XXX工程竣工财务决算审计报告模板 (1)

XXX工程

竣工财务决算审核（计）报告

XXX（公司或局）：

我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX （公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX 工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：

一、工程概况

本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。

（一）项目立项批复情况

1.可行性研究批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行

性研究报告》进行了评审。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。

2.项目核准批复情况。201X年X月XX日，XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。

（二）项目概预算批复情况

1.项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下：

（1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具

体描述）：

（2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：

2.项目预算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资XXX 万元，审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX 单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程预算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。

（三）工程计划投资下达情况

201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达该工程计划总投资XXX万元，其中当年计划投资XXX万元，201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整计划的通知》（XXX [201X] XX号）

下达当年计划投资XXX万元，截止201X年XX月XX日，累计下达该工程投资计划XXX万元。

（四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况

1.该工程项目建设单位：

2.该工程项目设计单位：经XXX招标确定为XXX，XXX 设计资质为电力行业（送电、变电）X级；XXX资质为工程勘察专业类岩土工程（水文地质）X级。

3.该工程项目主要施工单位：经XXX招标确定为XXX 公司，施工资质为电力工程施工总承包X级、电力设施承装（修、试）X级。

4.该工程项目监理单位：经XXX招标确定为XXX监理有限责任公司，监理资质等级为X级。

5.该工程主要设备物资由XXX组织招标，项目建设单位根据中标结果进行采购，并委托XXX公司对材料、设备进行代办（设备的催交、验货、卸车、报关等）。XXX采购由XXX自行进行招标工作。XXX、XXX、XXX等零星材料由施工单位自行采购。

（五）主要合同签订情况

1.主要合同签订情况一览表

2.合同调整情况：（依据具体情况描述合同调整情况）

（六）工程项目竣工情况

1.项目开工、竣工日期

XXX工程于20XX年X月XX日开工，20XX年X月XX 日竣工。

2.工程验收及质量评定情况（依据实际情况填写）：

3.项目竣工结算审核及批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程竣工结算》进行审核，并提交了竣工结算审核报告（送审结算投资XXX万元，审定结算投资XXX万元）。201X年X 月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程竣工结算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程结算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下：（1）×××变电站二期工程批复结算×××万元，其中建

设期贷款利息××万元。实际建设规模和内容为（依据批复文

件具体描述）：

（2）×××线路工程批复结算投资×××万元，其中建设期贷款利息×××万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：

4.工程交付使用情况

20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX单位运行使用。

二、审计依据及程序

（一）审计依据

1.审核行为准则及政策依据

（1）《中国注册会计师执业准则》；

（2）财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；

（3）云南电力集团有限公司《基建项目竣工财务决算编制办法（试行）》；

（4）财政部颁发的《财政投资评审管理暂行规定》；

（5）财政部颁发的《财政投资项目评审工作评审操作规程》。

2.主要政策依据

项目建设单位提供的云南电网公司、XX供电局、云南省发展和改革委员等相关单位及部门下达的该工程相关文

件。

3.主要技术和商务资料

项目建设单位提供工程竣工财务决算报表、合同资料，

项目法人单位报送并经审定的竣工工程结算及该工程相关

的会计凭证、账薄等。

（二）审核程序

1.审核准备阶段

接受委托后，我们组建项目审核组，配置相应的审核人员，了解、收集和整理与项目审核有关的资料，并制定项目

审核详细计划。

2.审核实施阶段

（1）进点后查阅并熟悉有关项目的审核资料；

（2）现场踏勘，形成书面记录；

（3）执行核查、取证、分析等审核程序；

（4）汇总审核中发现的问题，编制审定事实认定表；

（5）对审定事实认定表进行复核，重要问题及时与项目建设单位进行沟通，对需要由项目建设单位进行确认的审核事项形成书面确认材料；

（6）根据对项目建设单位内部控制制度的检查情况，

在交流和沟通中提供改进意见。

3.审核完成阶段

根据项目建设单位对审核结果的反馈意见，经汇总及复核后，出具正式审核报告。

三、审计结果

（一）工程竣工财务决算审定情况

1.该工程送审决算金额为XXX元（不含税金额），审定决算金额为XXX元（不含税金额），核（增）减金额XXX元。审核情况如下表：

2.调整、核增核减事项及说明：

（1）调增变电站工程建筑工程费XXX元，调减安装工程费XXX元，调减其他费用XXX元，其中：建设场地征用及清理费调减XXX元，竣工图编制费调减XXX元，调试费调减XXX元。调整原因（依据实际情况描述）：

（2）重新调整XXX工程明细。调整原因（依据实际情况描述）：

（3）核增设备购置费XXX元。核增原因（依据实际情况描述）。

（4）核减安装工程费XXX元。核减原因（依据实际情况描述）

（二）资金来源及使用情况

1.资金来源及到位情况。截止201X年XX月XX日，该工程累计到位资金XXX元，其中：XXX银行贷款XXX元，折旧资金XXX元。建设期各年到位资金情况如下表：

单位金额：人民币元

2.资金使用情况。截止201X年XX月XX日，审定工程实际投资XXX元（含税），其中建设期贷款利息为XXX元。资金缺口XXX元。

（三）工程项目投资完成情况

1.工程项目实际完成投资与概算投资比较情况

截止201X年XX月XX日，该工程实际完成投资XXX 元，较概算XXX元结余（或增加）XXX元。

2.概算投资与实际完成投资差异对比分析

如前所述，该工程实际完工规模较概算规模差异并不大，导致投资结余(或增加)的主要原因有（依据实际情况,按照投资比较总表进行对比分析）：

（四）交付使用资产情况

该工程交付使用资产合计XXX元，其中：固定资产XXX 元，流动资产XXX元。

四、审计发现问题及建议

（一）项目前期管理方面

（二）勘察设计管理方面

（三）招投标管理方面

（四）合同管理方面

（五）设备和材料采购管理方面

（六）工程施工管理方面

（七）工程监理方面

（八）工程造价管理方面

（九）竣工验收管理方面

（十）财务管理（包括会计核算、决算编制）方面的问题

（对以上发现的问题应列示出违反国家和公司相关制度的X条X款，在对所存的问题进行认真分析后，提出改进和完善的意见和建议）

五、其他事项说明

……（依据具体情况描述）

附件：1.竣工工程财务决算报表

2.投资完成情况表

3.竣工工程决算一览表