工程项目决算审计管理规定
山东联盟化工集团有公司
工程项目决算审计管理规定
为加强集团公司工程建设项目管理，规范工程项目决算工作的审计监督力度，最大限度保护公司利益，本着公平、公正、合理的原则，制定本规定。
一、适用范围
本规定适用于集团各公司各类土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修等工程项目。
二、定额使用
定额使用于山东省建设厅鲁建标发（1994）第11号《全国统一安装工程预算定额》、鲁建标发（1995）第10号《山东省建筑工程综合定额》、鲁建标发（2003）第3号《山东省建筑工程消耗量定额》、鲁建标发（2003）第3号《山东省安装工程消耗量定额》等。
三、资料报送
建设单位送审资料，要有一套完整的工程预决算书，并附竣工图纸、变更单、工程签证单、材料价格签证单、合同书及与其配套的相关资料，以上资料齐全后，由集团有关公司建设位负责送审计处。
资料要求
1、预决算书：经建设单位和主管部门审核过的概算（含修正概算）和预算、决（结）算书、要有项目施工人员車核后由项目科长、分管项目的经理审批签字；
2、工程量计算书等：要有项目施工人员审核后由项目科长、分管项目的经理审批签字；
3、工程签证单（采用微机打印）：要有两人以上的项目施工人员、分管项目的经理审批签字，重大工程（超过5万元）签证需由公司总经理联签。
4、材料价格签证单：必须跟工程单位名称相吻合，及相关人的签字和物价科的盖章。
公司供材料清单（包括材料采购品种、规格、数量、单价
金额、出入库资料等）；
施工单位自行采购的特殊材料的原始发票记录等。
5、合同书：必须跟工程单位名称相一致。
如借用相关合同必须由建设方书面报告，并由总经理签字；超过10万元的工程应由集团公司总经理或常务副总经理审批。
6、图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更
签证（包括隐蔽工程验收记录）。
小额维修（临时性安排）无正规图纸工程，以简图方式标示。应分别有设计人员、审核人员、校核人员联签。
四、决算审计
经审计审核资料齐全的工程预结算书，由财务审计人员负责登记后，送工程审计科进行审计，工程审计科指派人员书画登记后安排审计。
（一）工程审计主要依据以下资料：
1、经建设单位和主管部门审核过的概算（合修正概算）和预算、决（结）算文件、工程量计算书等；
2、有关设计图纸和设备清单文件；
（1）工程招投标文件和合同文本等（或协议）；
（2）施工组织设计资料；
（3）图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更签证（包括隐蔽工程验收记录）；
（4）公司供材料清单（包括材料采购品种、规格、数量、单价、金额、出入库资料等）；
（5）施工单位自行采购的特殊材料的原始发票记录等。
（二）工程审计分类
1、内部审计：工程审计人员分别负责对较小土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修工程进行审计。主要是：
（1）审核工程量计算、定额套用是否准确。主要材料是否按定额正确提取，工程结算是否按当年的差价、取费等政策规定进行调整。重点检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符；
（2）审核工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理；
（3）审核采用新材料、新工艺施工的工程要提供有关建设单位调研报告、生产厂家和施工程序；
（4）审核其他有关事项。
2、外部审计：对较大数工程决算安排外审，外审程序是：
（1）审计处负责安排工程审计科人员整理预算书、图纸、签证等资料，联系工程造价咨询公司签订合同，进行交接并在交接单上签字。
（2）如审计过程中需要看现场，由审计处负责联系现场施工
人员带领查看，资料不全等临时性问題，由审计处负责协调。
（3）初审决算完成后送回审计处进行复审，主要是：
检查工程量计算、定额套用是否准确。主要材料是否按定额正确提取，工程结算是否按当年的差价、取费等政策规定进行调整。重点检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符；
检查工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理；
检查采用新材料、新工艺施工的工程要提供有关建设单位调研报告、生产厂家和施工程序；
检查其他有关事项。
（4）复审后再返回外部审计部门进行调整。调整完毕后审计处再复核，确认无误后出定案单。
（5）定案单首先由施工单位签字盖章，然后建设单位有关人员审核签字并加盖公章后安排出报告。
（6）决算报告共五份，外审单位一份，审计处留一份，工程建设单位一份，财务一份，施工单位一份。
五、决算复审
1、内部审结决算复审：内部决算审结后，审计处安排内部其他人员复审，初审值不得大于复审值的2%。造成损失的，视情况由审计人员赔偿损失或直至取消内部审计资格。
2、外部审结决算复审：外部决算初步审结后，审计处安排复审。被委托方初审额不得大于委托方复审值的1％。复审值1％以内部分，复审费相应从审计费总额中扣除；审减值超出复审值1％部分，复审费按8％从审计费中扣
除（依据合同）；如果超出2％，我方有权终止合同并取消审计资格，造成损失的依据损失情况追回损失或依法提起诉讼。
3、审计底稿：外审决算合同、签证、变更、图纸、送审决算等所有资料，由联盟公司审计处留存。
六、决算书联签
（一）内部审计决算
工程审计科安排内部审结后，报送有关公司项目部确认，项目负责人、项目分管经理联签；超过50万元决算总经理联签；工程审计员、审计处长联签。
（二）外部审计决算
工程审计科复审后，报送有关公司项目部确认，项目负责人、项目分管经理、总经理联签；工程审计员、审计处长联签；超过200万元决算集团公司总会计师联签。
建设工程竣工决算审计工作流程
**公司 建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员； 2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理； 3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审； 3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容； 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计： 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料； 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整； 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见；
4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认； 4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见； 4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份； 5、收集整理归档资料： 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续； 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档； 6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。 2017.07
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据 《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。 第二条 工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。 第三条 工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。 第四条 工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行： （一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。 （二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行 先审计，后结算 的原则。 第二章 审计范围和审计依据 第五条 工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。 第六条 为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定： （一）单独交付使用的项目预算在 万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。 （二）单独交付使用的项目预算在 万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目
负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。 （三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的 ％或者按照不超过送审金额的 ％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担 ％。 （四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告 元计算，由各建设单位承担。 第七条 工程建设项目的审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； （二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定； （三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定； （四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。 第三章 审计内容 第八条 工程建设项目审计的内容 （一）以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计； （二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。 第九条 以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计 （一）标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；
单位工程竣工决算审计实施方案(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】 竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：（1）项目建设程序及管理情况 审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 （2）项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；
建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。 （3）工程结算审计 根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计： 审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委
基本建设工程预决算审计咨询及其流程
基本建设工程预决算审计咨询及其流程 一、基本建设工程预算审计咨询及其流程 基本建设工程预算是在施工图设计完成之后编制的工程造价文件，称为施工图预算，亦称“设计预算”，简称“预算”。因为是在施工之前编制的，所以它反映的只是基本建设工程的预计造价、计划价格。 基本建设工程预算审计咨询业务内容，可以是编制预算，也可以是对已编制的预算进行审核。 1．预算的编制的一般程序。 （1）熟悉和掌握资料和现场条件，主要是国家和当地政府颁发的有关法律、法规和政策文件、相关的定额、取费标准、材料、设备价格等，以及施工图纸、设计说明、施工方案、水文地质资料等； （2）制订编制方案和计划，主要是人员、时间的安排和编制步骤与要求； （3）计算工程量； （4）确定分部分项工程的单价； （5）计算合价并汇总； （6）计算各项取费； （7）计算该基本建设工程的预算总价，即预算造价。 由于施工图预算是实行工程包干，进行工程结算，实行经济核算和考核工程成本的依据，其编制是一项技术性和政策性要求很高的工作，特别是工程量的计算非常繁琐。如果编制者不具独立性，或业务水平不够，或责任心不强，都很难保证其准确性。 因此，加强对施工图预算的审计，对于保证基本建设工程的顺利完成，维护甲乙双方经济利益，控制造价，节约建设成本，具有重大的意义。 2．施工图预算审计的一般程序。 （1）熟悉和掌握资料和现场条件，与编制不同的是，还要熟悉和了解送审预算及其工程量计算底稿； （2）制订审核方案和计划，重点是选择审查方法、人员和时间（包括核对时间）的安排，以及审查步骤和要求； （3）审查工程量是否准确，按照施工图纸和送审预算的工程量计算底稿进行审查，如工程量计算底稿，则须自行计算后再与送审预算的工程量比较；
电网公司工程项目审计管理办法
贵州电网公司工程项目审计管理办法 第一章总则 第一条为加强贵州电网公司（以下简称公司）工程项目管理审计监督，促进工程项目规范管理，保障工程资金合法、合理使用，有效保证工程质量和工程进度、降低工程造价，提高工程投资使用效益，根据《中华人民共和国审计法》以及公司有关制度等，制定本办法。第二条工程项目审计管理是对工程项目管理全过程经济活动的真 实性、合法性和效益性进行监督、审核和评价。审计部门在工程项目初设会审、招标评标、合同会签、工程竣工验收等有关活动中进行监督、评价并提出建议。 第三条凡列入公司计划的大中型电网建设、小型基建、更新改造、大修理等工程项目，以及与之相关联的经济活动，均属于审计对象，无论采取何种承建形式、金额大小，从项目立项开始到竣工决算均应按本办法接受审计监督。 第四条审计部门对工程项目前期准备、建设实施、竣工投产采取全过程审计监督，实行事前、事中、事后相结合的审计方式。 第二章审计组织和分工 第五条工程项目审计由公司审计部门统一管理、分级负责，实行公司、分、子公司二级审计制。各级审计部门根据下述分工，对各类工程项目实施审计监督。
（一）由公司出资的新建、更改工程项目以及由分、子公司自筹资金，公司相应有配套资金的新建、更改工程项目，均由公司审计部门进行审计监督。对其他工程项目，由各分、子公司实施审计监督。 （二）由各分、子公司出资的工程项目，由分、子公司审计部门审计监督，并报公司审计部门备案，公司审计部门对其审计质量不定期进行抽查。 第六条按照国家有关法律法规规定、公司要求或审计部门计划安排，工程项目需要委托社会中介机构审计的，按照《贵州电网公司审计业务委托社会审计管理办法》执行，工程项目委托社会审计实行分层管理： （一）属于公司审计范围工程项目需要委托审计的，由公司审计部门提出申请，经分管领导批准后，由审计部门委托社会中介机构审计。（二）属于分、子公司审计范围工程项目需要委托审计的，由分、子公司提出申请，经其主管或分管领导批准后委托社会中介机构审计。第三章审计内容 第一节内部控制审计 第七条内部控制审计是对工程项目管理内部控制制度的适当性、合法性、有效性进行审查和评价。 第八条内部控制审计目的应能合理保证工程项目管理制度的合法性、合规性；信息传递的真实性、可靠性；资源使用的有效性；流程控制的效益性。 第九条内部控制审计内容包括但不限于以下内容：
建设项目竣工决算审计方法
建设项目竣工决算审计方法、内容简介 建设项目审计，包括开工前审计、工程项目预结算审计、工程项目财务审计、工程项目招投标审计、工程项目合同执行情况审计。工程项目竣工决算审计。本文重点介绍建设项目竣工决算审计的方法和内容。 一、建设项目竣工决算审计范围 ——建设项目的立项审计：如项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工 图设计等批复情况； ——建设项目的项目管理审计：如工程质量管理、工程进度管理、工程投资管理（包括招投标、合同、监理、施工等工作）； ——建设项目的财务审计：如建设资金使用、建设工程成本、建设项目决算编制等审计（包括借款、预结算、结余资金等管理）。 二、审计依据 ——国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；——主管领导部门有关规定； ——工程项目立项文件、初步设计、施工图设计、（包括设计变更及现场签证等资料）概算（预算）及招标投标有关文
件、工程承包及设备器材采购合同、协议、工程项目财务管理和会计核算等资料。 三、工程建设项目竣工决算审计内容 （一）、建设项目的立项审计 ——检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证； ——对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查，检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内； ——检查初步设计、施工图设计批复文件，审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内；（包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量）——审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。 （二）、建设项目的项目管理审计 ——是否履行了开工前的审计。有无开工报告和竣工报告；
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规审计程序，提高审计工作质量，根据****《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。 第二条工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。 第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。 第四条工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。 （二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。 第二章审计围和审计依据 第五条工程建设项目审计围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。
第六条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。 （二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。 （三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50％。 （四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算，由各建设单位承担。 第七条工程建设项目的审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； （二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定； （三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定；（四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。
工程决算审计实施方案
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程
结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。 （一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营
某基建工程竣工结算审计单位入围招标文件
XXXXXXXX有限公司 基建工程竣工结算审计单位入围招标项目 招标文件 招标编号：XXXXX 招标人：XXXXXXXX有限公司 招标代理：XXXXXXXXXXXX 2012年XX月
目录 第一章招标公告 (1) 第二章投标须知 (3) 第三章评标办法 (10) 第四章投标文件格式 (13)
第一章招标公告 1.招标条件： 为了合法合规、高效优质做好XXXXXXXX有限公司基建工程项目造价审计工作，经领导批准，同意由XXXXXXXXXXXX组织对基建工程竣工结算审计单位入围单位招标，择优选择3家造价审计咨询单位入围。 2.招标目的： XXXXXXXX有限公司每年全行都要实施若干工程项目建设，涉及到若干施工单位及多个专业施工项目，为加强造价审核力度，公平合理的确定各项费用，促进工程项目规范化管理，加强投资控制，在工程造价确定工作中体现公平、公正、合理的原则，经招标人研究决定，XXXXXXXX有限公司全行基建工程竣工结算审计单位入围招标工作引入社会专业服务公司进行专业咨询服务。 3.招标内容及范围： XXXXXXXX有限公司全行基建工程竣工结算审计单位入围招标。 4.投标人资格要求： 4.1本次招标要求投标人具有建设部工程造价咨询单位甲级资质的独立法人，熟悉金融行业项目专业特点，并在人员、设备、资金等方面具备相应的能力，在全国有分部，可以及时方便的完成XXXXXXXX有限公司各分行的基建工程竣工结算审计工作。 4.2近三年以来，有在金融行业承担过造价审核咨询服务的业绩，并提供相应证明资料。 4.3财务要求：财务状况良好（提供近一年度会计报表）；近一年无亏损；具备一定的流动资金。 4.4信誉要求：投标人无违约、违法、违规的市场行为。 4.5拟派项目负责人资格要求：注册造价师资格。 4.6由于招标范围内项目的专业性、特殊性，要求委派的项目负责人、造价咨询人员熟悉行业各项目专业特点，专业能力强、服务水平高，能提供专业的、优质的结算审计咨询服务。 4.7资格审查：本次招标采用资格后审方式。 5.招标文件的获取： 5.1凡有意参加本次入围招标者，请于北京时间2012年08月31日起9:00－16:00（节假日除外），在XXXXXXXXXXXX，地址：上海市XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（申请领取招标文件。领取招标文件时必须提供：法人授权代表的授权委托书原件及身份证复印件；
工程建设项目竣工决算审计报告
关于对XXX有限责任公司 三期工程竣工决算的审计报告 XXX有限责任公司： 我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下： 一、工程概况 XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。 XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX 年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。 二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况 1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X 月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。 3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。 (二)、可研报告与初步设计 1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。 2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。
项目审计管理办法(修订)
（2014）第29号 签发： 项目建设投资审计办法 第一条为了加强对股份公司及各子公司投资项目的审计监督，促进投资项目的规范管理，提高投资绩效，根据《公司项目建设投资管理办法》《公司内部审计制度》等相关规定，制定本办法。 第二条本办法所称的投资建设项目是指本公司（含集团（股份）及各控制子公司）进行的固定资产投资建设项目（包括新建、扩建、改建）。所涉项目投资资金可以是公司自有资金、借入资金、合作、合资资金及按规定程序审批使用的募集资金等。 第三条本办法所称审计是指公司组织实施的内部审计，公司审计部门是本公司投资项目审计监督的主管部门，依法对公司投资项目的制度遵循情况、投资预算执行情况及财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。 集团（股份）公司认证督察、财务、基建工程、设备工程、电气工程、设备采购等部门应按照各自的职责协助审计部开展对投资项目的审计监督工作。
在必要情况下，经集团（股份）公司总经理、董事长批准，公司审计部门可以组织、聘请具有法定资格的社会中介机构、聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与实施投资建设项目的内部审计。 第四条审计范围：公司审计部门应根据公司相关制度的规定及集团内各公司上报的投资建设项目汇总统计情况，确定集团范围内投资建设项目的年度审计计划和审计范围，同时按各公司项目建设投资的实际完成情况调整审计计划。 本公司投资项目的总预算或者概算执行情况、单项工程结算、项目竣工决算等，依法接受集团内部审计监督。与投资项目直接有关的支付给勘察、设计、施工、监理、供货等建设项目资金的，其真实性、合法性应接受公司审计调查。 第五条审计方式：审计部门对投资额１亿元以上的重大投资项目实施跟踪审计；对建设工期较长或者由多个单项工程构成的投资项目分阶段或者分项目实施审计；对投资额度相对较小的项目实施决（结）算审计；对主管部门或者建设单位完成的审核工作进行抽查审计。 审计人员通过审查项目预算、决算资料和财务会计资料，盘点、抽查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查中介机构的审计结论，向有关单位和个人调查等方式进行审计。 审计所取得的证明材料、工程结算等结果，有关单位应自审计部以书面形式通知核对之日起10个工作日内核对完毕，并由有关单位、责任人签名或者盖章。有关单位或个人可以就核对结果向审计部提出书面意见。无正当理由逾期拒不签名、盖章或提出书面意见的，视为无异议。 第六条审计内容：对投资建设项目实施的审计包括下列内容： （一）建设项目投资估算、概算、预算执行情况；项目建设规模及总投资控制情况； （二）建设项目概算、预算调整的真实性、规范性； （三）建设项目竣工决算报表和说明书及其编制依据的真实性、合法性； （四）建设资金到位情况和资金管理、使用的合规性； （五）各类合同签订及合同履行情况的真实性、合法性、合规性； （六）项目设计、监理、设备物资采购、土建、安装单位确定的招标程序及其结果的合法性、合规性； （七）建设项目成本的真实性、合规性（包括土建、设备、安装等）； （八）建设项目决算或工程价款的真实性、合法性、合规性； （九）与建设项目相关的财务收支的真实性、合法性、合规性； （十）项目交付使用的资产及其手续的真实性、完整性； （十一）是否存在转包或者违法分包工程的行为；
基建工程决算审计的八种方法
基建工程决算审计的八种方法 一、看图法。即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法）基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一X图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程决算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿基建工程决算审计的始终。 二、观察法。它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。 三、询问法。它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。 四、调查法。它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。如审计人员某年对某单位一建筑基建工程决算进行审计，运用调查法核减隐蔽工程造价与水电主材造价合计 18 万余元。 五、开挖法。它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。 六、分析法。它是指审计人员运用各种系统方法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于：（ 1 ）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；（ 2 ）通过分析来验证各
国家基本建设项目竣工决算审计工作要求
国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行） 一、竣工决算报表编制审计 （一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。 （二）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。 二、项目建设及预算（概算）执行情况审计 （一）核实各种资金渠道投入的实际金额。 （二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。 （三）审核实际投资完成额。 （四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。 （五）核实项目超概算的金额，分析超概算钓原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。 三、建设成本审计 （一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少干建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。 （二）审查设备，材料运杂费和采保费的核算情况。 （三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。 （四）审查其它投资的列支情况。
四、交付使用资产审计 （一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 （二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。 （三）审查交付无形资产。 （四）审查交付递延资产。 五、尾工工程审计 根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的 投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。 六、结余资金审计 （一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。（二）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况，要查明原因。 （三）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。 （四）审查往来帐款，核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。 七、基建收入审计
分公司工程建设项目审计实施办法
分公司工程建设项目审计实施办法 第一章总则 第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据中国****股份有限公司《内部审计工作暂行规定》和《内部审计规范》，****分公司《关于内部审计工作的规定》的要求，结合分公司实际情况，制订本办法。 第二条工程建设项目审计，是指审计机构从工程建设项目投资经济活动开始后，至竣工决算编报之前，对工程建设项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督。 第三条工程项目审计的目的，在于促进工程建设有关单位加强基本建设管理，提高投资效益。 第四条工程建设项目造价管理，应遵循股份公司的要求，以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”和“先审计，后结算”的原则。 第五条工程建设项目审计工作，应执行股份公司企业标准《内部审计规范—工程建设项目审计》的操作规范。 第二章审计范围和审计依据
第六条工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的检维修工程项目，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。 第七条需对外委托审计的项目，由审计监察处通过招标等方式确定实施项目审计的机构，经主管领导批准，签定委托合同。 第八条工程建设项目的审计依据包括： 1.国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； 2.股份公司有关规定； 3.工程项目立项文件、初步设计、概算（预算）及招标投标有关文件、工程承包及设备器材采购合同、协议等。 第三章审计内容 第九条工程建设项目审计内容包括： 1.工程建设项目开工前审计； 2.工程建设项目预（结）算审计； 3.工程建设项目财务审计； 4.工程建设项目招标投标审计； 5.工程建设项目合同执行情况审计。 第十条工程建设项目开工前审计，审查工程项目开工前的工程项目计划、资金落实情况，开工条件具备情况，以及施工队伍选定、承包合同签定情况等的合法性、合规性。 1.所建工程是否为经过批准的计划内项目，是否正式列入本单位固定资产投资计划或企业年度预算内，项目建设是否符合基本建设程序有关规定； 2.所建工程是否进行了立项论证，初步设计、概算是否经过有关部门审批，项目
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据： 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计
5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号] 6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号] 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号 11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法” 13、中华人民共和国招投标法 14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等 15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等 16、其他相关的基本建设管理规定 二、基本建设工程项目竣工决算审计目的： 通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。 三、基本建设工程项目审计范围及内容：
工程项目决算审计管理规定
山东联盟化工集团有公司 工程项目决算审计管理规定 为加强集团公司工程建设项目管理,规范工程项目决算工作得审计监督 力度，最大限度保护公司利益,本着公平、公正、合理得原则,制定本规定。 一、适用范围 本规定适用于集团各公司各类土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修等工程项目. 二、定额使用 定额使用于山东省建设厅鲁建标发(19９４）第1１号《全国统一安装工程预算定额》、鲁建标发(1995）第1０号《山东省建筑工程综合定额》、鲁建标发（200３)第3号《山东省建筑工程消耗量定额》、鲁建标发（２0０３）第3号《山东省安装工程消耗量定额》等。 三、资料报送 建设单位送审资料，要有一套完整得工程预决算书,并附竣工图纸、变更单、工程签证单、材料价格签证单、合同书及与其配套得相关资料，以上资料齐全后，由集团有关公司建设位负责送审计处. 资料要求 1、预决算书：经建设单位与主管部门审核过得概算(含修正概算）与预算、决（结)算书、要有项目施工人员車核后由项目科长、分管项目得经理审
批签字； ２、工程量计算书等:要有项目施工人员审核后由项目科长、分管项目得经理审批签字； 3、工程签证单（采用微机打印）：要有两人以上得项目施工人员、分管项目得经理审批签字，重大工程(超过5万元)签证需由公司总经理联签。 4、材料价格签证单:必须跟工程单位名称相吻合，及相关人得签字与物价科得盖章. 公司供材料清单（包括材料采购品种、规格、数量、单价 金额、出入库资料等)； 施工单位自行采购得特殊材料得原始发票记录等。 5、合同书:必须跟工程单位名称相一致。 如借用相关合同必须由建设方书面报告，并由总经理签字；超过10万元得工程应由集团公司总经理或常务副总经理审批。 6、图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更 签证（包括隐蔽工程验收记录）。 小额维修（临时性安排）无正规图纸工程,以简图方式标示。应分别有设计人员、审核人员、校核人员联签。 四、决算审计
基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】
基本建设项目竣工财务决算审计要点 竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。通过竣工决算，既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料，提高未来工程建设的投资效益。 通过竣工决算审计，确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目，则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定，是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。 基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。 主要审核内容: 1、项目建设程序执行情况
项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性，注重咨询审批文件的合规性，即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。项目审批情况咨询主要审核内容如下: 1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法; 2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全; 3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全; 4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案; 5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质，研究人员的构成是否满足工程项目的要求; 6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步，实施是否有效。
基本建设投资项目预算、结算审计管理办法
基本建设投资项目预算、结算审计管理办法 第一条为了加强对**公司及下属各分(子)公司基本建设项目全过程的审计监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，正确评价投资效益，根据重府(1995)44号文《关于加强全市固定资产投资项目决算审计的请示的通知》精神，结合本公司实际情况，特制定本办法。 第二条本办法所称投资项目，是指公司及分公司、子公司以拨款、贷款、自筹资金等形式投资的基本建设项目。 第三条本办法的基本建设投资项目审计，是指公司审计部依照公司总部规定对负责范围的投资项目实施开工前、建设期间、竣工结算全过程的审计监督。 第四条基本建设投资项目的审计范围是指公司及分公司、子公司新建、扩建、改建的技术改造、环境保护，房屋装修、装饰及零星维修等(以下对上述项目简称基建项目)土建及安装工程。 第五条所有基建项目，投资单位在支付工程价款时，必须按照合同和公司规定留足工程合同造价20%的尾款，经审计后方能支付。凡不按规定和未经审计决算支付工程尾款的，视同违反公司财务制度行为处理，给公司造成损失的，要追究有关人员的责任。 第六条造价在10万元以上项目(含各子公司、经营实体)必须实行招投标。 第七条审计机构对招投标过程进行审计监督，内容包括投资项目的标底的制定、竞标、议标、定标等环节是否符合程序；总承包合同、分包合同等涉及到工程投资的经济合同是否符合国家法律、法规的规定；合同的条款是否科学、具体、明确等。 第八条基建项目预算、结算审计主要是审查基建工程预算、结算的合规性、合法性、合理性、真实性，重点审查： 1.是否执行国家、地方预算定额；是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行； 2.审查是否正确套用定额标准； 3.审查是否按国家或地方政府规定标准收取费用； 4.审核主要材料价格的真实性； 5.审查是否按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性； 6.是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题； 7.施工是否按合同和招标书的要求执行，有无偷工减料，有无重大质量事故和经济损失； 8.现场签证是否真实、正确； 9.其他重要事项。 第九条基建项目预算、结算审计程序： 1.每年年初(或上年底)由基建项目主管部门向**部报送当年(或次年)基建项目投资计划以及当年基建项目竣工、验收交付使用计划，审计部据此作出基建项目审计计划，报公司总部批准实施。 2.基建项目承办单位将预算、结算审计资料报送审计部。结算资料在竣工项目验收合格后1个月内(特殊情况除外)送审计稽查部。 其资料包括： （1）预算审计 基建项目预算审计资料包括：