简答题参考答案

山东省乡镇财政干部培训辅导教材简答题参考

答案

第一部分乡镇财政管理基础知识

第一篇乡镇财政

第一章乡镇财政管理

简答题：

１、我国现行乡镇财政管理体制存在哪些问题？

答：一是乡镇财权和事权相脱节；二是乡镇财政税制结构不合理，财税机构运行不协调；三是乡镇财政预算制度缺失，制约了乡镇工作统筹协调开展。

２、进一步完善乡镇财政管理体制应采取什么对策？

答：完善地方税制结构，合理确定乡镇财权；明确乡镇政府事权；规范乡镇财政预算和收支监管制度，建立乡镇预算管理制度，把政府全部收支纳入预算，加强财政管理，严格执行预算，科学界定财政对社会事业发展经费的供给范围；完善转移支付制度。

第二章乡镇财务管理

简答题：

１、乡财县管有什么作用？

答：乡财县管进一步理顺和规范了县乡财政分配关系，全面推进了县乡财政管理体制和村级财务管理制度改革的

步伐，巩固了农村税费改革取得的成果；缓解了县乡财政存在的矛盾和困难，规范了乡镇财政支出管理，保证了乡镇、村干部人员工资正常发放，严格控制了不合理开支，切实保证了农村基层政权的正常运转；严格控制了乡镇财政供给人数的增长，保证了农村税费改革的顺利实施；彻底划清了乡镇各项债权、债务，建立了乡镇债权债务备案制度和项目建设报告审批制度，严禁新增负债，并按照谁欠债谁清理的原则，逐年核定消化债务比例，列入考核目标；调动了乡镇增收节支和当家理财的积极性，促进了县财政收入的快速增长。

2、“村财乡管”财务管理办法的主要内容。

答：“村财乡管”财务管理办法的主要内容是乡（镇）经管站和财政所成立村集体经济组织会计核算中心，负责农村会计代理服务工作，主要代理村集体会计账目、村集体资金和会计档案，提供会计信息。

第三章涉农专项资金管理

１、加强涉农资金管理的意义。

答：加强涉农资金管理至关重要，它不仅直接关系到各项支农项目能否如期完成和对农民直补资金能否不折不扣地发放到农民手中，还关系到社会主义新农村建设的步伐，对农业、农村经济的发展和农民增收具有重要而深远的意义。加强涉农资金管理是建设社会主义新农村的迫切需要；

是克服涉农资金发放弊端的迫切需要；是反腐倡廉形势发展的迫切需要。

2、对种粮农民直接补贴资金的兑付与要求有哪些具体规定？

答：对种粮农民直接补贴资金，省统一规定每年对种粮农民实行直接补贴的单位面积基准补贴标准。各地市可在省定基准补贴标准的基础上综合考虑各种因素，在10%的范围内上下浮动。补贴资金直接发放给种粮农民。粮食直接补贴资金兑付工作由乡镇财政所承担，年初向农民发放《粮食补贴通知书》，农民凭通知书到乡镇财政所领取补贴，不允许集体代领。对种粮农民直接补贴资金的兑付，要做到公开、公平、公正。

第二篇税收管理

第一章税收概述

简答题：

1、税与费的区别体现在哪几个方面？

答：1.征收主体不同；2.特征不同；3.征收范围不同；

4.款项的使用方法及用途不同；

5.征收方法不同；6征收标准不同；7.征收目的不同。

2、税收制度的构成要素有哪些？

答：纳税人、征税对象和税率构成税制基本要素。其他还包括税目、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税和罚则等要素。

3、税收违章行为主要包括哪些？

答：税收违章行为主要包括：违反税收征收管理条例；欠税；偷税；抗税。

4、我国税收制度有哪些分类？

答：按不同的划分标准，我国税收主要有如下几种分类方式：按征税对象的性质可分为流转税类、所得税类、资源税类、行为税类和财产税类；按税收管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税；按税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税；按计税标准划分，可分为从价税和从量税；按税负能否转嫁划分，可分为直接税和间接税。

5、影响税收负担的因素有哪些？

答：由于税收负担必须考虑需要和可能两方面的情况，因此，一个国家在制定税收政策、确定总体税收负担时，必须综合考虑国家的国民经济发展水平、宏观经济政策、财政管理体制、国家与企业的分配体制、税制因素等诸多因素的影响。

第二章流转税类

简答题：

１、营业税的立法原则有哪些方面？

答：营业税的立法原则包括广泛筹集财政资金；体现国家政策，促进各行业协调发展；鼓励平等竞争。

2、增值税有什么优点？

答：增值税的优点从财政上看，能够保证财政收入的持续稳定增长；从生产经营上看，消除了重复征税的弊端，有利于生产经营的专业化协作，有利于资源的有效配置；从外贸进出口看，有利于贯彻国家鼓励出口的政策，平衡进口产品和本国产品税负，促进对外贸易的发展。

3、消费税有什么特点？

答：消费税的特点是征收项目具有选择性、纳税环节具有单一性、征收方法具有灵活性、税率具有差别性。

第三章所得税类

简答题：

１、个人所得税的特点。

答：个人所得税的特点是实行分类征收、累进税率与比例税率并用、计算简便、采取课源扣缴和自行申报两种征税方法。

2、我国个人所得税的立法原则。

答：个人所得税的立法原则一是调节收入分配，体现社会公平；二是增强纳税意识，树立义务观念；三是增加财政收入，完善税收体系。

第四章行为税类、财产税类及其他税收

简答题：

１、耕地占用税的特点。

答：耕地占用税的主要特点包括：征税范围具有特定性；属于一次性税收；确定税率具有灵活性。

２、耕地占用税的立法原则。

答：耕地占用税的立法原则一是限制乱占用耕地；二是加强对农业耕地的管理；三是筹集专项资金，改善农业生产条件。

3、契税的特点。

答：一是契税属于财产转移税；二是契税由财产承受人缴纳。

４、契税的立法原则。

答：契税的立法原则包括：广辟财源，增加地方财政收入；保护合法产权，避免产权纠纷；调节财富分配，体现社会公平。

第三篇乡镇预算会计

第一章预算会计概述

简答题：

１、我国预算会计有哪些特点？

答：1．由财政总预算会计和单位预算会计两部分内容组成；

2．预算会计制度和会计准则并存，实际工作中以会计制度为主；

3．以政府的各项预算收支活动为中心进行会计核算；

4．明确划分了资产、负债、净资产、收入和支出等五类会计要素，并对各类会计要素在确认、计量、记录和报告时应当遵循的基本要求作了明确规定；

5．会计记账采用借贷记账法，会计核算基础以收付实现制为主；

6．会计报表体系主要由资产负债表、收入支出表及必要的附表、会计报表说明书组成。

2、如何理解预算会计的记账基础？

答：预算会计主要以收付实现制作为记账基础。１、收付实现制符合传统政府管理的特点。２、收付实现制具有比较简单、易于理解和易于记录的优点。３、政府作为会计主体具有特殊性。

第二章乡镇总预算会计

简答题：

１、乡镇总预算会计的基本任务有哪些？

答：１、处理乡镇总预算会计的日常核算事务。２、调度乡镇财政资金。３、实行乡镇会计监督，参与乡镇预算管理。４、组织和指导本乡镇预算会计工作。５、做好乡镇预算会计的事务管理工作。

２、乡镇总预算会计在管理财政性存款中，应当遵循哪些原则？

答：（１）集中资金，统一调度。（2）严格控制存款开户。（3）根据年度预算或季度分月用款计划拨付资金，不得办理超预算、无用款计划的拨款。（4）转账结算。（5）在存款余额内支付，不得透支。

３、如何理解预算周转金？

答：预算周转金是为调剂预算年度内季节性收支差额，保证及时用款而设置的周转资金。预算周转金一般用年度预算结余资金设置、补充或由上级财政部门拨入。

４、什么是资金调拨收支？包括哪些内容？

答：资金调拨收支是根据财政体制规定在各级财政之间进行资金调拨以及在本级财政各项资金之间的调剂所形成

的收入或支出。资金调拨收入包括补助收入和调入资金；资金调拨支出包括上解支出和调出资金等。

５、乡镇总预算会计年终清理结算包括哪些内容？

答：核对年度预算；清理本年预算收支；乡镇组织征收机关和国库进行年度对账；清理核对当年拨款支出；清理往来款项；清理财政周转金收支；进行年终财政结算。

第三章乡镇行政单位预算会计

简答题：

１、乡镇行政单位收入包括哪些内容？

答：乡镇行政单位收入是指乡镇行政单位为开展业务活动，依法取得的非偿还性资金，包括拨入经费、预算外资金收入、其他收入。

２、行政单位预算外资金收入上缴财政专户的方式有哪几种类型？

答：全额上缴、比例上缴和结余上缴三种类型。

３、行政单位的经常性支出是如何规定的？具体包括哪些项目？

答：经常性支出是指行政单位为维护正常运转和完成日常工作任务发生的支出，经常性支出分为财政拨款支出（基本支出）、预算外支出（项目支出），具体项目包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出等。

4、简述行政单位收入支出总表表内平衡关系。

答：（1）财政预算拨款收入+预算外资金收入+其他收入＝本年收入合计

（2）经常性支出+专项支出+自筹基本建设支出＝本年支出合计

（3）上年结余+本年收入合计-本年支出合计＝年末结余合计。

5、行政单位年终清理结算的主要事项包括哪些内容？

答：行政单位年终清理结算的主要事项包括：１、为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。２、行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。３、行政单位年终要及时同开户银行对账。４、年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。

第四章乡镇事业单位会计

简答题：

１、事业单位会计有什么特点？

答：（1）经费来源既有财政预算拨款，又有自己创收的收入；

（2）以收付实现制为会计核算基础，但经营性收支业务可采用权责发生制；

（3）有经营活动的事业单位，可以进行成本核算。

２、事业单位的事业基金是如何形成的？

答：事业基金是乡镇事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。包括“一般基金”和“投资基金”两个部分。

３、什么是乡镇事业单位的专用基金？包括哪些内容？

答：专用基金核算乡镇事业单位按规定提取、设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。包括职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。

４、乡镇事业单位年终清理结算主要事项包括哪些方面？

答：清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上缴下拨款项数字；凡属本年度的应拨应缴款项，应当在12

月31日前汇达对方；乡镇事业单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕；乡镇事业单位年终应及时同开户银行对账；年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。

５、乡镇事业单位会计报表的编制有哪些要求？

答：事业单位会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字正确、内容完整、报送及时。

第五章乡镇国库集中支付制度

１、什么是乡镇国库集中支付制度？有哪些作用？

答：乡镇国库集中支付，是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，乡镇所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经乡镇国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

乡镇国库集中支付从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益；强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐；真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及

时、准确的判断；有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败；提高了资金到位速度。２、国库单一账户体系包括哪些内容？

答：镇财政所开设“国库存款”账户，简称国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出；财政所开设“财政零余额账户存款”用于财政直接支付，在国库会计使用；财政部门设预算外资金专户，用于记录核算反映预算外资金的收入和支出；预算单位设“零余额账户用款额度”用于财政授权支付，财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理；预算单位开设特殊专户，用于核算经国务院授权批准的特殊专户支出。

３、财政直接支付包括哪些程序？

答：财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金支付到收款人（即商品或劳务供应商等）账户。４、财政授权支付包括哪些程序？

答：财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第六章乡镇预算外资金财政专户会计

１、乡镇预算外资金财政专户会计有哪些具体任务？

答：核算和反映预算外资金收支活动，监督预算外资金收支计划管理和执行情况。

２、乡镇预算外资金财政专户会计核算应遵循哪些原则？答：遵循客观性、相关性、及时性、重要性和收付实现制的原则。

３、“一般预算外收入”科目核算的内容是什么？

答：主要核算部门和单位缴入财政专户的各项预算外资金，包括缴入财政专户但未纳入预算管理的行政事业性收费、彩票公益金、财政专户存款利息、乡统筹资金收入、主管部门集中收入等。

４、“政府调剂支出”科目如何核算？

答：核算财政部门经批准从一般预算外资金中统筹安排的款项，包括调入财政预算内部分。

第七章乡镇财政财务会计基础工作规范

１、乡镇财政所长、各岗位会计人员应当具备哪些基本条件？

答：坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；身体状况能够适应本职工作的要求。

２、乡镇财政所会计人员应遵从哪些职业道德规范？

答：（一）遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；（二）热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；

（三）熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传；

（四）按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

（五）办理会计事务应当实事求是、客观公正；

（六）熟悉本乡镇的财政财务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善乡镇的财政财务管理服务；（七）保守本乡镇的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露乡镇的会计信息。３、乡镇财政所的会计人员对本乡镇的经济活动进行会计监督的依据有哪些？

答：（一）财经法律、法规、规章；

（二）会计法律、法规和国家统一会计制度；

（三）省财政厅和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定；

（四）乡镇根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的乡镇内部会计管理制度；

（五）财政所内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划。４、乡镇内部会计管理制度应遵循哪些原则？

答：（一）应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度；（二）应当体现本乡镇的生产经营、业务管理的特点和要求；（三）应当全面规范本乡镇的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行，

（四）应当科学、合理，便于操作和执行，

（五）应当定期检查执行情况，

（六）应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。

第四篇财政法制建设

第一章财政法制管理

１、财政行政执法的特征和原则。

答：财政行政执法行为具有执行性、法律性、主动性、强制性的特征。财政行政执法应当遵循依法行政的原则和执法效能原则。２、我国财政法律制度主要由哪几个方面构成？、

答：我国财政法律制度主要由财政基本法律制度、财政收入法律制度、财政支出法律制度、财政管理法律制度构成。

第二章财政监督

１、财政监督的意义体现在哪些方面？

答：一是推进民主政治的本质要求；二是壮大财政实力，保证国家宏观调控政策目标有效实现的重要条件；三是保障财税政策顺利实施，维护全局利益和社会公共需求的必要保证；四是规范市场秩序，防范财政风险的必然要求；五是促进廉政建设，从源头上防治腐败的重要措施。

２、企业财政违法行为的种类及表现形式。

答：企业的财政违法行为分为五类：（1）违反国家有关投资建设项目规定的行为；（2）违反国家有关财政收入上缴规定的行为；（3）违反国家有关财政支出管理规定的行为；（4）违反财政收入票据管理规定的行为；（5）将财政资金或者其他公款私存私放的行为。

３、财政监督的方法有哪些？

答：财政监督的基本方法，是事先审查预算、计划，执行过程中检查监督，事后审查决算。按此顺序划分，财政监督方法包括事前监督、事中监督和事后监督。此外，从财政监督检查的方式上来看，还有日常监管、专项检查、就地检查、异地交叉检查、告知检查、突击检查，等等。

４、财政监督的流程。

答：财政监督流程，包括审核审批、监督检查、调查、建议与反映等。

第五篇乡镇财政干部队伍建设

第一章乡镇财政干部队伍建设的目标要求

１、加强乡镇财政干部队伍建设的工作原则是什么？

答：一是坚持以人为本；二是坚持服务大局；三是坚持与时俱进；四是坚持因地制宜。

２、深化干部人事管理制度改革的内容。

答：１、健全选贤任能的干部选拔任用机制。２、完善行之有效的干部人事工作机制。３、完善干部考核监督机制。

第二章乡镇财政所的职责和基础建设

１、如何加强制度建设，规范乡镇财政管理行为？

答：建章立制，建立健全各项内部工作制度，完善工作程序，规范管理，强化监督。进一步明确乡镇财政工作职能，合理设定人员岗位职责，不断提高工作效率，实现乡镇财政工作的制度化、规范化、科学化管理。

针对乡镇财政所的工作特点，制订外勤和内勤考勤制度，落实考勤人员，严格考勤制度，明确人员去向，严格请假和病假审批程序，将考勤与津贴、评优、年度奖励等直接挂钩。制定乡镇财政所工作奖励约束机制，细化考核的各项要求，在财政所内建立起适用的首问责任制和行政效能机制，提高财政所的工作效率，明确每一位干部职工的工作职责，使用统一的标准来考核每一位职工的工作业绩，做到奖罚分明。

２、乡镇财政所的职责范围。

答：一是预算编制管理；二是组织协调收入；三是本级支出管理；四是管理监督“三农”资金，五是单位财务监管；六是国有资产管理；七是财经政策执行。

第三章乡镇财政干部的作风建设和廉政建设

１、乡镇财政部门作风建设的原则是什么？

答：一是坚持以保持同人民群众的血肉联系为核心；二是坚持紧紧围绕经济建设和财政改革与发展，抓好作风建设；三是坚持把继承和创新结合起来；四是坚持立足当前着眼长远，把作风建设的总体要求和阶段性目标统一起来。

２、如何加强对乡镇干部的监督？

答：按照“正面教育为主、预防为主、事前监督为主”的原则，构建干部监督预警防范机制，使干部在预警防范中能够自觉做到自警、自省、自查、自纠，自我扬弃和自我完善，从而筑牢思想防线。这是干部监督的治本之策，也是干部监督关口前移的防范之举。

重点建立和完善三个方面的制度体系：1、建立和完善教育引导制度体系。2、建立和完善信息预报制度体系。3、建立和完善督查警示制度体系。

第二部分现行政策规定及管理

第一章乡镇财政管理的目标要求

1、做好涉农补贴发放兑付工作，落实惠农政策的具体措施有哪些？

答：各乡镇要充分利用贴近农村、直接服务农民的优势，做好涉农补贴发放兑付工作。乡镇财政要会同有关部门认真做好涉农补贴对象的申报、认定、审核和公示等工作，确保符合条件的补贴对象全部纳入政策保障范围。积极创新涉农补贴资金发放方式，将直接补贴给农民的资金全部纳入“一卡通”发放范围。加强涉农财政补贴信息化管理工作，建立健全涉农财政补贴信息管理系统，实现基础数据库动态管理。按照“统一标准、分级负担”的原则，建设标准化的惠农服务大厅，积极创新为民服务方式，对申请办理涉农政策咨询、补贴资金发放等服务事项实行“一站式”办结，为群众提供优质、便捷、高效的服务。

２、如何加强专项资金管理？

答：充分发挥乡镇财政就地、就近实施监管的优势，建立健全专项资金监管机制，加大专项资金的监管力度，将各级政府安排和分配用于乡镇以下的各种财政资金，以及部分乡镇组织的集体经济收入等，全部纳入乡镇财政监管范围，不断提高财政资金使用绩效。优抚、救济、扶贫、补偿及工程建设等专项资金，要严格按规定专户管理、专户核算，按批准的用途专款专用，切实发挥资金使用效益。对列入乡镇财政预算的专项资金，乡镇财政要全程参与，建立健全项目库管理，加强项目论证、立项、申报、实施等各环节监督。对未列入乡镇财政预算、上级财政部门管理的专项资金，项目实施主体是乡镇政府的，乡镇财政要全程参与监管；项目实施主体是主管部门的，有关主管部门要主动与乡镇政

府协调，上级财政在下达资金时要同时分解告知乡镇财政。乡镇财政要加大对各类专项资金使用的监督检查和跟踪问效，及时将资金使用中存在的问题、项目实施效果等信息上报上级财政部门，建立起各级政府、各有关部门的共同监督机制，提高资金使用效益。

３、如何加强对乡镇国有和集体资产的管理？

答：加强对乡镇国有和集体资产管理，建立健全资产购买、处置上报审批和登记、台账制度，对现有的固定资产包括土地进行全面清理登记，账外资产全部登记入账，做到账账相符、账实相符，实现实物管理与价值管理相统一，防止资产流失。

４、乡镇财政管理职能主要包括哪些内容？

答：主要包括负责乡镇预决算编制、预算执行、预算调整和预算内外收支管理；负责乡镇政府预算单位的财务管理和核算；负责乡镇涉农及社会保障等专户资金的管理和核算；负责村级资金专户存储、核拨和监督管理；负责各项惠民补贴的核定和兑付工作；负责乡镇财政资金和财务的监督检查工作。

第二章乡镇财政“双基”建设

１、管理基础工作具体包括哪些内容？

答：要做好基础数据的收集整理；要加强支出标准体系建设；要推进项目库建设；要完善政府收支分类科目体系；要加强财务会计等基础制度建设。

２、在“双基”建设中，如何推进财政部门内部基层单位建设？