非常重要你必须知道的“税务风险点”
非常重要：你必须知道的“税务风险点”！
编者按：目前网络上散见不少有关企业必须注意的税务风险点相关文章和资料。下面由大财道专家邱庆剑汇总的这些年所见的税务风险点比较全面，可供老板和财务人员参考，如果把这些方面规范了，基本上就可以“安然入税”了。一、报表层面的风险点
1.税负率明确低于同地区同行业水平。
2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。
3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。
4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。
5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。
6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。
7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。
8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。
9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。
10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。
11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。
12.存货账实差异大，账多存少（虚库），或者存货时间太长，一直没有动用。
13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。
14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。
16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税
义务。
17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，
可能存在账外收支。
18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东
有“账外收入”。
二、账务层面的风险点
1.股东个人费用，在公司报销。这种情况，将被视为分红，
企业须代扣代缴个人所得税。
2.用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。
3.没有成立工会，却计提工会经费，发生支出时，没有取得
工会组织开具的专用凭据。所得税汇算时，这将被调整。4.跨年度列支费用，比如上年12月的票据，拿到本年来列支。
5.不按标准计提折旧。
6.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。
7.以现金支付工资时，无相关人员签字。
8.工资名单与社保名单、合同名单不一致。
9.商业保险计入费用，在税前列支。
10.生产用原材料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增
成本。
11.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。
12.货款收回后，挂在往来科目中，长期不确认收入。
13.非正常损失材料、非经营性耗用材料，没有作进项转出。
14.捐赠、发福利等视同销售行为，没有确认销售收入。
15.福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起。前者属于福利费，后者吃于工资性收入。
16.非本公司人员在本公司报销费用，比如帮助客户、领导、外部专家报销机票、旅游开支等。
17.产品移库处理不当，被要求确认为收入。
18.总公司与子公司、分公司之间关联关系没有撇清，存在
价格转移，被税务要求按市场定价确认收入。
19.未经批准，总公司与分公司合并纳税。
20.应征消费税的小汽车其费用不得抵扣进项。
21.打折销售、买一送一、销售返利等处理不当，导致增加
税收。
22.股东借支，长期不归还，被视为变相分红，要求缴个人
所得税。
23.直营店缺乏独立营业执照，涉税事项牵汲总公司；另外，本来可以按个体身份纳税的门店，却要求按总公司一起查账征收。
24.对外投资协议不完善，被税务认定为借款，因此所得税
的投资收益须再交一次所得税。
25.借款给关联企业，不收利息，或者利息不入账。不收利息，属于“利益输出”，不入长属隐瞒收入。
26.固定资产或待摊销支出，没有取得正规发票，折旧和摊销额不能税前列支。
27.费用项目混肴：业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的费用，是重点检查项目。
28.边角余料销售收入明显较高
29.财政补贴性资金，核算不当导致税务风险。
30.关系法人之间，无偿划转资产，包括设备，以及无偿提房产等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。
31.应收、预收、应付、预付等科目存在虚假户头，并且长期挂账，可能牵出“两本账”。
32.非生产经营性资产，比如员工上下班接送班车，不得抵扣进项税。
33.非公司名下车辆，费用不得在公司报销列支（租给公司的除外）。
34.不同法人主体之间借货还货，虽然不涉及货币收支，但依然是销售行为，应当缴纳增值税。
35.企业将银行借款或自有资金无偿借给关联企业，或非关联企业，涉及营业税风险。
36.宣传活动赠送礼品，须代扣代缴个税。
37.资本公积转增资本，如果涉及个人股东，须代扣代缴个人所得税。因此，不要直接转增资本。股东个人借款转资本，也存在类似风险。
个常见的税务风险点
务常20个见的税风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min‰）。，销售收入的5（发生额的60% 、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。 2 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总)金额较大4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品( 额计算个人所得税。》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价(2011 分析：《个人所得税法实施条例修订) 证券和其他形式的经济利益。1年末尚未结清。5、公司股东借款，超过号）规定，〕分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005120加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一6 定的税务风险。号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资分析：《企业会计准则第4产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。7． 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送分析：财税[2011]50号规定：20%礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用的税率缴纳个人所得税。天的认证期限无法认证，进项税8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180 少抵扣。617国税函〔2009〕分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统12010)号规
风险管理部工作总结
风险管理部工作总结 （2005年度） 回顾一年来的工作是繁忙、紧张而有序的。经过一年多的努力，风险管理部建立并进一步完善了原有部分的信用管理制度，并以之为基础，构建整个公司的风险管理体系。这个风险管理体系以销售信用控制为主、以法律风险控制为辅，以逾期货款的全方位追收为救济手段，从而形成了事前、事中、事后三个阶段贯穿整个业务流程的风险管理机制。应收账款管理与法律事务两项职能，后项对前项既是补充又自成体系，风险管理部正健康稳步地发展，逐步发挥出其应有的职能作用。同时，风险管理部正利用这些风险管理基础，和一年来对工作开展情况的问题总结，在强化这个风险管理体系的基础上，向投资风险和经营风险管理方面扩展，以充分发挥风险管理部的职能作用和人员优势作用，为公司的进一步健康发展做出贡献。 一、客户信用评审与应收账款管理 1、信用评审方面 一年来，在信用评审方面，依据公司的两个“通知”的规定，根据销售台帐对各公司、事业部上报申请进行审核，审批了上报公司的所有新、旧客户变更、逾期发货等申请。将各公司评审员上交销售台账、客户全年业务数据汇总分析，深层次、全方位了解客户的情况。按规定，下半年对客户信用状况进行了复审，对逾期客户信用状况进行了重审。 ——组织学习“关于加强应收账款风险管理的规定”和 “销售信用评审与风险管理操作规定”两个文件精神，讲解操作细则，帮助各公司评审员理解及操作。在其后工作过程中，不断向评审员解释并要求严格按照关于实施“销售信用评审与风险管理操作规定” 的通知操作，旧客户有付款周期、额度，要求评审员跟进重新取回营业执照、税务登记证进行重审的工作。按照公司规定，结合客户实际情况，审核各子（分）公司上报的所有新、旧客户变更、逾期发货等客户授信业务申请和呆坏账申请。 ——自2005年5月23起至6月20日期间，组织人员对所有子（分）公司信用评审工作审查，对客户授信业务管理工作中的合规性和履行情况，其中主要审查“授信业务操作”和“应收凭证管理”两项内容，采取抽
会计处理20个常见税务风险点
会计处理20个常见税务风险点
会计处理20个常见税务风险点
分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》国税发[2008]80号文的规定，发票付款方应填开全称才能税前扣除。 10、大量业务以普通收据（白条）入账，所得税前不可扣除。 分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 11、跨年度发票大量存在，税前不可扣除。 分析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第51 2号)第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 12、以自然人名义对外投资，被投资方分配股利未扣缴个人所得税。 分析：个人所得税法第三条规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 13、股权转让所得（如:债转股），仅仅工商变更登记，未做账务处理，所得税也未申报。
分析：国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。 14、收到专项用途的政府补助资金未专款专用，账务未单独核算，不符合不征税收入的条件。 分析：财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号），就企业取得专项用途财政性资金的企业所得税处理进行了明确。对于企业取得的专项用途财政性资金，应按如下规定进行企业所得税处理： 第一：取得资金的层级必须是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门。这里的县级以上包含县级。取得资金的部门不仅包括财政部门，县级以上各级人民政府的其他部门比如发改委、科技局、经贸委等部门也包含在内。 第二：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，要可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，比如同时符合以下条件： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
会计人员必须知道的“税务风险点”
会计人员必须知道的“税务风险点” 一、报表层面的风险点 1.税负率明确低于同地区同行业水平。 2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。 3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。 4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。 5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。 6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。 7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。 8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。 9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。 10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。 11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。 12.存货账实差异大，账多存少（虚库），或者存货时间太长，一直没有动用。 13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。 14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。 15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。
16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。 17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，可能存在账外收支。 18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东有“账外收入”。 二、账务层面的风险点 1.股东个人费用，在公司报销。这种情况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。 2.用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。 3.没有成立工会，却计提工会经费，发生支出时，没有取得工会组织开具的专用凭据。所得税汇算时，这将被调整。 4.跨年度列支费用，比如上年12月的票据，拿到本年来列支。 5.不按标准计提折旧。 6.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。 7.以现金支付工资时，无相关人员签字。 8.工资名单与社保名单、合同名单不一致。 9.商业保险计入费用，在税前列支。 10.生产用原材料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。 11.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。 12.货款收回后，挂在往来科目中，长期不确认收入。 13.非正常损失材料、非经营性耗用材料，没有作进项转出。
“税务风险点”大汇总
“税务风险点”大汇总 一、报表层面得风险点 1、税负率明确低于同地区同行业水平。 2、成本结构明显区别于同行业同类产品,比如可抵扣进项得成本明显偏高,可能被视为多转了成本。 成本、费用科目贷方发生额或红字借方发生额, 一就是结转材料或完工产品成本时多结转了。 二就是存货正常盘盈冲减管理费用。 三就是本应计入以前年度得管理费用却记入本年度进行调整。 四就是其她差错更正。 3、成本结构与产品配方不符,比如有得企业发生一个产品耗用多个包装盒得低级错误,再比如,投入材料与产品没有关系。
4、成本结构发生明显变化,而又没有推出新配方产品。 5、毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显,又没有合理得解释。 6、毛利率或纯利率远远高出同行,或者远远低于同行,都可能被重点检查。 7、期间费用率偏高,大部分毛利被费用“吃掉”,导致企业微利或亏损,很容易被发现隐瞒收入。 或者,期间费用明显偏低,提示可能“另外有一本账”,大量白条费用做在“另一本账”上面。 8、制造费用存在异常,比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。 9、资产负债表结构异常,有形资产多,产值却很小,“大公司做小生意”,可能被怀疑有两本账。 10、物流费用占得比重偏高,可能被发现隐瞒了收入。 A承揽运输业务,开具了运输发票,但没有车,又转包给其
它运输公司或个人运输。就是否发球虚开？ B企业支付运费,取得运费发票11%抵扣。但油料由企业提供,取得油料增值税发票17%抵扣。 11、现金流呈负数,可能牵出“两本账”。 12、存货账实差异大,账多存少(虚库),或者存货时间太长,一直没有动用。 账实不符得原因: 财产物资保管过程中发生得自然损耗; 财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收得差错; 由于管理不善、制度不严造成得财产损坏、丢失、被盗; 在账簿记录中发生得重记、漏记、错记;未收到货款得发出货物不在账上反映; 投资、分配、抵账未在账上反映; 由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不
风险控制部工作总结
风险管理部工作总结 一、各项指标完成情况 （一）、不良贷款清收情况。 截至12月末, 全区信用社信贷资产风险五级分类情况为:各项贷款余额63745万元, 正常贷款余额48319万元，其中正常类贷款44915万元，关注类贷款3404万元；不良贷款余额15425万元，其中次级类贷款1993万元，可疑类贷款11550万元，损失类贷款1882万元。全辖不良贷款余额较年初净下降5238万元，不良贷款率为24.20％，较年初下降17.32%。 前12个月，共清收不良贷款5937万元，其中现金方式清收4875万元，接收抵债资产方式清收1062万元。 办事处下达清收任务指标是不良贷款净下降额5000万元,现已超额完成任务，完成指标的105%。 （二）、票据置换不良贷款清收情况。 截至2008年12月末，我社已处置置换资产2,524万元，占置换资产总额的97.94%。其中，现金收回116万元，占置换资产总额的4.50％；确实无法收回并已取得相关证明材料的2,408万元，占置换资产总额的93.44％。目前，有53万元的置换资产正在清收落实过程中,占置换资产总额的2.06％。 今年办事处下达的现金清收任务指标为35万元，现已完成清收任务，完成指标的100％。 （三）、抵债资产接收、处置完成情况。 12月末，抵债资产余额4983万元，比年初的4330万元增加652万元。其中，新增抵债资产1029万元，共处置变现377万元。 今年办事处下达的处置指标是370万元，现已处置377万元占处置任务的102%。 二、风险管理各项工作开展情况 （一）认清形势，把握关键，坚定信念 随着农村信用社改革的不断深入，银监会在对农村信用社的第二轮改革方案中提出了三年化险政策，在这项政策中明确了农村信用社的发展方向、时间和目标，并拿出了三年倒逼机制的时间表。如果我们想要得到象票据兑付一样的优惠政策，就必须在经营、管理、改革诸多方面有新的健康度、进步度，无论是发展指标还是风险控制指标必须和这一轮改革政策对接。但影响农村信用社发展的瓶颈问题是不良资产占比过高。真正使农村信用社的资本充足、拨备覆盖率等相关指标达标，就必须使不良贷款率下降，解决好不良贷款清收问题是我们工作中的重中之重，所以我们必须全力，打好一场清收不良贷款的攻坚战。 （二）不良贷款清收目标明确，措施得力，成效显著 1、奖罚分明，明确责任，落实指标。 按照省联社清收不良贷款工作部署和市办事处下达的任务指标积极动员，层层落实责任，合理分配指标，并采取硬性措施；逐级建立了不良贷款清收责任机制，实行一把手负责制，分管领导、职能部门具体抓，使得层层负责，层层落实，层层追究；建立严格的奖惩措施，在行政处罚和经济奖惩上也提出了严格的具体要求。对未能完成本年度清收指标计划的，要严格按照《经营指标考核暂行办法》考核验收，除执行扣发工资外，严重的还要对其领导班子成员集体解聘等等；对能够完成不良贷款清收指标计划的，对先进单位和个人给予重奖。由于奖罚分明，措施得力，全年不良贷款清收工作有序推进。 2、多策并举，全力清收，确保不良余额净下降。 加大责任清收力度，推动整个清收工作良性发展。首先，对全辖不良贷款按时间归属进行了归类，并逐笔进行了主责任人的确认工作，并对清收情况按月统计及时备案，动态反映相关责任人的存量和增量不良贷款，增强不良贷款责任清收力度。其次，实行领导包案制度，
20个常见的税务风险点
20个常见的税务风险点
20个常见的税务风险点 1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。 分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min（发生额的60%，销售收入的5‰）。 2、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。 3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。 分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。
分析：《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。 7、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。 分析：财税[2011]50号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180天的认证期限无法认证，进项税少抵扣。 分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 9、发票抬头填写不合规定，有错别字或开具简称、甚至不写单位名称。 分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报
2018-2-28几种会计凭证的税务风险点
2018-02-27建筑业财税快递 误区1：所有的白条都不能入账 通常意义上讲，白条就是指在白纸上书写的收支证明。支付给个人且不属于应税劳务的支出是可以用白条入账的，而并不需要发票。如： ①支付给个人的各种补偿、赔偿费用。如拆迁赔偿、青苗补偿费;但需有相应的赔偿协议等证明文件。 ②独生子女补助、取暖费补助、防暑降温费等补助； ③抚恤金、救济金等福利补助； ⑤丧葬费； ⑥死亡赔偿； ⑦按经济合同规定支付的罚款。 可根据法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议等书面文件，作为记账的依据。《税收征管法》第十九条规定、《会计法》第十四条规定、《企业所得税法》第八条规定。误区2：收据不能作为记账的凭证 凡是收据都不能税前扣除吗？非也。部分收据，如政府部门开具的专用票据也是可以税前扣除的，例如： ①由政府各部门开具的收费票据； ②由各事业部门开具的收费票据；
③捐赠收据； ④工会经费收据； ⑤法院的诉讼费、执行费、收款收据； ⑥军队收据；具体规定请参见《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）。 误区3：收谁的钱挂谁的账 正常情况下，是收谁的钱挂谁的账，但有例外，如委托代收、委托代付的情况，这时就不能收谁的钱挂谁的账。故填制凭证时一定要问清楚业务事项。 误区4：职工借款出差回来报账后单位不开收据职工借款出差，出差回来后，用票据报账，多退少补。不管员工是否交回现金，均应该开给冲账收据。否则，如果财务入账错误或将票据弄丢后，出差员工就有口难辩，无法证明自己借款已冲销。 误区5：从A公司采购货物、却将货款付给A的老板或员工 此种情况除非有A公司的委托收款证明，否则一旦A公司追索货款，将有口难辩，还得再付一次货款。 误区6：凭证后必须附原始凭证 不完全正确。凭证后除结账和更正错误的记账凭证外必须附原始凭证，有些业务不一定有发票类的原始凭证，还可能是外单位做的分割单。
2016公司内部控制专项检查工作总结范文
2016公司内部控制专项检查工作总结范文 xx年公司内部控制专项检查工作总结 根据公司要求，我处对本部门涉及的工作进行了全面梳理、自查，具体情况 一、推进安全标准化，实施全过程风险管理，完善公司安全管理体系 从xx年起，我处开始牵头推进公司安全标准化工作。在原有职业健康安全管理体系的基础上，我处对照安全标准化规范，制定安全标准化实施方案，清理公司各环节各层次安全管理流程，完善规章制度、作业安全管理和组织现场安全整治。通过两年的艰苦工作，公司于xx年11月27日通过市安监局化学品登记办组织的达标验收，达到国家安全标准化二级企业要求。 安全标准化的核心是实施全过程风险管理，建立pdca管理模式，持续改进安全绩效。按照这一要求，我处每年组织各单位进行一次全面的安全风险辨识和风险控制效果评价；对检修、技改、变更等非常规活动，坚持要求在实施前进行风险评价，制定落实风险控制措施，实施中进行检查确认，实施后进行验证和效果评价；特别对重大危险源、重大风险，要求制定预案和专项控制方案。通过这些手段，保证公司生产运行中的安全风险时刻处于可控状态。 二、建立完善公司规章制度，规范各环节安全管理 为规范公司各层面、各环节的安全管理，我处于xx年组织
相关职能部门对企业安全管理制度进行全面梳理，补充完善，经过8个月艰苦工作，形成《安全管理制度汇编》。这本制度汇编，包括综合管理、组织措施、危险作业、技术规范、职业卫生5大类43个制度。随着形势的变化，我处及时组织对汇编进行评审和修订，并于今年上半年公司完成对原汇编的全面修订，出台公司《安全管理制度》（xx版），将公司安全管理制度从原来的5大类43个制度完善为10大类62个制度。使公司层面、各环节的安全管理从制度层面持续符合国家法律法规、标准和其他要求。 三、规范作业票证台帐，严格危险作业审批，确保生产过程安全 近年来，我处不断改进和完善公司各种安全管理台帐和作业票证，到目前为止，已建立了24个安全管理台帐和10个危险作业票证，并指导各单位正确规范使用。生产现场是我处安全管理工作的重心，安排2人专门负责危险作业审批和现场安全管理，确保危险作业全过程在有效监控内。 四、开展安全检查，排查各类隐患和问题，督促安全制度和规程的落实 我处坚持每月组织一次全厂性综合检查，每星期分别对重大危险源、关键装置、重要物料管线、危险场所安全检修作业进行一次专项检查，每天对全公司生产现场进行不定期的巡回检查，发现隐患和问题责令责任单位或人员进行整改，如今天前三季度排出隐患和问题78项、下隐患整通知书6份、发违章告知卡3
20个常见的税务风险点
20个常见的税务风险点 1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min（发生额的60%，销售收入的5‰）。 2、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。 3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。 分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。 4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品(金额较大)，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总额计算个人所得税。 分析：《个人所得税法实施条例(2011修订)》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 5、公司股东借款，超过1年末尚未结清。 分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号）规定，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。 6、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一定的税务风险。 分析：《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。
7、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。 分析：财税[2011]50号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180天的认证期限无法认证，进项税少抵扣。 分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 9、发票抬头填写不合规定，有错别字或开具简称、甚至不写单位名称。 分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》国税发[2008]80号文的规定，发票付款方应填开全称才能税前扣除。 10、大量业务以普通收据（白条）入账，所得税前不可扣除。 分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 11、跨年度发票大量存在，税前不可扣除。 分析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
最新【总结大全】税收风险管理工作总结
税收风险管理工作总结 税收风险管理工作总结怎么写，以下是XX精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助! 税收风险管理工作总结 目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险;第二是在公司的收入方面存在纳税风险;第三是在成本费用方面存在着纳税风险;第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为： (一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。 (二)收入纳税风险： 1、隐藏收入不入账; 2、收入长期挂往来，不纳税申报; 3、不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入。 (三)成本费用纳税风险： 1、大量收据或白条入账; 2、虚增人头，虚增工资; 3、虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用 (四)会计报表税务分析风险： 1、在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其
他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲;账务处理混乱、帐实不符; 2、在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理; 3、各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。 关于加强大企业税务风险管理的建议： (一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变 提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。 (二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变 税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。 建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、
非常重要你必须知道的“税务风险点”
非常重要：你必须知道的“税务风险点”！ 编者按：目前网络上散见不少有关企业必须注意的税务风险点相关文章和资料。下面由大财道专家邱庆剑汇总的这些年所见的税务风险点比较全面，可供老板和财务人员参考，如果把这些方面规范了，基本上就可以“安然入税”了。一、报表层面的风险点 1.税负率明确低于同地区同行业水平。 2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。 3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。 4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。 5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。 6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。 7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。
8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。 9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。 10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。 11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。 12.存货账实差异大，账多存少（虚库），或者存货时间太长，一直没有动用。 13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。 14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。 16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税 义务。 17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上， 可能存在账外收支。 18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东 有“账外收入”。 二、账务层面的风险点
XX公司风险控制管理工作总结
XX公司风险控制管理工作总结 当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。目前，风险管理已经发展成企业管理中一个具有相对独立职能的管理领域，在围绕企业的经营和发展目标方面，风险管理和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。 为落实XX对XX公司下达的试点工作要求，提高XX公司风险防范和管理能力，XX年XX月XX日上午我们在XX召开了《XX 公司全面风险管理暨内部控制体系建设启动大会》，就此XX公司风险控制管理工作拉开序幕。现将风险控制管理工作的情况汇报如下： 一、严格组织领导，制定正确发展方向。XX年XX月XX日，公司下发《关于落实XX公司全面风险管理工作的通知》，要求深入落实XX公司《关于建立健全全面风险管理组织体系的通知》，建立了以XX规范性文件为方向标，以XX公司全面风险管理办公室为核心，以各部门和各分子公司为基础，以全体风险控制专员为骨干的工作体系。积极应对、分层管理、统一协调、多种手段、循环往复围绕工作目标，按照统一部署，转变观念，理清思路，突出重点，履职尽责，不断提高执行力，保证了重大经营活动符合XX的政策要求。我们根据相关要求，建立风险管理的三道防线：各职能部门和各单位为第一道防线；风险管理职能部门和风险管理办公室为第二道防线；内部审计部门和XX公司审计委员会为第三道防线。为了将风险管理工
作流程落到实处，有效地预防和控制各类风险，XX公司还与各单位签订《风险管理责任书》，明确XX公司和各单位的风险管理主体责任，制订各单位的风险管理责任指标、相应的考核及奖惩办法，由XX公司风险控制办公室监督执行，并组织风险管理考核评价工作。 二、抓住风险识别，努力提高风险识别能力。一是制定和完善了《全面风险管理实施办法》，细化了风险识别标准，使风险识别更具操作性，减少了风险分类的人为误差。二是加强了风险识别能力的培训，对公司XX以上人员进行风险管理工作的相关培训，有效的提高了管理人员的风险识别能力。三是各职能部门和各单位设立风险控制专员，负责风险管理工作的推进和日常工作。 三、抓住风险量化，按时保质完成风险点归属分类工作。在《全面风险管理实施办法》下发的第一时间里，我们打破常规，加强计划，提高效率，按照风险管理办公室的统一部署，组织实施了风险点的分类工作，协调风险点的归属问题，确保了分类工作的有序开展，较好的完成了前期的准备工作。根据风险管理总体安排，现阶段的主要工作是在XX公司范围内全面开展风险管理，重点推进XX、XX建设及XX三大领域的风险管理工作。并按计划制定了完成时间，除特别注明外，本阶段实施安排的启动时间为XX年XX月，完成时间为XX年XX月，只标注启动时间的根据实际情况推进。此阶段工作主要包含两部分内容：1、对风险评估所识别的风险点，制订相应的风险与内控管理改进措施，并安排实施；2、对XX、XX及XX三大领域单独制订实施办法并组织实施。
特殊事项税务风险及防控建议
CDM税务风险及防控建议 一、情景再现 L电力公司主营水力发电，2006年2月并网发电，产品主要出售给国家电网公司。投产后无基建或大修项目，2016年增值税进项税抵扣变动率达到367.09%。进一步核实发现，该公司2016年12 月取得北京某咨询公司开具的技术咨询服务增值税专用发票131 份，金额1218万元，抵扣增值税进项73.11万元，均为开展CDM 框架下的碳排权交易支付的咨询服务相关费用。经政策辅导，该公司作了进项税额转出，补缴了税款及滞纳金。 二、风险描述 （一）CDM简介 CDM是清洁发展机制的英文缩写，实质是发达国家通过提供资金或技术，帮助发展中国家实施具有温室气体减排作用的项目，换取温室气体减排权益，冲抵其本国的减排业务。 CDM交易的商品是CERs（经核证的减排量），只有经国家发改委批准，并获得签发的CERs才能参与交易。购买方为境外企业，一般由专业技术服务中介机构协助国内企业（销售方）完成交易。 （二）涉及税种及风险 CDM交易涉及的税收风险主要有以下两个方面： 1.增值税。CDM交易属于与境外开展无形资产交易，全面推开营改增后，由于交易的商品是在境外销售和使用的无形资产，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4第二条第三项第八款的规定，属于免征增值税范围，开展CDM交易支付的相关服务费用的进项税额不能抵扣。 2.企业所得税。《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）规定，对部分CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业可能对上述可享受优惠的CDM项目所得没有单独核算，存在无法享受税收优惠的风险。 三、易发环节 （一）项目开发阶段，企业未严格选择中介机构或合同签订不规范，不能取得开发费用支出的合法有效凭证，导致开发费用无法在企业所得税税前扣除。
个常见的税务风险点
分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额, 的 5%0）。 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。 3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。 分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。 4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品 （金额较大），会计从福利费或工会经费列支，未 并入工资 总额计算个人所得税。 分析：《个人所得税法实施条例 （2011修订）》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、 实物、有价证 券和其他形式的经济利益。 5、公司股东借款，超过 1年末尚未结清。 分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔 号）规定，加强个人投资者从其投资企业借款的管理， 对期限超过一年又未用于企业生产经 营的借 款，严格按照有关规定征税。 6、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态， 但是尚未转资，降低了房产税的计提基数, 存在一定的税务风险。 1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、 “劳保用品” 等内容开具，甚至没有销货清单。 Min （发生额的60%，销售收入 2005 〕 120
分析：《企业会计准则第 4号 固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状 态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实 际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。 7、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。 分析：财税[2011]50号规定： 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的 个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 纳个人所得税。 8、发票积压在业务经办手中未交财务， 增值税发票抵扣联超过 180天的认证期限无法认证, 进项税少抵 扣。 分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》 〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人取得 2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、 办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 9、发票抬头填写不合规定，有错别字或开具简称、甚至不写单位名称。 分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财 务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理 工作的通知》国税发[2008]80号文的规定，发票付款方应填开全称才能税前扣除。 10、大量业务以普通收据（白条）入账，所得税前不可扣除。 分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财 务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 11、跨年度发票大量存在，税前不可扣除。 分析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （国务院令2007年第512号）第九条规定, 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收 付，均作为当期的收入和费用； 不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付, 作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 20%的税率缴 （国税函 公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票 ，应在开具之日起 180日内到税务机关 均不
安全风险管理工作总结
安全生产风险辨识管控工作总结在集团公司的正确领导和大力支持下，认真贯彻集团公司安全生产攻坚行动方案工作部署，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”方针，紧密围绕集团公司安全风险管理目标开展工作，强化现场风险控制，夯实安全基础目标，确保安全风险管理各项工作有序发展。主要做了以下工作： 一、领导高度重视，推进安全风险管理体系建设。 为能够使安全风险管理各项工作得到有效落实，公司定于每周一召开工作例会，针对日常工作中的问题，参会人员共同探讨，分别交换意见，确定最终解决方案。安全风险管理工作领导小组成员根据各自工作实际，划定任务，明确职责，形成任务到人、责任到人、层级负责、严抓落实的良好局面，为工作的开展奠定了基础。 二、加强岗位培训，提高干部职工安全风险意识。 1、安全风险知识培训。组织安全管理人员进行安全风险管理知识培训，结合公司安全生产实际情况，引导干部职工树立安全风险意识，正确识别安全风险源点，熟练掌握现场作业风险源点控制技巧，提高职工现场处置能力。 2、新工岗前培训教育。按公司培训计划对新招聘的大学生进行三级培训教育。 3、提高管理素质。为提高管理水平，强化现场指导水平，公司将提高管理素质作为下半年的一项重点工作来抓。各处室按照公司的总体工作部署，结合岗位工作的实际情况，组织各科室进行学习，有效提高了各处室管理人员的素质。 三、落实工作重点，重点控制现场作业风险源点。
1、针对建筑施工的特点，组织专业人员对集团公司承建工程的重点部位进行汇总，围绕人员、设备、管理、现场作业等进行检查。通过深入一线，从人员、设备、管理、现场作业等方面对项目部进行检查，制定了《建筑施工现场安全风险辨识管控和安全风险管理制度》。 2、将各类安全风险点行梳理分类，综合评估其风险概率、风险范围和严重程度，制定《建筑工程安全风险辨识及分级标准》，将风险管理制度全面融入既有安全制度，修订完善安全管理制度、办法，找准了安全风险管理的切入点。 3、进一步完善安全隐患检查制度，分公司、项目部加强自查自纠力度，定期组织检查把安全隐患消除在萌芽当中。 4、公司编制《施工现场安全隐患排查治理登记表》和《重大危险源巡视、监控记录台账》将日常检查发现的安全隐患进行记录。 四、明确风险重点，强化现场安全风险控制处置。 1、公司根据实际工作情况，将制定安全风险辨识及分级标准予以下发，各分公司、项目部根据公司安全风险辨识及分级标准，结合项目部自身特点，分别制定项目部安全风险辨识及分级标准，下发到班组贯彻落实。并通过公司各级检查人员现场检查，确保各项安全措施落到实处。 2、针对季节更替、工程特点，及时分析判别安全风险的变化，及时补充修订安全风险辨识及分级标准，时刻保持把握安全风险源的高度敏感性，确保安全风险管理及时跟进发展变化的安全形势。 五、夯实管理基础，制定规章制度。
公司HSE管理体系建设工作情况总结(1)
****有限公司 HSE管理体系建设工作情况汇报 一、总体情况概述： 我司根据集团公司等上级单位关于开展HSE体系建设的要求，在2015年年底成立了****有限公司HSE管理体系领导机构，制定了体系建设的工作计划，全面启动公司系统HSE管理体系的建设工作。目前我司主要开展了HSE体系的内外培训、各在建EPC项目、运营项目的危险源辨识以及逐步完善体系建设的各项文件编制工作。 二、体系建设培训宣贯工作情况 我司主要通过召开工作会议、网络宣传、视频会议等形式进行培训和宣贯工作： 1.在2015年11月28日至29日，我司安排了4人（安监部领导及相关中层管理干部）参加由上级公司组织在狮子滩电厂开展的HSE体系建设专题培训班，培训主要内容：1）现代风险管理基础知识；2）风险分析技术及方法；3）HSE 管理体系的管理方法和其综合风险理念及其基本元素。 2.2015年12月10日，我司安排了11人（公司领导、安监部领导及相关中层管理干部）在一楼视频会议室参加由上级公司组织的视频会，会议主要内容：成立上级公司HSE
体系建设领导机构，宣传动员HSE体系建设的全面启动。 3. .2016年2月21日，我司组织了17人（安监部领导、各项目部管理人员及安质部管理人员）在一楼视频会议室的QEO体系培训，会议只要内容：1）QEO文件的学习；2）危险源辨识的基本方法。 4. 2016年5月30日，我司将组织6人（公司主要负责人、安监部领导及相关中层管理干部）在一楼视频会议室参加由集团公司等上级单位举办的HSE管理体系视频培训班（二期）。培训主要内容：HSE体系建设整体情况及良好实践；体系建设推进中存在的主要问题及注意事项和解决方案；下一步体系建设工作努力方向；管理人员特别是企业领导干部在体系建设中如何发挥作用等。 三、危害辨识和风险评估工作开展情况 根据集团公司等上级单位以及我司QEO体系文件要求，我司在今年2月对各在建EPC项目、运营项目进行危险源的辨识和风险评估的宣传和培训，各在建EPC项目、运营项目都正积极开展危险源辨识和评估工作，排除安全隐患，保证安全生产的进行，在6月底基本完成项目部安全危害辨识及风险评估。 四、体系文件编制情况 我司在2008年建立了QEO体系文件（质量体系、职业健康安全及环境体系），2015年进行了改版，我司将会根