九大循环

九大循環

2008-08-20 08:59:05| 分类：稽核（九大循環）| 标签：|字号大中小订阅

九大循環

1.銷售與收款循環

2.採購及付款循環

3.生產循環

4.固定資產循環

5.投資循環

6.融資循環

7.薪工循環

8.研發循環

9.電子計算機循環

公司內控之九大循環之名稱分類：商務應用2008/06/13 15:081.

1.銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、執行與記錄現金收入等之政策及程序。

2. 採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、

處理採購單、經收貨品、檢驗品質、填寫驗收報告書或處理退貨、記

錄供應商負債、核准付款、執行與記錄現金付款等之政策及程序。

3. 生產循環：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲存材料、投入生產

、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。

4. 薪工循環：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率

、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、

支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。

5. 融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其他有價證

券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程序。

6. 固定資產循環：包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之

政策及程序。

7. 投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長、短期投資

之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。

8. 研發循環：包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試

、研發記錄及文件保管等之政策及程序。

9. 電腦資訊系統循環：包括資訊部門之功能及權責劃分、系統開發及程式修改之控制、系統文書之控制、程式及資料之存取控制、資料輸出入之控制、資料處理之控制檔案及設備安全之控制、軟硬體之購置使用及維護之控制、系統復原計劃制度及測試程序之控制、資通安全檢查之控制、公開資訊申報相關作業之控制。

九大循環管理︱Internal Control

■提供企業本身之物流、帳流、資金流及資訊流之內控內稽的管制。

■涵括營業管理、採購管理、存貨管理、品質管制、排程控制、物料控制、途程管制、製程管制、託工管理、成本結算、帳款管理、財務管理、固定資產、模具管理、維修管理、人事薪工等十八大系統模組之稽核與管控。

■透過九大循環管理系統隨時管控企業內部日常發生的異常問題，並可結合主管稽核自動監控系統主動警示異常之控制點，協助企業進行完整周延的內控內稽作業，全面提昇企業營運體質，發揮企業強大競爭力。

九大循環

1.销售及收款循环：包括订单处理、授信管理、运送货品或提供劳务、开立销货发票、开出帐单、记录收入及应收帐款、销货折让及销货退回、执行与记录现金收入等之政策及程序。

2.采购及付款循环：包括请购、进货或采购原料、物料、资产和劳务、处理采购单、经收货品、检验品质、填写验收报告书或处理退货、记录供货商负债、核准付款、进货折让、执行与记录现金付款等之政策及程序。

3.生产循环：包括拟订生产计画、开立用料清单、储存材料、领料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本等之政策及程序。

4.薪工循环：包括雇用、请假、加班、辞退、训练、退休、决定薪资率、计时、计算薪津总额、计算薪资税及各项代扣款、设置薪资纪录、支付薪资、考勤及考核等之政策及程序。

5.融资循环：包括借款、保证、承兑、租赁、发行公司债及其它有价证券等资金融通事项之授权、执行与记录等之政策及程序。

6.固定资产循环：包括固定资产之取得、处分、维护、保管与记录等之政策及程序。

7.投资循环：包括有价证券、不动产、衍生性商品及其它投资之决策、买卖、保管与记录等之政策及程序。

8.研发循环：包括对基础研究、产品设计、技术研发、产品试作与测试、研发记录及文件保管等之政策及程序。

9.计算机信息循环

九大循環:

1.銷售與收款循環

2.採購與付款循環

3.生產與實際成本循環

4.固定資產循環

5.薪工循環

6.融資循環

7.投資循環

8.EDP電子資料處理循環

9.研發循環

人体九大系统

人体共有九大系统：运动系统、神经系统、内分泌系统、循环系统、呼吸系统、消化系统、泌尿系统、免疫系统、生殖系统。这些系统协调配合，使人体内各种复杂的生命活动能够正常进行。 1、神经系统神经系统（nervous system）是人体内起主导作用的系统。内、外环境的各种信息，由感受器接受后，通过周围神经传递到脑和脊髓的各级中枢进行整合，再经周围神经控制和调节机体各系统器官的活动，以维持机体与内、外界环境的相对平衡。神经系统是由脑、脊髓、脑神经、脊神经、和植物性神经，以及各种神经节组成。能协调体内各器官、各系统的活动，使之成为完整的一体，并与外界环境发生相互作用。神经的基本单位是神经元。反射弧的组成：感受器，传入神经冲动，神经中枢，传出神经冲动，效应器。 2、内分泌系统

内分泌腺是人体内一些无输出导管的腺体。它的分泌物称激素。对整个机体的生长、发育、代谢和生殖起着调节作用。人体主要的内分泌腺有：下丘脑、垂体、甲状腺、肾上腺、胰岛、胸腺和性腺等。 3、免疫系统人体内有一个免疫系统，它是人体抵御病原菌侵犯最重要的保卫系统。这个系统由免疫器官（骨髓、胸腺、脾脏、淋巴结、扁桃体、小肠集合淋巴结、阑尾、胸腺等）、免疫细胞（淋巴细胞、单核吞噬细胞、中性粒细胞、嗜碱粒细胞、嗜酸粒细胞、肥大细胞、血小板，以及免疫分子（抗体、免疫球蛋白、干扰素、白细胞介素、肿瘤坏死因子等细胞因子等）组成。免疫系统分为固有免疫和适应免疫，其中适应免疫又分为体液免疫和细胞免疫。 4、循环系统

循环系统是生物体的体液（包括细胞内液、血浆、淋巴和组织液）及其借以循环流动的管道组成的系统。从动物形成心脏以后循环系统分为心脏和血管两大部分，叫做心血管系统。循环系统是生物体内的运输系统，它将消化道吸收的营养物质和由鳃或肺吸进的氧输送到各组织器官并将各组织器官的代谢产物通过同样的途径输入血液，经肺、肾排出体外。肺循环（小循环）：右心室→肺动脉→肺部毛细血管网→肺静脉→左心房体循环（大循环）：左心室→主动脉→各级动脉→各级毛细血管网→各级静脉→上/下腔静脉→右心房5、呼吸系统

内部控制循环

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环第一章总则第一条为规范公司规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动有效进行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施一系列具有控制职能方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。第三条公司内部控制体现了如下原则：（一）关键点控制原则：涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营各个过程参与，并针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合国家有关法律法规和本公司实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制权力；（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基本要求，如果无法确认控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小；（五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运行整体可靠。第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节

控制点责任人，并对出现错误和误差承担相应责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来损失除其本人应承担相应责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任处罚。第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保公司内部控制有效运作。第七条公司法定代表人对本公司内部控制建立健全及有效实施负责。第八条本制度适用于公司各部门。第二章财务开支审批内部控制制度第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。第十条公司财务开支审批原则（一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项会计处理和财务管理负责。有权签字人指公司内办理经济事项负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。（二）所有经济事项必须有经办人签名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账；（三）按照公司成本费用开支审批权限（见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表），公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批；（四）有权签字人应认真审核，按规定审批权限进行审批；（五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议。依据合同或协议办理

某公司固定资产循环内部控制制度

内部控制制度《固定资产循环》

文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页

总则制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。适用范围凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。固定资产循环循环图【见】（资料1）「固定资产循环图」。循环作业本循环之各项作业：固定资产取得作业（CA101），另订之。固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。固定资产减损作业（CA103），另订之。投保作业（CA104），另订之。工程管制作业（CA105），另订之。差异分析作业（CA106），另订之。附则制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、

文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。附件相关资料（资料1）「固定资产循环图」

（资料1）「固定资产循环图」 | ├--- -------- ---┬ --- -------- ---┐ | | ↓ | | | | ------ ---┐ | | | | | | | | ├--- -------- ---┘ | | ↓ | |

九大关节

九大关节 https://www.360docs.net/doc/268574341.html,/index.html 老道长说人就象一盏灯，点亮之后就开始消耗，能量耗尽之后就会息灭。灯盏的大小是先天所赐，消耗的快慢为后天的行为、造化。人比喻是灯的主体，人的元气就是灯盏内的油料，为此，人有生、老、病、死。黄帝曾问道于广成子，几千年前的道家就掌握了修后天补先天的“养生”之道。 “养”就是小消耗、甚至是不消耗。用现在的话说就是节能、保养。 “生”是修复，是还原，也就是通过用一种修练的方式（即；炼精化气，炼气化神，炼神还虚，还虚合道）使消耗掉的元气、元神得以还原和恢复。养生之道，内修精气与神可长生久世，外练筋骨与肉可强健体魄。精气神为内潜的修练，道家称之谓内丹功，是性命双修之法，此法，必先养心性，而后练命（命；即气也），心静、气沉，静极生动，物极必返，才会产生真阳真气，然后方可达到通经活络，运行周天，养护藏腑，层层修练最终可补元气，能延年益寿，达到修后天返先的的效果。筋骨肉主要以运动锻练方式来获取能量以鼓张肌、筋、膜，保护骨格，护理骨格、关节之间的软组织，以锻练的方式来增强筋和膜的忍性，使关节之间的软组织松软柔润，以达到人体的外护结构筋、骨、肉的强健，维护人身的健康。

在此，我们先讲讲人体中筋骨肉的锻练和护理，使人身中最基本的宅体强健起来，以维护和发展身心的健康。脆弱的关节是人衰老的第一征兆，一旦关节衰老，你就要开始漫长的慢性疼痛。与其等待依靠抗炎药和止痛药缓解这种疼痛，不如趁采取多种措施减少，甚至防止骨关节老化和磨损。通过长时间的研究我们得出了一个结论，人体中有颈、肩、肘、腕、腰、髋、膝、踝八大关节附加胸关节等九大关节特别重要，它承载和主宰着人身的一切。一，颈关节；主要指颈椎骨，颈椎位于头以下、胸椎以上的部位。颈椎共有七个组成，除第一颈椎和第二颈椎外，其他颈椎之间都夹有一个椎间盘，加上第七颈椎和第一胸椎之间的椎间盘，颈椎共有6个椎间盘。每个颈椎都由椎体和椎弓两部分组成。椎体呈椭圆形的柱状体，与椎体相连的是椎弓，二者共同形成椎孔。所有的椎孔相连就构成了椎管，脊髓就容纳其中。颈椎又是脊柱椎骨中体积最小，但灵活性最大、活动频率最高、负重较大的节段。颈椎有大量关联的神经系一、颈丛；由第1-4 颈神经前支组成。发出皮支和肌支。皮支分布到颈前部皮肤。皮支有：枕小神经、耳大神经、颈横神经、锁骨上神经肌支有：膈神经、颈神经降支和颈袢二、臂丛；由第5-8 颈神经前支和第1胸神经前支的大部分组成。可分为根、干、股、束四段，并发出许多分支，在腋窝臂丛形成三个束，即外侧束、内侧束和后束，分别位于腋动脉外、内和后侧。

生产循环内部控制制度

内部控制制度《生产循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页

1.总则 1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。 1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。 2.生产循环 2.1.循环图【见】（数据1）「生产循环图」。 2.2.循环作业本循环之各项作业： 1)制程规划作业（CM101），另订之。 2)负荷规划作业（CM102），另订之。 3)托外加工作业（CM103），另订之。 4)排程及生产作业（CM104），另订之。 5)仓储管理作业（CM105），另订之。 6)生产管制作业（CM106），另订之。 7)品质管制作业（CM107），另订之。 8)保养维修作业（CM108），另订之。 9)安全卫生作业（CM109），另订之。 10)生产成本控制作业（CM110），另订之。 11)差异分析作业（CM111），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施

本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。 3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料（数据1）「生产循环图」

九大循环

九大循環 2008-08-20 08:59:05| 分类：稽核（九大循環）| 标签：|字号大中小订阅九大循環 1.銷售與收款循環 2.採購及付款循環 3.生產循環 4.固定資產循環 5.投資循環 6.融資循環 7.薪工循環 8.研發循環 9.電子計算機循環公司內控之九大循環之名稱分類：商務應用2008/06/13 15:081. 1.銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、執行與記錄現金收入等之政策及程序。 2. 採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、處理採購單、經收貨品、檢驗品質、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應商負債、核准付款、執行與記錄現金付款等之政策及程序。 3. 生產循環：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲存材料、投入生產、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。 4. 薪工循環：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。 5. 融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其他有價證券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程序。 6. 固定資產循環：包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之政策及程序。 7. 投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長、短期投資之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。 8. 研發循環：包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試、研發記錄及文件保管等之政策及程序。 9. 電腦資訊系統循環：包括資訊部門之功能及權責劃分、系統開發及程式修改之控制、系統文書之控制、程式及資料之存取控制、資料輸出入之控制、資料處理之控制檔案及設備安全之控制、軟硬體之購置使用及維護之控制、系統復原計劃制度及測試程序之控制、資通安全檢查之控制、公開資訊申報相關作業之控制。九大循環管理︱Internal Control ■提供企業本身之物流、帳流、資金流及資訊流之內控內稽的管制。

内部控制制度之生产循环

內部控制制度之生产循环 1

內部控制制度 <生產循環> 文件管制等級:□管制文件□非管制文件 2

文件履歷紀要頁 3

1.總則 1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」(Internal Control)之「生產循環」(Manufacture)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。 1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與控制重點,悉依照本文件之規範辦理。 1.3.權責單位資材、製造、財務單位為本文件之權責單位,權責單位主管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文件之規範作業。 2.生產循環 2.1.循環圖【見】(資料1)「生產循環圖」。 2.2.循環作業本循環之各項作業: 1)製程規劃作業(CM101),另訂之。 4

2)負荷規劃作業(CM102),另訂之。 3)託外加工作業(CM103),另訂之。 4)排程及生產作業(CM104),另訂之。 5)倉儲管理作業(CM105),另訂之。 6)生產管制作業(CM106),另訂之。 7)品質管制作業(CM107),另訂之。 8)保養維修作業(CM108),另訂之。 9)安全衛生作業(CM109),另訂之。 10)生產成本控制作業(CM110),另訂之。 11)差異分析作業(CM111),另訂之。 3.附則 3.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長核准承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。 3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名 5

内控制度

内控制度)让“三项制度”深入员工的心底，明显作用于企业的制度体系、生产保障和深层次的企业文化中。二、得益于企业管理者和广大员工思想、观念的转变。企业员工从“干与不干都一样”到现在开始努力的去工作，并且有了很强的危机意识，知道如果达不到绩效标准或者能力达不到职位要求，就很有可能“出局”，而更可贵的变化是普通岗位与主岗岗位的有效提升，我们明显看到了管理者和员工身上的显著变化：变化一：从“你们的事”，到“我自己的事” xx年4月份，泓泉公司实行全员竞聘上岗，从而打破了企业的“铁饭碗” 通过竞争重新走上岗位的员工，重新认识到了岗位的来之不易，倍加珍惜而努力工作，大多数员工从此改掉了漫不经心的工作作风，把原来的“都是单位的事不是我自己家的事”的思想中转变过来，从而形成一种“我靠企业生存，企业靠我发展”的主人翁意识。从节约一度电，一滴水，到严格控制机组设备的电耗、氯耗等等，从而形成且员工每做一件事、每完成一项工作都时刻从企业利益出发，由此在工作中也涌现出了许许多多的节支先锋、转制模范。xx年上半年，东郊水厂仅四、五月份的非生产用电就比往年同期节约20%，企业员工团结互助，心往一处想，劲往一处使。积极献计献策，通过一系列的设备改造，东郊水厂供水机组单耗下降了14%。。。。。。从而在供水企业中真正形成了一种“大家的事情大家来做”的良好氛围。变化二：从“没时间干”到“加班加点”最为明显和以往不同的是，改制后的企业员工从此没有了时间的观念，经过改革，企业员工逐渐意识到要主动地调配自己的时间，“今天的事情今天来完成”这是在企业改制之前很少有过的。东郊水厂检修职工由原来的十几人精简到现在的六人，人员少，工作量增大，过去由三个完成的工作现在只要求一个人来完成，最为关键的是薪酬待遇也有了很大的变化，年轻的职工正逐渐走上了领导岗位，薪酬翻了近一翻，而那些年长的职工即便竞争上原岗位薪酬却没有变化，但即使是这样，职工们丝毫没有怨言，而且经常加班加点至很晚，周六周日也顾不得休息。这一切都取决于我们公司严格管理制度的建立，“今天不努力，明天可能就会面临待岗”人人都有危机感，企业员工把每一天都作为自己的一个起点，而不停地忙碌、拼搏、奋进。变化三：从“分配任务”到“主动完成”。三项制度改革落实的好与劣，关键看实效，关键要看企业员工思想的转变和工作地积极性。以前管理人员习惯往下分配任务，而员工也对“完成领导交待任务”习以为常。在经过三项制度改革后，管理人员和员工逐渐认识到，作为管理者只有不断提高员工素质和业务水平，才能更好地完成好各项任务，而员工只有不断要求上进，不断学习，不断在工作实践中总结经验才不会被企业所淘汰。所以员工都会主动的完成工作，并主动的要求更多的工作。三、建立并完善落实“三项制度”长效机制

财务内控管理制度汇编

财务内控管理制度汇编财务内控管理制度汇编（修订稿）财务管理部 xx年05月目录第一部分部门组织架构第二部分部门岗位职责第三部分财务管理制度第四部分业务审批流程第一部分部门组织架构58 全面预算管理●负责组织公司编制年度财务预算，逐月分解指标，并监督考核执行情况。 ●负责组织公司经济责任制方案的制定及经济指标考核工作。 ●负责提供公司经济责任制考核的主要财务指标，每月进行对标分析。 ●负责组织公司编报各种产品日常效益测算。 ●负责组织公司编报资金周计划.月计划及月计划执行情况。投融资管理●按年度预算做好全年投融资计划。 ●组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，确保公司资金安全供应。 ●负责到期贷款还本付息计划工作。 ●负责年度资金平衡计划工作。

●负责向各商业银行和非金融机构提供评级授信和贷款资料报送工作。价格与成本费用管理●组织公司制定成本核算规程.成本费用管理制度。 ●制定成本费用管理制度，负责组织公司编制产品成本计划和短期预测。 ●负责组织公司做好公司费用指标的管理与考核工作。 ●负责组织编制月.季.年度成本异动分析报告。 ●负责公司成本费用考核工作，指导公司开展车间班组成本核算。 ●监督关联交易价格，规范公司与合资企业之间的关联交易价格。税务与关联交易管理●负责组织公司对税法规定的贯彻落实及税收文件资料的收集.整理工作。 ●负责组织公司进行税收筹划，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。 ●负责定期组织公司的税收情况进行分析，定期向主管领导汇报。 ●配合稽查.审计.税务等部门以及上级公司的检查，发现问题，及时组织整改。

●监督公司关联交易协议的签订，降低关联交易引发的税务风险。资产股权管理●制订并规范资产的购置.使用.调拨.损毁.报废.处置等相关的制度.流程。 ●对公司所辖资产的使用及维护情况实施监督管理。 ●定期组织公司资产盘点，编制资产盘点报告。 ●制订并规范股权管理等相关的制度.规定和流程。 ●负责公司股权的管理，动态跟进下属公司股权结构。 ●参与.监督公司股权收购.转让.重组.清算等事项。财务绩效管理●负责财务队伍建设，建立.健全公司及公司关键财务人员岗位责任制。 ●负责制定财务人员绩效考核方案。 ●负责财务人员绩效考核工作。 ●负责财务人员培训工作。项目成本管理●负责建立.完善.落实《项目成本管理办法》及相关制度。 ●负责组织或委托第三方审计对项目完工进度.项目决算进行审核。 ●负责对合同付款及投资执行情况进行审核与跟踪，及时反映在建项目的成本控制情况。 ●参与及监督项目的招投标审核工作。

内部稽核组织及职责

第一章总则第一节内部稽核的目的本公司应实施内部稽核，其目的在于协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率，并适时提供改进建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。

第二节内部稽核之组织及职责一、内部稽核之组织： (一)本公司稽核室隶属于董事会，由董事长直接指挥之独立单位，稽核人员之编制、职等之铨叙等由董事长订定之。 (二)稽核部门组织编制办法，应具有下列特色： (1)稽核人员应具有超然独立性。 (2)高阶层管理当局充分支持性。 (三)本公司稽核人员应专任，由公司内部或外聘遴选操守公正、忠诚、具有相当学识经历人员担任。本公司内部稽核人员应秉持超然独立之精神，以客观公正之立场，确实执行其职务，并尽专业上应有之注意除定期向各监察人报告稽核业务外，稽核主管并应列席董事会报告。内部稽核人员执行业务应本诚实信用原则，并不得有下列情事： (1)明知公司之营运活动，财务报导及相关法令遵循情况有直接损害利害关系人之情事，而予以隐饰或作不实，不当之揭露。 (2)因职务上之废弛，致损及公司或利害关系人之权益等情事。 (3)逾越稽核职权范围以外之行为或有其它不正当情事，意图为自己或第三人之利益，违背其职务之行为或侵占公司资产。 (4)对于以前曾服务之部门，于一年内进行稽核作业。 (5)与自身有利害关系或利益冲突案件未予回避。 (6)未配合办理金管会指示查核事项或提供相关数据。 (7)其它违反法令或经金管会规定不得为之行为。 (四)本公司应依法令规定之适任条件遴选稽核人员适任条件如下： (1)不得有犯诈欺、背信、侵占罪，经受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期满尚未逾二年者，或曾服公务亏空公款，经判决确定，服刑期满尚未逾两年者。

关于官场的九大定律

关于官场的九大定律 2010-12-25 11:28 转载自分享最终编辑汶河岸边中国历史的发展，如同陀螺的运动，不停地旋转，一圈又一圈，周而复始。在这种周期性的运动中，有某种恒定的东西，始终保持不变。杜牧说，“秦人不暇自哀而后人哀之，后人哀之而不鉴之，亦使后人复哀后人也。” “后人复哀后人”，不正好反映了中国历史在变中保持不变的特点吗？这是一种规律，有人称之为历史定律。近来可以看到，不同的学者，针对不同的历史事实，从不同的角度，阐释不同的“历史定律”。这其中有黄炎培所说的“其兴也勃焉，其亡也忽焉”定律；柏杨写的“瓶颈定律”；秦晖写的“黄宗羲定律”；吴思写的“血酬定律”；杨光写的“传统权力合法性定律”以及“水能载舟，亦能覆舟”定律；“得道多助，失道寡助”定律；“分久必合，合久必分”定律；“兔死狗烹”定律；“成王败寇”定律；“家族盛衰循环定律”等等各种各样的说法，是否都能称之为“定律”，也有疑问。但它们确实是在不断地被重复，呈现出某种规律性。学者们何以对历史定律产生兴趣？我以为他们的用心，是要打破我们历史上那些千古不变的东西。“后人复哀后人”，这样的重复，给我们太多的痛苦

第一定律，象牙筷定律殷纣王即位不久，命人为他琢一把象牙筷子。贤臣萁子说，“象牙筷子肯定不能配瓦器，要配犀角之碗，白玉之杯。玉杯肯定不能盛野菜粗粮，只能与山珍海味相配。吃了山珍海味就不肯再穿粗葛短衣，住茅草陋屋，而要衣锦绣，乘华车，住高楼。国内满足不了，就要到境外去搜求奇珍异宝。我不禁为他担心。”(冯梦龙) 果然，纣王“厚赋税以实鹿台之钱，……益收狗马器物，充仞宫室。……以酒为池，悬肉为林，使男女倮相逐其间，为长夜之饮。”百姓怨而诸侯叛，亡其国，自身“赴火而死”。为什麽事态会如萁子所言，一步一步地发展下去？世人的贪欲，不都是这样？得寸进尺，得陇望蜀。没有止境的。君王的贪欲，更为可怕，因为他拥有无限的权力，没有人可以阻止他。

内控制度汇编

曲塘镇中心小学各项内控制度

汇编

目录 1．学校集体议事制度 2．财务管理制度 3．物品采购、保管、领用制度4．学校中层干部选拔任用制度5．学校评优评先制度 6．教师职称聘任制度 7．招生管理和学籍审核制度8．绩效考核制度

海安县曲塘镇中心小学内控机制建设实施方案一、指导思想按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。二、工作目标 1.总体目标增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐败的目的。 2.具体目标 (1)达到“六个到位”：行政职权清理到位；风险源(点)查找到位；防范措施制定到位；防范责任落实到位；内控长效机制建立到位；行政效能提高到位。 (2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违纪违法案件零发生)；横向控制(形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡)；纵向控制(形成内部垂直监控体系)；流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系)；预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警)；审计控制(定期进行内部审计)。三、工作内容和实施步骤（一）建立内控机构，深入宣传发动。 1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。 2.深入开展宣传发动。以“每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。 3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议；方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。（二）清理行政职权，优化权力运行流程。 1.清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策

内部控制循环(流程)

销售及收款循环目录一、客户管理作业二、业务员管理作业三、报价申请作业四、订单处理作业五、出货作业六、销货退回处理七、应收帐款作业八、收款作业

销售及收款循环架构

客户管理作业 1.目的：制定客户管理作业及客户资料建档，确保应收帐款收回以维护公司债权,并保留完整之客户资料,以便查阅。 2.内容：业务员应定期更新客户资料或对外开发新客户，建立客户基本资料表。 3.附表：《客户基本资料表》

东莞市华韦塑胶制品厂客户基本资料表中文名建档日期客户名称英文名客户代号公司地址送货地址发票地址公司法人联系人税务登记号电话付款方式传真税制 □应税 □未税 □免税 E-mail 交易币别网址付款银行银行帐号客户信用额度月结日：付款日：收票日：是否寄对帐单：出货注意事项总经理会计单位业务主管业务经办正本：会计单位副本：业务单位

业务员管理作业 1．目的：制定业务员管理程序，以追踪营业目标达成状况。 2．内容：2.1新进人员应予以训练，使其有自信和能力面对客户。 2.2业务部门应定期召开业务会议，检讨业绩达成状况，据以督促业务人员达成目标。样品及报价申请作业 1目的:规范报价及样品申请处理程序,以确保报价及送样皆经权核主管核准,以维护公司权益. 2 范围:本程序适用客户要求提供报价或样品之管理作业. 3 内容: 3.1样品申请作业: 3.1.1客户索取样品时,业务应按以下流程操作: 1.有库存时应填写『样品需求单』签核后,以『样品出货单』办理出库; 2.属新品应先填写『样品需求单』,待有库存时再以『样品出货单』办理出库. 3.样品承认后如有任何变更,需以新样品之作业程序处理. 3.2: 报价申请作业: 3.2.1: 业务单位依客户报价要求填写报价单。并依公司核决权限审核，再传真或E-MAIL给客户。客户不接受报价时进行协商，重新报价再经权核主管核准,否则终止本业。客户接受报价则依订单处理作业办理. 4.样品管理： 4.1：小数量不收款：样品出库单 4.2：数量较大需收款：以订购单及出货单流程出货。 5:表单名称: 《样品需求单》、《样品出货单》、《报价单》《报价清单》、《出库明细表》

企业内部控制实施细则全套内控制度汇编

企业内部控制实施细则 2019年11月18日

目录第1章资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程

2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则 4．1 销售管理目标 4．1．1 销售业务目标 4．1．2 销售财务目标 4．2 销售业务风险 4．2．1 销售经营风险 4．2．2 销售财务风险 4．3 销售管理业务流程

4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则 5．1 工程项目管理目标 5．1．1 工程项目业务目标 5．1．2 工程项目财务目标 5．2 工程项目业务风险 5．2．1 工程项目经营风险 5．2．2 工程项目财务风险 5．3 工程项目业务流程 5．3．1 项目决策控制流程 5．3．2 工程概预算控制流程 5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度 5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则 6．1 固定资产管理目标 6．1．1 固定资产业务目标 6．1．2 固定资产财务目标 6．2 固定资产业务风险 6．2．1 固定资产经营风险

人体九大系统

人体九大系统人体是由细胞构成的。细胞是构成人体形态结构和功能的基本单位。心态相似和功能相关的细胞借助细胞间质结合起来构成起来的结构成为组织。几种组织结合起来，共同执行某一种特定功能，并具有一定形态特点，就构成了器官。若干个功能相关的器官联合起来，共同完成某一特定的连续性生理功能，及形成系统。人体有九大系统组成，及运动系统、消化系统、呼吸系统、泌尿系统、生殖系统、内分泌系统、脉管系统、神经系统和感觉器。一、运动系统运动系统(motor system) 由骨、关节和骨骼肌组成，约占成人体重的 60%。全身各骨借关节相连形成骨骼，起支持体重、保护内脏和维持人体基本形态的作用。骨骼肌附着于骨，在神经系统支配下收缩和舒张，收缩时，以关节为支点牵引骨改变位置，产生运动。骨和关节是运动系统的被动部分，骨骼肌是运动系统的的主动部分。运动系统常见的疾病有：肩周炎、生长痛、骨质增生、（颈椎骨质增生、腰椎骨质增生）、氟骨病、佝偻病、（先天性佝偻病、婴幼儿佝偻病、儿童期佝偻病、青少年佝偻病）软骨病、骨质疏松、骨折、股骨头坏死等。

二、消化系统消化系统包括消化道和消化腺两大部分。消化道是指从口腔到肛门的管道，可分为口、咽、食道、胃、小肠、大肠和肛门。通常把从口腔到十二指肠的这部分管道称为上消化道。消化腺按体积大小和位置不同可分为大消化腺和小消化腺。大消化腺位于消化管外，如肝和胰。小消化腺位于消化管内粘膜层和粘膜下层，如胃腺和肠腺。消化系统的常见疾病有：肝胆疾病（胆结石、脂肪肝、肝硬化、肝炎）、痔疮、腹泻、胃肠痉挛性腹泻、消化道溃疡、慢性肠胃炎、胃酸过多等。三、呼吸系统呼吸系统由呼吸道、肺血管、肺和呼吸肌组成。通常称鼻、咽、喉为上呼吸道。器官和各级支气管为下呼吸道。肺由实质组织和间质组成。前者包括支气管数和肺泡，后者包括结缔组织、血管、淋巴管和神经等。呼吸系统的主要功能是进行气体交换。呼吸系统常见的疾病有：肺部疾病（婴幼儿肺炎、肺心病、肺结核）、支气管痉挛、呼吸衰竭（呼吸性碱中毒、呼吸性酸中毒、感冒）等。

风险管理与内部稽核人员的角色扮演(一)

风险管理与内部稽核人员的角色扮演(一) 在科技发达的今天，利用科技可以使一家公司或产品转型，但明天可能由于下一波科技的推陈出新，而使产品过时被淘汰；今天顾客对公司的产品或服务非常满意，但是明天有可能因为竞争者的优势，而把客户抢走；今天公司的财产充分发挥功能，达到目的，但明天你的实体财产可能变为负担，因为在知识经济时代，企业最值钱的资产是无形的。因此，企业经营者应该有昨是今非，居安思危的风险观念。任何组织之营运，均可能因为未预期的不利事件发生而影响其绩效品质及目标达成。企业经营与风险，如影随形，可努力减轻，却无法消除。因此最高经营者均应建立风险管理机制，对风险加以有效控管，以确保下列三项目标之达成：营运活动的效率及效果；财务报告的可靠性；相关法令的遵循。一、风险的来源风险是一项行动或事件发生，对组织造成不利影响的或然率。简单地说，对组织目标未能达成的可能性，就叫做风险。风险来源一般可分为组织层级（corporatelevel）及作业层级（opcratinglevel）。组织层级之风险又可分为外来因素造成者及内在因素造成者。（－）组织层级风险依照COSO的研究报告，属于组织层级的风险，可再依其来源分别列举如下： l、外来因素造成者：（l）科技发展可能影响公司研究的性质及时机，或导致原料采购的改变。（2）顾客需要与期望改变，可能影响公司产品的开发。生产过程、顾客服务、订价及售后保证。（3）同业竞争可能改变公司行销或服务的作业。（4）新的法令规定，例如环保、税务及劳工等法令，可能迫使公司改变营运政策及策略。（5）天然灾害的发生可能改变公司的作业或资讯系统，及可能须采取应变措施。（6）经营情况的改变，可能影响公司有关融资。资本支出及扩充的决策。 2、内在因素造成者：（1）资讯处理系统的故障或中断，可能影响组织之营运活动。（2）所雇佣的员工的品质及训练与考核方式，可能影响员工士气，进而影响组织内部的控管意识。（3）管理阶层人员或职责的变动，可能影响某些控管的执行成效。（4）组织个体的活动特性及员工接近资产的机会，可能导致公司资源遭受挪用或侵占。（5）董事会由少数人把持或监察人未发挥监督功能，可能使决策草率，或孤注一掷；或对公司的不佳业绩及重大的控管缺失，未给予适当的关注及监督。（二）作业层级风险作业层级风险乃组织内各单位或事业部在其日常例行的营运活动过程，所遭受不利事件或行动影响的可能性。一般均依企业管理机能，评估其可能之风险，例如： l、生产风险：（1）合格供应商数量不足的风险。（2）产品品质未能符合市场需求的风险。（2）产能调整需时太长的风险。（4）设备损坏后高维修成本的风险。（5）人工短缺的风险。 2.行销及销售风险：（1）客户取消订单的风险。（2）应收账款呆账的风险。（3）销售目标未能达成的风险。（4）销售策略失败的风险。（5）价格高度竞争的风险。一般企业针对作业层级风险，多系采用所谓“交易循环”（TransactionCycles）的方法，设计适当之控管制度。任何风险对企业财务损失的影响，最后都会显示在财务及会计资讯上。但是并不是所有风险的不利影响都能够予以量化，而且有些影响也非短期内就会浮现。每一种风险对企业的财务影响（包括收入、成本、盈余）之敏感性及程度，很难一概而论。例如：丧失商机、成本提高、产品售价下滑、意外灾害损失及营业中断。二、风险管理的规划规划一项有效的风险控管制度，首先必须了解产业特性、公司营业性质及经营目标与策略，辨识风险的类型及其对营运活动冲击之敏感性及程序。某些特定产业受到政府主管机关特别

销售与收款循环内部控制例题

销售与收款循环内部控制例题甲公司销售与收款循环内部控制摘录如下：要求：假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷,需要说明理由。 A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到,甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下： (1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同[起点/发生]。 (2)赊销业务需由专人审批信用[应收账款/计价和分摊]。 (3)仓库收到经批准的发货通知单时才能供货[存货/存在]。 (4)开票人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表[营业收入/准确性]。 (5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单[表明发货了/发生]和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。 (6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节[应收账款/计价和分摊]。要求(1)：针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。要求(2)：从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。 [答案] (1)第(1)、(5)项与发生认定直接相关；第(2)、(3)、(4)、(6)项，与发生认定不直接相关。

(2)应当测试第(5)项控制。客户签收单是确认销售收入发生的关键环节，同时它也是外部来源的证据，因而与第(1)项控制相比，第(5)项控制应对销售收入发生认定的错报最有力。注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试，注意到下列情况：（1）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。（2）仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。（3）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门职员王某据以登记销售收入和应收账款明细账。（4）由负责登记应收账款明细账的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。请指出上述4项中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议第（1）存在缺陷：理由：对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理层的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。建议：在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。第（2）不存在缺陷。第（3）存在缺陷：理由：登记收入明细账和应收账款明细账的职员应当是两个人。第（4）存在缺陷：理由：登记应收账款明细账的人员不能寄发对账单。建议：由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员寄发对账单。

内控制度汇编

塘镇中心学项内控制度

汇编．目录．学校集体议事制度1 财务管理制度．2 物品采购、保管、领用制度．3 学校中层干部选拔任用制度．4 学校评优评先制度．5 教师职称聘任制度．6 招生管理和学籍审核制度．7 绩效考核制度．8 海安县曲塘镇中心小学内控机制建设实施方案一、指导思想按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。二、工作目标 1. 总体目标增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从

源头上预防腐败的目的。 2. 具体目标（1）达到“六个到位” ：行政职权清理到位；风险源（点）查找到位；防范措施制定到位；防范责任落实到位；内控长效机制建立到位；行政效能提高到位。（2）形成六种内控机制：目标控制（干部队伍不出事，违纪违法案件零发生）；横向控制（形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡）；纵向控制（形成内部垂直监控体系）；流程控制（权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系）；预警控制（定期进行警。）行内部审计审计控制（定期进示教育，对行政风险进行事前预警）；三、工作内容和实施步骤（一）建立内控机构，深入宣传发动。 1. 建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。 2. 深入开展宣传发动。以“每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。 3. 制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议；方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。（二）清理行政职权，优化权力运行流程。 1. 清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括：（1）各项内部管理权，包括组织人事管理（干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等），财务管理（公务接待、资金使用、工程建设等），资产管理（物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等），重要决策（政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等）；（2）其他依法实施的行政执法权和内部权。管理务事 2. 优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以“合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督”为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与监控之下。（三）坚持上下联动，排查行政风险风险是指党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。排查的具体要求： 1. 逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得严重一些，力求风险源（点）查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。 2. 明确查找办法。将自己找、群众帮、领导点和民主评等方式结合起来，组织全体党员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法违纪案件的环节作为风险点查找出来；二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来；三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。 3. 规范查找步骤。风险点的排查，要按照“每位干部和教职工自查-县局和学校的科室负责人带领全体人员集中讨论-科室负责人初审-单位内控委员会二审-听取民主管理委员会意见-单位领导组集体终审确认”六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。 4. 突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险和人际交往风险等