合并报表工作底稿
合并报表工作底稿
合并报表工作底稿是财务会计工作中非常重要的一项任务。合并报表是指将多个子公司的财务数据汇总并合并在一起，形成一个整体的财务报表。这个过程需要对各个子公司的财务数据进行收集、整理和分析，以确保合并报表的准确性和可靠性。
在进行合并报表工作底稿之前，需要收集各个子公司的财务报表。这包括子公司的资产负债表、利润表和现金流量表等。在收集财务报表的过程中，要注意确认各个子公司的报表期间是否一致，以及是否有任何重大错误或遗漏。
接下来，需要对收集到的财务报表进行整理和分析。首先要对各个子公司的财务数据进行标准化处理，以确保它们可以进行有效的比较和分析。这包括对货币单位进行统一换算，调整会计政策差异，以及排除非经常性项目的影响等。
在进行财务数据分析的过程中，可以使用一些常见的财务分析工具和指标，如财务比率分析、趋势分析和比较分析等。这些分析可以帮助理解各个子公司的财务状况和经营情况，并为后续的合并报表编制提供重要的参考依据。
在进行合并报表编制之前，还需要对各个子公司的财务数据进行调整和合并。调整包括消除相互之间的股权投资和债权投资，以及消除相互之间的销售和采购等交易。合并报表的编制是按照一定的合
并方法和原则进行的，如购买法、权益法和综合法等。在编制合并报表时，要确保各个子公司的财务数据被正确地合并在一起，并且符合相关的会计准则和法规要求。
要对编制好的合并报表进行审查和核对。这包括对合并报表的各个项目进行逐一复核，以确保其准确性和完整性。同时，还要对合并报表进行质量把控，如比较合并报表与各个子公司的单体报表是否一致，以及与历史数据的比较等。
合并报表工作底稿的编制是一个复杂而繁琐的过程，需要对财务数据有较深入的理解和分析能力。同时，还需要具备较强的细心和耐心，以及严谨和准确的工作态度。只有通过认真的合并报表工作底稿的编制，才能确保合并报表的准确性和可靠性，为公司的决策提供正确的财务信息和数据支持。
合并工作底稿中有关调整分录
合并工作底稿中有关调整分录、抵销分录的编制 1.对子公司的个别财务报表进行调整（调整分录） （1）属于同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表，如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。 （2）属于非同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于非同一控制下企业合并中取得的子公司，除了存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，需要对该子公司的个别财务报表进行调整外，还应当根据母公司为该子公司设置的备查簿的记录，以记录的该子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整，以使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。（以涉及所得税费用为例） 第一年 ①将子公司的账面价值调整为公允价值 借：固定资产、无形资产 贷：资本公积 ②计提累计折旧、累计摊销等 借：管理费用 贷：固定资产—累计折旧、无形资产—累计摊销等 借：递延所得税负债（转回购买日确认的递延所得税负债） 贷：所得税费用 第二年 借：固定资产、无形资产 贷：资本公积 借：未分配利润—年初（） 贷：固定资产—累计折旧、无形资产—累计摊销等 借：递延所得税负债 贷：未分配利润—年初 借：管理费用 贷：固定资产—累计折旧、无形资产—累计摊销等 借：递延所得税负债 贷：所得税费用 2. 将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录） 按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为：（1）第一年 ①对于应享有子公司当期实现净利润的份额（净利润为调整后的金额，调整为公允价值后补提的折旧、摊销以及转回的所得税之后的净利润） 借：长期股权投资 贷：投资收益 按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录 ②当期子公司宣告分派的现金股利 对于当期子公司宣告分派的上年的现金股利，如果冲减了投资成本的，则不需要调整。（3号解释成本法下已经不再区分投资前股利还是取得投资后股利） ③对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公
合并财务报表工作底稿模板
合并财务报表工作底稿模板 合并财务报表工作底稿模板 公司名称：【填写公司名称】 报表期间：【填写报表期间】 底稿编制人员：【填写底稿编制人员姓名】 日期：【填写底稿编制日期】 底稿内容： 1. 编制合并财务报表前的准备工作 1.1 汇总各子公司的财务报表数据，包括资产负债表、利润 表和现金流量表。 1.2 确认各子公司报表的会计政策和会计核算方法是否一致。 1.3 核对各子公司报表的披露项目是否完整和准确。 1.4 检查各子公司报表的审计报告是否存在重大的审计事项 和保留意见。 2. 合并财务报表的编制过程 2.1 根据子公司的控制权比例，确定合并财务报表中各项目 的金额。 2.2 加总各子公司的资产负债表项目，得出合并资产负债表。 2.3 加总各子公司的利润表项目，得出合并利润表。 2.4 加总各子公司的现金流量表项目，得出合并现金流量表。 2.5 检查合并财务报表中的重要披露项目，并确保准确、完 整和一致性。 2.6 编制合并财务报表附注，对重大会计政策、会计估计和 其他重要事项进行披露。
2.7 核对合并财务报表的合计金额是否正确、合理。 3. 编制合并财务报表后的事项处理 3.1 检查合并财务报表是否符合相关的会计准则和法律法规要求。 3.2 根据需要，提供合并财务报表的解释和分析。 3.3 准备合并财务报表的审计报告，并由主审计师进行审核和签字。 3.4 将合并财务报表提交给相关管理层进行审阅和批准。 以上内容仅为模板，根据实际情况进行适当调整。在编制合并财务报表的底稿时，应当根据相关机构的会计准则和监管要求进行操作，并注意保持准确性和完整性。同时，注明报表的编制人员和日期，以便进行跟踪和审核。
报表合并工作底稿
报表合并工作底稿 报表合并是一项重要的工作，它能将多个报表的数据整合在一起，以便更好地分析和理解。合并报表的底稿是指在进行报表合并前所需准备的工作文件，它包含了合并报表的具体步骤和相关信息。下面将介绍报表合并工作底稿的内容和步骤。 一、报表合并的目的和背景 在开始编写报表合并工作底稿之前，我们首先需要明确合并报表的目的和背景。合并报表的目的通常是为了综合分析和比较多个报表的数据，找出数据之间的关联和规律，并以此为基础做出决策或提出建议。合并报表的背景可能是公司的财务报表、销售报表、生产报表等，具体根据实际情况而定。 二、报表合并的步骤 1. 收集报表数据：首先需要收集需要合并的报表数据，包括各个报表的表头和数据内容。可以使用Excel等电子表格软件进行操作，将数据保存在不同的工作表中。 2. 标准化数据格式：在进行报表合并之前，需要将各个报表的数据格式进行标准化，以确保数据的一致性和可比性。这包括统一日期格式、货币格式、百分比格式等。同时，还需要对数据进行校验，确保数据的准确性和完整性。
3. 建立数据关联关系：在合并报表之前，需要确定各个报表之间的数据关联关系。可以通过共同的字段或指标进行关联，例如产品编号、客户编号等。根据数据的关联关系，可以建立合并报表的数据模型，以便后续的数据分析和报表生成。 4. 进行报表合并：在完成数据准备和关联之后，就可以进行报表合并了。可以使用Excel的合并函数或透视表等功能，将各个报表的数据按照一定的规则进行合并。合并后的报表可以包括总计、平均值、最大值、最小值等统计指标，以及各个报表的详细数据。 5. 分析和解读合并报表：在合并报表生成之后，需要对合并报表进行分析和解读。可以使用图表、趋势分析、排名分析等方法，对合并报表的数据进行可视化展示和比较分析。通过对合并报表的分析，可以发现数据之间的关系和规律，为后续的决策提供依据。 三、报表合并工作底稿的格式和要求 报表合并工作底稿的格式应该规范整洁，易于阅读和理解。可以使用恰当的段落和标题，使文章结构清晰。在底稿中应该避免输出http地址和公式，以确保内容的准确性和可读性。底稿中的要点应表达清晰，语句通顺，使用词汇丰富。同时，还要确保内容的准确严谨，避免歧义或错误信息的出现。 报表合并工作底稿是进行报表合并前的准备工作，它包含了报表合并的目的、背景、步骤和要求等内容。通过编写和使用底稿，可以
合并报表底稿模板
合并报表底稿模板 随着企业的发展，其业务范围也会逐渐扩大，涉及到多个子公司或部门。为了更好地了解企业整体财务状况，需要进行合并报表编制。而合并报表底稿模板则是编制合并报表的重要工具之一。 一、合并报表底稿模板的作用 合并报表底稿模板是用于编制合并财务报表的一种工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。其作用主要有以下几个方面： 1. 统一报表格式：合并报表底稿模板规定了报表的格式和内容，使得不同子公司或部门的报表可以按照统一的标准进行编制，方便进行比较和分析。 2. 保证数据准确性：合并报表底稿模板要求对每个子公司或部门的财务数据进行分类和汇总，确保数据的准确性和完整性。 3. 提高编制效率：合并报表底稿模板可以减少编制报表时的时间和工作量，提高编制效率，同时减少了因为编制错误而需要重新编制的时间和成本。 二、合并报表底稿模板的内容 合并报表底稿模板包括资产负债表、利润表、现金流量表三个主要内容。下面我们分别来看一下这三个内容的具体要求。 1. 资产负债表 资产负债表是反映企业财务状况的重要报表，合并报表底稿模板要求对每个子公司或部门的资产、负债和所有者权益进行分类和
汇总，包括以下内容： （1）资产：包括流动资产和非流动资产，如货币资金、应收账款、存货、固定资产等。 （2）负债：包括流动负债和非流动负债，如应付账款、短期借款、长期借款等。 （3）所有者权益：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 2. 利润表 利润表是反映企业经营业绩的重要报表，合并报表底稿模板要求对每个子公司或部门的收入、成本和利润进行分类和汇总，包括以下内容： （1）收入：包括主营业务收入、其他业务收入等。 （2）成本：包括主营业务成本、其他业务成本等。 （3）利润：包括营业利润、净利润等。 3. 现金流量表 现金流量表是反映企业现金收支情况的重要报表，合并报表底稿模板要求对每个子公司或部门的现金流量进行分类和汇总，包括以下内容： （1）经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。 （2）投资活动现金流量：包括购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。
合并工作底稿模板,两家子公司
合并工作底稿模板,两家子公司 篇一：合并报表底稿及程序 合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。 一般地，合并资产负债表工作底稿、合并利润表工作底稿与合并所有者权益变动表的工作底稿合在一张工作底稿中，合并现金流量表工作底稿单独设置。 合并财务报表工作底稿的格式为：纵向设置报表项目，横向分别设置“个别报表”、“合计金额”、“调整与抵销分录”及“合并金额”四大栏。合并财务报表工作底稿具体格式如下： 合并财务报表工作底稿 位：元 单 （三）个别报表数据过入合并工作底稿 将母公司、子公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额。
（四）编制抵销分录和调整分录 在合并工作底稿中编制的抵销分录和调整分录，将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。编制抵销分录，进行抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销。对属于非同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表进行合并时，应当首先根据母公司设置的备查簿的记录，以记录的子公司各项可辨认资产、负债在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整。 （五）计算合并财务报表各项目的合并金额 在母公司和子公司个别报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。其计算方法如下： 1．资产类各项目，其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。 2．负债类各项目和所有者权益类项目，其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。 3．有关收入类各项目和有关所有者权益变动各项目，
合并工作底稿的使用
在实务工作中，我使用的是一家大型会计师事务所研发的合并工作底稿，它是一整套公式衔接组成的EXECEL数据体系，会给出大量提示性的信息来辅助编制合并会计报表，主要有以下三个特点：（1）合并工作底稿数据均来源于各单体母、子公司试算平衡表，母、子公司的试算平衡表内容、格式完全相同，只是在母公司试算平衡表的基础上加入了长期股权投资的权益法调整分录，形成了母公司汇调表；当各母、子公司试算平衡表数据需要修改或更正时，合并工作底稿会通过数据更新来重新链接数据。 （2）本合并工作底稿的编制原理不需要对上期数、上年数进行再次合并的，只需将上年数、上期数填列至合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表的上年数、上期数项目中即可；至于合并报表编制是否正确，重点检查的项目就是上期末的未分配利润与本期的期初未分配利润是否相等，此问题至关重要，合并会计报表编制的正确与否，通常就是要重点解决此问题，也就是解决合并报表编制连续性的问题。 （3）合并报表的编制主要是合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表，而合并所有者权益变动表不需要合并过程，只是在合并资产负债表、合并利润及利润分配表的基础上分析填列就要以了。其中合并利润及利润分配表的内容从利润表的净利润一直到利润分配表的期末未分配利润，将合并资产负债表与合并所有者权益变动表进行了很好的连接。 在合并会计报表编制完成后，就可以编制合并报表附注了。实务操作中有各种合并附注编制工作底稿，但实际运用效果都不理想，不经意间会出现各种不易察觉的差错，而查找差错的原因将极为耗时、耗力；在经过认真思考和反复实践后，在合并会计报表数字确定后，合并报表附注的编制其实并没有多少技巧可言。总之，合并会计报表附注的编制原则和过程不应太过复杂和晦涩难懂，应简单明了并且清晰地反映各单体报表附注的相加过程即可，而不能将简单的汇总加和过程复杂化、学术化，否则将会出现缘木求鱼、不得其解的困难局面。 最为准确且快捷的编制方法则是根据合并附注格式要求（通常为WORD版本），先将母、子公司单体报表附注格式进行统一，然后将单体报表附注内容复制粘贴入一独立EXCEL表格中，一个会计报表项目一张单独的工作表，设置横拉、竖拉公式就可以计算出汇总数。在汇总数的基础上减去合并抵销数，就可以得到合并报表附注数。如出现单体会计报表数据改动时，只需修改对应单体报表附注内容，而合并附注数也会随之修正。对于个别无需汇总的项目，如往来类科目、长期股权投资、权益类科目等直接分析填列即可。
合并报表审计底稿(C类)
xx公司xx年度财务报表审计 合并报表审计工作底稿 合并报表审计工作底稿目录
索引号：C05 子公司审计工作底稿（一） 编制说明：本部分反映由其他会计师事务所审计的子公司工作底稿，即利用其他注册会计师工作，一般至少包括该子公司的审计报告和商请配合函、关联方事项询证函；如有多家子公司，应按如下目录逐一编制；由本所审计的子公司工作底稿不在本处反映。 序号子公司名称索引号 1 xx公司 2 xx公司 3 xx公司 索引号：C05/1 xx公司审计工作底稿 1、审计报告 C05/1/1 2、商请配合函 C05/1/2 3、关联方事项询证函 C05/1/3 C05/1/2
商请配合函 xx会计师事务所： 我们接受委托，对xx集团公司20x1年12月31日的合并资产负债表、20x 1年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注进行审计。xx 公司是xx集团公司的一个重要组成部分，xx公司的财务信息包含在xx 集团公司的合并财务报表中，且贵所承担了xx公司的财务报表审计工作，希望贵所能够予以配合。 以下是需要贵所予以配合的领域： 一、请贵所就以下事项予以确认： 1、按照我们与xx集团公司的约定，我们将于20x2年xx月xx日完成审计工作，请贵所在20x2年xx月xx日之前完成xx公司的财务报表审计工作； 2、我们与xx集团公司管理层商定，拟于20x2年xx月xx日与xx公司及贵所会谈； 3、本次审计中，本所将指定xx（联系人姓名）负责与贵所联系，请贵所指定相应人员与我们联系。我们的联系方式是（电话、地址、电子邮件等）； 4、我们将在必要时参与贵所对xx公司财务报表实施的审计工作。 二、审计过程中，如果我们注意到可能影响贵所审计工作的重大事项，我们会及时告知贵所；如果贵所注意到影响我所工作的重大事项也应及时告知我们。这些事项包括： 1、对适用于xx集团公司或某些组成部分运行系统的控制活动进行测试的结果；
金蝶eas合并报表工作底稿取数逻辑
金蝶EAS合并报表工作底稿取数逻辑 一、背景介绍 金蝶EAS是一款企业管理软件，为企业提供了全面的财务、人力资源、供应链、销售等管理功能。在日常的财务工作中，经常需要将各个部门的报表进行合并，以便进行综合分析和决策。本文将详细探讨金蝶EAS合并报表工作底稿取数逻辑，帮助读者了解如何使用金蝶EAS进行报表合并工作。 二、报表合并的意义和目的 报表合并是将各个部门或子公司的报表数据进行整合，形成综合的财务报表。报表合并的主要目的是为了实现以下几个方面的需求： 1. 综合分析：通过合并报表，可以对企业整体的财务状况进行综合分析，帮助管理层了解企业的经营情况和财务状况。 2. 决策支持：基于合并报表的数据，管理层可以做出更准确的决策，制定合理的经营策略，提高企业的竞争力。 3. 监督管理：通过合并报表，可以对各个部门或子公司的经营情况进行监督，及时发现问题并采取相应的措施。 三、金蝶EAS合并报表工作底稿取数逻辑的步骤 金蝶EAS提供了丰富的功能和工具，方便用户进行报表合并工作。下面将介绍金蝶EAS合并报表工作底稿取数逻辑的具体步骤。 3.1 确定合并报表的范围和内容 在进行报表合并前，首先需要确定合并报表的范围和内容。具体步骤如下： 1. 确定合并报表的时间范围：根据需要，确定合并报表的时间范围，可以是月度、季度或年度。 2. 确定合并报表的内容：根据需要，确定合并报表的内容，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3.2 设置合并报表的参数和规则 在金蝶EAS中，可以通过设置合并报表的参数和规则，实现自动合并报表的功能。具体步骤如下： 1. 进入金蝶EAS系统，在财务管理模块中找到合并报表功能。 2. 设置合并报表的参数：包括合并报表的时间范围、合并报表的币种、合并报表的汇
利润表工作底稿合并数,调整数,汇总数关系
利润表工作底稿合并数,调整数,汇总数关系 摘要： 一、利润表工作底稿概述 1.利润表的定义和作用 2.工作底稿的概念和内容 二、利润表工作底稿的合并数 1.合并数的含义和计算方法 2.合并数在财务报表中的作用 三、利润表工作底稿的调整数 1.调整数的含义和计算方法 2.调整数在财务报表中的作用 四、利润表工作底稿的汇总数 1.汇总数的含义和计算方法 2.汇总数在财务报表中的作用 五、合并数、调整数与汇总数的关系 1.三者之间的联系 2.三者共同作用于财务报表的准确性 正文： 一、利润表工作底稿概述 利润表是企业定期编制的反映其经营成果的财务报表，它展示了企业在一定时期内的收入、成本和利润情况。利润表工作底稿是编制利润表的基础，包
含了企业在一定时期内的各项经济业务数据。工作底稿的内容通常包括：营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。 二、利润表工作底稿的合并数 利润表工作底稿的合并数，是指将所有经济业务数据进行汇总后得出的结果。在计算合并数时，需要将所有相关的收入和支出项目进行汇总，以便得出企业在一定时期内的总收入和总支出。合并数对于利润表的编制具有重要意义，因为它直接关系到利润表的准确性和完整性。 三、利润表工作底稿的调整数 利润表工作底稿的调整数，是指在合并数的基础上，对某些项目进行调整后得出的结果。调整数的计算需要根据企业的实际情况和会计政策进行，主要包括以下几种情况： 1.对收入和支出的确认时间进行调整，使其符合会计政策的要求； 2.对收入和支出进行分类调整，使其符合利润表的列报要求； 3.对某些项目进行重新计算，使其更准确地反映企业的经济业务。 调整数在利润表的编制过程中起到一个校正的作用，旨在提高利润表的准确性和可靠性。 四、利润表工作底稿的汇总数 利润表工作底稿的汇总数，是指将所有调整数进行汇总后得出的结果。汇总数反映了企业在一定时期内的总体经营成果，是利润表的最终数据。在计算汇总数时，需要将所有调整数项目进行汇总，并按照利润表的格式进行列报。 五、合并数、调整数与汇总数的关系 合并数、调整数和汇总数在利润表的编制过程中具有密切的联系。合并数
合并会计财务报表工作底稿3篇
合并会计财务报表工作底稿3篇 合并会计财务报表工作底稿1 1、将母公司和子公司个别会计报表的数据过入合并工作底稿。 2、在工作底稿中将母公司和子公司会计报表各项目的数据加总，计算得出个别会计报表各项目加总数额，并将其填入“合计数”栏中。 3、编制抵销分录，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的购销业务、债权债务和投资事项对个别会计报表的影响。因为合计数中包括了合并会计报表范围内的公司间发生的经济事项，站在企业集团这一会计主体看，这类事项中有些并未对外发生，有些将存在着重复计算，只有将这类事项抵销后，合并会计报表中的数字才能客观反映企业集团这一会计主体的财务状况。 4、计算合并会计报表各项目的数额 对于资产负债表，根据加总的资产类各项目的数额，加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出资产类各项目的合并数额; 根据加总的负债类各项目的数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出负债类各项目的合并
数额; 根据加总的所有者权益类各项目的数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出所有者权益类各项目的合并数额。对于合并非全资子公司资产负债表时的少数股东权益的数额，则视同抵销分录的借方发生额处理。 对于利润表，根据母公司和子公司个别利润表收入各项目加总数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出合并利润表有关收入和利润项目的合并数; 根据个别利润表成本费用各项目加总的数额，加上抵销分录的'借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出合并利润表有关成本与费用各项目的合并数额; 根据合并利润表收入、成本和费用的数额，计算得出净利润合并数额。 对于利润分配表，根据期初未分配利润项目的加总数额，减去抵销分录的借方发生额，加上抵销分录的贷方发生额，计算得出期初未分配利润的合并数额; 根据利润分配各项目的加总数额，加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出利润分配各项目的合并数额; 根据未分配利润项目的加总数额，加上合并工作底稿中利润表和利润分配表部分各项目抵销分录栏的贷方发生额的合计数，减去合并工作底稿中利润表和利润分配表部分抵销分录栏的借
合并利润表底稿
合并利润表底稿 一、合并报表的构成 包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表和附注 二、编制合并报表的相关资料 1、母、子公司各自财务报表（同一会计期间）； 2、母子公司之间、各子公司之间发生的内部往来交易材料，包括购销、债权债务、投资等； 三、合并报表编制程序 1、设置合并工作底稿。在工作底稿中，对母公司和子公司个别报表中各项目金额进行汇总和抵消处理，最终计算出合并报表各项目的合计数。 2、汇总母子公司报表项目金额。即将母子公司财务报表各个项目分别加和。 3、编制调整分录和抵消分录。将公司之间的内部交易进行调整和抵消。 4、计算报表各项目的合并数据。合并数据=汇总数据+-调整和抵消数据。 计算方法： 资产类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录借方发生额-贷方发生额 负债和股东权益类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录贷方发生额-借方发生额 收益类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录贷方发生额-借方发生额 成本费用类科目和利润分配科目：汇总数据+调整和抵消分录借方发生额-贷方发生额 现金流量表项目：现金流入调减，记在底稿的贷方；现金流出调减，记在底稿的
借方。 5、填列合并财务报表：根据上面计算出来的各个财务报表科目的合并数，填写相应的科目。 四、合并报表需要调整和抵消的项目 1、合并资产负债表需要调整抵消的项目 （1）母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益项目 （2）母公司与子公司、子公司与子公司之间的债权债务项目 （3）内部购销的存货、固定资产和无形资产项目 2、合并利润表和合并所有者权益变动表需要调整抵消的项目 （1）内部销售收入与内部销售成本项目 （2）内部投资收益项目，包括内部资金拆借利息收入与支出、内部股权投资收益项目 （3）资产减值损失项目，即与内部交易相关的内部应收账款、存货、固定资产、无形资产等项目的减值损失； （4）纳入合并范围的子公司利润分配项目 3、合并现金流量表需要调整抵消的项目 （1）.企业集团内部当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量的抵消处理。 个别报表：母公司投资活动流出量；子公司筹资活动流入量。●合并报表：编制合并抵消分录：借：投资支付的现金贷：吸收投资收到的现金（2）.企业集团内部当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息
金蝶eas合并报表工作底稿取数逻辑
金蝶eas合并报表工作底稿取数逻辑 金蝶EAS合并报表工作底稿取数逻辑 金蝶EAS是一款企业管理软件，可以帮助企业实现财务、人力资源、采购、销售等多个方面的管理。在企业日常运营中，需要对不同部门的数据进行合并分析，这时就需要使用金蝶EAS的合并报表功能。而合并报表的底稿取数逻辑是非常重要的，下面我们来详细了解一下。 首先，底稿取数逻辑是指在合并报表中，如何从各个子报表中取出需要的数据进行合并。在金蝶EAS中，底稿取数逻辑主要包括以下几个步骤： 1.选择需要合并的报表：在合并报表功能中，需要先选择需要合并的子报表。这些子报表可以来自不同的部门或者不同的时间段，但是需要保证数据格式和数据项的一致性。 2.设置合并规则：在选择完子报表之后，需要设置合并规则。合并规则包括合并方式、合并维度、合并条件等。其中，合并方式可以选择求和、求平均、求最大值、求最小值等；合并维度可以选择按照部门、按照时间、按照产品等进行合并；合并条件可以选择按照某个字段进行筛选，比如只合并某个部门或者某个时间段的数据。
3.设置底稿取数逻辑：在设置完合并规则之后，需要设置底稿取数逻辑。底稿取数逻辑是指在合并报表中，如何从各个子报表中取出需要的数 据进行合并。在金蝶EAS中，底稿取数逻辑可以通过公式、函数、条 件语句等方式进行设置。比如可以使用SUM函数对某个字段进行求和，或者使用IF语句对某个字段进行筛选。 4.预览和调整：在设置完底稿取数逻辑之后，需要进行预览和调整。预览可以查看合并后的报表数据是否符合要求，调整可以对底稿取数逻 辑进行修改和优化。 总的来说，金蝶EAS合并报表工作底稿取数逻辑是非常重要的，它直 接影响到合并报表的准确性和可靠性。在设置底稿取数逻辑时，需要 考虑到数据的来源、数据的格式、数据的一致性等因素，同时需要灵 活运用公式、函数、条件语句等方式进行设置。只有在合并报表的底 稿取数逻辑设置得当，才能得到准确、可靠、有用的合并报表数据， 为企业的决策提供有力支持。