2 第二章货币资金和结算业务答案

第二章货币资金和结算业务

一、单项选择题

1.D

2.C

3.C

4.B

5.D

6.C

7.D 8.A 9.A 10.B 11.C

二、多项选择题

1.CDE

2. ABCD

3.ABCDE

4.ABCE

5.ABD

6.BE

7.AB

8.CDE

9.CD 10.BD

三、判断改错题

1. ×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.× 10. √ 11.× 12.× 13. √ 14. 15.× 16.×

四、填空题

1.库存现金银行存款其他货币资金

2.坐支现金

3.库存现金日记账银行存款日记账

4.银行进账单银行进账单回单

5.库存现金非库存现金

6.不准出租、出借账户不准签发空头支票和远期支票

不准套取银行信用

7.恪守信用、履约付款谁的钱进谁的账、由谁支配银行不垫款

8.现金支票转账支票普通支票定额银行本票

不定额银行本票

9.一个月

10.商业承兑汇票银行承兑汇票

11.10 000元 3天 10天

12.银行存款日记账对账单

13.1 000 5 000 10 000 50 000

五、业务核算题

习题一

1. 借:其他应收款—王红 1 000

贷:银行存款 1 000

2. 借:库存现金 45 000

贷:银行存款 45 000 3. 借:应付职工薪酬 45 000

贷:库存现金 45 000 4. 借:管理费用—办公费 320

贷:银行存款 320

5. 借:银行存款 11 700

贷:主营业务收入 10 000

应交税费—应交增值税(销) 1 700

6. 借:管理费用—差旅费 850

库存现金 150

贷:其他应收款—王红 1 000 7. 借:管理费用—邮电费 250

贷:银行存款 250

8. 借:银行存款 417

贷:财务费用—利息 417

现金、银行存款日记账登记略

习题二

1. 借:预付账款—围城公司 50 000

贷:银行存款 50 000 2. 借:其他应收款—业务科 1 000

贷:银行存款 1 000

3. 借:银行存款 44 640

贷:应收账款—长江公司 44 640

4. 借:材料采购—江城公司 22 000

应交税费—应交增值税(进) 3740

贷:应付票据—银行承况汇票 25 740

5. 借:销售费用—广告费 20 000

贷:银行存款 20 000

6. 借:应收账款—光华工厂 23 200

贷:其他业务收入 19 500

应交税费—应交增值税(销) 3 315

银行存款 385

7. 借:其他应收款—周明 700

贷:银行存款 700

8. 借:银行存款 6 054.75

贷:主营业务收入 5 175.00 应交税费—应交增值税(销) 879.75

9. 借:其他货币资金—银行汇票 54 000

贷:银行存款 54 000

10. 借:应收账款—幸福商场 10 000

贷:应收票据—商业承兑汇票 10 000

11. 借:材料采购—围城公司 9 100

应交税费—应交增值税(进) 1487.50

贷:银行存款 10587.50 借:原材料—甲材料 5 500

--乙材料 4 000

贷: 材料采购—围城公司 9 500

借: 材料采购—围城公司 400

贷:材料成本差异—原材料 400

12. 借:银行存款 18 400

贷:应收账款—黄河公司 18 400

习题三

本单位银行存款调节后余额=380 547+ 10 000-0=390 547

银行对账单调节后余额=390 797 +0-250=390 547

习题四

银行存款调节后余额=898 509.33+361.20-125.75=898 744.78

银行对账单调节后余额=886 053.11+12 578.25+150.36+86.4-123.34 =898 744.78