税务会计练习题
税务会计练习题
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税务会计练习题
一、计算及分录题
、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。
借:原材料-A00000+3000*0.93
应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07
贷:应付票据
00000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07
借:原材料-25000+1000*0.93
应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07
贷:应付票据5000+1000*0.93+4250+1000*0.07
长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。
借:原材料300000*0.87+6000*0.93
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应交税费-应交增值税 00000*0.13+6000*0.07
贷:银行存款
300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07
黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。
借:银行存款00000+5000+85000
贷:主营业务收入 00000
销售费用000
应交税费-应交增值税 5000
结转成本的略
科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款58500*1.17
贷:主营业务收入58500
应交税费-应交增值税500*0.17
借:主营业务成本40000
贷:库存商品40000
借:原材料 500
应交税费-应交增值税500*0.17
贷银行存款8500*1.17
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这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好:
根据课件的做法应该:
借:银行存款50000
原材料8500
贷:主营业务收入48555
应交税费-应交增值税500*0.17=9945
借:主营业务成本40000
贷:库存商品40000
安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。
收入应为:50*6000*1.1=330000元
视同销售
借:应付股利330000*1.17
贷: 主营业务收入 30000
应交税费-应交增值税30000*0.17
借;主营业务成本300000
贷库存商品 00000
ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A 产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。要求编制会计分录。
答:建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不
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变，只计算税金，不计算收入借 :在建工程贷方和
贷:原材料–甲50000
应交税费-应交增值税 0000*0.17
库存商品-A700*5
应交税费-应交增值税 1000*5*0.17
BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。
答: 自然灾害税金不需要转出，可以继续抵扣;因管理不善导致损失税金应转出借:营业外支出2000
其他应收款000*1.17
贷原材料—乙 2000
原材料-甲2000
应交税费-应交增值税 000*0.17
AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金1000元，款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。
借银行存款 1000
贷其他应收款 1000
借: 其他应收款340
贷;其他业务收入 000
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应交税费-应交增值税340
SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。
借:固定资产0000
应交税费-应交增值税 11900
固定资产200000
应交税费-应交增值税4000
贷:银行存款315900
注:1.自2009年1月1日起，企业购进或者自制固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，2009年10月份发生如下经济业务，要求:编制各项业务的会计分录。
1(销售卷烟200箱，以50箱卷烟对丁公司投资，该卷烟的含税售价35100元/箱，。成本价18000元。适用的消费税比例率为56%，定额税率为150元/箱。款已存入银行。
2(发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝，发出烟叶
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的成本为200000元，支付加工费80000元，税额13600元。B厂没有同类烟丝的销售价格，烟丝消费税率为30%。加工完成后，收回烟丝，售出其中的一半，不含税售价为250000元，另一半为生产卷烟领用。
三、某房地产开发公司自建自售商品房。2009年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3200000元，当地税务部门规定成本利润率为7%。本期出售商品房1800平方米，商品房价款共计4240000元。同期对外转让一项专利权，取得转让收入50000元，该项专利权的账面价值为40000元，累计摊销20000元。建筑业营业税率为3%，房地产开发企业的营业税率为5%，收入的款项已存入银行。要求:计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。
1、建安房屋修建公司12月份营业收入有:房屋修建工程收入80 000元，招待所住宿收
入2000元;歌舞厅门票收入1000元;该公司各项业务分别设账，分别核算。要求:1、分别计算各项业务应交的营业税2、编制会计分录
1、房屋修建应纳税=280000*3%=8400元
招待所收入应纳税=24000*5%=1200元
歌舞厅门票收入=12000*20%=2400元
2、借:银行存款280000
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贷:主营业务收入 80000
借:营业税金及附加8400
贷:应交税费-应交营业税 400
借:银行存款 4000
贷:其他业务收入 4000
借:营业税金及附加1200
贷:应交税费-应交营业税 1200
借:银行存款 12000
贷:其他业务收入 12000
借:营业税金及附加2400
2、.某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，
月初用银行存款解缴上月应交增值税40 000元;
销售体育器材取得不含税的销售额500000元，收取增值税85000元，款项已
存入银行;
为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30 000元，同类产品售价为50 000元;
本月采购材料支付价款33670元，发生允许抵扣的进项税额5200元，材料已
验收入库，计划成本为330 000元，款项通过银行支付;
用银行存款预缴本月应纳增值税000元。月末结转
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未交增值税。要求: 1编制各经济业务并会计分录;月末结转未交增值税。
1、应交税费-未交增值税40000
贷:银行存款 0000
2、借:银行存款85000
贷:主营业务收入00000
应交税费-应交增值税5000
3、借:营业外支出58500
贷:主营业务收入 0000
应交税费-应交增值税8500
借:主营业务成本30000
贷:库存商品 0000
4、借:原材料 30000
应交税费-应交增值税7200
材料成本差异6470
贷:银行存款393670
本月应交增值税=85000+8500-57200=36300元
5、借:应交税费-应交增值税000
贷:银行存款000
6、借:应交税费-应交增值税30300
贷:应交税费—未交增值税30300
一、单项选择
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1.下列关于税收的说法中，正确的是。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式
B.国家征税的依据是经济权力
C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和
D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范
2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成。
A.中央税法与地方税法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.税收基本法与税收普通法
4.以下不属于税务会计与财务会计的区别是
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A.学科分类B(核算范围
C.核算目的
D.核算依据
5.纳税人不能按期缴纳税款的，经省经国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月。
A.1
B.2
C.
D.6
6.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是。
A.广告代理公司的广告费收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店零售化妆品收入
7.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
8.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指。
A(v+m B(v C(m D(c+v+m
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9.某企业收一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税元。
A.13000
B.13140
C.17000
D.17340
10.下列经营者中，属于营业税纳税人的是。
A.从事汽车修配业的个人
B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C.从事修理业务的个体户
D.将不动产无偿赠送他人的单位
11.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是元。
A.5000
B.6600
C.7500
D.7200
12.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
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13.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有。
A.光租和干租业务按服务业征营业税
B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税
C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税
D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税
14.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是
。
A.境内企业转让境外的房产
B.组织游客跨省旅游
C.境外个人出租境内的不动产
D.境外企业将的无形资产转让给境内个人使用
15.营业税的税率形式是。
A.单一比例税率
B.行业差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度比例税率
16.某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税万元。
A(49.45B(61.81
C(65.23D(70.31
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17.某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元，该电视台当月应纳营业税为万元。
A.0.5
B.0.64
C.0.66
D.0.90
18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3%
B.10%
C.12%
D.20%
19.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有。
A.运输公司运营售票收入按5%
B.转让无形资产按3%
C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%
D.电信设备及电路的出租业务按5%
20.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为
计税依据
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D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
21.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额
D.金融经纪业务以手续费类的全部收入为营业额
22.某公司2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年末该项设备的计税基础是万元。
A.800
B.720
C.640
D.560
23.下列属于非居民纳税人的自然人有。
A.在中国境内无住所且不居住，但有中国境内所得
B.在中国境内有住所
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
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D.在中国境内有住所，但目前未居住
24.某市一企业2009年2月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税为元。
A(3500 B(4900 C(5600D(7000
25.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
26.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自，向房地产所在地的主
管税务机关办理纳税申报。
A.签订房地产转让合同之日起7日内
B.签订房地产转让合同之日起10日内
C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起l0日内
27.依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是。
A.房屋出租
B.国有土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
28.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万
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元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为万元。
A.1.35
B.1.75
C.1.85
D.2.25
29.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为万元。
A.4.1
B.3.
C.2.
D.2.15
30.纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有
A.商业企业向供货方收取的进场费、广告费、
B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C.邮政部门代出版单位收订、投递和销售各种报纸、杂志的业务
D.以不动产投资入股后，将股权转让业务
31.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是。
A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策
B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税
C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税
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实行即征即退政策
D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税
二、多项选择题
一(单选
1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为A(借:应交税费,应交增值税50万
贷:应交税费,未交增值税0万
B(借:应交税费,未交增值税0万
贷:银行存款0万
C(借:应交税费,应交增值税0万
贷:应交税费,未交增值税0万
D(借:应交税费,应交增值税0万
贷:银行存款50万
2(某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税。
A.0.225万元
B.1.0325万元
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C.1.075万元
D.1.5575万元
3(某研究所原进口的一台价值100万元的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理，同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关
税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为。
A. 1万元
B. 12万元
C. 0.8万元
D. 0.84万元
4(在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有。
A.未经核定的准备金支出
B.银行加收的罚息
C.各项税收的滞纳金和罚款
D.借款建造固定资产期间的利息支出
5(甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是
A. 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢80000
贷:库存商品80000
B. 借:营业外支出 0000
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贷:库存商品80000
C. 借:营业外支出1954.02
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税11954.02
D. 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢91954.02
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税11954.02
6. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收
入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为万元。
A.4980
B.5040
C.51
D.5137
7(某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是 A.借:管理费用48万
贷:应交税费,应交增值税万
B.借:主营业务成本万
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贷:应交税费,应交增值税48万
C.借:管理费用40万
贷:应交税费,应交增值税40万
D.借:主营业务成本0万
贷:应交税费,应交增值税 0万
8( 某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有。
A.借:应付账款
贷:原材料
应交税费,应交增值税
B.借:原材料
应交税费,应交增值税
贷:应付账款
C.借:应付账款
贷:原材料
应交税费,应交增值税
D.借:应付账款
贷:原材料
应交税费,应交增值税
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9. 甲企业从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是。
A.66.28万元
B.63.17万元
C.41.9万元
D.54.28万元
10(某企业2007年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在6月末企业应做的会计分录为。
A.借:应交税费——应交增值税14200
贷:应交税费——未交增值税 14200
B.借:应交税费——应交增值税14200
贷:银行存款 14200
C.借:应交税费——应交增值税14200
贷:应交税费——未交增值税 14200
D.借:应交税费——应交增值税14200
贷:银行存款 14200
11( 某一般纳税人企业，2007年1月3日，申报缴纳税款所属期为2006年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理为。
A.借:应交税费,应交增值税 100万
贷:银行存款 100万
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B.借:应交税费,应交增值税100万
贷:银行存款 100万
C.借:应交税费,未交增值税 100万
贷:银行存款 100万
D.借:应交税费,应交增值税100万
贷:应交税费,未交增值税 100万
借:应交税费,未交增值税 100万
贷:银行存款
二(多选
1.下列以成交价格为依据计算契税的有。
A.土地使用权赠与
B.土地使用权出让
C.土地使用权出售
D.土地使用权转让
2(下列项目中，不缴纳印花税的凭证有。
A.家庭财产两全保险合同
B.专利证书副本
C.劳务输出合同
D.向学校捐赠财产所立书据
3.下列各项收入应计入收入总额的有。
A.将委托加工收回的货物用于对外捐赠
B.以企业的设备抵偿所欠债务
C.用作职工福利的自产产品的作价收入
D.用于本企业基建工程的自产商品作价收入
4.下列项目中，应当征收增值税的项目是。
A.纳税人受托开发软件产品
B.农机站提供农业机械
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精品文档
设备修理服务
C.废旧物资经营单位销售废旧物资
D.供销社销售免税购进的初级农产品
三(判断
1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。
2.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。
3(外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。.对纳税人的偷税行为，税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还可处以所偷税款额一倍以上五倍以下的罚款。
5.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。
6.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折让，均可从货物销售额中减除。
7.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
南京财经大学税务会计考试习题
税务会计综合习题 一、单项选择 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计 2、税务会计的对象是（）。 A、企业资金运动 B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。 A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。 A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B税务会计的应计制必须考虑支付能力 C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5.所得税递延的前提是（） A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度 6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 7、税收法律关系的主体是（）。 A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局 8、下列税种中属于价外税的是（）。 A、增值税 B、消费税C营业税 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ A、50 万元 B、80 万元 C、100 万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。D城建税 ）以下。B、150 万 A、农机 B、汽车C家用电器D办公用品
11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。 A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地 12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利 13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品 14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。 A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人 15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价150 台，回收旧电视机150台，每台作价200 元。该业务应纳增值税为（ A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 500 16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品 ）。 3 000 元，本月售出电视机 ）元。 ）。 17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。该业务计税销售额为（）元。
会计初级考试试题及复习资料
初级会计考试题 一、单项选择题（每题2分，共15题） 第1题产品成本计算的分批法，适用的生产组织是（）的企业。 A.大量、成批生产 B.大量、小批生产 C.单件、小批生产 D.单件、成批生产 第2题某企业2010年成本为300万元,销售收入1000万元，则该企业的销售收入成本率为（）。 A.15% B.30% C.70% D.85% 第3题某企业生产的产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为60元，上年实际产量为500件，本年实际产量为600件，本年实际平均单位成本为57元，则本年可比产品成本降低额为（）元。 A.1800 B.-4200 C.6000 D.1500 第4题某企业生产产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为60元，上年实际产量为500件，本年实际产量为600件，本年实际平均单位成本为57元，则本年产品可比产品成本降低率为（）。 A.5% B.3% C.4.17% D.5.67% 第5题甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接人工成本总计23200元。本月完工产品200件，月末第一道工序在产品20件，完成全道工序的40%;第二道工序在产品40件，完成全道工序的60%。月末在产品的直接人工成本为（）元。 A.2400 B.3200 C.6000 D.20000 第6题下列各种产品成本计算方法，适用于单件、小批生产的企业的是（）。 A.品种法 B.分批法 C.逐步结转分步法 D.平行结转分步法 第7题下列各项中，属于品种法特点的是（）。 A.分品种、分批别、分步骤计算产品成本 B.不分品种、分批别、分步骤计算产品成本 C.分品种、分批别、不分步骤计算产品成本 D.分品种、不分批别、不分步骤计算产品成本 第8题适用于多步骤生产的成本计算方法是（）。 A.品种法 B.分批法 C.分步法 D.分类法
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享
税务会计期末测试试卷（一） 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税务会计试卷(答案)
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
税务会计实务试卷试题下载教学提纲
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
税务会计A试卷及答案
税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
税务会计计算题练习题
计算题复习题: 1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税? 2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。 要求:计算应补缴的企业所得税? 3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有： (1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元： (3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ； (4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元； 要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录；
会计职业道德会计考试试题
第四章会计职业道德 一、单项选择题 1.（）是职业道德的出发点和归宿。 A.爱岗敬业 B.奉献社会 C.诚实守信 D.服务群众 2.会计职业道德的基本工作准则是（）。 A.诚实守信 B.提高技能 C.服务群众 D.奉献社会 3.会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中（）的具体体现。 A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.办事公道 D.客观公正 4.会计职业道德教育的主要形式是（）。 A.接受教育和自我教育 B.正规学历教育和单位培训 C.岗位轮换和技能培训 D.岗位转换和自我学习 5.下列各项中，（）不属于会计职业道德教育的途径。 A.会计学历教育 B.会计人员继续教育 C.会计人员自我教育 D.会计专业技术资格考试 6.下列有关道德惩罚与法律惩罚关系的表述中，正确的有（）。 A.道德惩罚可以替代法律惩罚 B.法律惩罚可以替代道德惩罚 C.法律惩罚和道德惩罚并行不悖 D.法律惩罚和道德惩罚相互排斥 7.会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是会计职业道德中（）的具体体现。 A.诚实守信 B.廉洁自律 C.客观公正 D.坚持准则 8.下列各项关于会计职业道德和会计法律制度两者的区别的论述中，正确的是（）。 A.会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性 B.会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员的内心精神世界 C.会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式
D.违反会计法律制度可能会受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责 9.下列各项中，作为会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终的是（）。 A.会计职业道德观念教育 B.会计职业道德规范教育 C.会计职业道德警示教育 D.其他相关教育 10.中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘‘立信’，当必有成。”这句话体现的会计职业道德内容是（）。 A.坚持准则 B.客观公正 C.诚实守信 D.廉洁自律 11.在会计职业活动中，如果发生道德冲突时要坚持原则，把（）利益放在第一位。 A.个人利益 B.社会公众 C.客户 D.业主 12.会计职业道德警示教育的主要内容和形式是（）。 A.理论教育和课堂讲授 B.典型案例讨论和剖析 C.理论教育和自我学习 D.实际情况讨论和分析 13.广义的职业道德是指从业人员在职业活动中应遵守的（）。 A.基本规章 B.工作纪律 C.行为准则 D.行为方式 14.下列各项中，属于《公民道德建设实施纲要》中提出的职业道德主要内容有（）。 A.诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会 B.爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会 C.文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法 D.爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务 15.下列会计职业道德规范中，要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终按照法律、法规和国家统一的会计制度的要求实行会计核算，实施会计监督的是（）。 A.廉洁自律 B.坚持准则 C.客观公正 D.提高技能 16.公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，遂同意拨付了款项。下列对谢某做法认定中正确的是（）。 A.谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求 B.谢某违反了参与管理的会计职业道德要求 C.谢某违反了强化服务的会计职业道德要求
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
会计考试试题
2014年5月16日星期五（从） 财经法规 不定项选择题 甲企业于2013年10月成立，因经营规模较小，故不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2010年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另外10名专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。 要求：根据上述资料，回答下列各题： <1>、根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（）。 A、实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构 B、社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构 C、不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员 D、不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账 正确答案：AC 解析：本题考核代理记账。 <2>、从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括（）。 A、具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员 B、具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师 C、具有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员 D、经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书 正确答案：CD 解析：本题考核代理记账。 <3>、关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是（）。 A、新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格 B、新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格 C、新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续 D、新兴财务咨询公司至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员 正确答案：BC 解析：本题考核代理记账。 <4>、甲企业委托中介机构代理记账，必须做到（）。 A、对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证 B、配备专人负责日常货币收支和保管 C、对于代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料 D、对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充 正确答案：BCD 解析：本题考核委托代理记账的委托人的义务。A项中，对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证。 <5>、代理记账机构及其从业人员应做到（）。
税务会计练习题(答案版)
一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02
《会计基础》考试试题及答案
《会计基础》考试试题及答案
A. 商标权 B. 专利权 C. 非专利技术 D.商誉 6、万豪公司系小规模纳税企业，2009年3月销售甲产品1 000件，开出普通发票中的总金额为123 600元，增值税征收率为3%。对于该笔业务，万豪公司确认的应交增值税为 C 元。 A. 3 708 B. 3 819 C. 3 600 D.4 000 7、泰明公司系增值税一般纳税企业，2009年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950 000元，款项以现金支付，收购的农产品已验收入库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额该批农产品的入账价值为 D 元。 A. 950 000 B.827 000 C. 840 708 D.826 500 8、宝来公司2008年年初所有者权益总额为1 500 000元。2008年，宝来公司以盈余公积转增资本300 000元，实现利润总额3 000 000元，应交所得税1 000 000元（实际上交900 000
元），提取盈余公积200 000元，向投资者分配利润100 000元。宝来公司2008年年末所有者权益总额为 D 元。 A. 3 00 000 B. 3 100 000 C. 3 500 000 D. 3 400 000 9、不需要采用订本式账薄的是 B 。 A. 总分类账 B. 固定资产明细账 C. 库存现金日记账 D.银行存款日记账 10、会计人员在编制记账凭证时，将领用的属于行政管理部门用材料误计入制造费用并已登记入帐，应采用的错账更正方法是 C 。 A. 划线更正法 B. 补充登记法 C. 红字更正法 D.抽换凭证法 11、企业发生固定资产盘盈，应通过 D 账户进行核算。 A. 待处理财产损益 B. 营业外收入
税务会计与纳税筹划复习题范文
一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额
税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配
会计理论考试试题
会计理论考试试题
产经营活动或预算执行情况进行监察和督促的一项管理活动。会计监督是会计的基本职能之一，同时又是经济监督的重要组成部分。会计核算与会计监督两项基本职能之间存在着相辅相成、辩证统一的关系。会计核算是会计监督的基础，没有会计核算所提供的各种信息，监督就失去了依据；而会计监督又是会计核算的保障，没有会计就难以保证核算所提供信息的真实性、。 会计目标的认识 会计目标亦称会计目的，是要求会计工作完成的任务或达到的标准。会计目标是关于会计系统所应达到境地的抽象范畴，是沟通会计系统与会计环境的桥梁是连接会计理论与会计实践的纽带，是会计理论基本结构的最高层次，是会计循环的起点和终点，或者说是会计系统所期望达到的境地。 各种会计模式下会计目标的具体差别可归结为会计环境不同所致。关于会计目标，理论界有“决策有用观”和“受托责任观”之争。决策有用观依存的是发达的资本市场，而受托责任观立足于直接往来形成的资源的委托与受托关系。西方各国和国际会计准则受员会都认可决策有用观。比较而言，受托责任观所依存的会计环境与中国现阶段经济改革和发展的实际情况更加吻合。当前我国财务会计的主要目标，应定位在向委托人报告受托责任的履行情况上。因为从时间上看，受托责任观主要不是面向未来，而是面向过去和现在。而在会计确认和计量基础的取舍方面，立足过去和现在要比立足未来更加容易，所提供的信息质量更加贴近目标的要求。 受托责任论的简要评价 受托责任论是企业所有权和经营权分离，委托代理关系进一步发展，形成了以受托责任为目标取向的受托责任观。即：受托方受委托人之托经营管理企业的各项资源，定期向委托方报告所受托资源的保值增值情况，向社会报告社会责任履行情况。 受托责任论认为，为了有效地协调委托和受托的关系，客观、公正地反映受托责任的履行情况，首先，在方面应强调客观性，在上只确认企业实际已发生的事项；其次，在上，由于具有客观性和可验证性，因此坚持采用历史成本计量以有效反映受托责任的履行情况；再次，在方面，由于经营业绩是委托者最关心的一个方面，因此的编制显得尤为重要。 受托责任论缺点：历史成本模式削弱了会计信息的有用性；没有体现潜在投资者的利益和要求；较少考虑资源委托者以外的信息需求。 决策有用论的简要评价 决策有用论强调会计信息的相关性和有用性。 从会计确认方面来看，决策有用认为会认人员在会计上不仅应确认实际已发生的经济事项，还要确认那些虽然尚未发生仅对企业已有影响的经济事项，以满足信息使用者决策的需要；从会计计量方面来看，决策有用论认为会计报表应反映和经营成果的动态变化，在会计计量上主张以历史成本为主，并鼓励在物价变动情况下多种的并行；在会计报表方面，决策有用论认为会计报表应尽量全面提供对决策有用的会计信息，由于会计信息使用者的多样性，因此，在会计报表上强调对资产负债表、及现金流量表一视同仁，不存在对某种会计报表的特殊偏好。 决策有用论缺点多种计量模式削弱了会计信息的可靠性；未来不确定信息进入会计报告，提供会计造假机会；提供信息基础不明确，可能会损害某关系人利益。 会计信息质量的标准有哪些？
会计税务岗位笔试题及答案
会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
税务会计试卷及答案 (1)
税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法
最新会计基础考试题库及答案
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第一章总论 一、单项选择题 1.资金投入企业是资金运动的起点，主要包括（）。 A.对外销售产品 B.向所有者分配利润 C.购置固定资产 D.接受投资 『正确答案』D 『答案解析』选项AC属于资金的运用，选项B属于资金的退出。 2.会计的基本职能包括（）。 A.核算与监督 B.参与经济决策 C.预测经济前景 D.评价经营业绩 『正确答案』A
『答案解析』选项BCD属于会计的拓展职能。 3.关于会计主体说法不正确的是（）。 A.可以是独立法人，也可以是非法人 B.可以是一个企业，也可以是企业内部的某一个单位 C.可以是单一的子公司，也可以是由几个子公司组成的企业集团 D.当企业与业主有经济往来时，应将企业与业主作为同一个会计主体处理。 『正确答案』D 『答案解析』将特定主体的经济活动与该主体所有者、职工个人的经济活动区别对待。该题中D选项要将企业与业主区别对待。 4.下列有关会计主体的表述不正确的是（）。 A.企业的经济活动应与投资者的经济活动相区分 B.会计主体可以是独立的法人，也可以是非法人 C.会计主体可以是盈利组织，也可以是非盈利组织 D.会计主体必须要有独立的资金，并独立编制财务会计报告对外报送 『正确答案』D 『答案解析』会计主体的主要特征是独立核算，不一定要有独立的资
金，也不一定要独立编制财务会计报告对外报送。 5.企业计提固定资产折旧首先是以（）假设为前提的。 A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量 『正确答案』C 『答案解析』企业若不能持续经营，就要遵循清算会计进行清算，只有持续经营，才可以按企业会计准则进行核算，并对固定资产进行折旧。 6.在中国境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当以（）反映。 A.所在国货币 B.人民币 C.所在国货币或人民币二者选一 D.所在国货币和人民币二者同时 『正确答案』B 7.下列不属于会计信息质量要求的是（）。 A.重要性 B.谨慎性 C.可比性 D.权责发生制