项目跟踪审计实施方案(2)

**********迁建项目跟踪审计

实

施

方

案

*****建设工程造价鉴审有限公司

2015年9月23日

**********迁建项目跟踪

审计实施方案

一、工程概况

本工程建筑面积33646m2，地下1层，地上9层，框架剪力墙结构，地下室为人防工程，建筑高度40.6m。

二、跟踪审核依据

1、《中华人民共和国建筑法》；

2、《中华人民共和国合同法》；

3、《中华人民共和国招标投标法》；

4、《中华人民共和国招标投标法实施条例》；

5、《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013；

6、《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》GB50854-2013;

7、《通用安装工程工程量计算规范》GB50856-2013；

8、全国统一建筑、装饰、安装工程基础定额河北省消耗量定

项目组

姓名性别职称任务项目负责人

**男工程师（造价师）现场总负责人，与建设单位沟通，相关造价文件审核，出具成果的审查土建专业负责

人

**女工程师（造价师）负责土建专业相关安装专业负责

人

**女工程师负责安装相关专业现场人员

**男

工程师现场跟踪额》2012；

9、《河北省建设工程工程量清单编制与计价规程》DB13(J)/T 150-2013；

10、国家、省、市造价管理部门有关规定；

11、本工程施工合同；

12、本工程招投标文件；

13、本工程施工图纸。

三、实施范围

业务范围主要施工阶段的进度款审核，工程洽商、设计变更造价的确定，索赔的审核，建设单位相关工程造价业务咨询，配合建设单位确定材料、专业工程的价格及暂定价、暂估价等，竣工结算的审核。

四、跟踪项目组

我单位针本工程成立项目跟踪小组

5、 相关规定

合同约定采用可调价格方式，价款调整方法：材料费、机械费价格以《张家口市工程造价信息》发布的当期信息价格为准，据实调整。工程造价的信息价格中没有的，按双方确认的市场价格调整。人工费采用《张家口市工程造价信息》公布的《建筑工种人工成本指导价格》作为结算依据，最终工程造价以审计结果为准。

5.1 工程量清单

本工程发布的工程清单及招标控制价是编制招标控制价、

投标报价、签订施工合同价、支付工程价款、调整工程量、价款调整、办理竣工结算及索赔的主要依据，其准确性和完整性由建设单位委托的编制单位负责。

5.2 投标报价

本工程投标报价作为进度款支付、竣工结算的依据，在合同约定的范围内进行调整。

5.3 工程量计算

本工程工程量据实调整，依据施工图纸、设计变更、工程洽商等相关资料进行工程计算，与施工单位核对后作为最终结算工程量。

5.4 投标单价

本工程投标文件中的投标综合单价作为进度款支付、竣工结算依据，并在合同约定的范围内进行调整。

5.5 总承包服务费

其为总承包人为配合协调招标人另行发包的专业工程项目实施、招标人供应材料或设备时所发生的管理费用、服务费用、采购保管费用。其费用标准如合同有约定按合同约定，如合同无

约定的，总承包单位取费不应超过《计价规程》中相关规定：（1）招标人另行发包的专业工程，按专业工程估算价的3%以内计取；（2）招标人供应材料时，按其供应材料总价的1%以内计取；招标人供应设备时，按其供应设备总价的0.3%以内计取。

5.6 规费

指必须缴纳的社会保障费、住房公积金、职工教育经费等费用。本工程招标时按照河北省相关规定按最高档计取，施工单位应当在施工期对本单位规费计取档次进行核定，竣工结算时按期进行调整，如无核定按最低档计取。

5.7 安全文明施工费

本项费用为不可竞争费用，是为保证施工现场安全生产、文明施工、环境保护、临时设施的措施费用。施工单位应做好相

关费用投入，结算时按照安全监管机构的核定进行支付相关费用。

5.8 税金

本工程位于县城内，按3.41%计取。

六、跟踪审核

6.1 工程洽商、设计变更工程造价的确定

在施工过程中发生工程变更时，施工单位应事先经建设单位和监理单位同意，并通知造价咨询单位对变更内容进行现场勘测，在建设单位和监理单位验收合格后，施工单位应提供已认证的签证资料附工程造价资料报送审计单位进行审核，经建设单位、监理单位和造价公司三方核对后确定变更价款。

6.1.1设计变更主要内容：

设计变更主要包括工程项目工程量的变更、合同单价变更、合同工期变更等。

6.1.2设计变更处理程序

合理确定并及时正确处理设计变更是合理确定工程投资的主要内容之一。由于施工过程中的设计变更对建设项目的结算造价具有较大的影响，因此对变更项目在经济合理性方面进行全面地比较分析、定量分析是非常必要的。

（1）分析发生变更的原因是否成立。

（2）分析由于变更所产生费用的增减情况。若设计单位提供有多方案的比选，应对多个方案进行经济比较，最后向建设单位提供咨询意见。设计变更的决策应由建设单位决定。

（3）针对涉及费用较高的设计变更必须经建设单位、设计单位、监理单位及造价咨询单位共同先行技术、经济论证，预测变更对工程合同单价和工程项目总造价的影响，尤其对其是否会给合同索赔(争议)留下隐患进行认真的分析，确定变更的必要性而后进行实施，尽量减少合同外费用的增加。

6.1.3参与施工阶段的现场计量、现场签证：

（1）安排专业人员负责现场工作，记录现场动态，收集证据，并做好各项记录。要求现场人员必须对本项目做工作日志，项目负责人对现场人员的工作定期检查并考评。

（2）按时参加相关单位组织的与工程造价有关的工作会议（如施工协调会、工程监理例会等），及时掌握施工过程中对造价的影响情况），并针对会议内容发表意见和提出建议。

（3）参与造价密切相关的隐蔽工程、工程阶段性验收，以及分项工程的竣工验收和过程监控。

（4）参与现场收方计量及签证工作，并对其真实、准确性进行审核和确认。

（5）重大问题及时向项目负责人报告，以便项目负责人与建设单位及时沟通。

6.1.4设计变更、现场签证的审核

（1）健全设计变更、现场签证审批制度

设计变更、现场签证必须遵守严格的管理程序，专业管理水平和工作责任心是杜绝盲目变更和乱签证的前提条件。根据项目建设中发生的具体情况，造价专业人员及时向建设单位提出设计变更、现场洽商签证中应注意的问题，帮助完善各种现场签证的内部控制程序，防止作弊和不规范签证行为的发生。

（2）设计变更、签证的审核程序

设计变更、签证的造价审核确认，造价专业人员必须按以下“设计变更及签证的审核程序”进行。

6.1.5设计变更、签证的审核应遵循的原则

（1）造价专业人员应与建设单位、设计单位及监理单位密切配合，严把设计变更关。

（2）在图纸交底会审阶段，尽可能将设计中存在的问题处理完，减少施工中变更和签证的发生，使造价得到有效控制，施工得以顺利进行。（3）实施结果应以文字形式形成有效证据。

（4）确认时间及程序严格按《建设工程价款结算暂行办法》执行。（5）审核应遵守招标文件及合同约定，采用科学合理的计算办法和合法的定额依据。

（6）审核结果须经过建设单位同意后方能生效。

6.1.6设计变更、签证费用的审核

建设单位应建立工程签证管理制度，合理审核工程洽商。签证是工程实施过程中对已签定合同的弥补，是施工过程中的动态调整，从合理跟踪控制投资出发，对涉及费用的签证，负责签证的现场造价专业人员应正确把握签证的原则，严格按照合同约定的计价方式，根据现场实际情况，尽量做到“随做随签”，避免工程结束后统一签证，写“回忆录”，同时签证必须达到量化要求，不签定性化和含糊不清的签证，以确保工程签证的客观性、真实性、准确性。发生工程变更、签证，造价专业人员应对所发生的费用进行责任划分，剔除以下不应由建设单位承担的费用：

（1）施工质量事故造成的变更、签证费用。

（2）为方便施工单位施工发生的变更、签证费用。

（3）未在合同约定时间内提出增加费用的变更、签证费用。

（4）其他应由施工单位承担的变更、签证费用。

6.1.7调整合同总造价

将工程变更、签证审核确认的造价及时统计在合同总造价中，做为月进度支付、编制预算执行情况和竣工结算的依据。

6.1.8工程变更价款审批程序

（1） 施工单位打印《工程洽商\设计变更申请单》后附已审批的设计变更或工程洽商记录、工程变更造价预算书报送监理单位审批；（附件2）

（2)监理单位审批后报送建设单位审批；

（3）建设单位审批后报送审计单位，审计单位审核与并施工单位核对确定工程造价

（4）审计单位出具《工程洽商\设计变更审核单》后附审核后的工程变更预算书，返回施工单位，经建设单位批准后此变更审核完毕。6.2材料价款跟踪

造价咨询单位配合建设单位进行主要材料价款的认定工作。

6.2.1对材料暂估价等，建设单位与施工单位选定材料后应将双方认定的材料价格报送审计单位，作为最终结算依据。

6.2.2对钢筋、砼、砂石等材料，造价咨询单位根据其报送监理单位的进场时间，并根据监理单位出具的当月完成工程进度参考造价信息确定材料价格，并作为其结算依据。

6.2.3对防水、墙地砖、保温、吊顶等材料、材料暂估价施工单位应在其材料进场前提供样品、并附样品材质、规格、厂家及材料单价报送监理单位、建设单位、审计单位，待监理单位、建设单位和审计单位确定共同确定材料材质、规格及价格后，施工单位依据此材料样品进场，确定的材料价格为结算依据。

6.3施工过程中进度款审核

施工单位在月末应将完成工程量报送监理单位进行审核，待监理单位审核后报送审计单位，我单位依据相关文件进行审核，并确定本月完成的合同价款。建设单位依据合同约定进行进度款支付。

6.3.1坚持工程进度款支付的基本原则。即以工程量的计量结果、合同中规定的条款、日常记录和相关资料为依据，严格按照合同约定的程序进行，做到计算准确、公正合理。

6.3.2审查施工单位提交的工程支付申请及其随同资料的完整性，逐项核实审查支付项目的合同单价、工程量及总价。做到资料不全或与合同不符不予签署、未经质量检查合格不予签署、存在违约行为不予签署。问题经处理符合要求后方可补签。

6.3.3严格按支付程序进行支付。

（1）由施工单位提交各项报表，说明已完合格工程的造价。

（2）监理单位审核形象进度后，交由造价咨询单位委派的造价专

业人员实施具体审核工作，审核结果与建设单位、施工单位交换意见确认后，由造价专业人员在规定的时间内出具支付证书。施工单位应签字认可审核结果。

（3）建设单位按认可的支付证书中的金额支付进度款。

6.3.4工程进度款审批程序

（1）施工单位按照当月完成工程量与投标报价中的综合单价填写各专业工程量计价表、工程量计价汇总表、工程进度款审批表。（附件1）

（2）报送监理单位审批、监理单位对其完成工程质量、工程量、安全文明施工、工程资料报送情况等进行审批。

（3)监理单位审批完成后报送审计单位，审计单位依照监理单位的审批情况，对其工程量、综合单价进行审批。

（4）审计单位审批完成后确定当月完成工程造价，报送建设单位审批，建设单位依据合同约定情况进行当月工程进度价款进行支付。6.4计日工

计日工发生后，施工单位应提交发生工程内容，数量、耗时、施工设备详细型号等资料，并报送监理单位、建设单位进行认证。造价咨询单位依据造价信息等相关文件确定价款，最终作为结算依据。

6.5专业分包造价控制

6.5.1专业分包分为总承包单位分包和建设单位指定分包，对于前一种形式，造价咨询单位在造价全过程控制中针对的主体是总承包单位。建设单位指定的分包单位由建设单位管理，土建总包单位主动配合协助建设单位的管理。

6.5.2对于指定分包单位，造价咨询单位协助建设单位签订分包合同，审核专业分包预算，处理施工过程中的设计变更及现场签证，最后办理结算。

6.6索赔控制

6.6.1对索赔费用的跟踪控制

在项目建设过程中，施工索赔现象发生比较频繁，而合理确定索赔项目和费用是工程造价咨询服务重点和难点。在充分了解建设工程中发生的各种变化情况，以合同、各种现场签证为基础，结合现实情况，客观的区分索赔事项和非索赔事项，按规定程序严格复核索赔费用，对项目实施过程中的索赔事项及索赔费用提供客观、合理、准确的咨询意见。

1、预防索赔事件的发生

(1）事前控制。对合同实施中容易引起索赔的主要内容，如合同条款中双方的职责范围、责任、施工条件、供货条件、合同变更、价格调整的计算原则和标准、计量、计价、支付及结算等方面进行认真分析，及时发现和预测可能引起索赔的事件或事项，为合同的全面和顺利履行创造良好条件。

(2)事中控制。在工程施工过程中，要收集一切可能涉及索赔论证的资料。包括合同、招标投标文件、技术文件、建设单位与施工单位就工程的技术、造价、进度、质量和其它涉及合同管理问题的协议、各种会议纪要等，平时收集整理，做好记录，以后做为日后处理索赔或反索赔事件时的事实依据。另一方面要协助监理单位采取有效措施尽力避免索赔事件扩大或发生。同时在合同要求的时限内，依照索赔程序和合同条款的规定，与监理单位、建设单位一起及时、果断地处理索赔事件，避免由此引起的再次索赔。

2、处理索赔的程序和办法

索赔事件发生后，应及时进行全面的调查取证，分清责任。严格审查施工单位的索赔要求，根据索赔程序和合同有关条款的规定，针对索赔事件原因，做到以合同为准绳，以事实为根据，客观、公正、实事求是的分析、审核索赔费用。形成书面意见供建设决策。

(1)索赔必须在规定的时间内提出索赔意向和索赔报告,按照规定的程序进行索赔。

(2)索赔事件发生后28天内，施工单位向建设单位、监理单位、造

价咨询单位发出索赔意向通知；

(3)发出索赔意向通知后28天内，施工单位提出补偿经济损失或延长工期的索赔报告及有关资料；

(4)在收到施工单位送交的索赔申请和有关资料28天内给于答复，或要求进一步补充索赔理由和证据。

3、发生索赔事件后，施工单位根据自己的记录和理由提出工期或费用索赔报告。

（1）造价专业人员根据合同条款，核查索赔报告是否在索赔事件发生后的有效期间内提出，否则索赔不成立。进而对索赔要求进行辨别和分析。

（2）查阅监理日记，根据监理日记进行分析，核查索赔报告是否属实，根据同期监理日记对索赔事件的起因和责任归属进行划分。

（3)对建设单位责任或合同约定应由建设单位承担的费用进行计算，报建设单位审批后，通知施工单位确认。施工单位提出异议的，造价专业人员重新计算，报建设单位审批，直至问题解决为止。

4、调整合同总造价

因索赔引起的造价，应及时反映在工程进度报表中，作为月进度支付、编制预算执行情况和竣工结算的依据。

七、竣工结算的审核

7.1本单位将做到“独立、诚信、公平、公开、公正、求是”维护建设单位的合法权益。

7.2审核流程

竣工结算是建设项目投资控制的最后一个阶段，是全面考核投资效果好坏的重要环节，也是建设单位控制建设投资的最终环节和关键环节。

7.2.1工程结算评审工作实施

（1）整理竣工结算的合约类资料，包括：工程总承包招标文件及补充文件、招标答疑文件、总承包方投标文件、总承包及分包合同、材料采购供应合同及其附件和补充协议、与总承包合同价格逐一对应的工程量清单报价资料（合同报价书电子版）等。上述资料必须核实为最终版。

（2）整理竣工结算的图纸类资料，包括：施工图，图纸会审记录，竣工图，设计变更通知单，建设单位的变更、通知单，隐蔽工程检查验收记录，其他材料代用、调换记录，现场签证单，现场有关材料认价记录等。

（3）整理工程结算书：含汇总表、工程合同结算价格及调整部分、洽商变更部分、现场签证部分、主要材料（钢筋、商砼等）及现场认价单价格调整部分、其他调整等。

（4）对施工单位报送竣工结算资料的要求，要求报送资料的完整性和时效性，必须按合同约定完成全部工作且通过验收才能列入竣工结算，送审资料的签认权限必须符合要求，杜绝边审核边补充结算资料。

（5）核对合同施工范围，审核竣工结算文件的合法性、有效性。

坚持以现行的工程造价管理规定为前提，结合实地考察，依据招标文件、总分包施工合同及附件、补充协议中约定的施工范围条款，核查施工结算范围，分析竣工结算资料中的工程内容是否符合合同条件要求，是否竣工验收合格，对未完或未做的工作内容在结算中应予以扣除。根据送审结算资料和项目的实际情况，严格审核变更、洽商、认质认价的真实、有效性。

（6）核对合同有关条款，全面审核结算文件的合理性、准确性。在熟悉图纸的基础上，吃透总承包施工合同，明确送审工程的合同形式、计价方式、结算原则、价差调整方式、总分包界定、对照施工范围按照合同约定审核结算价格。

（7）对工程量全面逐项审核，审查工程量是否有漏算、重算、错算。

（8）费用的审核重点是审查所使用的费率与工程类别、造价部门有关文件、招标文件、施工合同等是否相符，取费是否合理，取费基数是否正确，是否提高取费等级等。

（9）材料价差的审核，掌握主材周期性的变化特点，在依据合同材料调价原则，已有材料认价单的前提下，审查是否按照合同约定计算材料价差。

（10）分包项目的审核，审核分包项目是否已从总包结算中扣除，总承包方计取的总包管理费或配合费是否按合同约定的费率计算，计价基数是否与分包的工程量相符。

（11）甲供材料的审核，按图纸和变更计算甲供材料的数量，按照参建方认定的价格计入，多退少补。

（12）与施工单位核对结算，总结、分析结算资料，整理单方造价指标，与项目前几期或者相近结构形式、建设标准的项目进行对比。

八、造价咨询单位职责

8.1跟踪审计单位职责

1、严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事，公平执业。

2、按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量。

3、按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见。

4、收集整理跟踪审计资料。

8.2跟踪审计单位工作保密职责

（1）对委托人提供工程资料保密措施

a.委托人提供的施工图纸、所有资料等做到对外严格保密，不外借、不外传。工程相关资料从委托人处接收后，由资料室转交编制人员，编制人员在交接记录上签字。交接记录由资料室存档。

b.未经委托人同意，编制人员不得将工程相关资料和编制成果以任何形式借阅或转让给任何第三方或以任何形式出版及泄漏。

c.出具成果后，编制人员需将工程全部资料交回资料室，并将一份成果交由资料室存档。资料室负责将收回的工程资料和委托人交付的资料清单对应核查，保证资料的完整性。核查完毕后将成果和工程资料一并交还委托人，存档与委托人的资料交接清单。

d.实施过程中杜绝工程参与以外人员接触工程资料。

e.档案管理人员不得将机密文件带回家中或出入公共场所，相关人员不准随意谈论、泄露机密事项、不准私人打印、复印、抄录文件内容、不得将朋友、他人带入档案室，不得外传、外借相关资料。

f.起草、打印、复印机密文字资料时由专人负责，其他人不得随意查看。

（2）对委托合同保密措施

a.合同执行过程中以及合同执行（或解除）完毕后，编制人员和资料室工作人员皆须对委托人委托的全部业务内容、信息资料（包括资料、数据、管理办法等）进行严格保密，未经委托人批准，不得将委托

人的任何信息资料以任何形式（外借、复印、电子文档等）向其他单位或个人透露。

（3）泄密惩罚措施

a.发现工程相关信息由咨询单位泄露，咨询单位须依照保密协议承担相应的责任，并采取相应措施保证不对委托单位的利益造成损害，或尽力将损害降至最低。同时本公司将对泄露工程信息的本公司人员追究责任并处以经济和职务方面的处罚。

（4）其他措施

a.打印过的废纸和校对底稿应及时清理、消毁。

8.3现场跟踪审计人员职责

1、现场组织人员做到随时与参建方沟通。

2、审计人员应尽量多地参加各种现场会，听取设计、建设、监理、施工等各方的意见，能适时掌握施工现场的实际情况、进度情况、施工中所遇到的重点难点问题，为竣工结算时甲、乙双方可能提出的索赔等问题，做好充分准备。

3、跟踪审计人员应充分注意实地查看施工单位提出需要变更的部位，如发现可无须变更的，应及时与建设方和施工方沟通，必要时也可以咨询设计单位。

4、跟踪审计人员应作好签证等实地勘测及测量工作。一般说来，施工中难免有不少地方需根据现场的实际情况临时做出变更，施工中免不了有大量的更改工作量，如不做好施工现场的勘测、测量工作，对现场部分的工作量就难以审计，如果现场代表或其它相关部门不作工作量记录，审计时就无从下手，有时即使相关部门现场代表都有记录，记录的真实性如何，水分有多少，这些都需要跟踪审计人员现场实地进行勘察、测量和记录，同时督促甲乙双方的现场代表对现场记录及时进行签字认可，检查建设方与监理方在资料上有无含糊之处，必要时留下影像资料，为今后的结算提供可靠的依据。

5、跟踪审计人员应注意留意施工现场中特殊构件、特殊部位及新材料、新工艺的做法。随着科技的进步，各种新材料、新工艺也层出不穷，审计中所使用的定额往往跟不上科技前进的步伐，某些新工艺的单价组成还需要我们审计人员去借套或测算，只有弄清原理才能找到合理的测算依据，也能让跟踪审计人员自身素质得到提高。

九、承诺书

我单位针对本项目的具体工作并作出以下承诺：

9.1我单位本着客观、独立、公正的原则，依照行业规范展开工作，并对出具成果的合法性、真实性、准确性、客观性、完整性负责。

9.2结合本工程特点，所有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。同时保证派驻现场人员每周2个工作日驻现场办公。

9.3我公司保证在造价咨询的过程中定期征求建设对我方派驻现场人员的意见，随时根据建设单位要求进行更换项目负责人或造价专业人员。

9.4我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。

9.5我公司保证项目部所有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。

9.6我方严格执行国家相关法律法规，保证做到“客观公正、实事求是、廉洁从业”，在法规及政策许可范围内切实维护甲方的一切权益。

9.7我单位接受委托后，实行回避制度。我方承诺不再接受施工单位的委托，为施工单位编制同标段的工程投标预算的编制工作。

9.8我方保证各项结果的真准确，不高估冒算。服务过程中若接受施工方贿赂，有偏向施工方等不正当行为，甲方有权追究我方的刑事责任。

9.9积极参加甲方组织的有关会议、洽谈、验收及调研，认真细致地向甲方提供合理化建议，力争项目成本经济合理。

9.10我单位保证做好保密措施，与本工程相关文件不外传、不外借。

9.11我方保证严格执行甲方及国家有关规定，及时完成甲方委托任务。

十、甲方参与主要材料、设备采购明细

10.1土建：防水材料、内外墙涂料、吊顶、地砖800*800，地砖

300*300，木质活动地板，内墙砖，墙地面石材，人防门，防火门、防火卷帘门，断桥铝合金窗，套装门等装饰材料。

10.2电气：配电箱、灯具等。

10.3给排水：卫生洁具等。

10.4暂估价。

以上部分材料及列入暂估价材料应在进场前提供材料品牌、规格、厂家，并报送建设单位，待建设单位确定价格及型号、规格后方可采购进场。

附件1：进度款审批表

附件2：工程洽商\审计变更审批单 工程洽商\设计变更申请单附件3：暂估价表