财务工作工作思路

财务工作工作思路

具体来说主要从以下几个方面来开展工作：一个定位，三个管理，

四者之间的内在逻辑关系是：有了目标，制定计划，制度保障、通过人来贯彻和实施。

一个定位是做好财务职能在公司战略中的定位。财务工作的职能定位，首先是服从和服务于公司改革发展与稳定工作的大局，目标是建设与公司发展战略与工作目标相适应的财务战略、财务管理体系和财务队伍，以保障

企业战略和目标的实现。

定位具体来说可以从服务和管控两个角度上来看。

首先是服务职能，这里分三点：

1、财务部门通过制定完善的会计核算体系，合理保证财务报告信息的真实完整，为各利益相关者提供财务信息供决策参考。利益相关者包括企业内、外部信息使用者，例如经营管理者、内部员工、股东、银行、外部政府机构、潜在投资者、供应商与客户等。这个服务职能特别强调财务经理的沟通职能，把握好对外、对外的沟通渠道和方式。

2、通过财务分析工具，结合经营运作信息，对财务信息与经营信息进行深加工，发现经营中存在的问题，分析原因，提出可行的改进建议，为经营管理者提供有效的决策信息，提高经营效率和效果。这个服务职能强调财

务经理对经营业务、流程和模式的熟悉程度，而不仅仅局限于财务专业领域。

3、通过全面预算管理工具和资金计划管理手段，协助经营管理者落实战略目标和经营计划，合理配置公司资源。

这个服务职能强调财务经理的全局观念。

再次是管控职能，

1、通过完善各项财务管理制度，结合信息化系统的手段，使各项内控制度固化于流程当中，合理保证企业经营管理合法合规，资产安全。

2、通过全面预算管理工具，实现对经营活动的事前计划，事中监控和事后分析，合理保证经营目标的实现。

三个管理：

第一个是计划管理：但作为财务经理，需要将企业的经营计划转化为部门的工作计划，而且要细化到每月、每周、甚至每日。利用工作推进表把工作目标细分为若干小项目，再指定责任人、完成时间、检查者、备注等。

在执行过程中同时注重时间管理，遵循重要与紧急性原则。

第二个是制度管理：制定制度是公司高层的责任，而制度能否执行，则主要在主管层级。财务经理不仅要以身作则，维护制度，而且要善于充分利用公司制度作为自己管理的工具，在部门形成对事不对人、认真执行制度

的风气。

第三个是人员培训和绩效管理：执行力问题的根本的是人员素质问题。包括：职业素养、专业技能、综合素质等，各项培训工作纳入计划管理的范围，培训内容应结合公司实际，切实可行。绩效管理应该落实在日常工作

中，尽量以量化的方式。

关于企业现金流的思考--写给BOSS的信

看到火版的"破解融资难题",深有感触,我也将我几个月前写给boss的一封信贴出来,供大家参考.由于每个公司情况不一样,不

一定对朋友有用,权当响应火版的号召吧.

----题外话

×总：

企业近几年发展的速度可谓迅速，公司总资产超×亿，公司销售规模今年预计达到×亿，公司员工近千人，预计净利润超亿元。这样一个经济实体，无论如何，都不算是一个小企业了。在为企业快速发展庆贺的同时，作为财务总监的我对企业快速发展但现金流近几月缺口越来越大的情况表示担忧。就这个担忧我想与×总您作

个沟通，希望能引起您重视。

现金流是企业生存和发展的基础，在“现金为王”的今天时代，现金流比利润更重要，因资金链吃紧走向破

产边缘的企业比比皆是.

公司1-5月实现净利润××多万，但实际现金流为—××多万，里外相差近×亿。如把企业比作人的话，现金流则好比是血液。面对失血情况，企业要想生存和发展，两个办法：一是立即止血，二是大量输血。输血虽然可以维持企业的生存，但毕竟成本过高，而且风险较大，一旦血源干竭，那就不妙了。因此，止

血才是上策，输血是下策。

国家宏观依然严峻，中国经济今后走向仍不明朗，国家货币政策忽松忽紧，对未来政策的把握不定将是今后的一种常态。在这种常态下，对企业的风险控制能力将是一个巨大的考验。我个人预计信贷虽将会有所松动，

但专干“锦上添花，落井下石”之事的银行对于放贷依然是资产抵押和担保两种形式。

我们公司所服务的对象是船舶、石油和化工行业。船舶行业在经历了07年的辉煌，08年开始走向回落，07年的辉煌刺激很多企业投身入船舶，因此在行业拐点来临和宏观调控从紧的时候，一番残酷竞争将无法避免，竞争的最终的结果永远是资金实力雄厚的企业吃掉资金链吃紧的企业。2008年一季度全球造船企业融资金额比2007年第四季度下降62%，全球仅融资94亿美金。下降原因是全球银行针对07年后造船形势的判断，认为造船业过热，从而对造船业融资

的条件提出了异常苛刻的要求。造船业经历破产兼并的阵痛即将到临。.这些行业整体上仍是国家鼓励和扶持的行业，但是在投资主体上国家会向国家控股的企业进行倾斜，而民营企业在上述行业里的发展空间将进一步受到压缩。但无论是国企还是民企去承担国家发展上述行业的载体，对于我们××来说未来的市场依然是巨

大的。但在巨大的市场面前我们××到底如何去生存和发展？

风险意识和未雨绸缪是民营企业的保护神，盲目自信和急功近利是民营企业的绊脚石。企业管理就象盖房子的地基，管理和企业规模要相配。如果是建一幢3层楼的房子，地基就没必要打得象盖10层的房子那样结实，因为成本高，且浪费；如果是建一幢10层的房子，为了节省成本和赶工程进度而忽视地基的结实程度，那么这样的房子虽然能快速建起来，但当地震或是大水等天灾的时候，倒塌是这个房子唯一的命运。基于对现金流的

担心，我想与×总您交换下意见，以做到心中有底：

1、我们是准备盖3层高的房子，还是想盖10层甚至更高的房子？

2、在利润和现金流选择面前，我们是在保证资金回笼的前提下最大化追求利润？还是在实现利润最大化的前提下去保证现金流？

３、如果按计划，公司贷款在12月将要收掉××万，工程建设及设备购买预计投入××万元，仅这三项需资金××万元。

４、近×亿的应收款中我们是否应再针对欠款客户与业务员坐下来进行一次评估，即有多少是可以安全收

回？有多少是不容乐观，对不容乐观的应收款，我们采取什么办法来应对？

上述４个问题中，1和2是方针问题，3-４是具体的现实问题，方针问题是仁者见仁智者见智，3-6具体问题则是需要调查和分析后才能下结论，并且再制定方针来化解。针对1-2我发表下个人看法，问题1是依附于问题2的。也就是说公司要想做大做强，现金安全是前提。只有在现金安全的情况下实现利润最大化才是做强

企业必经之路。如何加强资金安全，我的想法如下，与×总您作一下探讨：

一、先止血。止血采取两大措施：一是在利润和现金流两者选择上我认为应选择现金流第一，在保证资金回款的基础上实现利润最大化；二是应收账款实行总额控制，应收账款不能突破70天的周转期，预计全年销售额×亿，应收账款总额不应超过×亿，

这应作为红线，不得突破，有进就得有出。在上述原则下，分几种情况作讨论：

1、对于“中”字头企业由于其现金基本上有保证，对这部分业务我们可以

强力出动，资金对它们不是问题,可以不受信用额度控制。

2、对于老客户当中那些合作良好，且付款记录良好的企业，可以继续执行我们现行销售政策。但应对铺垫资金总额包括发货未开票在内不应超过×万，或每笔合同金额的30%，且回笼期限不应超过3个月。对于信用

不好的客户，应安排专人加紧催收，最大程度上保证公司资金安全。

3、对于非“中”字头的新客户，如果是上市公司，由于其财务较透明，施工项目都是合法的，回款政策可以根据公司业绩和资金状况来制定，但铺垫资金不应超过×万元或每笔合同金额的20%，回款期限不应超过3

个月。

4、除上述3点以外的客户，由于其资信无法从严考察，即使其提供财务或股东信息，我们也难以保证其真实性。特别是民营企业，常有投资冲动，敢想敢做，风险控制能力差，项目没被批下来也敢开干。银根紧缩时期，贷款被收掉的首先是民营企业。这样就存在因项目不合规，受到停工处罚，损失惨重；或是银行答应的贷款不下来，资金链断掉，在这种情况下，即使这些企业想付款，也无法付款。因此，我们

回款政策应做到按对方收货来进行收款，不说现款现货，但也应做到该合同金额按我司投入的成本进行收回，让利润形成应收款。即使

有损失，大不了是没赚钱。

按照上述原则，可能让我们损失掉一部分客户和利润，但这对我们来说也不是坏事，一是我们通过对客户结构进行优化，全保优质客户，淘汰掉劣质客户，这样可以增加抗风险能力，俗话说“留得青山在，不怕没柴烧”；二来我们可以夯实我们的管理基础，解决目前公司存在突出问题，修炼内功，提升企业的管理水平，以

增加企业竞争力和抗风险能力。

所以，我建议销售部承接合同时财务部应对客户的资信和付款条件进行审核，财务部对于不符合条件的项目有一票否决权，财务部根据应收款对公司发货进行监控。

二、建立预防机制，降低银行收贷和减少对×××高度依赖的风险。我的方案是：

1、压缩公司存货规模。将现行库存压至××或××万元，我和××及××沟通分析过，这个目标是可以实现的。办法：1、给各产品线核定合理库存，由采购部对总体库存承担管理责任，各产品系负责人承担各自库存管理责任；

2、发货未开票部分，将拖拖拉拉缺补件由销售部列出清单，该

外协的外协，该安排生产的生产，尽

快开票，快速加强资金的回笼。

2、和供应商建立战略伙伴关系。我们可以选择三至五家有实力的供应商作为战略合作伙伴。他们负责在规定期限内交货，要求保质保量并且价格优惠。我们要做的是保证按约定时间付款和保证向其提供最低采购数量或采购金额。将我们的库存转嫁给供应商，即可节约占用资金也可节约存储成本。

3、子公司目前未对外提供担保。但目前根据银行实际担保掌握，担保金额不得超过净资产，且资产负债率一般不超过70%。目前账面净资产预计为××多万元，如何能使其符合担保条件，我觉得有必要进行准备。

4、采取融资租赁方式加强资金流通。融资租赁是指由银行出钱购买机器设备，租给公司，银行收取租金，我们公司需交纳极小部分保证金，该设备产权属于银行。租金为本金和利息。融资租赁利息和贷款利息一样。好处是不用担保和抵押，不占授信额度。这种业务一般银行都做。

5、存货抵押办理授信额度。由于我司存货变现和周转能力强，一般银行都接受办理存货抵押。预计我们存货抵押率为6-7折，故按照我们××万的存货规模预计可以贷款××-××万元之间。利率与土地抵押差不多，可以与银行商谈。我们可以做个授信额度，平常可不用。这个授信审批预

计需3个月时间才能做出来。

6、应收账款保理业务。就是将优质客户的应收账款进行对银行进行转让。一般周期可以为6个月。利率可以为同期银行基准贷款利率，但银行一般会一次性收取0.3%的管理费，平均到每个月为0.05%，.也就是说6月贷款利率为基准利率+0.3%。可以滚动办理，即应收账款收回后，可以再次办理。这对我司较为有利。可以把××的借款还掉，毕竟××8%的利率在今天看来就比银行高了点，而且

可以降低对××的依赖风险。整个流程第一次做需3个月左右。

上述6点预计能在公司资金紧张时释放出×亿资金。所以我觉得这些工作在不花多大的成本前提下，我们现在可以做起来。

一、波士顿矩阵形成

1、横坐标：相对市场份额

相对市场份额为本企业某产品的市场占有率与市场上同类产品的主要厂家的平均市场占有率的比值。如果该比值大于1，说明企业的产品与市场上同类产品相比，竞争力要强一些，处于较为有利的地位；如果该比值小于1，说明该产品相对于竞争对手的产品而言，竞争力要相对弱一些。正常情况下，选择1作为相对市场占有率的高低分界点。

2、纵坐标：市场增长率

纵坐标以产品的市场增长率表示，一般以10%作为高低的分界点。

3、形成四类产品

通过计算公司各产品的相对市场份额和市场增长率，将各产品置于波士顿矩阵的相应位置形成四类产品，具体方法是以该产品在二维坐标上的坐标点为圆心画一个圆圈，圆圈的大小来表示企业每项业务的销售额。

二、四类产品及对策

1、明星类产品

明星类产品处于快速增长的市场中并且占有支配地位的市场份额，但不一定产生正现金流量。明星型业

财务工作思路

我做财务工作已经好多年，深知2011年财务工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了2011年个人财务工作计划。

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。

首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、

表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

总之在2011年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成XX0年工作计划的各项任务，以最大限度地回报于

公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

财务工作创新思路

财务工作创新原则：一是简便易行，目标明确。凡有效的财务管理创新都应当以具体、明确、有计划的应用为目标，应当以满足具体要求，产生具体最终结果为明确目标。二是结合实际，力求实用。结合实际，因企制宜进行财务管理创新。留有足够的时间对创新工作进行必要的调整。三是面向现在，持续创新。不是为将来，而是为现在进行财务管理创新。必须是对现在的人有用，而且能在当前应用。同时,将创新贯穿于企业发展的始终，为可持续发展提供一种动力和源泉。四是广泛参与。要培养创新精神,激励财务管理创新者们勤奋工作,勇于献身。

创新工作思路：

一、创新财务管理观念、强化新意识，促使财务工作更加规范化工作中要突破盲从的思维惰性，大胆实践，增强使命感和责任感，做到与时俱进，不断提高财务知识的理论涵养，增强财务分析能力，用充分发展观的思维对在工作上可能出现的问题加以分析、加以解决。主要是在工作中敢于讲原则、坚持原则，努力在工作中谋求大胆管理、创新发展，进一步扎实做好财务基础工作，核算工作中切实做到手续完备、内容真实、数据准确、帐目清晰，运用科学的财务分析方法，创新传统的财务分析评价指标，为公司经营决策提供

准确财务数据信息。

二、创新财务管理方式，增强忧患意识，克服守旧观念，建立高效财务管理机制，做好服务保障工作

财务工作具有覆盖公司各个部门的特点，财务管理也是整个单位管理的重要组成部分，需要同经费管理、基建管理、资产管理、后勤管理等和谐地融合在一起，因此要强化财务管理功能，创新财务管理机制。一是从转变预算观念做起，要把预算管理与业务管理有机结合，充分把握财经政策、财务法规，丰富财务管理的内容；二是在日常工作与公司各部门及各所属公司多交流、多沟通，让大家明白财务工作实质及工作流程，支持财务工作的实施，同时紧密结合财务工作的新特点、新要求，通过大家积极的协作，做到事前控制，事中控制及事后控制。三是强化服务观念，加强财务部门自身建设，落实岗位职责，进一步增强财务人员事业心和责任感，不断改进工作观念，树立强烈的时间观念、效率观念、质量观念，在具体的工作中大胆参与实践，坚持科学的态度和求实的精神，兢兢业业地做好各项工作，逐步建立一种适应公司科学发展的财务管理机制，为领导在管理上提供财务决策信息

三、创新财务管理手段——建立网络财务管理，

城投公司目前财务核算方式是集团化核算模式的一种初型，随着公司的日益发展，远程报表、远程报帐、远程查

帐、远程审计、资产远程管理等管理手段的使用都会极大强化主管单位对下属分支机构的财务监控，网络财务在时间上，实现了会计核算动态化、实时化，使得财务管理从静态走向动态，极大地增强了财务处理活动的及时功能，提高了会计的价值，也使得财务信息和其他业务信息相互连接，彼此共享，从而实现了财务信息和业务信息的协同。因此应当从财务软件规范化、核算软件统一化着手，建立城投公司网络财务，企业财务主管可以通过财务指令实现在线管理，如在线资金调度、异地转账、证券投资、外汇买卖；各种财务审批均可在网上进行，网络财务能极大提高了财务工作的水平和效率，使公司管理实现数字化、信息化，促进财务管理工作更上一个台阶。

工作建议：

一、由于公司的经营业务范围越来越广大，财务人员的精力及素质

仅仅是满足日常核算工作的需要，而不能真正做到财务管理综合水平的提升，目前通过日常交流学习，每月业务培训、自学等方式在加强人员素质的提高，但是国家财政经策与税法变化很快，建议根据工作需要安排专人参加系统业务学习；

二、建议魔鬼城旅游公司设置一名专职核算人员，便于财务核算与

日常报帐的及时性。

三、建议建立合同审批首问责任制，基建资金支付审批首问责任制。

四、建议每季度召开相关部门人员之间的业务座谈会，多提供公司

部门及所属公司人员的沟通交流机会，减少工作中的摩合过程，提高工作效率。

五、由于目前公司经营业务的变化使财务核算无法严格按财务制度

执行，造成在上级部门在财务检查中提出核算不严谨，建议公司在做经营决策时从财务处理角度出发。

集团公司2015年财务工作思路

2015年，国内经济增速预期进一步放缓，煤炭市场供需矛盾依然突出，企业竞争将更加激烈，企业面临的增长、改革和发展任务将愈发艰巨。面对上述新时势、新常态，集团公司财务工作将紧紧围绕“增效、改革、发展”目标，以“两个”创新、“四个”进一步为抓手，打造一支高素质的财会队伍，持续建立健全财务内控体系，加强资产绩效管理，加强现金流管理，加强全面预算管理，提升财务风险控制能力，为集团公司健康发展提供强有力的保障和支撑。

一、创新财会人才管理，努力加强财会队伍建设。

1. 加强总部财会人员和分子公司财务机构负责人的选拔、引进和培养。总部财会人员逐步实行公开选聘；各分子公司财务部门负责人逐步推行委派制，做到公开竞聘上岗。

2. 从全集团财会人才结构严重老龄化、专业素质整体偏低的实际出发，重点选拔和培养一批事业心强、工作激情高、专业素质好的年轻财务骨干，建立财会人员后备人才库。

3. 加强财务人员的培训和交流学习。集团公司组织财务部门负责和财务骨干人员专题培训各1次；同时，加强集团内外兄弟单位之间的考察、座谈和学习，促进财务人员专业管理水平的提高。

二、创新资产绩效管理，努力提高资产营运效果。

1. 以提高净资产收益率为目标，加强企业资产状况的清理，加快处置多年无回报的投资项目、加快处置历史遗留资产，促使优质资产合规高效运营，促使无效和低效资产依规尽快处置。

2. 以推动资产证券化和股权改造为手段，加强**股份公司上市有关财务工作的研究和指导，促使业务合规、管理有效，为上市后备企业做出贡献；指导和帮助有条件的企业实行股份制改造，激发企业经营内生活力。

三、进一步加强资金管理，保障资金营运安全。

1. 加强资金收支计划管理。修订资金收支计划管理办法，强化收支计划执行情况的检查、分析和考核，提高资金

计划执行效果。

2. 优化资金管理模式。因企制宜实行资金集中或下放管控模式，促进资金高效运转；持续加强银企合作，努力拓展企业模拟金融服务功能，切实运用新金融工具，做好企业融资服务；上线资金管理信息系统，做到“你的钱，我看着你花”，促使资金营运规范、安全。

3. 加强应收款项管理。促使各级建立健全应收款项管理制度；加强应收款项状况的检查和分析，确保应收款项管理办法落到实处；加强应收款项清收指标的考核，确保应收账款期末余额得到有效控制，防范呆坏帐风险。

4. 加大压降存货力度。以提高存货周转速度为目标，促使供应部门科学确定库存材

料储备定额，促使营销部门加大

市场拓展力度，实现产销平衡最优衔接，最大限度地压降存货余额，重点是减少库存煤炭和待售房产的资金占用，防范资金营运不畅的风险。

5. 加强专项资金管理。专项资金严格实行计划管理，坚决做到专款专用，杜绝无计划和超计划项目，对违规套取、挪用专项资金的行为进行严肃追责。

四、进一步加强成本控制，努力挖潜增效。

1. 建立健全成本控制体系，完善成本费用考核制度，建立成本费用倒逼机制，强化成本费用控制绩效考核，强化

企业全员成本管理意识，充分挖掘企业内部潜力。

2. 突出成本费用的控制的重点。区分产品，分类施策，有效管控成本。原煤产品要以人工、电力等成本项目为控制重点；房产项目要以建安成本和财务成本为控制重点；芯片产品要以人工、研发支出等为控制重点。

3. 强化成本费用控制理念和手段。牢固树立勤俭办企业的节约意识，继续保持过紧日子的状态，坚决杜绝奢侈浪费行为；切实运用好量本利分析方法，始终把保本点成本作为成本管控底线。

五、进一步规范会计核算，提高会计信息质量。

1. 规范会计核算。严格执行《企业会计准则》和有关财务管理规定，确保业务审批、帐务处理严谨、合规，始终坚持做到不做假帐。对于弄虚作假、粉饰经营绩效行为，集团公司将依规追究法人代表、总会计师和财务负

责人的责任，确保会计信息真实、可靠。

2. 加强财务会计报告管理。集团公司建立健全财务快报和正式报告管理制度，加强对财务会计报告的审核，以保证财务会计报告报送及时，内容准确、完整和真实。

3. 强化财务决算管理。重视财务决算工作，加强与审计机构的沟通，科学安排决算工作进度，将决算与当期工作反思相结合，与提升管理水平相结合，努力提高决算的质量和效率。

4. 充分运用好审计和检查成果。各级财务部门要充分借鉴和运用好财政、税务、审计和监事会等部门的监督检查和审计成果，增强问题导向意识，正确对待检查或审计反映的问题，认真落实财务整改工作，提高财务管理水平。

六、进一步加强分析检查，促进经营质量提升。

1. 加强经济形势与政策分析。关注宏观经济形势和行业发展趋势，切实加强对国家宏观调控、产业政策变化及经济形势研判和分析，重点是密切关注财税政策变化，为领导决策当好参谋。

2. 落实经营调度分析制度。发挥财务部门的信息优势，为月度经营调度会、重点经营专题办公会，以及季度经济运行分析会的召开服好务。

3. 加大财务监督检查力度。建立科学的财务监督检查机制，建立起全面检查与专项检查相结合，定期年度检查和不定期随机检查相配套的监管体系。通过监督检查，促使预算

执行效果较差、资产负债水平较高、内部控制不健全的单位，逐步建立健全长效预警机制。

七、进一步加强协调筹划，多方争取政策支持。

1. 全力争取财政政策支持。持续加强与财政、国资等上级部门的汇报、沟通，努力争取国有资本预算资金在新兴产业支持。