本年利润每个月都转吗
本年利润每个月都转吗
(一)表结法
表结法下,各损益类账户每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到"年利润"账户,只有在年末时才将全年累计余额转入"本年利润"账户.但每月月末要将损益类账户的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏,同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏,通过利润表计算反映各期的利润(或亏损).表结法下,年中损益类账户无需结转入"本年利润"账户,从而减少了转账环节和工作量,同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用.
(二)账结法
账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类账户的余额转入"本年利润"科目.结转后"本年利润"科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损,"本年利润"科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损.账结法在各月均可通过"本年利润"科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额,但增加了转账环节和工作量.
财务新手如何进行月结及年末结转
2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 一、年终（或月）损益结转的分录 借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润 二、结转： 所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。 1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。借：原材料50500，贷：物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。 2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。
本年利润结转的两种方法
本年利润结转的两种方法--表结法和账结法 一、本年利润结转方法（帐结法和表结法）简介 为了计算出当期利润，通常采用两种方法,表结法和帐结法，国内一些财务系统多采用帐结法，这似乎比较符合中国式习惯，结算时损益类的虚帐户的余额结转汇总到本年利润科目，最后帐户无余额，资产负债类实帐户也应结转余额到下一期间做为其起初余额。而国外系统使用所谓的表结法。比较一下这两种方法。 二、本年利润结转方法（帐结法和表结法）原则 新会计制度规定，企业期末结转利润（亏损）时，可以采用表结利润的方法或帐结利润的方法。帐结利润法和表结利润法在进行会计核算时，它们之间有相同点也有不同点。 1、计算利润的过程相同。两种方法都是根据计算期末算出的当期利润总额（或亏损总额），通过损益类会计科目将其余额转入到“本年利润”会计科目内，具以结出损益的方法。其计算利润的过程是一致的。 2、使用的会计科目相同。无论采用表结利润法还采用帐结法，都使用损益类中的所有会计科目和“本年利润”科目。企业实现的利润（亏损），一律通过“本年利润”科目进行核算。即期末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目。 3、结帐时间的内涵不同。两种方法对损益类科目的结算时间虽然都规定在“期末”，但其内涵不同，表结利润法对“期末”的涵义是指“年末”，而结帐利润法对“期末”的涵义是指“月末”。 4、对利润进行核算的会计处理程序不同。表结利润法，每月结帐时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”帐户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各帐户的全年累计余额转入到“本年利润”帐户。“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。帐结利润法，是新会计制度未颁布前企业常用的，也是唯一的计算结转利润的方法。新会计制度颁布后，企业可在两种方法中任选一种。采用此方法，每月终结帐时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”帐户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润（亏损）。每月都要重复使用损益类科目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。 5、表结利润和帐结利润两种方法是相对而言的，它们既有区别又有联系。企业在采用表结利润方法进行利润核算时，其年末结转损益实际上也就是帐结利润法帐务处理在其时点上的具体应用。 三、账结法”、“表结法”两种财务会计处理方法 “表结法”来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额在帐务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的“未分配利润”行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”，结转后各损益类科目的余额为0。必须注意的是结转的发生数并不包含在12月份的〈损益表〉及〈费用表〉的本期数中，本期数仅仅包含本月正常业务发生的数额。 帐结法每个会计期间期末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。 四、帐结法和表结法比较 (1) 账结法。 每个会计期间（即月结时）通过编制转帐凭证将P&L科目余额转入本年利润科目,损益类科目月末不留余额，资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。 通常包括两部分编制结帐分录和结清帐户，结转收入科目余额。 1.结转收入 Dr:各种销售收入 Cr:本年利润 销售退回 2. 结转费用. Dr:本年利润 Cr:销售成本
财务新手如何进行结及年末结转
财务新手如何进行结及 年末结转 集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录： 2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 一、年终（或月）损益结转的分录 借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润 二、结转： 所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。 1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，
采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。借：原材料50500，贷：物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。 2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结
损益类科目转入本年利润的会计分录
损益类科目转入本年利润的会计分录 ①收入收益转入本年利润：分录②费用损失转入本年利润：分录： 借：主营业务收入借：本年利润 其他业务收入贷：主营业务成本 营业外收入营业税金及附加 投资收益其他业务成本 贷：本年利润销售费用 ③将制造费用转入生产成本：分录：管理费用 借：生产成本财务费用 贷：制造费用营业外支出 ④结转已售商品的成本：分录：所得税费用 借：主营业务成本 贷：库存商品
2011年初级会计师考试初级会计实务模拟试题及答案解析 一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至20信息点。多选、错选、不选均不得分） 1.下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是（C）。 A.资本公积转增资本 B.盈余公积补亏 C.盈余公积转增资本 D.以当年净利润弥补以前年度亏损 [解析]留存收益包括两部分：盈余公积和未分配利润，只要影响盈余公积或者未分配利润，都会导致留存收益的变动。用分录进行分析： 选项A留存收益不受影响。借：资本公积 贷：股本或实收资本 选项B留存收益总额不变。借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 选项C留存收益减少。借：盈余公积 贷：股本或实收资本 选项D留存收益总额不变。借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 2.某企业2008年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2008年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%.假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2008年12月31日可供分配利润为（B）万元。 A.600 B.650 C.800 D.1100 [解析]本题目考核第4章可供分配利润知识点。企业可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润（或-年初未弥补亏损）+其他转入（即盈余公积补亏），本题目没有涉及盈余公积补亏事项，因此本题目的计算式子：200+600×（1-25%）=650（万元） 3.某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（C）。 A.盈余公积 B.营业外收入 C.资本公积 D.未分配利润 [解析]本题目考核第4章回购股票知识点。2009年初级会计实务教材P161页中说明：如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加资本公积——股本溢价处理。 4.某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定300万元。假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（A）万元。 A.200 B.350 C.650 D.1150 [解析]购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，不对现金流量造成影响，
在会计中月末一般要结转哪些科目
月末一般要结转哪些科目 一、月末结转分录： 1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加所得税 二、年末结转分录 1、利润亏损结转 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 2、利润盈利的结转 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 月末会计的结转分录 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 ; 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：应付职工薪酬 3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：应付职工薪酬 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧
三、摊销费用 借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税金--营业税 --城建税 --教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 - 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转销售费用 借：本年利润 . 贷：销售费用
会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种12页
会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。1.表结法 表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入本年利润科目。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润（或亏损）。表结法下，年中损益类科目无需结转入本年利润科目，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。 2.账结法 账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。结转后本年利润科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损，本年利润科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。账结法在各月均可通过本年利润科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额，但增加了转账环节和工作量 利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。会计制度规定各种费用的结转在期末进行，期末结转费用的方法有两种，一是表结法、二是账结法。账结法的优点是各月均可通过“本年利润”科目提供其当期利润额，记账业务程序完整，但增加了编制结转损益分录的工作量。 为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式（见附表）。
把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。 按“附表”账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。 “销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。 本年利润的会计处理 一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。 二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。 三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。 本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配—提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，
本年利润为负的会计处理方法
公司本年利润亏损,年底是否同样要做"提取所得税,盈余公积,结转到利润分配"这些会计分录呀 悬赏分：5 - 解决时间：2006-1-25 18:49 我们是九月份开业的,到目前为止本年利润为亏损,不知到年底这笔账如何下才好,是不是和以前月份一个样,只做到本年利润那一步就可以啦,还是以负数继续往下做, 问题补充：如果要汇总的话,那该如何做汇总后的分录,汇总的依据是什么,要附上一张条吗,下年重新建账的时候,是不是也没有利润分配,所得税,盈余公积,,,那些科目呀 提问者：丹丹心- 助理二级最佳答案 根据税法的规定，纳税人应当交纳的企业所得税，应当根据应税所得额计算，而不是直接以会计利润（即利润总额，下同）来进行计算。 在实务中，确实存在会计利润为负数，担仍需交纳企业所得税的情况。这时，在会计上体现为净利润反映的亏损额将进一步加大。所以，你在核算所得税费用时，应当根据税法的规定来进行计算，而不能单以利润总额的正负来判断是否应当交纳企业所得税。 对于提取法定盈余公积等利润分配业务，由于利润总额为亏损，净利润肯定也为亏损，因此，不涉及利润分配业务。 相关会计分录如下： 1.计提所得税（根据税法规定计算，如计算的应税所得为负数的，则无需交纳所得税） 借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 2.结转各项收入 借：主营业务收入等 贷：本年利润 3.结转各项成本费用 借：本年利润 贷：所得税 贷：主营业务成本等 4.结转本年利润 借：本年利润（亏损应以红字编制） 贷：利润分配——未分配利润（亏损应以红字编制）
5.利润分配业务 由于净利润为亏损，不进行利润分配。 关于补充问题。 1.在编制上述分录2和3时，应当根据除“本年利润”科目以外的其他科目在结转时的余额进行编制。如，在结转时，帐面主营业务收入余额为贷方100 000元，则在编制结转分录时，应当借记主营业务收入100 000元。其他科目同理。对于“本年利润”科目应借记或贷记金额，则根据分录中其他科目的金额加总确定。 2.在编制上述分录4时，应当在分录2和3编制记帐后进行。编制分录时，“本年利润”金额按照帐面本年利润余额来确定。如帐面本年利润余额为借方1 000元，则编制时应当借记本年利润-1 000元。 3.经过上述会计处理后，你的帐面上，损益类科目、“本年利润”科目，年末应当无余额。 4.你在结转2006年帐时，应当根据2005年末科目余额进行，2005年末有余额的，2006年初也应当有余额，否则则反之。结合题中来看，你在2006年初时，“利润分配”科目应当有期初余额，而“盈余公积”、“本年利润”、损益类科目应当无期初余额。
本年利润结转word版
结转 结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、管理费用等都要结转到生产成本科目；再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要结转到本年利润科目；最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。 另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。 【结转】----加工贸易 加工贸易企业可以向海关申请将剩余料件结转至另一个加工贸易合同项下生产出口，但应当在同一经营单位、同一加工厂、同样的进口料件和同一加工贸易方式的情况下结转。 加工贸易企业申请办理剩余料件结转时应当向海关提供以下单证： ①企业申请剩余料件结转的书面材料； ②企业拟结转的剩余料件清单； ③海关按规定需收取的其他单证和材料。 下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。 一、供应过程的结转 供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。例2：上述材料验收入库，
本年利润会计分录的做法
本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金：借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：治理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 三、结转投资收益：
净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 假如是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
月末如何结转城建税,地点教育费附加,教育费附加,房产税,印花税... 计提时,分录为: 借:主营业务税金 *** 贷:其他应交款--城建税 *** 地点教育费附加 *** 教育费附加 *** 房产税 *** 借:治理费用 *** 贷:其他应交款--印花税 *** 缴纳时: 借:其他应交款--城建税 *** 地点教育费附加 *** 教育费附加 *** 房产税 *** 印花税 ***
贷:银行存款 ***
1、库存现金→现金； 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行； 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票； 4、应收账款→款未收、收欠款； 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款； 6、预付账款→预付货款； 7、应收票据→收到商业汇票； 8、物资采购→购材料未验收入库； 9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）； 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本；
11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）； 12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）； 13、累计折旧→计提折旧； 14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年内）； 15、应付账款→款未付、付欠款； 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助； 17、预收账款→预收货款； 18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）； 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等； 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等； 21、实收资本→投入、转增资本； 22、本年利润→结转损益； 23、主营业务收入→销售商品收入； 24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入 25、营业外收入→同意捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入；
本年利润结转利润分配会计分录
本年利润结转利润分配会计分录 余额全部转往利润分配 如余额在贷方,则借本年利润,贷利润分配-未分配利润 如余额在借方(亏损),则借利润分配-未分配利润,贷本年利润 本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。 其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、“补贴收入”、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。
本年利润的会计处理 一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。 二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。 三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户， 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平， 借：利润分配一未分配利润 贷：利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等 至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。 为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。 把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出
金蝶标准版结转损益方法
金蝶标准版结转损益方法 使用此功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目或本年利润科目的明细科目中，自动生成结转损益记账凭证。 这里需要注意的是，系统是按照在“会计科目”中选定的科目类别来进行自动结转损益工作的。只有在科目类别中设定为“损益类”的科目余额才能进行自动结转。在日常财务处理中，损益类科目的余额在每期的期末都要结转到本年利润科目或本年利润科目的明细科目中去。如果要结转本期损益，建议您最好使用系统提供的“结转本期损益”功能，否则在输出有关损益类的会计报表时，会出现不正确的数据。 在账务处理窗口中，单击【结转本期损益】按钮，系统即进入结转本期损益向导，如下图所示： 向导将向您说明有关损益处理的过程，如果不想进行损益结转，可单击【取消】按钮，系统将放弃自动结转损益。按下【前进】按钮，系统就要求您输入有关记账凭证参数。如下图4-40，4-41所示： 图4-40
图4-41 在此窗口中，要求输入要生成的记账凭证的凭证摘要和凭证所要采用的凭证字。 点击【前进】按钮，进行损益类科目与本年利润及其明细科目对应关系的指定，如下图：
图4-42 您可以把定义好的对应关系保存为一个方案，以便下次使用。 “同步”功能可以在保持原有对应关系的情况下，将后续增加的损益类科目同步到原方案中。 定义好对应关系后，按下【前进】按钮，系统就完成了参数设置工作。这时系统进入开始结转损益窗口，如下图4-43所示：
图4-43 系统提示注意事项，要求应当将所有的凭证都过账之后再执行此功能，否则，结转的损益数额可能会不正确，如果不想此时结转损益，单击【取消】按钮即放弃自动结转损益处理。 单击【完成】按钮后，系统即开始进行期末损益结转处理，处理完毕后，提示生成一张转账凭证，确定后即完成结转损益工作。
总账余额表里的本年利润为0怎么填
总账余额表里的本年利润为0怎么填总帐自然也为0,总帐和明细帐是平行登记,如管理费用借方500,其中办公200水电300,转本年利润的分录是: 借:本年利润500 贷:管理费用500(总帐上记) -----办公200(明细帐上记) ------水电300(明细帐上记) 本年利润转分配是在12月全年转一次(全年数加起来),是本年利润的余额转.按未转时的余额:借本年利润,贷利润分配.亏损分录相反 . 本年利润科目怎样结转?
本年利润的结转 一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损). 二、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目.结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损. 三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入"利润分配"科目,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为净亏损做相反的会计分录.结转后本科目应无余额.本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润贷:利润分配--未分配利润如为亏损则作相反分录.年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润贷:利润分配-提取盈余公积、向投资者分配利润等. 案例分析 年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,由"本年利润"科目结转入"利润分配"科目.
【例】乙公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为33%): 科目名称 结账前余额 主营业务收入 6000000元(贷) 其他业务收入 700000元(贷) 公允价值变动损益 150000元(贷) 投资收益 600000元(贷) 营业外收入 50000元(贷)
期末结转本年利润的会计处理
期末结转本年利润的会计处理 东小城 期末结转本年利润的方法有表结法和账结法。 期末结转本年利润的方法有表结法和账结法。 表结法下，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目。而账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。 【例】乙公司2010年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%)： 科目名称结账前余额 主营业务收入 6 000 000元(贷) 其他业务收入 700 000元(贷) 公允价值变动损益 150 000元(贷) 投资收益 600 000元(贷) 营业外收入 50 000元(贷) 主营业务成本 4 000 000元(借) 其他业务成本 400 000元(借) 营业税金及附加 80 000元(借) 销售费用 500 000元(借) 管理费用 770 000元(借) 财务费用 200 000元(借) 资产减值损失 100 000元(借) 营业外支出 250 000元(借)
乙公司2010年年末结转本年利润应编制如下会计分录： (1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目： ①结转各项收入、利得类科目： 借：主营业务收入 6 000 000 其他业务收入 700 000 公允价值变动损益 150 000 投资收益 600 000 营业外收入 50 000 贷：本年利润 7 500 000 ②结转各项费用、损失类科目 借：本年利润 6 300 000 贷：主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000 营业外支出 250 000 (2)经过上述结转后，“本年利润”科目的贷方发生额合计7 500 000元减去借方发生额合计6 300 000元即为税前会计利润1 200 000元。 (3)假设乙公司2010年度不存在所得税纳税调整因素。 (4)应交所得税=1 200 000×25%=300 000(元)。 ①确认所得税费用：
结转损益类及结转本年利润
结转收入（每月底都要做） 主营业务收入 借：其他业务收入（转出，转走，收入类账户中要减少收入） 营业外收入 投资收益 贷：本年利润（转入，转进来收入，增加收入，本年利润增加） 结转费用（每月底都要做） 借：本年利润（转入，转进来费用，增加费用，本年利润减少） 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加（转出，转走，搬走，费用类
账户要减少费用） 贷：销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 本年利润的贷方—本年利润的借方=利润总额 所得税费用=利润总额*25% 借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税 结转所得税费用 借：本年利润（转入，转进来所得税费用，增加所得税费用，本年利润减少） 贷：所得税费用（转出，转走，搬走，要减少所得税费用） 再用本年利润的贷方余额（即利润总额）—所得税费用=净利润（即收入—费用—所得税费用） 结转本年利润（年末才做） 借：本年利润（转出，转走，搬走，要减少利润）
贷：利润分配—未分配利润（转入，增加利润） 按照税后净利润的10%提取法定盈余公积，（可能还会提取任意盈余公积），然后向所有者（股东）分配利润， 借：利润分配----提取法定盈余公积（提取任意盈余公积） 贷：盈余公积 借：利润分配---应付现金股利 贷：应付股利 结转已提取的法定盈余公积和现金股利至利润分配，未分配利润借：利润分配---未分配利润 贷：利润分配----提取法定盈余公积（任意盈余公积） ----应付现金股利 终上所述：本年利润属于过渡性质的所有者权益类账户，用来核算本年度的经营成果，若出现贷方余额，则表明本年度实现净盈利；若出现借方余额，则表明企业本年度发生净亏损。本年利润在年末无余额，在平时月份有余额，表示的含义是从一月起至本月累计实现的利润（净利润或净亏损）。 例如，在11月，本年利润有贷方余额200000,表示的含义是什么，若11月，本年利润有借方余额200000，含义又是什么 答：在11月，本年利润有贷方余额200000,表明企业从 1---11月累计实现净利润200000元, 在11月，本年利润有借方余额200000，则表明企业从1---11月累计亏损了200000元。 1.试算平衡表101题解题要点 应交税费=（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本）*25%
企业本年利润及利润分配核算办法模版
本年利润及利润分配核算办法 第一条基本概念 本年利润，是指企业在本年度内实现的经营成果，是企业本年的收入利得和费用损失相抵后的余额。利润分配，是指企业按规定将当期实现以及累积滚存的净利润用于弥补亏损、提取积累资金、分配股利、转增资本等用途，以及留存以后期间分配的活动。 1.企业应按月计算利润，将有关收入、利得、成本、费用或损失项目结转到“本年利润”科目，正确反映企业每一会计期间的经营成果。 2.年度终了，企业应当将本年收入利得和费用损失相抵后的净利润结转到“利润分配”科目；企业董事会或类似机构决议提请股东大会或类似机构批准的年度利润分配方案，在股东大会或类似机构通过前，除股票股利外，应当列入报告年度的利润分配表。 3.企业应当根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润进行分配。 4.可供分配的利润=当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补的亏损）＋其他转入。 5.利润分配的顺序依次是：提取法定盈余公积；提起任意盈余公积；向投资者分配利润。 第二条会计科目设置 1.总账科目：“本年利润”、“利润分配”。 2.明细科目：“本年利润”科目按照形成利润的项目设置二级明细科目核算，“利润分配”科目按分配的去向设置二级明细科目核算，具体参见“第二部分会计科目体系”。 “本年利润”科目，核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损，借方核算结转的成本、费用、损失项目，贷方核算结转的收益项目，年度终了前的期末贷方（或借方）余额，反映本年企业累计实现的净利润（或发生的净亏损）；年度
终了结转后本科目应无余额。 “利润分配”科目，核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额，借方核算当期分配数或结转的亏损额，贷方核算结转的利润额，期末贷方（或借方）余额，反映累计未分配的净利润（或累计未弥补的净亏损）。 第三条会计核算 1.本年利润的核算 （1）会计期末，企业应将各损益项目的期末余额结转至“本年利润”科目。 结转收入类科目时，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目，贷记“本年利润”科目。 结转成本费用支出类科目时，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务成本”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目。 将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益，转入本科目，借记“公允价值变动损益”、“投资收益”科目，贷记本科目；如为净损失，做相反的会计分录。 （2）年度终了，企业应当将本年收入利得和费用损失相抵后的净利润结转到“利润分配”科目，即“本年利润”科目的贷方余额，转入“利润分配”科目，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目；如为净亏损，做相反的会计分录。结转后“本年利润”科目应无余额。 2.利润分配的核算 （1）企业用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积—盈余公积补亏”科目，贷记“利润分配—盈余公积补亏”科目。 （2）按规定从净利润中提取盈余公积时，借记“利润分配—提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记“盈余公积—法定盈余公积、任意盈余公积”科目。外商投资企业按规定提取的储备基金、职工奖励及福利基金，借记“利
年终本年利润怎么结转
年终本年利润怎么结转？ [ 一、本科目核算企业实现的净利润(或发生的净亏损)。 二、期末结转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等科目，贷记本科目；将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记本科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目。将“投资收益”科目的净收益，转入本科目，借记“投资收益”科目，贷记本科目；如为净损失，作相反会计分录。 三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损，作相反会计分录，结转后本科目应无余额
月末怎么结转本年利润 年终结账时 1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即： 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数 （1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理： 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润 （2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 答案补充 月末结转的方法同上. 存货包括： 制造业存货：原材料，委托加工材料，包装物，低值易耗品，在产品及自制半成品，产成品。商品流通企业存货：商品、材料物资、低值易耗品、包装物等。 其他行业（一般是指服务业）存货：各种少量物料用品、办公用品、家具用品等
会计月末年末必不可少的结转凭证
会计月末年末必不可少的结转凭证 一、月末结转分录： 1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加所得税 二、年末结转分录 1、利润亏损结转 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 2、利润盈利的结转 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 一般要结转本月“制造费用”到“生产成本”中， 结转完工产品成本； 如：借：库存商品贷：生产成本。 结转本月销售成本， 如借：主营业务成本贷：库存商品。 结转本月损益类账户， 如：借：主营业务收入 贷：本年利润： 借：本年利润 贷：主营业务成本、营业税金及附加、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用。结转本年利润， 如：借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润； 结转利润分配明细账户， 如：借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积、 利润分配——应付现金股利或利润 结转涉及的分录 一、供应过程的结转 1、企业进货购买材料尚未入库时： 借：物资采购 贷：银行存款（或应付帐款等） 2、材料验收入库，按其实际成本转账时
借：原材料 贷：物资采购 二、生产过程的结转 1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：借：生产成本 贷：应付工资、原材料、制造费用等 2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转 借：产成品（或库存商品） 贷：生产成本 三、销售过程的结转 销售时 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税） 同时结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品（或产成品） 四、月末损益类的结转 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 五、年终有关账项的结转 1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润
一般损益类的会计科目,月末都要结转。结转分录：
一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录：（1）结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 （2）期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 （3）成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:应付股利 盈余公积等 期末分月末，年末。
月末转账：根据各明细分类账余额，结转生产成本，销售成本， 主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、营业费用、主营业务税金及附加、营业外收入结转到本年利润里、制造费用、应付职工薪酬结转到生产成本里、 2222实收资本50万，差旅费2千，怎么做分录，月末结账怎么做分录？有劳各位大侠了。 借：银行存款50W 贷：实收资本50W 借：库存现金XX 贷：银行存款XX 借：管理费用——差旅费2000 贷：库存现金2000（是否有取过款） 如果是老板个人垫付的， 借：管理费用——差旅费 贷：其他应付款——老板2000 结账时， 借：本年利润2000 贷：管理费用2000 个人感觉你应该还有些业务缺漏，比如发工资，发工资还涉及到社保
和个人所得税。另外也不知道你们企业是否开业，如果还是在筹办期，费用应该先归集在长期待摊费用。 借：银行存款 贷：实收资本 借：管理费用 贷：库存现金 月末结账如何处理本年利润和利润分配0分 财务软件做账，年底结账如何处理本年利润和利润分配，例如亏损60000，，实在结账前做这笔分录还是结账后？急急急@！！！！！！！！！！谢谢！ 2010-01-14 15:31 补充问题 年底没有做这笔分录该如何处理呢？ 如果是用友软件：年终结转本年利润具体步骤： （1）本月记账凭证录入、审核、记账。 （2）期末损益结转。 （3）对账、结账。 （4）打印会计报表。 （5）反结账、恢复月末结账前状态。 （6）编制结转本年利润凭证， 借：利润分配-未分配利润60000 贷：本年利润60000；然后录入、审核。