固定资产清理明细账设置
固定资产清理明细账设置
定资产清理明细账设置说明
“固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等
原因转入清理的固定资产价值，以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。该科目应按照被清理的固定资产设置明细账，进行明细分类核算。
固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因
各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
固定资产清理属于资产类科目，它是一个过渡科目，
在全部的清理工作未完成之前，记录因为清理而发生的各
项收入和损失，收入放贷方，损失放借方。最后用贷方合
计减借方合计，正为盈利，负为损失。
固定资产清理的会计处理：
一、本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、
非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产
价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。
二、本科目应当按照被清理的固定资产项目进行明细
核算。
三、固定资产清理的主要账务处理
（一）企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额，借记本科目，按己计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面余额，贷记“固定资产”科目。
（二）清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。
（三）固定资产清理完成后，本科目的借方余额，属于筹建期间的，借记“管理费用”科目，贷记本科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于生产经营期间正常处理损失的，借记“营业外支出：处置非流动资产损失”科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额，反映企业尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净损益（清理收入减去清理费用）。
固定资产明细账模板_共10篇
★固定资产明细账模板_共１0篇 范文一:固定资产明细账怎么登固定资产明细账怎么登 悬赏分:１0|解决时间:２０07－1０-1917：48｜提问者：ｙaｎgxiuiaｏ 我买了一本固定资产明细帐本,里面的项目有固定资产的原值、（借方、贷方、余额）,累计折旧,（借方、贷方、余额）， 请问,固定资产的折旧是否都可以登记这个帐本上,原值还登余额吗? 举例：本月购车一辆:价值１２0000元，下月折旧每月100０元，怎么登帐呀 最佳答案 一类固定资产按照顺序放在一起，但一页只能登记一个固定资产，每月按照凭证登记，按照原值(只在发生时记录）、计提的折旧(折旧按月计提)、每月结出净值（余额）,不用像银行存款账那样写月结（单独占一行)。 原值（为借方科目,类似现金）:增加记入借方,减少记入贷方，发生时结出余额,没有发生,不记。 累计折旧(为贷方科目，类似主营业务收入）:计提记入贷方，转出（销售、报废等）记入借方，每期计提或转出后均结出余额。 原值折旧 日期凭证号摘要借方贷方余额借方贷方余额 200７年1０月1#购入固定资产120０0０（原值借方列）１２0００0(原值余额列） ２007年1１月1＃计提折旧10０0(折旧贷方列）１00０（折旧余额列)2007年１2月3＃计提折旧１0００（折旧贷方列)2000(折旧余额列）固定资产明细账怎么登 悬赏分:10｜解决时间：２007－１0—1917：4８|提问者:yaｎgxiuiao 我买了一本固定资产明细帐本,里面的项目有固定资产的原值、（借方、贷
方、余额），累计折旧，（借方、贷方、余额）, 请问，固定资产的折旧是否都可以登记这个帐本上，原值还登余额吗？ 举例：本月购车一辆：价值１200０0元，下月折旧每月1０0０元,怎么登帐呀 最佳答案 一类固定资产按照顺序放在一起,但一页只能登记一个固定资产，每月按照凭证登记，按照原值（只在发生时记录)、计提的折旧（折旧按月计提)、每月结出净值（余额），不用像银行存款账那样写月结(单独占一行）。 原值（为借方科目，类似现金）：增加记入借方，减少记入贷方,发生时结出余额,没有发生,不记。 累计折旧（为贷方科目,类似主营业务收入):计提记入贷方，转出(销售、报废等）记入借方，每期计提或转出后均结出余额. 原值折旧 日期凭证号摘要借方贷方余额借方贷方余额 2007年１0月1＃购入固定资产１20000（原值借方列）120000（原值余额列） 2００7年11月1＃计提折旧１０00(折旧贷方列）1000(折旧余额列）２０07年1２月3＃计提折旧1000（折旧贷方列）２00０(折旧余额列）范文二:固定资产明细表模板及折旧率换算固定资产明细表模板及折旧率换算 固定资产折旧率与折旧年限相关,所以应该先确定折旧年限. 会计上没有明确规定固定资产应按多少年计提折旧，原则上说固定资产按几年计提折旧都不能说是错误的． 但是如果会计上的计提折旧年限和税法上的不一致时，年底企业所得税汇算清缴要调整，相对较麻烦，所以最好是按照税法规定来计提. 税法规定固定资产折旧年限如下：
常用会计科目表解释
常用会计科目表解释 一资产类借：增加、贷减少、借方余额 库存现金：是核算企业现金备用金增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账;由出纳员记账;且必须设置库存现金日记账.. 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账;由出纳员记账;且必须设置银行存款日记账.. 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目.. 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性赚取差价为目的股权、债券、基金等短期投资性科目.. 应收票据：是核算企业因销售商品;提供劳务;向客户收取的商业汇票包括商业承兑汇票、银行承兑汇票；按照票据总类设置明细账.. 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项;按债务人名称设置明细科目.. 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项;包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等.. 坏账准备：是应收账款的备抵账户.. 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因;按合同规定预付的款项;按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目.. 在途物资：核算企业购入材料物质;但尚未运达企业或未验收入库;按材料物资的品名、种类设置明细账.. 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户;按材料物资的品名、种类设置明细账.. 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户;按产品或商品品种、规格设置明细账.. 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资;期限在一年以上.. 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户..该账户反映的是原价;也就是原始价值.. 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损消耗价值会计上称之为折旧是固定资产的备抵账户..固定资产－累计折旧＝固定资产净值 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目.. 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目.. 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因;而发生清理费用或清理收益..
常用会计科目表
常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额）
盘盈盘亏的会计处理
1.现金 （1）现金溢余 借：库存现金（实际溢余的金额） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准处理后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（应支付给有关人员或单位的）贷：其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位） 营业外收入——现金溢余（无法查明原因的） （2）现金短缺，按照实际短缺的金额： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 批准处理后： 借：其他应收款——应收现金短缺款（××个人）/应收保险赔款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分） 管理费用（无法查明的其他原因） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2.存货 （1）企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料/包装物/库存商品/周转材料——低值易耗品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （2）盘亏存货，借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目；贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入“管理费用”，属于非常损失的部分，计入“营业外支出”科目。 【例1计算分析题】某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%。 批准处理前： 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢23400
固定资产明细账(一)
固定资产明细账(一) 固定资产明细账是公司财务管理中必不可少的一种会计核算工具，它 是对公司的固定资产进行详细记录和查询的账簿。本文将从以下几个 方面进行分析： 一、固定资产明细账的定义和作用 固定资产明细账，是将公司的所有固定资产，按照其名称、数量、价值、购置时间、折旧等详细情况进行登记的一种专业会计帐簿。其可 以反映公司固定资产的详细信息，能够有效地掌握公司固定资产的数量、质量、价值等情况，更好地进行固定资产的管理和控制。 二、固定资产明细账的编制方法 在编制固定资产明细账时，需要把固定资产的名称、规格、数量、购 入价格、购入日期等详细信息一一列出，在此基础上，按照会计准则 规定的处理方法，进行折旧和采购补贴、分配等核算。在维护固定资 产明细账时要特别注意记录准确和及时性。 三、固定资产明细账的重要性 固定资产明细账可以反映公司固定资产的详细信息，更好地进行固定 资产的管理和控制，便于后续的资产评估和决策。另外，固定资产明 细账还是公司进行税收、财务审计和财务报表制作的重要依据。因此，对于企业来说，固定资产明细账的编制与更新至关重要。 四、固定资产明细账的管理与维护
对于企业来说，固定资产明细账的建立需要制定相应的制度和流程， 明确统计范围，标准化资产分类，明确管理人员职责与管理制度，确 保会计核算的合规性和真实性。同时，还需要做好资产信息的维护和 更新，及时更正和调整资产信息，保证资产信息的准确性和完整性。五、固定资产明细账的应用场景 固定资产明细账的应用范围非常广泛，除了作为会计核算的重要工具，还可以在公司的固定资产评估、资产出售、投资决策、固定资产的保 险和维修管理等方面起到重要的作用。同时，还可以帮助企业更好地 进行成本控制和财务决策，提高企业的运营效率和盈利能力。 总之，固定资产明细账是企业财务管理中不可或缺的一部分，它能够 帮助企业更好地进行固定资产的管理和控制。因此，企业在日常运营中，应该加强对固定资产明细账的管理和维护，确保资产信息的准确 性和完整性，切实提高企业的运营效益和管理水平。
固定资产清理明细账设置
固定资产清理明细账设置说明 “固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。该科目应按照被清理的固定资产设置明细账，进行明细分类核算。 固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。 固定资产清理属于资产类科目，它是一个过渡科目，在全部的清理工作未完成之前，记录因为清理而发生的各项收入和损失，收入放贷方，损失放借方。最后用贷方合计减借方合计，正为盈利，负为损失。 固定资产清理的会计处理： 一、本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。 二、本科目应当按照被清理的固定资产项目进行明细核算。 三、固定资产清理的主要账务处理
（一）企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面余额，贷记“固定资产”科目。 （二）清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。 （三）固定资产清理完成后，本科目的借方余额，属于筹建期间的，借记“管理费用”科目，贷记本科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于生产经营期间正常处理损失的，借记“营业外支出：处置非流动资产损失”科目，贷记本科目。 四、本科目期末余额，反映企业尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净损益(清理收入减去清理费用)。
固定资产明细账范本
固定资产明细账范本 1. 固定资产明细账,格式 固定资产明细账格式样板： 固定资产明细账是记载企业存放各类固定资产使用地点，增减变化的明细账。固定资产明细账一般采纳卡片的形式，也叫固定资产卡片。 固定资产卡片一般一式两份，一份由使用部门登记保管，另一份由财会部门保管。为防止固定资产卡片丢失，固定资产管理部门还应设立“固定资产卡片登记簿”，逐一登记卡片的开设和登记状况。 2. 固定资产明细表怎样做 固定资产明细表次要包括以下几项（列）内容：序号、资产编号、资产名称、规格型号、产地、计量单位、数量、购进日期、启用日期、原值、净值、估计残值、开头计提折旧日期、折旧期限、月折旧额、使用情况、所在部门、使用人、备注一般来说每个公司都应当有资产明细账，像固定资产明细、存货明细什么的，假如需要电子材料我建议你把材料整理成excel表格，以固定资产为例，只需有数量、单价、金额、用途、使用单位、估计使用年限、每年折旧额，账面价值等应当就比较全面了。 扩展材料： 假如企业的无形资产、其他资产、在建工程的内容、数字比较多，也可以编制无形资产及其他资产表和在建工程表。无形资产及其他资
产表要反映各项无形资产和e68a84e8a2ade799bee5baa6e79fa5e9819331333431346337其他资产在本年内的增减变动状况，利用该表可以了解企业无形资产的构成状况和摊销状况。 无形资产及其他资产表应依据有关无形资产和其他资产帐户，以及有关摊销帐户的记录分析填列，其年末余额合计数应与资产负债表的相关项目相等。 在建工程表是反映企业在建工程收入的增减变动状况和年初、年末各项在建工程收入及结存状况的报表，它是资产负债表的附表，对资产负债表小“在建工程”项目进行较具体的分析说明。 它是依据“在建工程”帐户所属“建筑工程”、“设备安装工程”、“已完工程”、“待安装设备”、“工程用材料”、“预付工程价款”、“基建管理费”，明细帐户的年初、年末余额和发生额分析计算填列。“在建工程”年末数，应与资产负债表中“在建工程”项目数字相符。 参考材料来源：百度百科-固定资产明细表 3. 固定资产明细账如何填写 看样子你是手工帐了。固定资产管理是一项很头疼的事情，由于详细实物使用部门随便性太强，必需制定肯定的固定资产管理考核方法，比如更新、拆除、报废等等。 1、先依据原来的固定资产明细账与实物核对一下。依据资产状况与实物管理员统一编出位号。位号相当关键，位号是独一的，固定资
常用资产类科目表及其使用说明
常用资产类科目表及其使用说明 1、库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 如：从银行提取现金500元 2、银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 如：将500元现金存入银行 3、应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 如：收回A企业前欠货款10000元 4、预付账款：是核算企业因采购货物或承受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 如：A公司预付给B公司货款1000元 5、应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 6、其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 如：企业以银行存款为职工代垫房租费300元 7、坏账准备：是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款
如：某企业应收账款100，坏账损失率5% 8、在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 如：某企业采用实际本钱法，购入材料一批，价款1000元，税费170。材料尚未入库 9、原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 如：购入材料1000元已入库 10、库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 如：产品生产完工，验收入库，结转本钱5000元 11、存货跌价准备：是核算企业提取的存货跌价准备（毁损，过时） 如：企业提取的存货跌价准备 12、持有至到期投资：核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“本钱”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算 13、长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 如：购入A公司发行股票1万股，长期持有 14、长期应收款：企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项（超1年） 如：向A企业销售商品，货款3年收回 15、固定资产：是核算企业固定资产的'增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。
制造业的会计科目设置
小型制造业或工业企业科目使用说明 一、资产类 1001 库存现金：企业的库存现金 1002 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1002001 根据各银行设置二级科目明细 1122 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 1122001 根据客户名称设置二级科目明细 1221 其他应收款：企业除应收账款预付账款、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。 1221001 根据明细设二级 1231 坏账准备：企业应收款项的坏账准备 1303 贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 1401 材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资：企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料：企业库存的各种材料。 1403001 根据企业情况是否设置明细 1404 材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 1405 库存商品：企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 1406 发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 1407 商品进销差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408 委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 1411 周转材料：企业周转材料的计划成本或实际成本。 1421 消耗性生物资产：企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 1431 贵金属：企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。 1441 抵债资产：企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。 1451 损余物资：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本 1461 融资租赁资产：企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。 1471 存货跌价准备：企业存货的跌价准备 1501 持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。 1502 持有至到期投资减值准备：企业持有至到期投资的减值准备。 1503 可供出售金融资产：企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 1511 长期股权投资：企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 1512 长期股权投资减值准备：企业长期股权投资的减值准备。 1521 投资性房地产：企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 1531 长期应收款：企业的长期应收款项。 1532 未实现融资收益：企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 1541 存出资本保证金：企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。 1601 固定资产：企业持有的固定资产原价。 1602 累计折旧：企业固定资产的累计折旧。 1603 固定资产减值准备：企业固定资产的减值准备。 1604 在建工程：企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 1605 工程物资：企业为在建工程准备的各种物资的成本。 1606 固定资产清理：企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
行政事业单位资产清查工作指南固定资产清查
行政事业单位资产清查工作指南 ——固定资产清查 一、单位自查中固定资产清查要点 1、工作目标：完成取证 2、工作内容： 对行政事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实。主要是对单位的固定资产的清查。 对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构鉴证。 3、工作方法： 在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。 二、单位自查中固定资产清查方法和程序 （1）清查内容 截止2006年12月31日填报单位的固定资产。 （2）清查工作的责任分工 固定资产的清查由各单位固定资产使用部门负责，财务部门配合。 （3）清查工作的方法和程序 ①财务部门填写各“固定资产清查明细表”，检查固定资产的分类是否正确，并与明细账合计数、总账及会计报表数核对是否相符。 ②各资产使用部门参照“固定资产清查盘点指引”，在财务部门的配合下全面清查盘点固定资产，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明： 1）在实物盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产，并在盘点中同时粘贴固定资产标签（牌），以便核对，对固定资产卡片中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改、完善； 2）在实物盘点过程中，需同时关注固定资产的状态； 3）对实物盘点情况进行整理（考虑清查日至基准日之间的变化），确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，在此基础上，完成基准日“固定资产清查明细表”的编制； 4）在“固定资产清查明细表”中，对于各项固定资产盘盈、盘亏及
会计科目二级明细账的设置
会计科目二级明细账的设置 一、管理费用 1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资 2、管理费用—职工福利费:后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入，另包括计提福利;福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3、管理费用—业务招待费:所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入 4、管理费用—邮电费:公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账; 5、管理费用—差旅费:所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用; 6、管理费用—董事会费:董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费; 7、管理费用—办公费:购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、 交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品; 8、管理费用—汽车费:行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;
9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级科目是指摊销 用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目; 10、管理费用—劳动保险费:职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部 份保险费; 11、管理费用—运杂费:为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用; 12、管理费用—工会经费:工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办 公费、差旅费等支出;包括计提上缴的 14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费、 15、管理费用—税费:印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加 税费; 16、管理费用—职教经费:用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的; 17、管理费用—修理费:本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机， 传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公 用品移动和安装费等。 18、管理费用—其他:包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、 等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用; 二、营业费用 (1)固定费用 1、营业费用—工资:公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务 部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务 的临工工资; 2、营业费用—职工福利费:销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节 假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入，另包 括计提福利;
会计科目核算内容
会计科目核算内容
（一）、资产类 1001 库存现金 1、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，不在本科目核算。 2、企业应当按照人民币、外币分别进行明细核算。 3、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。 4、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 5、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。 1002 银行存款 1、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。 2、企业应当按照人民币、外币存款分别进行明细核算。 3、企业应当按照业务的发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，并将“银行对账单”及“银行存款余额调节表”附在银行付款的最后一张凭证后面。 4、企业应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明其存在银行或其他金融机构的款项已部分或全部不能收回的，例如吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 5、本科目期末借方余额，反映企业实际存在银行或其他金融机构的款项。 1101 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1121 应收票据 1、本科目核算企业因结算工程价款、对外销售产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票(一般只涉及到银行承兑汇票)。 2、本科目可按银行承兑汇票和商业承兑汇票分类进行明细核算。 3、企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 4、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款 1、本科目核算施工企业承建工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项以及销售产品、材料、提供劳务、作业，应向购货单位或接受劳务、作业单位收取的款项。施工企业为购货单位或接受劳务、作业单位代垫的包装费、运杂费，也在本科目核算。 2、本科目下按债权的性质分设“工程款”（下设工程款、质量保证金、质保金折现三级科目）、 “备料款”、“购货款”等二级明细科目，进行明细核算。 3、本科目期末借方余额，反映企业未收回的款项。 1132“ 应收利息” 账户:本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企
固定资产核算的科目设置
固定资产核算的科目设置 为了对固定资产进行会计核算，企业一般需要设置“固定资产”、“累计折旧”、“工程物资”、“在建工程”、“固定资产清理”等科目，核算固定资产取得、计提折旧、处置等情况。 1、“固定资产”科目核算企业固定资产的原价。 该科目借方登记企业增加的固定资产原价，贷方登记企业减少的固定资产原价，期末借方余额，反映企业期末固定资产的账面原价。“固定资产”科目一般分为三级，企业除了应设置“固定资产”总账科目，还应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。 (1)“固定资产”总账科目。“固定资产”总账科目总括反映固定资产原值的增减变动和结存情况。 (2)固定资产登记簿，即固定资产二级账。固定资产二级账一般按固定资产类别开设账页，账内按照使用和保管单位开设专栏。月末，应将固定资产登记簿与固定资产总账进行核算，各类固定资产登记簿的余额之和，应与“固定资产”总账科目余额核对相符。 (3)固定资产明细账。固定资产明细账即固定资产卡片账。应按照每一项独立的固定资产设置，登记固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限、月折旧率、开始使用时间、使用期间内的停用记录和大修理记录以及其他与该项固定资产相关的纪录，并按照固定资产的类别和使用、保管单位的顺序排列。月末，应将固
定资产卡片账与固定资产登记簿进行核算，各类固定资产卡片账的原值合计数，应与该类固定资产登记簿余额核对相符。2．“累计折旧”科目属于“固定资产”科目的备抵科目，企业固定资产的累计折旧。 该科目贷方登记计提的固定资产折旧，借方登记减少的固定资产转出的累计已提折旧，期末贷方余额反映企业提取的固定资产折旧累计数。 3．“工程物资”科目核算企业为基建工程等而准备的各种物资的实际成本。 该科目的借方登记企业购人工程物资的实际成本，贷方登记领用工程物资的实际成本，期末借方余额反映企业为工程购入但尚未领用的专用物资的实际成本。 4．“在建工程”科目核算企业进行建造工程、安装工程等发生的实际支出，包括需要安装的设备的价值。 该科目的借方登记企业各项在建工程的实际支出，贷方登记完工工程转出的实际支出，期末借方余额反映企业尚未完工的在建工程发生的实际支出。 5．“固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入的情况。 该科目借方登记转入清理的固定资产净值、清理过程中发生的清理费用以及应交的税金，贷方登记清理固定资产的变价收入、保
融资担保公司会计科目使用说明
融资担保公司会计科目使用说明现金一、本科目核算公司的库存现金。二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、公司设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。二、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支出的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等到有关科目，贷记本科目。三、本科目应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款赁证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。短期投资一、本科目核算公司购入的能够随时变现，并且持有时间不准超过一年(含一年)的各种债券。二、公司购入的各种债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息，应单独核算，按实际支付的价款扣除包含的已到的付息日但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。三、公司收到发放的利息，属于记入“应收利息”科目的，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目；属于债券持有期间实现的利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目。公司出售债券或到期收回债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按短期投资的实际成本，贷记本科目，按已到付息日但尚未领取的利息，贷记“应收利息”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。四、本科目应按短期投资种类设置明细科目。五、本科目期末借方余额，反映公司持有的各种债券的实际成本。坏账准备一、本科目核算公司按规定提取的坏账准备。二、公司应于年度终了提取坏账准备。提取坏帐准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。当期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取；应提数小于账面余额的差额，冲减坏账准备，借记本科目，贷记“管理费用”科目。三、公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。对于确实无法收回的，经批准作为坏账损失时，借记本科目，贷记“应收账款”等科目。已确认坏账并转销的应收款项，以后又收回的，按收回的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”等科目。四、本科目贷方期末余额，反映公司已经提取的坏账准备。预付代位赔款一、本科目核算公司担保的投资项目，按担保合同约定到期后委托担保方不能归还本息时，代为履行债务，应预付给债权人的代位赔偿款项。二、发生预付代位赔款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收到被担保方延期归还的贷款本息和赔偿损失时，借记“银行存款”、“存入担保保证金”科目，贷记本科目；已确认并经总经理或董事会批准转销的担保损失，借记“存入担保保证金”、“担保赔偿支出”、“担保赔偿准备金”、“风险准备基金”科目，贷记本科目。三、本科目应按被担保单位明细核算。其他应收款一、
固定资产明细账
固定资产明细账 一、引言 在现代企业财务管理中，固定资产始终是一个重要的财务要素，对于企业的发 展和经营至关重要。固定资产明细账是企业对固定资产进行管理和核算的重要工具，通过记录固定资产的购置、折旧、维修等信息，可以帮助企业合理管理固定资产，保障财务数据的准确性和有效性。 二、固定资产明细账的基本内容 固定资产明细账是企业对固定资产进行详细记录的账簿，主要包括以下内容： 1.资产编码：对每个固定资产进行编号，以便于管理和查找。 2.资产名称：记录固定资产的名称或描述。 3.购置日期：标明固定资产的购置日期，用于计算折旧和维护成本。 4.购置金额：记录固定资产的购置金额，包括购买成本以及相关费用。 5.累计折旧：记录固定资产累计折旧金额，用于核算固定资产的净值。 6.净值：固定资产的净值等于购置金额减去累计折旧，反映固定资产 的实际价值。 7.折旧方法：标明固定资产采用的折旧方法，如直线法、加速折旧法 等。 8.维修记录：记录固定资产的维修和维护情况，包括维修日期、维修 费用等。 9.报废处理：记录固定资产的报废处理情况，包括报废日期、处理方 式、报废损失等。 三、固定资产明细账的作用 固定资产明细账在企业财务管理中发挥着重要作用： 1.资产管理：通过固定资产明细账，企业可以清晰了解每项固定资产 的购置、折旧、维修等情况，便于有效管理资产。 2.成本核算：固定资产明细账可以提供固定资产的净值信息，帮助企 业进行成本核算和利润计算。 3.决策支持：基于固定资产明细账的信息，企业可以进行资产投资规 划、更新换代决策等，为企业的发展提供决策支持。 四、固定资产管理的注意事项 在进行固定资产管理时，企业需要注意以下几点：
《会计人员工作手册》word版
《会计人员工作手册》 第一章会计岗位设置及职责 (8) 1．企业应设置哪些会计岗位？ (9) 2．会计主管岗位的职责是什么？ (9) 3．出纳岗位的职责是什么？ (9) 4．固定资产核算岗位的职责是什么？ (9) 5．材料物资核算岗位的职责是什么？ (9) 6．库存商品核算岗位的职责是什么？ (9) 7．工资核算岗位的职责是什么？ (10) 8．成本核算岗位的职责是什么？ (10) 9．收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？ (10) 10．资金核算岗位的职责是什么？ (10) 11．往来结算岗位的职责是什么？ (10) 12．总账报表岗位的职责是什么？ (10) 第二章建账原则 (11) 1．什么是建账？ (11) 2．建账的基本原则是什么？ (11) 3．总账建账的原则是什么？ (11) 4．明细账建账的原则是什么？ (11) 5．日记账建账的原则是什么？ (12) 6．备查账建账的原则是什么？ (12) 第三章建账方法 (12) 1．货币资金核算应设置哪些总账？ (12) 2．如何设置现金日记账？ (13) 3．如何设置银行存款日记账？ (13) 4．固定资产核算应设置哪些总账？ (13) 5．如何设置固定资产明细账？ (13) 6．如何设置工程物资明细账？ (15) 7．如何设置在建工程明细账？， (15) 8．如何设置固定资产清理明细账？ (15) 9．材料物资核算应设置哪些总账？ (15) 11．如何设置原材料明细账？ (16) 12．如何设置包装物明细账？ (16) 14．如何设置材料成本差异明细账？ (16) 15．如何设置委托加工物资明细账？ (17) 16．库存商品核算应设置哪些总账？ (17) 17．如何设置库存商品明细账？ (18) 18．工资核算应设置哪些总账？ (18) 19．如何设置应付工资明细账？。 (18) 20．成本核算应设置哪些总账？ (18) 21．如何设置生产成本明细账？ (19) 22．如何设置制造费用明细账？ (19) 23．如何设置废品损失明细账？ (19)