工程项目决算审计实施方案

工程项目决算审计实施方案
工程项目决算审计实施方案

xxx工程决算审计实施方案

根据xxx的审计计划,xxx派出竣工决算审计组10人,对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。

一、项目基本情况

xxx

(一)项目批复情况

xxx

(二)项目参建单位

勘察、设计单位:xxx

施工单位:xxx

监理单位:xxx

检测单位:xxx

第三方质量监督单位:xxx

二、审计目的

本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核实交付使用资产,总结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程

结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

(一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定;

(二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度;

(三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定;

(四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全环境等各项评价及有关批复;

(五)工程设计文件、竣工图纸、

(六)开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料,建设工程有关的招标投标、合同文件;

(七)物资采购、库存、验收资料;

(八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料;

(九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。

五、审计内容和重点

本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点,结合自身工作经验,对项目建设的全过程管理情况进行审计,并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题,各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员,以提供更多信息扩展思路,提高审计效率。

(一)工程结算及其他费用审计

1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程会议纪要及访谈生产运营

单位,重点关注各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求;

2.工程结算采取工程量清单计价方式,结算审计时结合各标段扫线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料,结合施工图、竣工图,重点关注结算工程量是否与实际相符;

3.借鉴以往管道工程项目审计经验,对照查找问题,可从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查;

4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性,关注由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费;

5.重点审查勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。

备注:工程结算审计抽审率不低于50%。

(二)项目前期及建设程序履行情况

1.项目基本建设程序是否合规,项目建设审批文件是否合法、手续是否完备,是否报经上级部门审批并获取批准;

2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位,有无违反决策程序及决策失误;

3.投资估算是否合理,立项依据是否充分,立项结论是否明确,存在的主要问题是否有解决措施;

4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完善,以及尚未办理的主要原因等。

(三)招投标管理情况

1.审查是否按照国家法律法规要求进行招投标工作。招投标活动是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。有无虚假招标、未履行程

序非第一名中标、招标走过场等问题。招标方式是否合法,是否按规定的程序和方式招标,招标办法有无漏洞和弊端,对潜在投标人的选择及资质审查是否公正;

2.审查勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标未招标项,计算未招标金额和未招标率。未招标项是否履行申报审批手续,应区分哪些未招标项是中石油内部单位,哪些未招标项属外部企业。认真分析未招标原因,问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人;

3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价高于概算价及市场价等不正当竞争行为;

4.评标是否由评标委员会负责,有无评标过程不规范、违规干预评标结果、拆分标段、非第一名得分人中标、先施工后招标等问题;

5.审查勘察、设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求。

(四)承发包及合同签订履行情况

1.审查各类合同主体是否存在再分包和非法转包,列示存在违法违规转分包工程的具体单位、项目名称、项目数量、涉及金额。审查转包、违法分包的总包商从中赚取的不合规差价及分包工程合同造价确定是否合理,并分析出现较大误差或差价的原因,力求查深查透并认真分析原因,问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人;

2.审查各类合同相对人的资格是否合法有效,签订手续是否完备,合同变更、终止程序是否合法;合同内容是否全面、真实,合同相对人是否具有相应资质和履约能力,是否按法律法规及合同条款履行职责,工作是否到位;

3.审查合同签订的及时性、条款完整性及合同依据是否充分,合同条款的公平公正性,双方责任义务的对等性,补充合同条款的签订是否违背

主合同实质性条款,合同履约是否严格,有无随意调整合同内容、重复签订合同、是否缺乏对工期、质量等违约索赔等关键条款,合同索赔内容的合理性和风险;

4.事后合同应注明项数和金额,关注由于人为原因造成的损失浪费和质量事故,分析事后合同及其成因,落实管理责任等。

(五)施工工期、质量、安全、环保及验收审计

1.审查项目是否按照总体部署中的工期目标完成,是否存在工期延误问题,分析工期顺延的原因,有无及时调整工期并上报审批;

2.审查质量过程控制,质量验收评定情况,审核关键工程、隐蔽工程记录,隐蔽工程验收结论是否真实、准确。核实有无发生重大质量事故并落实事故原因分析和处理结果,有无隐瞒不报情况;

3.审核项目的安全、环保、验收等情况,核实安全环保责任是否落实到位,审批手续是否齐备有效,安全环保验收是否到位,是否存在安全环保隐患,有无发生安全、环保事故;

4.审查环境影响评估报告、安全、消防、水土保持及职业病卫生防护等是否通过专项验收。工程项目的中间交接及交接手续是否齐全,工程项目是否组织预验收等。

(六)工程监理、无损检测、质量监督审计

1.审查上述单位资质是否合规,人员资质和配备是否符合规范及合同约定,是否按法律法规及合同条款履行职责,有无多个工程共用一名监理或总监等问题;

2.审查上述管理资料是否齐全、完备,是否符合有关法规、标准和规范要求。有无监理和检测管理人员失职,未按规定申报资料及对申报资料审核不严格等问题,有无工作履职不到位,或故意损害项目法人、承建单

位利益的行为等。

(七)土地征用及赔补偿管理审计

1.审查管道沿线的土地征用、占用程序、手续和补偿标准等,重点关注土地征用、占用及补偿管理情况,以及其相关费用发生的真实性、合法性、合规性及合理性;

2.有无违规占用土地,有无不按程序超额占用临时用地,补偿金额和价格标准有无合理依据,临时占用农田、水田、林地等是否及时办理相关手续,有无因补偿原因造成阻工等问题。

(八)物资采购管理情况

1.审查有无物资采购、供应商管理物资到货验收、入库和保管制度是否健全相关制度及程序文件。一级物资采购计划有无履行审批手续,一级采购供应商推荐、选择及审批程序是否执行;

2.审查建设单位设备材料采购供应计划是否满足设计、计划、合同要求,由于设计变更导致物资供应的变化是否真实;

3.审查物资采购、入库、出库、库存管理是否符合企业的设备、材料供应制度,订货合同的签订是否合理、合法,购入设备材料质量是否验收合格;

4.核实有无因盲目采购造成设备材料的积压,有无因管理不善造成设备材料的损失浪费问题。审查库存物资是否账实相符,有无隐瞒、转移、挪用库存物资的问题。

备注:主要设备、材料的抽审率应不低于30%。

(九)项目尾工工程审计

1.审核尾工工程是否属实、未完工程量和所需投资是否真实;

2.投资是否留足,有无新增工程项目或新增工程内容,有无将本项目

以外的工程列作尾工工程。

(十)概算及建设资金执行情况审计

1.审查批准的概算总投资及实际完成投资额,有无自行扩大规模,提高标准和概算外工程等。由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出及质量事故和损失浪费情况。实际完成投资额与批准的概算总投资差异超过10%时,应重点分析节约(或超支)的原因;

2.审查建设项目的资金是否落实、是否符合国家的有关规定。建设资金是否按照实际建设进度及其对资金的需求量筹措,是否存在建设资金闲置,增大筹资成本的问题。审核各种资金渠道投入的实际投资金额,资金不到位的数额、原因及其影响;

3.审查工程建设资金管理使用和会计核算是否规范,资金拨付、审批程序是否合规、是否专款专用。是否存在超进度拨付工程款或其它不合理占用建设投资,增大资金成本的问题。核实有无重大质量事故和损失浪费,报废工程、非常损失、坏账损失等是否经有关部门批准,报废工程残值是否作变价收入处理。

备注:概算抽审投资额不低于工程总投资的40%。

(十一)竣工决算报表审计

1.审查“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”报表是否按规定编制,报表填列是否齐全,填列内容和数据是否真实和合法;

2.竣工决算说明书编制依据是否合法、充分,反映的内容和有关数据是否真实、准确等。

(十二)建设成本情况审计

1、建设工程总成本构成是否真实、合规,工程费用是否已完整入账,

有无将不应列入本建设项目成本的开支列入建设成本,重点核实有无概算外项目列入建设成本;

2.建安工程、设备投资(包括安装设备、非安装设备及工器具等)和其他投资核算是否真实、正确;待摊投资核算、分摊是否合规,有无多列贷款利息的情况,存款利息是否抵冲建设成本;

3.审查建设单位是否对建设成本正确归集,单位工程成本是否真实、准确。生产成本与建设成本、建设项目之间是否有成本混淆情况;

4.财务管理和内部控制制度是否健全、有效,有无“小金库”等违纪问题;

5.工程建设其他费用主要审计除勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工调遣等其他费用计算的准确性,以及建设期贷款利息计算的合理合规性等。

6.工程保险及理赔情况

备注:建设成本抽查率不低于总成本的50%。

(十三)交付使用资产审计

1.审查建设单位已完工交付使用的资产是否属于批准设计内的建设项目,各项资产是否真实、完整,是否符合交付条件,是否及时交付使用并办理交接手续。

2.审核会计核算是否符合国家规定,构成固定资产价值的单位工程核算是否正确,有无挤占成本,提高造价,转移投资的问题。

(十四)投资结余情况

1.核实结余资金是否真实、合法。库存物资,包括库存材料、设备等是否账实相符,库存量是否真实,防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价,虚列往来欠款,隐匿结余资金的现象;银行存款余额是否与银行对

账单余额相符。对专项审计监察时未收回的应收款项应逐项进行专项审计监察核实。

2.对实行投资包干的工程项目,指标是否按合同要求全面完成,是否真实、合法;包干结余数是否真实,有无在投资包干范围内任意变动或削减建设内容、变相增加投资包干结余的问题;包干结余分配是否符合有关规定,有无隐瞒投资包干结余的问题。重点落实结余是否真实,结余使用是否合规、合理。

备注:债权债务抽查面应不低于债权债务总额的40%。

(十五)投资效果及预定目标实现情况审计

可行性研究论证的主要评价指标与实际运行指标进行对比,审查投资效果及预定目标的实现情况。该项目的内部收益率、投资回收期是否达到预测的投资效果。

(十六)项目评价审计

1.工程工期是否执行了承包合同约定的工期,有无拖延工期现象,并查明原因。工程质量是否符合国家相关工程质量标准,是否按照基本建设程序及施工规范、标准进行施工,施工质量有无保证。

2.项目是否通过国家安全及环保验收,是否存在安全环保隐患;

3.生产能力是否达到可研目标,功能是否达到设计要求和满足使用功能,是否在规定时间内试车生产成功,是否长周期、安全、平稳、均衡运行;

4.对项目管理情况综合评价,对建设单位的典型管理经验加以总结。

六、审计人员分工和时间安排

(一)审计人员及分组

本次审计实施过程中,按业务范围划分为三个工作分组,具体如下:

单位工程竣工决算审计实施方案(完整资料).doc

【最新整理,下载后即可编辑】 竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括:项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括:(1)项目建设程序及管理情况 审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计,并经审批同意;审查项目是否履行投资项目核准手续;审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策,是否存在政治风险。 (2)项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致;审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定:检查境内外所有账户的开立是否经过批准,资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行,是否存在挪用资金的现象;是否履行严格的款项支付审批手续,是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性:据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批,是否合法、齐全,是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款,支付工程结算款时,是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金;是否存在设计概算外的其他工程支出;工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题;投资借款利息资本化计算是否正确;

建设单位管理费是否超过执行概算,及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规,基建期收入是否入账,查明有无小金库;对大额债权债务发生额进行抽查,审核各项债权债务的真实性(与工程物资采购、工程款结算结合起来进行),有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题,审核呆账、坏账的处理情况;对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。 (3)工程结算审计 根据国家建设项目审计规定,竣工决算一般实施以下方面审计: 审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整;审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全;审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录,工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理;审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确,分项工程预算定额选取是否合规,选用是否恰当;审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准,利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定;审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定,设计变更处理办法是否符合施工合同规定,设计变更增减内容的真实性、合理性;审查施工单位材料结算是否按实际价格计算,是否经建设单位认质认价,建设单位是否参与材料质量和价格的比选,价格和确认手续是否合理合规;审查单项工程是否存在高估冒算,虚报工程价款;审查单项工程结算是否多计重计,增大工程造价,是否随意变更工程内容,提高工程造价;审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的,是否报上级公司审批;审查设计(勘查)、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算,有无未按约定完成委

建设工程竣工决算审计工作流程

**公司 建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托,签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员; 2、收集竣工结算审计需要的资料,对已提交的资料应当进行登记,未提供的资料应及时督促建设单位收集整理; 3、由项目负责人编制审计工作计划,包括: 3.1、审计组人员组成及分工,项目主审; 3.2、审计时间安排,包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容; 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计: 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘,并形成现场踏勘记录,必要时对关键点制作资料; 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿,审计底稿应当详实完整; 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告,并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见;

4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理,逐步核实认定,并填写审核结果定案表,由相关方签字确认; 4.5、撰写审计报告,公司内部三级复核完成后征求委托单位意见; 4.6、出具正式审计报告,一般审计项目审计报告5份,其中委托方2份,施工方1份,审计机关1份,存档1份; 5、收集整理归档资料: 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续; 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档; 6、编写审计费计算说明,催收审计费,原则上收回审计费用,资料归档后计提效益工资。 2017.07

竣工财务决算审计工作方案(新)

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计,提高其投资项目资金的使用效益,全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况,对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计,指出其存在的问题,进一步帮助其提高财务管理的水平;进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下:(1)竣工决算编制的依据是否符合国家规定,各项清理工作是否全面、彻底,遗留问题处理是否合规。 (2)经批准的项目计划和设计概算的执行情况,查明有关超支和超支原因,有无概算外项目和超标准、超规模建设。 (3)交付使用的资产是否真实、完整,成本计算是否正确,移交的手续是否完备、合规,查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因,并核实其投资额。 (4)转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手续是否完整,内容是否真实,核算是否合规。 (5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量,留足投资。 (6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性,结余资金的处理是否合规,查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 (7)基建收入及处理是否合规,核算是否真实、完整。 (8)各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为:①竣工决算编制依据;②项目建设及概(预)算执行情况;③建设成本;④交付使用资产;⑤尾工工程;⑥结余资金;⑦基建收入;⑧投资包干结余;⑨投资效益评价。 3、审计依据 (1)法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号); ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》(财会字[1998]17号); ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》(财会字[1995]45号); ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建[2003]724号); ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》(鄂政发[2009]46号)。 (2)行为依据 ◇项目法人财务资料; ◇工程结算咨询报告;

工程决算审计实施方案

xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划,xxx派出竣工决算审计组10人,对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx (一)项目批复情况 xxx (二)项目参建单位 勘察、设计单位:xxx 施工单位:xxx 监理单位:xxx 检测单位:xxx 第三方质量监督单位:xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核实交付使用资产,总结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程

结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 (一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定; (二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度; (三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定; (四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全环境等各项评价及有关批复; (五)工程设计文件、竣工图纸、 (六)开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料,建设工程有关的招标投标、合同文件; (七)物资采购、库存、验收资料; (八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料; (九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点,结合自身工作经验,对项目建设的全过程管理情况进行审计,并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题,各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员,以提供更多信息扩展思路,提高审计效率。 (一)工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程会议纪要及访谈生产运营

建设项目竣工决算审计方法

建设项目竣工决算审计方法、内容简介 建设项目审计,包括开工前审计、工程项目预结算审计、工程项目财务审计、工程项目招投标审计、工程项目合同执行情况审计。工程项目竣工决算审计。本文重点介绍建设项目竣工决算审计的方法和内容。 一、建设项目竣工决算审计范围 ——建设项目的立项审计:如项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工 图设计等批复情况; ——建设项目的项目管理审计:如工程质量管理、工程进度管理、工程投资管理(包括招投标、合同、监理、施工等工作); ——建设项目的财务审计:如建设资金使用、建设工程成本、建设项目决算编制等审计(包括借款、预结算、结余资金等管理)。 二、审计依据 ——国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定;——主管领导部门有关规定; ——工程项目立项文件、初步设计、施工图设计、(包括设计变更及现场签证等资料)概算(预算)及招标投标有关文

件、工程承包及设备器材采购合同、协议、工程项目财务管理和会计核算等资料。 三、工程建设项目竣工决算审计内容 (一)、建设项目的立项审计 ——检查项目是否具备经批准的项目建议书,项目调查报告是否经过充分论证; ——对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查,检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内; ——检查初步设计、施工图设计批复文件,审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内;(包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量)——审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。 (二)、建设项目的项目管理审计 ——是否履行了开工前的审计。有无开工报告和竣工报告;

工程决算审计实施方案

XXX 工程决审计实施方案 根据XXX的审计计划,XXX派出竣工决算审计组10人,对XXX工程进行竣工决算审计。 为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。 、项目基本情况 XXX 一)项目批复情况 XXX 二)项目参建单位 勘察、设计单位:XXX 施工单位:XXX 监理单位:XXX 检测单位:XXX 第三方质量监督单位:XXX 、审计目的 本次审计主要对XXX 竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核实交付使用资产,总结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、 实体工程、与建设 项目有关 的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标 投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 (—)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定; (二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度; (三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定; (四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全环境等各项评价 及有关批复; 开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料,建设工程有关的招标投标、合 同文件; 物资采购、库存、验收资料; 财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料; 现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量 监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计 人员按照审计实施方案要点,结合自身工作经验,对项目建设的全过程管理情况进行审计, 并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问 (五) 工程设计文件、竣工图纸、 (六)

工程建设项目竣工决算审计报告

关于对XXX有限责任公司 三期工程竣工决算的审计报告 XXX有限责任公司: 我们接受委托,自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计(以下简称XXX三期工程)。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下,按计划完成。现将审计情况报告如下: 一、工程概况 XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料,实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设,既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略,增强企业抗风险能力,提升企业经济效益,具有较大作用。 XXX三期工程于XXXX年X月破土动工(锅炉基础施工)XXXX年XX月全部工程竣工,经单机试运行、调试于XXXX 年X月历时十个月,全部工程达到联合试运转条件。 二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况 1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局(XXXXX[XXXX]XX号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡,总投资XXX万元。

2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X 月XX日省发展改革委员会(XXXX[XXXX]XXX号)文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目,该工程于XXXX年XX月建成投产一台,剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。 3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。 (二)、可研报告与初步设计 1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准:三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台,XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元,投资回收期为X.X年,内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。 2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》:设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台,XXMW背压式汽轮发电机组X台,建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。

竣工财务决算审计内容与重点

投资项目竣工财务决算审计内容与重点 (一)工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容是否齐全,深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格,对项目论证是否充分,可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求,建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位,根据批准的可行性研究报告,编制初步设计文件及相应的初步设计概算,审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符,是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后,设计概算即为工程投资的最高限额,未经批准,不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 (二)工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标,有关招投标文件、记录是否完备、合法,是否符合有关程序进行审核:招标文件是否经过审查;招标监督过程是否符合规定;工程标底是否经过有关部门审批;开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目,对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标,对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 (三)合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同,在合同签定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同,审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规,是否成立、合理;施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目,对分包合同价格的确定是否合理进行审核,对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规,收费是否合理。 (四)工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性;审查有无项目监理规划和监理细则;审查项目建设监理的体制是否规范合理;是否加强现场监理和实施跟踪监管;对工作失误或弄虚作假造成损失的,要会同有关部门给予必要的处理处罚。 (五)建设项目的竣工决算进行审计。审核竣工决算的工程量是否真实、准确,定额套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括: 1、认真审核计算工程量,检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确;

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求(暂行) 一、竣工决算报表编制审计 (一)根据批文、合同、财务资料、设计资料,逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。 (二)审查竣工决算说明书。考核编制依据,审查其内容和引用数据的准确情况。 二、项目建设及预算(概算)执行情况审计 (一)核实各种资金渠道投入的实际金额。 (二)查明资金不到位的数额,分析其原因及影响。 (三)审核实际投资完成额。 (四)审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用;核定概算总投资。 (五)核实项目超概算的金额,分析超概算钓原因,查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。 三、建设成本审计 (一)抽查建筑安装工程结算,抽查面不少干建筑安装完成额的15%,抽查重点是超概算金额较大的单位工程。 (二)审查设备,材料运杂费和采保费的核算情况。 (三)审查待摊投资的列支内容和分摊情况。 (四)审查其它投资的列支情况。

四、交付使用资产审计 (一)审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台(件)逐项核实;需要安装设备抽查台(件)不少于50%,其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 (二)审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规,对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查,重点查明有无虚交或帐外资材等问题。 (三)审查交付无形资产。 (四)审查交付递延资产。 五、尾工工程审计 根据总概算和工程形象进度,核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的 投资,查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。 六、结余资金审计 (一)核实银行存款、现金和其他货币资金,查明有无小金库。(二)审查库存材料盘亏,重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况,要查明原因。 (三)审核库存材料单价,查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。 (四)审查往来帐款,核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。 七、基建收入审计

XXX工程竣工财务决算审计报告模板

XXX工程 竣工财务决算审核(计)报告 XXX(公司或局): 我们接受委托,于201X年X月XX日-XX日,对XXX (公司或局)(以下简称项目建设单位”组织建设的XXX工程(以下简称该工程”竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制,并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责,我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中,我们结合该工程项目建设的实际情况,实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下: 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括:X工程、x工程和x工程等共XX个项目。 (一)项目立项批复情况 1. 可行性研究批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX 公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。201X年X月XX 日,XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》(XXX [201X] XX 号)批复该工程估算投资XXX万元。 2. 项目核准批复情况。201X年X月XX日,XXX发展和改革委员会以《关于XXX 输变电项目核准的批复》(XXX [201X] X冷)核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容,批复工程估算总投资为XXX万元,XX滋勺资本金由项目业主自筹,其余部分向商业银行贷款解决。 (二)项目概预算批复情况 1. 项目概算批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分,是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据,是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件,是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算,对于总结分析建设过程中的经验教训,提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等,都具有重要的意义。根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》,国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神,当建设项目正式竣工验收前,审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值,同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比,及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量,正确评价投资效益,总结建设经验,改善建设项目管理有着重要的意义。为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序,指导我们审计人员的工作方向,控制竣工财务决算审计的质量,同时更好的服务于委托方,根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定,制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据: 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计

5、国有建设单位会计制度[财会字(1995)45号] 6、基本建设财务管理规定[财基字(2002)394号] 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基(1998)3号 11、审计机关“关于国家建设项目预算(概算)执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法” 13、中华人民共和国招投标法 14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等 15、基本建设项目费用实际支出的各项标准,包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等 16、其他相关的基本建设管理规定 二、基本建设工程项目竣工决算审计目的: 通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计,以确认该项目的全部基建投资支出(注:包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等)、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见;同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析,最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。 三、基本建设工程项目审计范围及内容:

基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】

基本建设项目竣工财务决算审计要点 竣工决算是正确核定新增固定资产价值,考核分析投资效果,建立健全经济责任制的依据,是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。通过竣工决算,既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析,考核投资控制的工作成效,为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料,提高未来工程建设的投资效益。 通过竣工决算审计,确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目,则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定,是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。 基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。 主要审核内容: 1、项目建设程序执行情况

项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性,注重咨询审批文件的合规性,即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。项目审批情况咨询主要审核内容如下: 1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法; 2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全; 3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全; 4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案; 5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质,研究人员的构成是否满足工程项目的要求; 6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步,实施是否有效。

审计实施方案及保证措施

审计实施方案及保 证措施

宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据:依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定,和贵单位提供的相关资料,进行工程结算审核。 3、计划工作时间: 10月10日—— 12月10日 4、工作目的:经过审计,确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围:宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容: 对委托项目进行审计,重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下: ①、工程价款结算情况审计,重点是工程量计量是否准确,单价是否正确,变更设计批复手续是否齐全,对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核; ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情; ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性,索赔价

款计算依据的完整性和数字的准确性; ④、核算实际完成工程量,审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 (1)、主要是进行审前调查,熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况,以及项目基本概况和工程规模等。 (2)、制定审计实施方案,成立审计组并确定人员的分工。 (3)、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单,并收集结算审核所需资料,踏勘现场,了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下,进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报,根据专业分工,各司其职,开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 (1)、各小组完成审计的初稿,交项目负责人审查,同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理,编制审计工作底稿; (2)、项目负责人审查结束,撰写审计报告征求意见稿,向建设单位汇报审计情况。 (3)、出具审计报告,归还审计原始资料。

工程建设项目竣工决算审计流程

工程建设项目竣工决算审计流程 一、资料收集、审前调查: 1、接收:对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单; 2、登记:对被审计单位送达的审计资料进行登记(项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等); 3、调查:由审计组长将项目情况进行审前调查,填写项目信息表,并做好审前调查报告或记录。 二、审计准备 主审制定审计方案(可采取表格式或文本式); 主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单); 3、分管局长签发。 三、审计实施: 1、对组织审计的项目,由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查; 2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审,由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对,与被审计单位进行现场测量的,应将测量结果形成书面勘察记录; 3、对审计异议问题,科室负责人召集审计组商议,并请分

管领导一并参加,形成一致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施工等相关单位沟通协调的,应形成协调会议纪要。 4、工程核定单经登记后,由审核人签字,建设、施工单位签字盖章(一式五份)后,送审计局,复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份,主审留档两份,其余交科室专人留存。工程审核明细一式三份,审计、建设、施工单位各执一份。 5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成,大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限,但应将延长理由告知被审计单位。 6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿; 7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核; 8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总,编写工程结算审核情况报告递交审计主审,内容应反映:工程概况、建设单位送审情况,业主、监理初审情况,审核内容、依据、方法及结果,主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。 9、主审将工程审计资料整理后,除存档资料(施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等)留主审外,退还建设单位的资料(竣工资料、图纸等)

2013年度财务决算审计方案

中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构 审计方案

中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案 目录 一、释义及依据 (1) 二、基本情况 (2) 三、审计对象及审计目的 (3) 四、审计分工 (3) 五、审计工作总体要求 (4) 六、审计时间计划 (5) 七、审计风险评估及重要性 (8) 八、报告出具要求 (10) 九、审计工作重点 (11) 十、实施审计的具体要求 (19) 十一、审计沟通与协调 (22) 十二、资料报送要求 (23) 十三、保密要求 (23)

中国航天科技集团公司 2013年度财务决算中介机构审计方案 为了使参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计的各外部审计机构能够全面了解本年度审计工作的目的、范围、重点、时间安排等相关内容,利于有关各方及时沟通与相互配合,顺利完成中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作,我们拟定了本方案。 一、释义及依据 (一)释义 在本方案中,除非文义载明,以下简称具有如下含义: 1、“国资委”,指国务院国有资产监督管理委员会。 2、“集团公司”,指中国航天科技集团公司。 3、“中介机构”,指参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作的会计师事务所,包括大华会计师事务所、中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。 4、“内部审计机构”,指中国航天科技集团公司审计与风险管理部及中国航天科技集团公司所属二级研究院审计部,包括中国航天科技集团公司第一研究院审计部、中国航天科技集团公司第四研究院审计部、中国航天科技集团公司第五研究院审计部、中国航天科技集团公司第六研究院审计部、中国航天科技集团公司第七研究院审计部、中国航天科技集团公司第八研究院审计部、中国航天科技集团公司第九研究院审计部。 5、“主审所”,指大华会计师事务所。 6、“参审所”,指中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。 7、“集团项目组”,指参与集团公司合并财务报表审计的项目合伙人和员工。 8、“组成部分注册会计师”,指基于集团审计目的,按照集团项目组的要求,对组成部分财务信

基本建设项目竣工财务决算审计流程

基本建设项目竣工财务决算审计流程

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浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程 【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一,与传统财务报表审计相比,在审计目的、审计程序等方面具有独特性,对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。2016年,财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规,本文针对新规要求,探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。 【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率 随着我国改革开放的深入,工业化、城镇化的迅速发展,特别是十六大后城镇化的发展进程的加快,各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到 了一个高峰。2016年,财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规,重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。会计师事务所作为独立审计机构,接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。基本建设项目竣工决算审计的目的,是确保建设资金的

使用合法、合理,防止高估冒算,促进建设单位节约资金,为评价建设资金的使用绩效提供依据。为达到这一审计目的,深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点,对会计师事务所审计人员有着重要意义。 一、基本建设项目竣工财务决算审计程序 (一)接受委托后的初步工作 通过查阅资料、踏看现场,调查了解建设项目的相关情况,形成调查记录,评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件,以及存在重大??题的可能性。 (二)取得决算资料并审查其完整性 包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。 (三)对项目建设程序的审计 一是项目的建设程序是否规范,审批手续是否齐全。 二是应该进行招投标的事项是否进行了招投标。 三是工程变更是否具备合理的依据、程序是否规范。 (四)对基本建设财务管理情况的审计 一是建设单位或项目核算单位基本建设财务管理制度、内部控制制度的建设和执行情况。 二是对基本建设项目是否严格实行单独核算,且将核算

工程项目决算审计管理规定

山东联盟化工集团有公司 工程项目决算审计管理规定 为加强集团公司工程建设项目管理,规范工程项目决算工作的审计监督力度,最大限度保护公司利益,本着公平、公正、合理的原则,制定本规定。 一、适用范围 本规定适用于集团各公司各类土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修等工程项目。 二、定额使用 定额使用于山东省建设厅鲁建标发(1994)第11号《全国统一安装工程预算定额》、鲁建标发(1995)第10号《山东省建筑工程综合定额》、鲁建标发(2003)第3号《山东省建筑工程消耗量定额》、鲁建标发(2003)第3号《山东省安装工程消耗量定额》等。 三、资料报送 建设单位送审资料,要有一套完整的工程预决算书,并附竣工图纸、变更单、工程签证单、材料价格签证单、合同书及与其配套的相关资料,以上资料齐全后,由集团有关公司建设位负责送审计处。 资料要求 1、预决算书:经建设单位和主管部门审核过的概算(含修正概算)和预算、决(结)算书、要有项目施工人员車核后由项目科长、分管项目的经理审批签字; 2、工程量计算书等:要有项目施工人员审核后由项目科长、分管项目的经理审批签字;

3、工程签证单(采用微机打印):要有两人以上的项目施工人员、分管项目的经理审批签字,重大工程(超过5万元)签证需由公司总经理联签。 4、材料价格签证单:必须跟工程单位名称相吻合,及相关人的签字和物价科的盖章。 公司供材料清单(包括材料采购品种、规格、数量、单价 金额、出入库资料等); 施工单位自行采购的特殊材料的原始发票记录等。 5、合同书:必须跟工程单位名称相一致。 如借用相关合同必须由建设方书面报告,并由总经理签字;超过10万元的工程应由集团公司总经理或常务副总经理审批。 6、图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更 签证(包括隐蔽工程验收记录)。 小额维修(临时性安排)无正规图纸工程,以简图方式标示。应分别有设计人员、审核人员、校核人员联签。 四、决算审计 经审计审核资料齐全的工程预结算书,由财务审计人员负责登记后,送工程审计科进行审计,工程审计科指派人员书画登记后安排审计。 (一)工程审计主要依据以下资料: 1、经建设单位和主管部门审核过的概算(合修正概算)和预算、决(结)算文件、工程量计算书等; 2、有关设计图纸和设备清单文件; (1)工程招投标文件和合同文本等(或协议);

竣工决算-审计计划

工程竣工财务决算审计计划书 一、项目基本情况 (一)工程位置及设计标准 该工程位于。使用性质为,建筑总面积平方米,框架结构,高度米,地上层地下层,建筑设计使用年限50年,抗震设防烈度8度, 人防工程等级6级。 (二)概算建设内容 1、建筑工程:建筑结构工程、装饰工程。 2、机电工程:给水排水工程、消防喷洒及火灾报警系统、污水处理、采暖工程、地板采暖、空调工程、通风工程、变配电工程、动力照明工程、弱电工程、电梯工程。 3、室外工程:综合管线、道路、绿化、照明。 4、独立费用:项目前期立项报告编制费、工程勘察费、工程设计费、工程监理费、工程招投标代理服务费、施工人员意外伤害保险费、施工图审查费、三通一平、城市基础设施费、环评费用、审计费。 二、审计目的 通过审计,确保建设项目竣工决算真实、合法,交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题,评价项目的投资效益,促进项目单位不断总结经验,加强项目管理,保障建设项目资金的合法、合理和有效使用。 三、审计范围 我们接受委托,按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据《基本建设财务管理规定》组织建设并编制的工程竣工财务决算报表。 四、审计内容和重点

对该项目的审计,重点是检查项目竣工决算是否真实合法,交付使用资产是否真实完整,项目建设和管理是否符合法律、法规的要求,评价项目投资效益。其具体审计内容如下: (一)审查内控制度建立和执行情况 主要检查业主单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部控制制度,项目建设过程中,所建立的内部控制制度是否得到有效执行。 (二)基建程序和概算执行情况 1基建程序履行情况。主要是:建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。 2、检查项目概算执行情况,分析项目投资节约或超支的原因,查明有无扩大规模、提高标准和计划(设计)外工程;规划、勘察、设计等前期工作是否科学合理,是否因前期工作深度不够造成工期延误,有无较多或较大的设计变更,并因此造成增加投资和损失浪费。 (三)招投标和合同执行情况 1、检查项目招投标管理的情况。主要是:项目的设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标,招标程序是否合法,评标是否公正、公平、公开,有无弄虚作假行为。 2、检查合同签订与执行情况。主要是:合同签订程序是否合规;合同文件是否完整;合同内容是否与招标文件的实质内容一致,投标承诺是否在合同中体现;主要合同条款要约是否明确,有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷,并因此增加工程造价;合同条款是否严格执行,有无违规进行转包、分包的问题等。 (四)竣工决算编制及财务收支情况

结算审计实施方案

三、结算审计实施方案 审计范围: 1、竣工结算报告及结算书; 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。 审计程序 一、程序文件签订:涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。 二、资料交接: 1、资料接收: 项目负责人接收委托人送审的资料,填列《委托方提供资料清单》(详见附表一),办理资料交接手续。 委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料: ①工程招标和投标文件,工程量清单,中标单位预算及报价,施工组织设 计,工程承包合同,补充合同或补充协议书; ②全套施工图纸,设计变更图纸,设计变更签证单,竣工图,工程竣工验 收单及质量等级评定书; ③施工过程中的有关签证、会议纪要,与工程造价有关的隐蔽工程资料; ④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决 算书; ⑤建设单位供料明细表,主要材料消耗分析表,钢筋翻样清单,材料差价 调整计算明细表,工程量清单单价调整明细表,需要核实的施工单位采 购的材料凭证; ⑥其他与工程造价有关的文件资料。 2、资料符合审查性: ①资料真实性认可:资料内容必须与现场实际情况相符; ②资料有效性认可:必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章; 变更资料必须有设计单位出具证明;签字资料必须有合理的事由,建设 单位的认可证明。 三、审计实施 1、程序实施 ①送审资料的完整性、合法性和充分性; ②计价方式是否符合合同约定,工程量清单计算是否符合规则; ③清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确; ④工程量调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定, 计算结果是否准确; ⑤清单项目综合单价调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺 和合同约定; ⑥主要材料消耗量计算是否准确,材料价格是否与报价相符,价格调整是 否有依据; ⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确;

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