2 财务管理网络化的优势 2.1 有效控制现金流量实施网络化的财务管理，可以有效控制现金流量。财务管理的网络化可以随时随地地为信息使用者提供实时的财务信息，克服了传统会计系统只有到会计期间结束才可以获取信息的缺点。传统的财务管理系统无法实现这种信息的随时提供和处理。伴随着计算机网络的进一步发展，电子货币得到广泛推广，支付方式及信用方式也得以改变，必然加快现金的流动。 2.2 财务管理效能得以提高财务管理网络化使得财务管理的效能得以提高，主要体现在以下几方面： (1)提供网页数据化的财务信息。财务管理网络化一改传统的以纸质媒体为主的信息传播方式，实现了财务信息的无纸化服务，通过网页为信息使用者提供数据信息，方便了使用者对信息的使用。(2)多元化的办公方式。在网络环境下，传统的办公方式受到了挑战，只需将计算机与网络相连接，以计算机网络为依托的在线办公、移动办公、分散办公以及远程办公就可以轻易实现，这就克服了工作地域上的限制，使得机构设置更加简单、明了，从而有效降低机构运行成本，提高机构工作效率。(3)社会化的服务。依靠互联网，一些只要根据项目需求从网上购买相应的财务管理服务就可以完成。目前，网络化的理财管理模式已经得到广泛的认可，正在逐步地发展和完善。 2.3 协同业务、远程处理和集中化的财务管理得以实现 (1)协同业务。通过实施网络化的财务管理，有助于将财务软件由机构内部部门级应用逐渐推向总部级应用，从而实现业务信息与财务信息的衔接和分享，达到两者之间的协同。(2)远程处理。在传统的财务管理系统中，传统的管理方式不利于技术难度与管理成本的降低。通过实施财务管理网络化，有效打破了管理空间的限制，各组织机构可以依靠网络实现对下属机构的管理和控制，对作者简介：高美伦(1974-)，男，四川德昌人，泉州市泉港区肖厝边检站，会计师，大学本科。

财务集约化工作体会(精选多篇)

财务集约化工作体会(精选多篇) 财务集约化管理 1、加强预算管理健全制度体系，夯实管理基础。修订《预算管理办法》和《现金预算管理办法》，制订《资金审批报销管理规定》、《预算外支出管理办法》等。深化月度现金流量预算管理。将公司各项支出全部纳入现金预算管理，加强预算与实际收支的差异分析，有效促进项目预算与现金预算的有机结合，提升预算对资金流动的管控能力和资金使用效率。建立预算会审制度，提升预算的科学性、准确性和可行性。明确预算会审流程；建立配网及成本费用会审标准；以规范性文件将公司预算会审流程、标准及内容等制度化。 2、强化成本管控探索建立标准成本管理体系，提升成本管控能力。开展管理性费用支出分析、10千伏及以下配网项目的成本分析、35千伏及以上电网项目的成本分析，建立相应的标准成本库。完善成本管理制度，高效完成成本结算进度。修订《成本管理办法》；制订《财务管理考核办法》；完善生产、营销等各系统成本项目实施、结算管理办法；按照市公司成本管理要求，抓好贯彻落实。深化标准成本管理，实现规范有序引导需求。实行预算会审制度，确保预算管理的严肃性和准确性，加快业务预算与财务预算的沟通融合，深入一线开展基层单位业务需求调研，征求基层单位业务需求建议，确保取得祥实、准确的第一手预算支撑材料。正确处理好工程“管好与管活”的关系，做到动态管理，实现可控在控。围绕“工程造价、各项消耗指标、可控管理费用、非生产性支出明显降低”的目标要求，推行“项目动态储备”与“资金集中安排”相结合的支出安排方式，优化资金投向。 3、提升固定资产精益化管理水平完善固定资产盘点制度。定期对存量固定资产进行全面清查，完成账、卡、物的清理核对以及核心资产的价值管理细化工作，做到资产卡片与资产实物的对应一致。健全固定资产保险及报废制度。制订固定资产保险制度和固定资产报废财务制度，完善逾龄资产、报废拆除资产管理要求，建立健全固定资产管理各环节