农业银行进账单
农业银行进账单 The latest revision on November 22, 2020
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农行东湖支行农行东湖支行
陆万壹仟元整
中国农业银行关于印发银行承兑汇票方法
中国农业银行关于印发《中国农业银行承兑汇票管理实施细则》的通知 【颁布单位】农业银行 【颁布日期】19970917 【实施日期】19970917 【章名】通知 各省、自治区、直辖市分行，各直属分行： 为了规范银行承兑汇票承兑、贴现、转贴现业务，促进银行承兑汇票 业务的稳定、健康发展，总行根据《中华人民共和国票据法》和中国人民
银行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》，制定了《中国农业 银行银行承兑汇票管理实施细则》（以下简称《实施细则》）。现将《实 施细则》印发给你们，并将有关事项通知如下，请遵照执行。 一、各级行要结合工作实际，组织信贷、会计等相关人员认真学习、 领会人民银行有关文件和《实施细则》精神，进一步提高银行承兑汇票业 务的管理水平。 二、各行要根据《实施细则》的要求，积极落实各项措施，各部门要 严格按照《实施细则》规定的具体操作规程，实施银行承兑汇票
业务的管 理工作。各有关人员要增强责任感，做到有章必循，违章必究。 三、根据人民银行要求，自１９９７年６月１日起，对企业签发的银 行承兑汇票，一律使用新版银行承兑汇票凭证。． 四、《银行承兑汇票监测表》由总行另行下发。 在执行中有什么问题，请及时向总行（工商信贷部）反映。 【名称】附：中国农业银行银行承兑汇票管理实施细则 【题注】 【章名】第一章总则 第一条为了规范银行承兑汇票承兑、贴现与转贴现业务，促进
银行 承兑汇票业务的稳定、健康发展，保障银行信贷资金安全，根据《中华人 民共和国票据法》和中国人民银行颁布的《商业汇票承兑、贴现与再贴现 管理暂行办法》，特制定本实施细则。 第二条本细则所称承兑系指由收款人或承兑申请人签发，并向开户 银行申请承兑，经开户银行审查同意，依据《票据法》的规定，承诺在商 业汇票到期日支付汇票金额的一种票据行为。 本细则所称贴现系指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取
(金融保险)金融企业会计复习资料
“先横后直”转汇方式处理程序 以下以转汇划收款为例，介绍转汇的核算手续。 ①汇出行的核算 汇出行根据客户提交的汇款凭证，分不同系统的汇入行逐笔填制“转汇清单”，直接或通过同 城票据交换交同城跨系统转汇行办理转汇。其会计分为： 借：吸收存款—— ××存款（汇款人户） 贷：同业存放——转汇行户（存放中央银行款项或或清算资金往来） ②转汇行的核算 转汇行收到汇出行划转来的凭证和转汇清单，审查无误后，通过本系统联行将款项划往异地 汇入行转入收款人账户。其会计分录为： 借：存放同业——汇出行户（存放中央银行款项或清算资金往来） 贷：同业存放——汇入行户 ③汇入行的核算 汇入行收到联行划来的款项，审核无误后，为收款单位入账。其会计分录为： 借：存放同业——转汇行户 贷：吸收存款—— ××存款（收款人户） 如为划付款业务，则各行的会计分录相反。 “先横后直”会计实务举例 甲地农业银行的开户单位农机公司办理信汇业务,汇往乙地工商银行的开户单位机械厂支付 货款78,000元，通过同城工商银行将款项汇出。请编制甲地农业银行、工商银行和乙地工 商银行核算的会计分录。 甲地农业银行： 借：吸收存路——活期存款（农机公司户） 78,000 贷：同业存放——甲地工行户 或清算资金往来—同城票据清算 78,000 甲地工商银行： 借：存放同业——甲地农行户 或清算资金往来—同城票据清算 78,000 甲地（汇出行） 乙地（汇入行） 农业银行 工商银行 工商银行 借：存放同业——甲地工行户 贷：吸收存款—活期存款（收款人户） 借：吸收存款—活期存款（汇款人户） 贷：同业存放——甲地工行户 或清算资金往来—同城票据清算 借：存放同业——农行户 或清算资金往来—同城票据清算 贷：同业存放——乙地工行户 需汇款项 先横 后直 “先横后直”转汇方式处理程序
原始凭证的填制——银行收支原始凭证的填制方法
【课题】原始凭证的填制——银行收支原始凭证的填制方法 【教材版本】 林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年 【教学目标】 通过本节内容的学习，学生能够熟练填制现金支票、转账支票、银行汇票申请书、银行本票申请书，熟悉相关票据的使用方法和传递程序。 【教学重点、难点】 教学重点：学生要熟识现金支票、转账支票、银行汇票申请书、银行本票申请书的基本内容，并掌握在填制过程中应注意的相关事项。 教学难点：熟练填制现金支票、转账支票、银行汇票申请书、银行本票申请书的填制，掌握相关票据的传递程序。 【教学媒体及教学方法】 本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、举例法、练习法、图 示法、演示法等不同的教学方法。一是现金支票、转账支票、进账单、银行汇票申请书、银 行本票申请书的填制，通过讲授、举例、演示、展示实物、任务驱动等多种方法的综合， 让学生熟练填制银行收支原始凭证，并通过图示法，演示相关票据的传递程序，二是通过练 习，巩固所学的相关原始凭证，包括现金支票、转账支票、进账单、银行汇票申请书、银行 本票申请书等相关原始凭证。 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学建议】 此处内容一定要注重学生的实操动手能力，这也是教材贯穿的始终思想，以动手带动学生的积极性，激发他们的兴趣。同时通过学生分组演示，强化学生掌握相关票据的传递程序，激发学生的兴趣，加深他们的印象。 【教学过程】 一、导入（5分钟） 课前准备：教师为学生准备好复印好的一些原始凭证，如现金支票、转账支票、银行汇票申请书、进账单、银行本票申请书，银行本票、银行汇票发到学生手中。 老师向学生展示实物：现金支票、转账支票、进账单、银行汇票申请书、银行本票申请书、银行本票、银行汇票 老师引入课题：老师展示的这些原始凭证，是关于银行收支业务的相关原始凭证，除了少数业务需要从使用库存现金外，企业大部分经济业务需要支出或收入时，都是使用银行转账进行。那么怎样填制这些原始凭证呢？ 带着问题，我们进行今天课程的讲解。 二、新授（75分钟）
金融会计习题
支票 工行某市分行A支行某月发生下列业务，作该行会计分录。 1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票，金额75 000元，审查无误予以入帐。 2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转账支票，金额56 000元，经审查无误，票据交换，予以入帐。 3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入帐。 4、8日，从本市建行甲支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额45 000元，审查无误予以入账。 5、11日，从本市建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额36 000元，审查发现余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。 6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额36 000元，退回建行，予以入账。 7、15日，收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45 000元，要求将款项划转在农行宝山支行开户的泰康商场，经审查无误，予以入账。 8、18日，从农行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。 本票 工行某支行发生下列经济业务： 1、1日，收到欣欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦。 2、2日，收到本行开户的南西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。 3、3日，收到春江工厂交来的进账单和由中行某支行签发的本票，金额为48 000元，经审查无误后，予以入账。 4、5日，收到范先生交来银行本票申请书和收款凭条，申请签发现金银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交范先生，予以入账。 5、8日，周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，
银行会计答案
银行会计联行往来业务复习题 资料:农业银行羊城支行(行号:37601)2009年1月16日发生下列联行往来业务: 1.开户单位三和水利厂(账号:801001)提交信汇往农业银行济南中区办事处，收款单位为长城农资公司(账号:801036)，清理尾欠800元。 借：吸收活期存款-三和水利800 贷：联行往帐-济南办事处800 2.开户单位虹口食品店(账号:801021)来行办理电汇10000元，收款人为在农业银行绍兴支行开户的长春糖果厂 借：吸收活期存款-虹口食品店10000 贷：联行往帐-绍兴支行10000 3.开户单位大华塑料厂(账号:801055)承付邮划托收款186,425元，收款单位为农业银行天津市和平区办事处开户单位龙华农资公司(账号:801008)。 借：吸收活期存款-大华塑料厂186425 贷：联行往帐-天津市和平办事处186425 4.开户单位和平农机厂(账号801033)送来进账单和银行汇票第2联.第3联，金额为6000元，办理进账手续，转账后相关凭证寄往银行汇票签发行。签发银行为农业银行天津和平区办事处。 借：联行来帐-天津和平办事处6000 贷：吸收活期存款-和平农机厂6000 5.收到农业银行重庆上新街分理处寄来贷方报单一笔，汇交华利宾馆301房王斌旅差费4500元，当即办理转账。 借：联行来帐-重庆上新街分理处4500 贷：应解汇款-王斌4500 6.收到广州支行电汇35000元，收款人为开户单位和平农机厂(账号801033)。借：联行来帐-广州支行35000 贷：吸收活期存款-和平农机厂35000 7.收到农业银行济南支行邮划委托收款凭证和银行承兑汇票各一份，金额为8500元，经审核无误，办理转账。 借：应解汇款8500 贷：联行往帐-济南支行8500 8.收到农业银行徐州市支行寄来贷方报单及委托收款凭证第4联，收款单位为开户单位市塑料厂(账号：801083)，金额198,220元。 借：联行来帐-徐州市支行198220 贷：吸收活期存款-市塑料厂198220
负电位水的作用
1、查一下什么是负电位水、负电位水的作用？ 负电位水就是让水分子带上负电，变成离子状态的离子水，因为离子远比分子不稳定的多，所以就有种把水活化的意思，这样的活化水更容易被人体吸收，而且水的负电位也和人体体液的弱碱性更具亲和力，也是吸收会更好，人体内的水多了，各种体内的化学反应也就会更好的进行，起到更好的调节作用。 2、人饮用这样的水后的作用解释一下？ 作用就是水在人体里除了参与氧化代谢，还有就是各种化学反应，负电位水能提高细胞活性，调节血糖、血脂，减少有毒有害物质在体内的积累，具有延缓衰老的作用。 3、负电位水对人体有什么不良之处？ 负电位水其实也不全都好，在制作过程中，电解水要加入正电极（制作方法其中的一种），在去除一些有害物质的同时也会使一部分矿物质流失，这样就会变成“无营养”水了。所以水机生产的水要具备负电位水的同时还要具备高能矿化、磁化、活化的功效才是最好的。
很多朋友打算自个创业，成立一家公司。急切的想知道关于注册公司的流程及费用。初步的信息是，费用不是很高，但是手续和流程还是比较繁琐的。网上搜索注册公司流程及费用，但是结果是比较混乱，没有让人满意的结果。因此，天行健企业登记代理有限公司(https://www.360docs.net/doc/261059429.html,)把所知道的注册公司流程及费用整理一下，方便大家可以有个参考! 一.注册上海公司的大致流程： 1、工商局核名称(5个工作日) 2、银行开设临时验资帐户并进资金出验资报告(1-3个工作日) 3、工商局办理营业执照(5个工作日) 4、质监局办理办理代码证(1-3个工作日) 5、税务局办理税务登记证(7-10个工作日) 6、银行开设基本户(7-10个工作日) 详细流程如下: 1、查名。填写《企业名称预先核准申请书》提供5个到10个左右企业名称，拟经营范围，注册资本，出资比例，投资人联系方式等。 2、名称通过以后，工商局会发一张《企业名称核准通知书》。 3、刻好法人及股东的私章，做好工商登记所必须的材料，如：注册地址的租房协议书(开发区可提供)，指定代理或共同委托代理人证明，公司开业登记书，公司章程，股东会决 议等。 4、带上会计师事务所的空白《询证函》和《企业名称核准通知书》原件，法人股东身份证原件和私章到银行开验资账户，开验资账户费用为500元左右(每个银行不同)银行确认《询证函》的费一般为300元,询证函上面的款项用途只能写投资款。不可写其它用途。 5、拿好银行盖章确认好的进账单原件(有些银行是现金缴款单或解款单，)和对账单(对帐单一般第二天出，一定要注意的是。对帐单上面光有发生额是不行的。一定要有余额。),法人，股东身份证复印件，企业名称核准通知书复印件，股东会决议复印件，公司章程复印件，注册地址的租房协议书复印件，法人，股东的私章，请会计师事务所出验资报告，验资报告一般出三份。客户留一份。工商送一份，经济园区留一份，注册资本为10-50万元(含)费用为500元。
中国农业银行个人一手住房贷款操作规程1
中国农业银行个人一手住房贷款操作要点 各支行： 针对各行在办理个人一手房贷款（按揭贷款）时遇到的问题，市分行风险管理部根据《中国农业银行个人信贷业务管理办法》（农银规章〔2010〕64号）及《中国农业银行个人一手住房贷款操作规程》（农银规章〔２０12〕151号）相关规定，对贷款条件及提交资料明确如下： 一、住房按揭贷款准入录入C3系统 仅可对经有权人审批准入的按揭楼盘办理个人一手住房贷款，并在Ｃ３中通过“合作项目品种编号”将个人一手住房贷款与合作楼盘建立关联。 二贷款条件 （一）年满18周岁以上具有完全民事行为能力，持有合法有效身份证件。 （二）借款人及配偶符合《个贷管理办法》第七条规定的信用记录条件。(申请贷款时不存在到期未还的逾期贷款和信用卡恶意透支，最近24个月内不存在连续90天（含）以上或累计180天（含）以上的逾期记录，能够说明合理原因的除外).“能够说明合理原因”是指个贷业务的申请、调查、审查以及审批等各环节均认同申请人逾期记录的产生具有合理原因，可以被农行接受的借款人。 （三）具有固定住所，或稳定的工作单位。
（四）收入来源稳定，具备按期偿还信用的能力； （五）在农业银行开立个人结算账户。 （六）已签订合法有效的房屋买卖合同。 （七）有不低于最低规定比例的首付款证明。 （八）本笔贷款申请评分达到规定的准入标准，一手按揭住房495分，双签为445分为准入。 三、贷款申请 借款人填写《中国农业银行个人信贷业务申请表》，并提供以下资料： （一）借款人及配偶身份证件。借款人及其配偶有效身份证件。户籍证明或有效居住证明。提供居民户口簿原件和复印件。借款人提供的户口簿复印件应涵盖首页、本人页及信息变更页。 （二）借款人户籍证明及婚姻状况证明。婚姻状况证明。根据《中国农业银行个人信贷业务尽职调查操作要点指引（试行）》（农银黑办发【2011】402号文件相关规定（1）境内（港澳台人士除外）人士提供居民户口簿原件和复印件。借款人提供的户口簿复印件应涵盖首页、本人页及信息变更页。已婚/离异/丧偶人士应提供结婚证书/离婚证/离婚判决书/配偶死亡证明原件及复印件。但如果户口簿上借款人婚姻状况栏标注配偶姓名，或显示已婚/离异/丧偶，同时在同一户口簿上可明确判断借款人配偶情况，且与贷款申请资料匹配的，可不提供相关证书。对户口簿上登记为“未婚”或未记载婚姻状况，且借款人书面声明未婚的，可直接认定为未婚。（2）、现役军人、人民武
农业科技成果转化资金项目验收
附件4： 农业科技成果转化资金项目验收 专项审计报告编制要求 第一章报告内容 专项审计报告应包括以下主要内容： 一、说明部分 1、说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）； 2、说明会计责任、审计责任、审计依据。 二、单位及项目基本情况 1、单位基本情况，包括：单位名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。 2、简述项目情况。 三、转化项目合同及相关规定 1、项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。 2、项目投资总额。 3、转化资金用途。 4、项目合同规定的各项经济指标情况。 四、合同执行期间项目各项经济指标完成情况 1、资金到位情况 2、资金支出情况
3、项目各项经济指标完成情况 （1）项目实现销售收入情况（按年度分列） （2）项目成本情况 （3）项目缴纳税金情况 （4）项目应承担的期间费用 （5）项目实现利润 五、报告附注 1、会计政策注释。 2、企业适用税种及税率。 3．主要财务指标注释。 第二章注意事项 一、关于审计依据：在说明段中应明确《农业科技成果转化资金*******项目合同》作为审计依据。 二、关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中转化资金资助部分。 三、关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。 四、关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。 五、关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。
支付结算练习题
一、业务处理题 (一)农业银行办理下列支票业务： 1．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。 会计分录如下： 借： 贷： 2．开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。 (1)收款人开户行 借： 贷： (2)出票人开户行 借： 贷： 3．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 600元，经市查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。罚款： 借： 贷： 4．纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15000元。经审查无误，支付现金。
会计分录如下： 借： 贷： (二)农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务： 1．华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 2．个体户李华山提交银行汇票申请书与现金500元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 3．医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。 写出出票行与代理付款行(均为农业银行)账务处理的会计分录。 (1)出票行： 借： 贷： (2)代理付款行： 借：贷(3)出票行：
贷： 贷： 4．收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。 会计分录如下： 借： 贷： 借： 贷： 5．华联商厦申请签发的#118号银行汇票，本日收到划付款，项的借方报单，报单金额79 600元，出票金额85 000元，办理转账并结清该笔银行汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 贷： 6．个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额48 900元，出票金额500元，审查无误转账(李华山未在该行开户)并通知申请人来行取款。 申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。 会汁分录如下： 借：
练习三支付结算业务教学文案
（一）支票业务： 农业银行办理下列支票业务： 1.开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。会计分录如下： 借： 贷： 2.开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。 （1）收款人开户行 借： 贷： ．（2）出票人开户行 借： 贷： 3.交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。 罚款= 借： 贷： 4.纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15000元。经审查无误，支付现金。会计分录如下： 借： 贷： （二）银行汇票业务： 农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务： 1.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。会计分录如下： 借： 贷： 2.个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。会计分录如下： 借： 贷： 3.医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。
写出出票行与代理付款行（均为农业银行）账务处理的会计分录。 （1）出票行： 借： 贷： （2）代理付款行： 借： 贷： （3）出票行： 借： 贷： 贷： 4.收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。会计分录如下：借： 贷： 借： 贷： 5.华联商厦申请签发的#118银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转账并结清该笔银行汇票。会计分录如下：借： 贷： 贷： 6.个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额48900元，出票金额50000元，审查无误转账（李华山未在该行开户）并通知申请人来行取款。申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。会计分录如下： 借： 贷： 贷： 借：
银行团支部书记先进事迹
银行团支部书记先进事迹 严于律己踏实工作优质服务无私奉献 光阴荏苒，弹指一挥，转眼我已经参加工作七年了，从一个刚出校门、不谙世事的小姑娘，成长为营业部的业务骨干。在我的成长过程中，离不开领导和同事们的关心和帮助，也凝聚着我的汗水和泪水。我先后从事过出纳、出纳复核、会计和信贷等工作岗位，这些岗位都是农发行对外的“窗口”，并从XX年起担任营业部的团支部书记。在工作中，我报着扎根政策性金融、献身农发行为的坚定信念，以“三个代表”重要思想为指导，优质服务，无私奉献，踏实工作。几年来，我先后被营业部、市分行评为“先进工作者”，在省分行组织的“讲文明、树新风”演讲比赛中荣获三等奖。 一、刻苦学习，努力提高自身业务素质 几年来，我从事过出纳、出纳复核、会计和信贷等工作岗位，在每个工作岗位上，我都坚持干中学，学中练，虚心向有经验、业务精的同事请教，并利用可利用的一切业余时间，苦练基本功，做到一学二记三实践：一学是认真学习各项制度和业务知识；二记是坚持每天做学习和工作笔记，把自己在工作和学习中的心得记下来；三练是将自己所学到的在工作中很好的应用。由于业务水平提高的很快，在每个工作岗位上我都能很好的完成自己工作任务，得到了领导的同时们的认可，成为营业部的业务骨干。 二、优质服务，树立发行良好行业形象 想客户所想，急客户所急，，是我在工作中的一贯准则，在从事出纳、会计等“窗口”岗位时，我立足本职工作，时刻把“热心、精心、耐心、诚心”体现在服务的全过程，以良好的服务态度和高效率的工作质量，以自己的一言一行，打动着每一位客户，以自己的言行塑造农发行的良好形象，宣传农发行。一次，有一位老大爷要办理一张二十万元的汇票，因粮站会计生病，由他临时顶替会计来办理业务，但他对办理汇票业务的手续是一窍不通，不知如何是好。于是我耐心的把办理汇票的手续详细的讲给老大爷，老大爷说：“好不容易从四川要回一张汇票，要是弄错了，那麻烦可就大了１看他着急的样子，我便安慰他：“大爷，不用急，我帮你填。”把填写汇票的方法，从人民币的符号、印鉴的位置到进账单的大小写金额都一一向他说明，直到他办完最后一道
2016年7月银行会计试卷-B含答案
《银行会计》课试卷试卷类型：B 卷
1、C 2、B 3、C 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C 9、C 10、A 二、多选题（每题2分，共20分） 1、AB 2、ADE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ACD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、ABE 9、AB 10、ACE
三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分） 1、 1）财政性存款：1 324 000-987 500=336 500（元） 一般性存款：（29 867 000-3 566 7000）×17%= －986 000（元）2）借：存放中央银行款项——财政性存款户336 500 贷：存放中央银行款项——备付金存款户336 500 借：系统内往来986 000 贷：存放中央银行款项——准备金户986 000 2、 （1）借：库存现金 1 000 000 贷：存放中央银行款项——备付金户 1 000 000 （2）借：存放中央银行款项——备付金户500 000 贷：库存现金500 000 （3）借：吸收存款——服装厂户150 000 贷：系统内往来150 000 （4）借：系统内往来30 000 贷：吸收存款——塑料厂户30 000 （5）借：系统内往来75 000 贷：吸收存款——汽车厂户75 000 3、 （1）借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款——季节性借款 5 000 000 （2）借：向中央银行借款——季节性借款 3 000 000 贷：存放中央银行款项 3 000 000 （3）利息=2 000 000×3×0.88‰+3 000 000×66×0.88‰÷30=11 088（元）借：向中央银行借款——季节性借款 2 000 000 利息支出11 088 贷：存放中央银行款项 2 011 088 （4）贴现息=500 000×2.475‰÷30×44=1 815（元） 借：存放中央银行款项498 185 利息支出——再贴现利息支出 1 815 贷：向中央银行借款——再贴现500 000 （5）借：向中央银行借款——再贴现500 000 贷：存放中央银行款项500 000 （6）借：向中央银行借款——再贴现400 000 贷：存放中央银行款项400 000 4、 1）各银行应收金额、应付金额及差额： 甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000（元） 应付金额=25 000+193 000=218 000（元） 交换差额：应付金额=218 000-145 000=73 000（元） 中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000（元） 应付金额=85 000+35 000=120 000（元） 交换差额：应收金额=221 000-120 000=10 1000（元） 中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000（元） 应付金额=165 000+60 000=225 000（元） 交换差额：应付金额=225 000-197 000=28 000（元） 2）各商业银行的会计处理 甲工商银行
第四章支付结算业务练习题
例4-1 3月7日，杭州百货商场提交银行汇票申请书，金额60 000元，委托开户行中国银行杭州中大支行签发银行汇票持往深圳购买货物，中国银行杭州中大支行审核无误后，签发银行汇票。 4月1日，中国工商银行深圳宝安支行收到开户单位艾特电器公司提交的银行汇票、解讫通知和进账单，出票金额60 000元，实际结算金额为52 000元，该汇票系中国银行杭州中大支行签发，审核无误后，通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交同城有关代理付款行审核支付，超过退票时间未收到退票通知。 4月3日，中国银行杭州中大支行收到该银行汇票已兑付的电子汇划信息，经审核无误办理转账。 （1）3月7日，中国银行杭州中大支行签发银行汇票时： 借：吸收存款—单位活期存款—杭州百货商场60 000 贷：吸收存款—汇出汇款—杭州百货商场银行汇票60 000 （2）4月1日，中国工商银行深圳宝安支行办理银行汇票付款时： 1）提出汇票和解迄通知： 借：清算资金往来—同城票据清算52 000 贷：其他应付款—同城清算提出52 000 2）超出退票期未发生退票： 借：其他应付款—同城清算提出52 000 贷：吸收存款—单位活期存款—艾特电器公司52 000 （3）4月3日，中国银行杭州中大支行结清银行汇票时：
借：吸收存款—汇出汇款—杭州百货商场银行汇票60 000 贷：待清算辖内往来——xx行52 000 吸收存款—单位活期存款—杭州百货商场8 000 例4-22月16日，中国工商银行深圳友谊支行收到南京某中国农业银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额为30 000元，系本行开户单位深圳维康制药厂向南京某公司支付货款，已到汇票到期日，选择小额批量支付渠道办理资金汇划。 借：吸收存款——单位活期存款——深圳维康制药厂30 000 贷：待清算辖内往来——深圳分行 例7-3 5月10日，承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票到期，金额为200 000元，中国工商银行北京中关村支行收取票款时，枫叶印刷厂基本存款账户只有20 000元，保证金账户金额为160 000元，5月12日，中国工商银行北京中关村支行收到西安某中国农业银行寄来的承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审查无误后，选择大额实时支付渠道办理资金汇划。 （1）5月10日，工商银行北京中关村支行收取票款时： 借：吸收存款——单位活期存款——枫叶印刷厂2万存入保证金——银行承兑汇票保证金——枫叶印刷厂16万 贷款——逾期贷款——枫叶印刷厂2万 贷：吸收存款——应解汇款——枫叶印刷厂20万
银行会计1-7章习题答案
《银行会计》（2010版）复习思考题答案 第三章存款业务的核算 1、单位存款业务的核算 （1）借：库存现金 80 000 贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户 80 000 （2）借：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 30 000 贷：库存现金 30 000 3、应付利息数=（860000-5000）×0.36%÷360=8.55（元） 借：利息支出 8.55 贷：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 8.55 2、活期储蓄存款业务的核算 （1）借：库存现金 10 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 10 000 （2）借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 1 500 贷：库存现金 1 500 （3）累计计息积数=（27+17）×10000+（11+20）×（10000-1500）=703500 应付利息数=703500*（0.3‰÷30）=7.04元 借：利息支出——活期储蓄利息支出户 7.04 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 7.04 （4）借：库存现金 4 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 4 000 （5）注意：活期储蓄存款计息起点：元位起息，元位以下不计息，利息计至分位。 累计计息积数=（11+30+25）×（10000-1500+7）+（6+14）×（10000-1500+7+4000）=811602 应付利息数=811602×（0.3‰÷30）=8.12元 借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 12507.04 利息支出——活期储蓄利息支出户 8.12 贷：库存现金 12515.16 3、整存整取定期储蓄存款业务的核算 （1）2009年9月20日应付利息数=5000×0.3‰×1=1.5元
3李德勇与农业银行重庆云阳支行储蓄存款合同纠纷最高人民法院(2013)民提字第95号
中华人民共和国最高人民法院 民事判决书 （2013）民提字第95号再审申请人（一审原告、二审上诉人）：李德勇。 委托代理人：梁春蓉，重庆康发律师事务所律师。 被申请人（一审被告、二审上诉人）：中国农业银行股份有限公司重庆云阳支行。 负责人：严志明，该支行负责人。 委托代理人：何睦。 委托代理人：尚婉婷，北京市天睿律师事务所律师。 再审申请人李德勇因与被申请人中国农业银行股份有限公司重庆云阳支行（以下简称农行云阳支行）储蓄存款合同纠纷一案，不服重庆市高级人民法院（2012）渝高法民终字第00014号民事判决，向本院申请再审。本院于2013年5月2日作出（2012）民申字第1486号民事裁定，提审本案。本院依法组成合议庭，于2013年7月2日对本案进行了开庭审理。李德勇的委托代理人梁春蓉，农行云阳支行的委托代理人何睦、尚婉婷到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 重庆市第二中级人民法院一审查明：谭文力系农行云阳支行工作人员，2009年1月从农行云阳支行云江大道分理处调到寨坝分理处担任客户经理。唐厚生系生州水利开
发有限公司（以下简称生州公司）的法定代表人，对外称生州公司是重庆市云阳县梅峰水库工程的业主单位，并以业主身份对外“引资”。唐厚生通过曾勇介绍认识了重庆市创投资产管理有限公司的法定代表人刘红。2008年12月17日，唐厚生和刘红签订《承诺书》，约定若引资成功，支付刘红8%的利息。唐厚生、刘红、刘代毅共谋以高额利息揽储的名义，利用假存单采用“体外循环”的方式骗取资金。刘红将生州公司的资料复印件送给钟道明，承诺给钟道明月利息7%，由钟道明联系存款人，给存款人的利息由钟道明自己把握。2009年1月14日，钟道明作为存款方，刘代毅作为生州公司的代表签订《引资融资协议》。钟道明通过邵安密联系了李德勇，对李德勇称到农行云阳支行存款有高额利息回报。钟道明收取用款企业刘代毅保证金3万元并告知了李德勇，同意给李德勇月利率 5.5%，李德勇于2009年1月14日到达重庆市云阳县，并于2009年1月15日办理存款。 2008年12月27日，唐厚生指使刘代毅用熊桐培的身份证到农行云阳支行杏家湾分理处存款300元，获得该款三个月定期存单，该存单的经办柜员系程建。谭文力利用其在农行云阳支行的身份及与程建的熟人关系，了解到程建2009年1月15日上班。刘红、刘代毅等人依据上述300元的定期存单样本仿制了中国农业银行存单一份，该存单
中国农业银行深圳市分行人民币银行卡间联收单业务实施细则(暂行)
中国农业银行深圳市分行 人民币银行卡间联收单业务实施细则 （暂行） 第一章总则 第一条为规范我行人民币卡商户收单业务，促进我行人民币卡商户收单业务的健康快速发展，根据《中国农业银行人民币卡商户收单业务管理办法》（农银办发〔2007〕708号）、《中国农业银行银行卡商户收单业务风险管理办法（试行）》（农银办发〔2008〕1204号），以及中国银联有关银行卡联网联合业务规范的要求，特制定本细则。 第二条本细则所称人民币卡商户收单业务，是指我行与特约商户签订《特约商户受理银行卡业务协议书》，向其提供POS机具和耗材，提供POS机具的日常维护、收银人员受理银行卡业务培训等服务，并负责银行卡受理信息转接处理、银行卡交易资金清算、对账、调账与投诉受理等业务。 第三条分行负责制定人民币卡商户收单业务发展规划及营销计划，以及特约商户受理银行卡业务审批、系统录入、档案管理、风险监控、检查监督。 第四条收单行负责商户拓展、现场调查、资料准备、机具安装与培训、退货、调账与投诉处理及商户日常维护、风险监控等工作。 第二章名词解释 第五条人民币银行卡：本细则中所指银行卡包括境内外发行的人民币银联卡，境内发行的双币种国际卡在境内使用时视同人民币卡。 第六条特约商户：指与我行签约受理人民币银行卡的商户。 第七条POS机（即销售点终端）：指支持银行卡余额查询、消费、撤消、预授权、预授权完成等交易的银行卡刷卡终端。 第八条收单行：指拓展收单商户并向其提供POS机具安装与培训、退货、调账与投诉处理及商户日常维护等工作的二级支行。 第九条退货：指特约商户因商品退回或服务取消，请求收单行将已扣款项
退还持卡人原扣款账户的过程。目前，我行仅支持手工退货及当日当批内POS 机结算前的消费撤销类的退货。 第三章特约商户发展 第十条商户准入基本条件： （一）合法经营、手续齐全。 （二）营业面积不小于30平方米。 （三）注册资本不小于10万元人民币。 （四）月均营业额10万元（含）以上。 对于营业面积大于20平方米，但不到30平方米的商户，如果月均营业额大于15万元亦视为符合准入基本条件。 第十一条目标商户：大、中型商场、超市、家电城、家具城、装饰城等商业零售企业和规模较大的宾馆、饭店、餐饮、娱乐、房地产、汽车、商品批发企业及新兴行业等。 第十二条目标客户寻找渠道： （一）网点客户经理从个人VIP客户中发现目标商户。 （二）网点客户经理从新开对公账户的客户中发现目标客户。 （三）支行个人业务部客户经理通过与支行公司业务部等部门沟通，公私联动，发现目标商户。 第十三条谨慎发展商户：夜总会，卡拉ok，酒吧，桑拿按摩等娱乐场所商户，健身会所，美发美容院。 第十四条暂不考虑发展商户： （一）预付款类商户。 （二）中介、咨询、经纪服务商户。 （三）销售珠宝黄金，古玩，字画，奇石，工艺品的商户(实力较强的商户个案申请)。 第十五条现场调查。支行客户经理就商户申请材料上门进行真实性调查，
财务管理制度
财务管理制度 第一条总则： （一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 （二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；加强资金管理，规范企业资金运作，有效地防范资金风险，加速资金周转；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 （三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证国家利益不受侵犯，保证企业利益不受损失。 第二条资金筹集管理： （一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 （二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经省公司研究决定，可以按照规定程序转增资本金。 （三）本公司通过负债方式筹集的资金，包括短期借款，应付及
预收账款、其他应付款等。其中应付及预收账款等负债，应由卷烟营销部负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。 (四) 财务科在筹措短期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营及财务风险等情况。严禁以单位名义私自向银行借款或者对外提供抵押、担保，严禁非法盗用单位公章、财务印鉴，违者概由当事人承担全部责任并予以除名。 第三条货币资金管理： （一）货币资金日常收付管理 1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他会计业务工作，除登记现金日记账外，不得保管凭证和其他账目。出纳要妥善保管现金和各种票据。 2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3、对零星支出实行备用金管理制度。 各单位备用金定额规定如下： 鄂城区局15万元华容区局6万元梁子湖区局6万元精品店 1.5万元食堂2万元 （1）各单位单项支出在2000元以下的，首先从备用金中开支，
银行会计作业
银行会计课堂习题与作业 第二章基本核算方法 一、目的：掌握会计等式的平衡关系 资料：（一）甲银行2010年2月1日资产、负债和所有权益各项目的八余额如下： （二）2月份发生以下经济业务 1、收到储户李鸿存入活期存款10000元； 2、开户单位新兴百货归还短期借款120000元； 3、收到储户王刚存入定期存款50000元； 4、向人民银行缴存现金110000元 5、开户单位红星乳品厂提取现金8000元 6、开户单位服装厂将活期存款20000元转定期存款 7、购入设备一套，价值54000元，以银行存款支付 8、发放给开户单位油漆厂中长期贷款600000元； 9、投资者以现金投入银行资本750000元。 要求：1、编制会计分录 2、根据会计分录登记账户 3、根据账户登记结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。 4、编制2010年2月1日甲银行日计表。 二、目的：掌握错账更正 资料：2010年1月甲银行发生如下错账 1、客户王刚将40000元活期存转为定期存款，做如下分录，已登记入账 借：吸收存款——定期存款40000 贷：吸收存款——活期存款40000 2、向人民银行缴存现金143000元，做如下分录，已登记入账 借：存放中央银行款项134000 贷：库存现金134000 3、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元，做如下分录，已登记入账借：吸收存款——定期存款85000 贷：库存现金85000
4、开户单位服装厂存入销货现金4500元，已入库，做如下分录，已登记入账。 借：库存现金5400 贷：吸收存款——活期存款5400 5、开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750000元，做如下分录，未登记入账。 借：吸收存款——活期存款75000 贷：贷款——短期贷款75000 要求：采用最恰当的方法更正错账。 第三章存款业务的核算 一、目的：练习单位存款业务的会计处理 资料：2010年1月甲银行的开户单位发生如下经济业务 1、3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。 2、5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30000元。 3、20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计基数860000元，由于错账更正应冲减基数5000元，活期存款年利率为0。72%。 要求：编制相关分录。 二、目的：练习活期存款业务的核算 资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日，该行的储户李江2009年分别在该行办理如下存款业务（活期存款月利率为0。6%） 1、1月5日开户，存入10000元。 2、2月18日，支取1500元。 3、3月20日结息，代扣利息后转入储户账户。 4、5月26日存入4000元 5、6月16日李江要求销户，银行计算应付利息，并代扣利息税后支付本息。 要求：根据上述业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。 三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算。 资料：储户陈强于2009年8月20在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元，陈强于2009年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存，开户时3年期定期存款月利率2。7%，2009年9月20日活期存款月利为0。6% 要求：1、计算2009年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录。 2、计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。 四、练习零存整取定期存款核算及利息计算 资料：储户赵永于2007年12月21日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1。88%。要求：1、分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息。 2、做出存款、到期支付本息的会计分录。