事业单位内部控制存在的问题及对策研究

作者：杨月英

来源：《财会学习》2020年第26期

摘要：本文以事业单位内部控制为研究对象，探讨做好内部控制的必要性，分析大多数事业单位普遍面临的内控机制构建问题并提出优化建议，以期对提升事业单位内控能力有所启示。

关键词：事业单位;内部控制;信息化平台

引言

新时代对事业单位管理水平提出新要求。随着组织管理理论与技术的日趋完善，传统财务管理与企业实际需要之间的断层逐步扩大，信息化、全面化、体系化成为财务管理的新趋势。为了应对日趋复杂的市场环境，减少不确定风险因子的影响，构建全员参与、全过程监督的内控体系成为财务管理的重中之重。这需要事业单位基于组织实际情况，分析本单位内部控制的不足，借鉴其他组织内部控制经验，搭建符合实际需要、具有针对性、有效性、合规性的内部控制机制。

一、事业单位内部控制必要性分析

内部控制既包含财务部门为了保障资产安全而制定的监控手段，也囊括优化组织管理水平、提升组织运营效率的措施机制，随着市场环境的不断变化与财务管理理论的日趋完善，内部控制的具体内容发生新的延展。就目前来讲，内控在组织中的作用主要体现在管理与监督两方面。如内部控制在提高会计信息质量、确保财务数据真实性方面效果显著。数据是事业单位洞悉组织实际运营状态、把握市场发展趋势的关键性资源，事业单位数据收集、分析、整合能力影响其决策质量。内部控制作为贯穿单位运营全环节的监控手段，不仅可以及时收集单位各部门账务收支、成本控制、资产管理等信息，还能通过规范化的审批流程和对账手续提高数据获取的质量，一旦单位出现出纳人员、业务人员数据造假即可及时甄别、快速发现，降低违规行为对事业单位的负面影响。

此外，内控机制在提升单位管理效率上作用明显。事业单位在构建内控体系前要对组织业务流程进行梳理，找到影响组织安全性的关键点，识别风险因子，根据岗位间互相制衡、不相容岗位任职者分离等原则梳理单位岗位设置，构建关键岗位有人盯、关键人员有人管、关键部门有人监的控制体系，形成部门之间、岗位之间、人员之间的相互制衡和互相监督的管理格局。这对事业单位减少责任推诿、优化部门关系、加强部门配合、提高服务效率等奠定基础。同时，事业单位决策落地是提升其社会服务质量的前提。事业单位不仅要基于数据收集、整合、分析制定服务方针、政策，还要确保这些措施能够落地。内部控制体系通过严格的监督手