发票开具管理办法

1 目的

为了进一步规范发票流程，加强发票流程的监督和管理，结合我公司实际情况，特制定本办法。

2 范围

该办法适用于公司各业务部门。

3 发票的领购、保管、缴销

（一）公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。

（二）公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。

（三）已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

4 发票的开具、领取。

（一）各部门需要开具发票（增值税专用发票），由各部门结算人员凭出库单及发票开具申请单（见附件）由部门分管领导及主管销售的副总经理或总经理签字确认后，连同相应的客户开票信息，提交财务开票人员开具发票。

（二）发票需加盖发票专用章方能有效；各项目内容应清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

（三）已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。

（四）各部门结算人员在核对记帐联和抵扣联的纸质凭据时，必须同时对该单位的销售记录进行核对，如有冲票，冲差和退货，必须把此部分金额抵减后才能开票。

其它未尽事宜依据公司财务和税务相关制度执行。

附件：

发票开具申请单

发票管理办法实施细则2020

发票管理办法实施细则2020 1.根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 2.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。” 小贴士：根据文件规定，发票上需要加盖的是发票专用章，公章及财务章均不符合要求。二、特殊情况

根据文件要求，发票需要在发票联和抵扣联加盖发票专用章。但是还有些特殊情况需要大家特别注意哦~ 01、机动车销售统一发票根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定：“《机动车销售统一发票》应当在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。” 02、增值税电子普通发票根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）

规定：“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。” 因此，电子发票上有税控签名和企业电子签章，不管是彩色打印还是黑白打印，都不需要另外找开票单位再加盖发票专用章。三、热点问答 1、发票可以盖财务专用章或公章么？答：不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定，发票应当加盖发票专用章。

发票管理制度

《盛德诚信公司发票管理制度》一、概述为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。本制度适用于北京盛德诚信商贸有限公司及其控股子公司、分公司本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。本制度由财务管理部负责解释。二、发票的领购、保管和缴销 1. 公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税务部门要求对发票进行管理。 2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。三、发票的开具与管理 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭

证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其他凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 7. 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。 8. 按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业

发票管理制度

发票管理办法为了进一步规范公司经济活动，加强财务监督和管理，特别是厘清公司内部发票管理流程，明确各环节责任人，现结合我司实际情况，特制定以下管理办法。该办法适用于金燕达观各部门及各分支机构。一、发票内部流转示意图与详细说明发票内部流转示意图 1、客服人员应根据我司与客户签订合同的付款条款及时向客户发出付款的信息。 2、根据客户的付款意向，客服应向财务部提出书面开票申请，申请表必须填写完整，同时有所辖项目的客户总监签字确认，《发票申请单》格式见附件一。 3、财务部根据开票申请开具相应发票，开票前需仔细审核申请单的完整性，填写不完整或不规范的，财务部可不予以开具发票； 4、申请人取票送客户。开出的发票应按照客户要求及时送达对方手中，客户未做要求的至少应在开票后30日内安全送达客户。如采用快递形式的，原则上必须采用邮政快递MSN，并妥善保管邮寄单据。 5、送达客户后，需要求客户填写《发票送达回签单》（附件二）。 6、客户的回签单由项目归管的客户总监统一收集保管，并于每月

1日前将客户收到发票的《发票送达回签单》,汇总后交财务部存档。二、重要注意事项 1、客服人员需时刻跟踪掌握发票的去向，如采用快递邮寄的，需向客户对接人员提醒及时签收。 2、在确认发票送达客户处后，如非客户方对接人员签收的，应及时用电话或短信的方式向客户方主要负责人说明情况。 3、客服人员对提供的开票信息负责，开票前应落实客户正确的开票信息。 4、如客户丢失或损毁发票的，客服人员应积极与客户沟通，并妥善处理好相关事宜，但原则上不得增加公司成本支出。三、处罚办法 1、发票开具后，客服人员逾期30天未到达客户手中，相关责任人罚款200元。 2、发票送达客户后，客服人员未按要求让客户填写《发票送达回签单》的，相关责任人罚款200元。 3、因我司员工工作失误，导致发票丢失或破损严重不可用的，按照发票流通各环节认定责任人，同时对与责任人以及直接领导处于500—1500元不等的罚款。 4、凡因我司员工工作失误造成发票作废的，对相关责任人罚款200元。 5、事故的认定与处罚由行政部调查，上报总经理审批通过后执行。四、附录 1、本规定由行政部与财务部制定，公司拥有最终的解释权； 2、本规定自总经理签字发布后起生效，各部门各分支机构需严格执行。

发票管理制度

3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。三、发票的开具与管理 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户

银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1) 为她人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2)让她人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 介绍她人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1) 转借、转让、介绍她人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其它凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

公司外来发票管理办法

公司外来发票管理办法第一章总则第一条为进一步加强公司外来发票管理，规范公司经营行为，保护公司财产安全，减少公司涉税风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）、《省财政票据管理暂行办法》（鲁财综〔2008〕54号）及集团公司相关文件精神，制定本办法。第二条本办法所称发票包括公司在购销商品、接受服务以及从事其他经营活动中，取得的由税务机关监制的发票，及由财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据。第三条各公司应通过强化企业内部控制和基础管理工作，加强发票的管理，维护公司整体利益。第二章外来发票的管理责任第四条公司外来发票接收部门（以下简称接收部门）是外部发票管理的直接责任部门，负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时向财务部门传递发票，并及时更换不合规发票。第五条财务部门是外来发票管理的专业部门，负责建立外来发票管理制度；对外来发票管理知识、真伪鉴别知识等的培训；对各部门提交的发票进行复核，对不合规发票退回接受部门进行更换。第六条各公司要建立并严格履行公司外来发票的管理流程，完善外来发票多点稽核的工作机制。第七条各公司要定期组织和参加票据管理知识、真假发票鉴别等内容的培训，不断增强员工索取合规发票的意识和鉴别票据真伪的能力，有效防范发票风险。第三章外来发票的管理流程

第八条加强对供应商（含服务提供商、合作商等）准入的审核管理。在招投标、合同签订等环节，加强对供应商营业执照、税务登记等有关资质、资料的审核，确保供应商能够提供合规发票。与供应商签订的合同中应当明确，我方根据供应商提供的合规发票支付款项。第九条接收部门应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规票据。同时，应结合业务开展情况对开票单位、开票时间、经营项目、单价、数量、金额、签章等情况进行合规性审核，确保发票真实，确保内容与实际经济事项一致。必要时应借助12366纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法性进行验证。第十条设置部门报账员的单位，报账员应对票据进行复核，尽早甄别发现不合规票据并进行更换，防止因更换发票影响业务活动开展。第十一条财务部门应根据付款申请、合同信息等资料，对发票的种类、联次、开票单位、时间、项目、金额等进行专业复核。对于不合规的发票，不得作为财务报销或付款凭证，应及时退还业务部门更换。第十二条建立大额发票验证制度。大额发票是指定额发票单次报销金额在500元以上，非定额发票单张金额在5000元以上的发票。各公司可根据业务性质细化不同业务的大额发票标准。对于大额发票，要逐一进行验证，验证内容包括开票单位、开票内容、发票真伪等。如果验证后反馈信息为空，发票很可能是假发票；如果“领购纳税人名称”与发票盖章单位不一致，即为借用发票。第十三条建立供应商黑名单制度。各公司应将历史年度多次提供不合规发票的合作方，或当年提供不合规发票2次及以上的合作方，列入供应商黑名单并进行重点审核。对于列入黑名单的供应商，在不合规发票没有整改前，财务部门不得与其结算款项；经沟通无法解决不合规发票的，应立即停止与其合作，情节严重的应向税务机关举报。第十四条财务部门应根据日常工作中掌握的合同、账务等信息，对需要取得但未取得发票的事项及时与业务部门沟通，督促其尽快取得票据。第四章主要业务的发票管理第五章其他票据管理

发票管理制度

发票管理制度第一章总则第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。第二章发票的领购、保管和使用第三条领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。第四条财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。第五条已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。第六条填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。第七条各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。

增值税发票管理管理办法

增值税发票管理管理办法增值税发票管理制度一章总则一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。二章增值税专用发票的领购管理二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》（以下简称领购簿）是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。．领购簿由省级国税局负责印制。．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：（）县（市）级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。（）专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证（副本）。 ③审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。() 纳税人需要变更领购专用

发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。三条专用发票的购买一般由县( 市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市) 级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。．验旧。 () 检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 () 检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 () 根据验旧情况登记领购簿。．供新。 () 审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。

公司发票管理暂行规定(2017年)

公司发票管理暂行规定第一章总则一、为加强财务监督，进一步规范公司对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《增值税发票开具指南》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本规定。二、本规定所称发票包括：（一）国税局发售的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。 1、增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。我公司主要使用三联版。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

2、增值税普通发票（1）增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。我公司主要使用两联版。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。（2）增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。包括印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。

(3)增值税电子普通发票增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。 (4)门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票继续使用。

3、机动车销售统一发票从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。

发票管理制度

第五章发票管理制度一、自开发票管理（一）发票领购、核销、保管 1、公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门领购，财务部按税务部门要求对发票进行管理。 2、用完需核销的发票按月份汇总销售额，填写发票核销表，装订成册，并拿到税务局核销。 3、公司所领用的发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。不动产发票存放于各售楼部保险柜内，落实防盗措施，如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在税局要求的对应媒体上声明作废。已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（二）发票流程 1、根据合同内容在广西地税网录入增量房销售信息采集表，填写客户的姓名，身份证号码，房屋地址、房屋栋号，房间号等相关信息。认真核对，打号码应与发票号码一致，并确保各项数据的准确性。最后填开发票，加盖财务发票专用章。 2、已开好的发票，经财务人员复核无误后，领取发票人在发票登记簿上登记签字，财务人员依据记账联登记入账。 3、已开具的发票不得修改，当月未核销的发票发现有误的，可当月作废，加盖“作废”印章；当月已核销的发票或跨月的有误发票做冲红处理。严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。二、代开发票管理（一）代开发票范围 1、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。 2、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(精)

国家税务总局令第25号成文日期：2011-02-14 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。国家税务总局局长：肖捷二○一一年二月十四日中华人民共和国发票管理办法实施细则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）确定。第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。第五条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。第二章发票的印制第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。第八条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。第九条全国范围内发票换版由国家税务总局确定；省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务机关确定。发票换版时，应当进行公告。第十条监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书，被指定的印制企业必须按照要求印制。

公司发票管理办法

发票管理办法发票作为交易的合法凭证，是购销环节的重要有效凭据之一。为保证财务核算的准确性，入账资产的完整性，降低税务风险，根据《中华人民共和国税务征管法》和《增值税专用发票管理办法》特制订此办法：一：发票的取得 1.凡购入的产品或获取的劳务必须取得合规的发票。 2.对真实、合法、合理但内容不完整、记录信息有误的发票，应退还经办人，由其负责发票调换。对于与业务不符，不合规的发票、虚假发票，或被列为失控发票财务有权拒收。 3.发票传递，必须办理移交手续，业务人员与发票管理人员进行台账登记移交。财务人员帮助查验发票的真伪，查验发票与合同的一致性，发票的合规性。业务人员需提供采购合同复印件，入库单据，以便于财务核实发票（发票管理员不在时可有财务代为签收）。 4.取得的发票在传递过程中不慎丢失，由经办责任人根据有关税收法律法规规定，补充相关入账资料，写情况说明报领导签批，并对因发票丢失所产生的费用、处罚、损失承担完全责任。二：发票的领取、使用 1.领取发票，由发票管理员负责领取，并做好登记。 2.开具发票，只能由发票管理员开具，必要时财务可以代开。 3.申请开票的，业务人员应保证业务的真实性，并提供签批完整

的开票申请，销售合同复印件，以及证明业务真实的其他资料交由发票管理人员开具；发票管理人员应妥善保管开票申请，并于月度终了将开票申请资料整理装订成册。 4.对于业务员要求开具与业务不符或无实际业务发生的发票，根据税法规定，开票员有权拒开。 5.业务员领取已开符合规定的发票时，必须办理签收手续，并及时为财务提供合同复印件、货物出库单据等相关资料。三：发票的保管 1.对于收到的增值税专用发票抵扣联认证相符后，发票管理员应在月度结束后与认证通知书、认证明细一起装订成册，以备税务查验。 2.对于未开具的空白发票有开票员统一管理，应与税控发票开具设备分开保存，放入保险柜。 3.为了加强发票使用过程的管理，公司应设置发票领用登记簿，用以记录发票的领入，使用、结存。 4.对于已开具有发票存根联应随同销售清单交财务记账； 5.借阅发票档案的，应由公司负责人、分管副总、财务负责人签批后方可借阅，并由税务会计做好登记。 6.空白发票丢失的，责任人应根据相关税收法律法规进行处理，并承担因此产生的后果。黄淮物流财务科 2018-7-13

发票管理办法及实施细则

国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。总理温家宝二○一○年十二月二十日国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定国务院决定对《中华人民共和国发票管理办法》作如下修改：一、将第二条修改为：“在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。” 二、将第四条第一款修改为：“国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。” 三、将第七条修改为：“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。” 四、将第八条改为第九条，修改为：“印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。” 五、将第九条改为第八条，修改为：“印制发票的企业应当具备下列条件： “（一）取得印刷经营许可证和营业执照； “（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要； “（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。 “税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。”

六、将第十五条、第十六条改为第十五条，修改为：“需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。 “单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。” 七、将第十七条改为第十六条，修改为：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。 “禁止非法代开发票。” 八、将第十九条改为第十八条，第三款修改为：“税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。” 九、将第二十三条改为第二十二条，修改为：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 “任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： “（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； “（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； “（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。” 十、将第二十四条、第四十三条改为第二十三条，修改为：“安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。 “使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

公司发票开具管理办法

XXXXXX有限公司发票开具管理办法 1 范围该办法适用于公司各业务部门。 2 目的为了进一步规范发票流程，加强发票流程的监督和管理，结合我公司实际情况，特制定本办法。 3 发票的领购、保管、缴销 3.1 公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。 3.2 公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 4 发票的开具、领取。 4.1 各部门需要开具发票（增值税专用发票），由各部门结算人员凭结算单或发票开具申请单（见附件）由部门分管领导签字确认后，连同相应的购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务开票人员开具发票。 4.2 发票需加盖发票专用章方能有效；各项目内容应清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

4.3 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。 4.4 各部门结算人员在核对记帐联和抵扣联的纸质凭据时，必须同时对该单位的销售记录进行核对，如有冲票，冲差和退货，必须把此部分金额抵减后才能开票。其它未尽事宜依据公司财务和税务相关制度执行。本管理制度自2016年8月1日执行附件：发票开具申请单财务部 2016-08-10

增值税发票管理规定

增值税专用发票管理规定为加强增值税发票管理的严肃性，规避增值税发票税务管理风险，现对增值税发票管理事项统一规定如下：一、客户“一般纳税人资格”的确定对需开具增值税票的客户，必须对其“一般纳税人资格”进行审核，需相应提供以下资料： 1、《国税税务登记证》复印件； 2、《工商营业执照》复印件； 3、《增值税一般纳税人资格证（或其他有效证明资料）》复印件； 4、《银行开户许可证》等证件的复印件； 5、对非直接往来的商超客户，确需要求“带票结款”的，经物流经理查实后，按公司相关流程，要求商超客户提供《采买授权书》原件； 6、增值税开票资料即客户名称、税务登记号、地址、电话、开户行及账号等（注意审核与所提供的有效证件必须一致）。二、增值税发票开具原则对具有一般纳税人资格的客户，必须按以下要求开具增值税票： 1、必须具有真实的交易； 2、开票金额按当月货款（冲抵配销政策后的金额）精确至元角分予以开具，若有预收账款的，对预收款部分在未实现交易前不予提供增值税票，待实现交易后再行补开增值税票 3、货款的收取必须通过银行进行划转，原则上应在货款到达公司指定的银行账户后再行开具，对以现金结算的货款部分不提供增值税票。 4、任何公司都不得向无直接往来业务关系单位开具增值税专用发票，即使通过银行转帐方式也不能许可。 5、对外开具增值税发票，不得任意增加开票金额，必须做到订单、回款、开票一致。 6、任何对外开具的增值税专用发票必须通过银行结算方式方可开具，不得同意客户现金结算换票请求。 7、其他日常保管、管理规定按公司有关管理规定执行。 8、各分公司应严格按照总公司统一轧帐日期（每月二十五日）划分收入开票时限，凡当月二十五日至月末之间发生的销售收入，一律开具次月日期。 9、当月发货单月开票，凡客户请求开具前期交易未开增值税专用发票的，原则上不得予以开具。

发票管理办法

发票管理办法 1.总则 1.1为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，特制定本管理制度。 1.2本规定所称发票包括：一是国税局出售和代开的增值税专用发票和普通发票。发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。二是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业型收费收据和非税收入收据。 2.增值税发票的定义与分类 2.1增值税发票的定义：增值税发票是发票的一种，是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。 2.2增值税发票的分类：增值税发票包括增值税专用发票和增值税普通发票。 2.3增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供应税劳务、服务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。 2.4增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联。包括记账联、抵扣联和发票联。记账联是销货方的记账凭证，是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税价格”；抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；发票联作为购买方核算采购成本与增值税进项税额的记账凭证。发票三联一次开具，三联的内容一致。 3.增值税发票的领购与保管 3.1公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购有关规定，所有发票由财务部统一管理，财务部按税务部门要求对发票进行管理。

中华人民共和国发票管理办法实施细则

中华人民共和国发票管理办法实施细则目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领购第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)第四十四条规定，制定本实施细则。第二条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。除经国家税务总局或国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局(国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局以下统称省级税务机关)依据各自的职责批准外，发票均应套印全国统一发票监制章。第三条发票种类的划分，由省级以上税务机关确定。第四条发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。除增值税专用发票外，县(市)以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。第五条发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。

有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。增值税专用发票还应当包括：购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。第六条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。本条所说发票的式样包括发票所属的种类、各联用途、具体内容、版面排列、规格、使用范围等。第七条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经县(市)以上税务机关批准，其中增值税专用发票由国家税务总局另定。返回第二章发票的印制第八条《办法》第七条所称“增值税专用发票由国家税务总局统一印制”，是指由国家税务总局指定的企业统一印制。第九条印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备以下条件： (一)设备、技术水平能满足印制发票和生产发票防伪专用品的需要； (二)能够按照税务机关要求，保证供应； (三)企业管理规范，有严格的质量监督制度； (四)有专门车间生产、专用仓库保管，专人负责管理； (五)能严格遵守发票印制和发票防伪专用品生产管理规定。第十条发票准印证和发票防伪专用品准产证由国家税务总局统一制发。税务机关应定期对印制发票企业和生产发票防伪专用品企业进行监督检查，对不符合条件的，应取消其印制发票或生产发票防伪专用品的资格。第十一条印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应建立以下制度： (一)生产责任制度； (二)保密制度； (三)质量检验制度；

中国铁路总公司增值税专用发票管理办法

实施细则》《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》等规定，制定本办法。第二条增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票是经济活动中重要的商事凭证，加强增值税专用发票管理对于防范偷税、漏税和增值税专用发票犯罪具有重要意义。第三条本办法适用于汇总缴纳增值税的中国铁路总公司及所属运输企业、控股合资公司（含分支机构，以下统称运输企业）。各单位财务部门是增值税专用发票管理的主体责任部门。各营业网点的运输部门负责向客户开具增值税发票工作。第四条本办法所规范的增值税专用发票，包括提供铁路运输服务及物流辅助服务所使用的增值税专用发票以及购买货物、劳务、服务等所取得的进项税专用发票。运输企业其他增值税应税项目及非运输业增值税专用发票，由发票使用单位按税务部门规定进行管理。铁路运输票据按铁路现行规定进行管理。第五条铁路运输企业增值税专用发票管理，坚持统一管理、分级负责、严控风险、确保安全的原则。增值税专用发票须比照有价证券严格管理。单位

主要负责人是增值税专用发票管理的第一责任人。第二章销项发票管理第一节发票的领购第六条增值税专用发票开票点的设臵应相对集中，不得跨站段设臵，具体设臵由运输企业运输部门会同财务部门共同商定。第七条运输企业财务部门负责增值税专用发票领购。每月初财务部门经办人员凭《发票领购簿》、报税盘（卡）、本人身份证明和按照税务部门规定式样制作的发票专用章到主管税务机关领购专用发票，并通过税控系统将专用发票电子信息分配至各开票点。纸质增值税专用发票的传递和交接方式由各铁路运输企业结合实际自行确定，并完善发票交接登记制度，保证专用发票安全。第八条运输企业财务部门和运输部门结合开票点数量、规模、客户及货票数量等生产经营实际向主管税务机关申请确定本单位及所属各开票点的增值税专用发票的领购数量、开票限额，及时提报发票领用存情况、发票开具信息和数据。各开票点需追加领用发票时，应及时报财务部门，由财务部门向税务部门及时申请领购。第九条提供铁路运输服务的纳税人有位于不同省份开票点的，可以携带

发票开具基本规定

开具基本规定编著：陈桂芳来源：会易网时间：2016-06-01 10:39:26 我要留言字体大小:【小】【中】【大】 1、相关政策规定及解读：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。摘自《发票管理办法》第十九条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。摘自《发票管理办法实施细则》第二十六条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。摘自《发票管理办法》第二十五条固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按6%的征收率征税（根据国家税务总局公告2014年第36号文修改为“经营地税务机关按3%的征收率征税”）。对擅自携票外出，在经营地开具专用发票的，经营地主管税务机关根据发票管理的有关法规予以处罚并将其携带的专用发票逐联注明“违章使用作废”字样。本法规自1995年7月1日起执行，此前有关法规同时废止。摘自国税发[1995]87号文

提供铁路运输服务的纳税人有2个以上开票点且分布在不同省（自治区、直辖市）的，可以携带空白发票在开票点所在地开具。自2014年1月1日起施行。摘自国家税务总局公告2013年第76号文开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。摘自《发票管理办法》第二十二条单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。摘自《发票管理办法实施细则》第二十八条开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。摘自《发票管理办法实施细则》第二十九条具体规定专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

公司发票管理制度(修改)

*****大酒店有限公司发票管理暂行规定第一章总则第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。第二条本规定所称发票包括：一是税务局出售和代开的增值税发票和普通发票以及税务局其他票据。二是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。第二章发票的领购、保管和使用第三条公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管理员保管。第四条财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管和领用制度，发票管理员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备；发票从税务局领来后由发票管理员保管，使用时及时登记发票领用登记簿。公司发票统一由前台开具，前台开具发票的专用设备由前台经理负责，财务部负责监督检查。如发票管理员或开票员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。第五条严防空白发票丢失，一经发现必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票丢失当事人员的经济责任。

第六条发票填开前必须核对票号，防止跳号开票，导致发票毁损。第七条需要开具发票时，首先必须是客户在有公司业务真实发生，且发生的金额和业务和开具发票一致；前台业务开具发票的，由前台开票人员自行与系统核对金额，据实开具；中餐开票由中餐开具收款票据到前台，前台开票人员核对金额无误后凭据据实开票，财务部负责监督检查。第八条开票人员在发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户开票信息、提供服务名称、大小写金额等。同时核对税率，禁止非法开具超经营范围和税率的发票。第九条开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联），符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票（原则上冲红发票首先需全部收回已开的蓝字发票），按照税务机关相关规定办理；普通发票冲红需全部收回已开具的蓝字发票所有发票联，再按照税务机关相关规定办理。前台开票人员严禁非法开具发票，若有违反，立即调离工作岗位，并负担违规的全部经济损失，触犯刑法的移交司法机关处理。第十条公司市场销售人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，市场销售部门应严格按照公司制定的发票开具管理规定依据从财务部拿到的业务结算单的金额开具《票据开具证明单》到前台开票，