二、风险评估工作底稿

希 格 玛 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司

审 计 计 划

被审计单位索引号2600项目截止日/期间

编制人复核人

日期日期

二、审计业务时间安排

（一）出具审计报告时间安排：

计划的重要性水平：理由：

四、人员安排

注:在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按报表项目划分,或按业务流程划分。

（二）项目组成员独立性声明

本人声明：

1．本人与该客户之间不存在可能损害独立性的情形（包括自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁）；2．本人对该客户的客观性和独立性不因任何私人关系、利益冲突或其他情况而改变。

项目组成员签字：

（三）与项目质量控制复核人员的沟通

五、对专家或有关人士工作的利用

六、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）

编制说明：本表列示针对评估的认定层次的重大错报风险，设计进一步审计程序的总体方案。本表记录以下内容：

（1）确定的重要账户和交易，包括评估出存在重大错报风险的账户和交易，以及本身具有重要性的账户和交易(即根据《中国注册会计师审计准则第1231号---针对评估的重大错报风险实施的程序》第五十五条规定，无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序)；

（2）受评估的重大错报风险影响的认定。

（3）拟实施的总体方案。

（4）与实施的进一步审计程序的相互索引。