财务管理情况调查报告

关于江苏浩明光电科技股份公司

财务管理情况的调查报告

本次调查目的和意义在于通过对高邮市瑞鸿纺织有限公司存货管理现状的调研，增进对结存货管理实践活动的了解，锻炼自己在存货管理方面的协调能力、沟通能力和综合能力，加强自身在存货管理方面的专业素养；提高自我在存货管理方面的实际应用能力和操作技能，发现江苏浩明光电有限公司财务管理存在问题并为此提供良策；为下一步撰写专业设计报告和实现专业培养目标打好基础。

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。为了更好地支持、帮助和服务中小企业，我们根据《会计法》和《中小企业会计制度》有关规定，对中小企业财务管理现状进行了调查。目的在于通过对高光财务管理现状进行调研，增进对企业财务管理现状实践活动的了解，将理论与实践相结合，锻炼自己在财务管理方面的相关能力，加强自身在财务管理方面的专业素养，提高自身在财务管理方面的实际应用能力和操作技能，正确把握企业财务风险的运行规律，加强对企业财务风险的管理。

一、江苏浩明光电科技股份有限公司简介

江苏浩明光电科技股份有限公司（浩明光电），住所：高邮市高邮镇沿河路127号；公司类型：股份有限公司；注册资本：12320万人民币；实收资本：3280万人民币；经营范围：高科技产业目录中的机电产品、照明电器、节能机械设备、电子产品、电动工具研发、制造、销售。自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止出口商品和技术除外)

二、江苏浩明光电科技有限公司财务管理中存在的问题

（一）财务管理职能欠缺

1．会计人员岗位设置不健全

该公司会计人员往往身兼数职，超负荷工作，这种工作情况使得会计人员不能更好的处理财务管理和会计核算的关系，并且无法明确自己相应的会计职能。

2．财务管理职能欠缺

公司中没有健全的财务管理人才，高素质的财务管理人才缺失是影响该公司财力的核心问题。

（二）存货管理紊乱

公司至改制后一直停留在家族式管理模式上，存货的购入，消耗和销售没有健全、合理、完善的内部制度，积压的不少的资金，同时也没有充分的得到利用，造成了浪费。增加的资金成本和管理费用。没有确定合理的存货数额，存货余额过大。比如2010年期末存货239.50万元，其中原材料36.96万元、产成品202.54万元。存货周转率为3.22次，存货周转天数为113天, 高于同行平均值,存货中产成品就占84.57%,而且绝大部分是为江都长青股份有限公司所产,主要原因是江都长青股份有限公司近期销售出现一点问题,暂不要货,带来本企业库存积压,存货增加,存货周转过慢,这必然会增加企业资金占用量，加大了企业存货管理成本，使资金利用率降低，盈利能力降低，同时使得变现风险上升。

（三）财务管理制度不完善

中小企业一般很少设立完善的、切合实际的会计规章制度。比如财务人员定期培训和考核制度。江苏浩明光电科技股份有限公司的领导法制观念虽然很

强，但由于种种原因，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，建账不规范，致使制度执行力度不够，有些方面形同虚设。

（四）经营权与所有权高度统一

该公司经营者就是最大的股东，自己出资，自己经营，使得公司在支配收益方面随意性和主观意思较大，不采用科学的方法进行分配，因此公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上有一定的随意性，不利于公司良性发展。

三、解决江苏浩明光电有限公司财务管理中存在问题的对策

（一）提高从业人员素质引进高素质人才

人力资源管理是企业发展的巨大动力，该公司应该树立正确的人才观念，注意加强对员工专业技能的培训，建立有效的绩效评估和薪资体系，这样可以给员工公正、客观的评价，以激发员工的工作热情。另外应该对财务管理人员定期进行在职培训，使他们尽快更新观念，接受先进的管理理念，提高业务水平。

（二）建立健全存货内部控制制度

1．结合公司的生产经营特点，建立健全存货内部控制制度，从严采购、销售制度，规范存货采购、消耗、销售环节，建立、规范销售方面信息档案。进一步明确各职能部门的岗位职责，发挥存货内部控制制的相互牵制作用。

2．结合公司的生产经营特点，合理确定一定数量的基本存货为管理原则，做勤进少购，以免大量资金积压在存货上。

3．采用现代的存货管理手段，及时准确的跟踪存货数量的变化，详细分析并尽量以能使存货的储存成本，成货不足引起的短缺成本，定货装运、和提货成本三者之和为最低时，确定企业合的进货批量和进货时间。

（三）完善财务制度提高执行力

1．公司应该建立健全规章制度，使财务人员有章可循，并具备一定的约束力。明确一个完整的财务体系可以帮助财务人员规范各项财务操作，减少人为因素造成的管理问题。另外，公司财务从业人员中，有一些亲缘或其他社会关系的存在，会使财务制度的执行受到一定的阻力，所以公司领导者在制度的执

行方面一定要有坚决的态度，这样才能使财务制度约束、控制、监督等职能的发挥。

2．要建立起岗位分工、轮换制度。特别对于不相容的岗位比如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一岗位，同一个人担任的，应该有个期限，定期轮换。这个有利于不同岗位之间的相互监督。

3．建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度包括审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接；审核各项财产物资增减变动和结存情况。并与账面记录核对，确定帐实是否相符；审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料合法、真实、准确等等。内部牵制制度主要要规定涉及企业款项和财务结算、登记的任何一项工作，必须有两人或两人以上共同处理。以起到相互牵制作用。

（四）注重积累合理分配收益

企业的留存收益也是企业的一种资金来源，这种筹资方式要比外部筹资成本低，比较容易操作，因此，建议江苏浩明光电科技股份有限公司的领导要注重对利润积累。通过努力降低成本，严格控制业务费、招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高利润水平，从而增大留存收益的规模，支持公司的后续发展。同时要审批公司税后利润分配方案，监督利润分配去向，防止利润用于非生产领域。还要按规定提取公益金，用于职工福利方面的支出。

此报告是本人在对江苏浩明光电科技股份有限公司财务管理情况调查后，根据调查情况和自己的分析，并结合《会计法》和《中小企业会计制度》的有关规定撰写而成，通过这次深入的调查，使本人对财务管理的知识有了更深入的了解和认识。受本人水平和分析能力所限，报告中定有很多不足和片面之处。感谢江苏浩明光电科技股份有限公司给了我这次实践调查的学习的机会，同时也感谢指导老师在此过程中给予的热心指导。