审计准备项目单位基本情况表
审计准备项目单位基本
情况表
Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
表2－2 索引号：
（审计机关名称）
项目单位基本情况表
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
表2-2填表说明：
1．第一行按有关贷款协定填列。
2．项目类别填所属行业。
3．项目主管部门填本级项目主管部门全称。
4．项目单位名称填写项目执行单位全称。
5．项目概算按评估报告或项目协议填列，如有调整，另作说明。
6．到位数按当年报表填列。
7．其他按实际情况填列。
审计人员应重视与被审计单位的沟通
前 沿 信 息 速 递 审计机关应重视与被审计单位的沟通 所谓沟通，是指为了设定的目标,把信息、思想、情感在个人或群体之间传递,并达成协议的过程。审计工作的沟通，就是审计机关向被审计对象说明审计的任务、方法和目标，了解被审计单位财经管理状况、经费收支来龙去脉和取得的经济效益和社会效益，与被审计单位讨论解决问题的办法措施等的过程。沟通贯穿于整个审计过程，其重要作用在于能够从中发现问题，解决问题，促进审计整改。笔者就审计沟通问题谈几点肤浅认识： 一、沟通的关键 沟通的关键在于确定沟通什么。作为审计者要完成好项目审计任务，心中必须要理清从被审计单位那里获得什么信息，要让被审计单位知道必须提供什么样的信息、配合和帮助。这是审计机关在进行沟通前都必须思考的问题，最好在沟通前，将需要获得的信息逐条列出，制成相应的表格，沟通完毕对照表格进行补充。 二、沟通的结果 沟通完成后的结果最好能够准确回答如下几个问题：被审计单位清楚该项目审计的任务、时间与范围；被审计单位相关人员能够对审计提供有效的配合和帮助；被审计单位知晓本单位财经管理存在的问题；被审计单位能够进行有效的整改；被审计单位财经管理人员业务水平能够有效的提高。 三、沟通的方法 沟通分正式的和非正式的，定期和非定期的，主要有以下几种方法： 1、正式的审计进点见面会。审计组向被审计单位说明审计的工作任务、时间、方法和目的，需要提供的支持与帮助；宣传审计纪律“八不准”并请被审计单位予以理解和配合。 2、定期组织议审会。定期将一段时间带有疑问的问题进行梳理，召集被审计单位相关人员进行询问、交谈，弄清具体真相。 3、非正式、不定期的交谈。对被审计单位干部、职工和下属单位进行走访交谈，了解被审计单位经济管理状况及主要领导履行经济责任情况。 4、正式的审计报告见面会。将审计机关拟定的审计报告与被审计单位领导、相关经济管理人员进行见面，征求被审计单位意见，指出存在的问题，取得整改共识。 四、沟通的技巧 俗话说：“一句话可以让人笑，也可以让人跳”，沟通里有许多奥妙和技巧，值得我们研究学习。 1、沟通时态度应坦诚。审计机关是执法部门，沟通时不可有以上对下说话态度，不可使用带有威胁性的语言，否则，难以取得被审计单位的配合和信任。
审计人员应当了解被审计单位及其环境
审计人员应当了解被审计单位及其环境（一）总体要求 注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价； 6．被审计单位的内部控制。 （二）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 1．行业状况 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括: （1）所处行业的市场供求与竞争； （2）生产经营的季节性和周期性； （3）产品生产技术的变化； （4）能源供应与成本； （5）行业的关键指标和统计数据。 2．法律环境及监管环境 注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括：
（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例； （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动； （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策； （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。 3．其他外部因素 （1）宏观经济的景气度； （2）利率和资金供求状况； （3）通货膨胀水平及币值变动； （4）国际经济环境和汇率变动。 4．了解的重点和程度 结合各个行业理解掌握。 （三）被审计单位的性质 1．所有权结构；2．治理结构 3．组织结构4．经营活动 5．投资活动6．筹资活动（持续经营能力） （四）被审计单位对会计政策的选择和运用 1．重要项目的会计政策和行业惯例； 重要项目的会计政策包括收入确认方法，存货的计价方法，投资
的核算，固定资产的折旧方法，坏账准备、存货跌价准备和其他资产减值准备的确定，借款费用资本化方法，合并财务报表的编制方法等2．重大的异常交易的会计处理方法（企业合并、医药企业的研究与开发活动等）； 3．在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响； 4．会计政策的变更 5．被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制。 （五）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。 不能随环境变化而做出相应的调整固然可能产生经营风险。但是调整的过程也可能导致经营风险。 （六）被审计单位财务业绩的衡量和评价 了解的主要方面 （1）关键业绩指标； （2）业绩趋势 （3）预测、预算和差异分析； （4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策；
审计学案例分析题与答案
《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； 会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。
小企业审计的一些心得体会
小企业审计的一些心得体会 简介：中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位的特殊考虑》及相关执业准则指南，为广大会计师事务所从事小型企业审计业务提供了相应的规范和指导意见。但上述准则体系比较原则，注册会计师在实际操作中如何做到恰当运用，以提高执业质量，最大限度地规避执业风险，是摆在我们注册会计师面前的一个重要课题。笔者根据自己的工作实践，结合对中注协有关审计准则的学习体会认为，事务所在从事小型企业审计业务时至少应坚持以下几个原则。 一、承接业务时应坚持可审计性原则 由于一些小型企业存在管理层凌驾于内部控制之上而 其所有权和管理权过度集中、内部控制有限而缺乏充分的分工和牵制、收入来源单一、会计记录简单而导致会计记录不完整等情况，可能使注册会计师无法设计和实施必要的审计程序，无法获取充分而适当的审计证据。如果事务所贸然接受委托，会导致难以承受或降低的审计风险。 为此，注册会计师应当充分了解这些企业的基本情况，初步评价审计风险，确定是否受托。如果会计记录不完整，内部控制不存在或管理层缺乏诚信，注册会计师应当考虑拒
绝受托或解除业务约定。切忌为了微不足道的审计收费而不顾其是否具备可审计性，出现饥不择食的现象。 二、编制审计计划时应坚持有的放矢的原则 由于小型企业规模小、业务简单，注册会计师在制定审计计划时可以根据其特殊情况适当简化审计程序，精简审计人员，以提高审计效率。另外，注册会计师还要考虑到小型企业内部控制基础较差等特点，在制定审计计划时也要考虑其有无可以信赖的内部控制，有无必要设计和实施内部控制测试。 笔者认为，注册会计师只有在全面了解小型被审计单位上述情况的基础上制定的审计计划，才具有针对性和有效性。切忌照搬适用于上市公司审计面面俱到的要求来制定小型 被审计单位的审计计划。 三、评估风险时要坚持可操作性原则 所谓风险导向审计，主要是指注册会计师通过对被审计单位进行风险职业判断，评价其风险控制情况，确定可能产生审计风险的重要领域或事项，对此实施进一步审计程序，从而将审计风险降到可接受的水平。新颁布的审计准则引入了风险导向审计，对注册会计师执行审计业务中规避审计风险，无疑会起一定的积极作用。但在实践中如何操作?通过 学习，笔者觉得至少应该从了解被审计单位及其环境的多个因素入手，结合被审计单位的具体情况，设计出详细的问卷
审计复习题
单选： 1.下列各项中不属于固定资产的内部控制内容是( )。 A.预算制度 B.授权批准制度 C.永续盘存制 D.职责分工制度 2.固定资产入账价值的审查，审计人员应注意对于自行建造的固定资产，其入账价值是( )。 A.同类资声的市场价格 B.重置完全价值建造过程中实际发生的全部支出 C.合同协议确定 D.建造过程中发生的全部支出 3.对于办理竣工决算手续后发生的固定资产借款利息支出应计入( A)。 A.财务费用 B.固定资产价值 C.管理费用 D.生产成本 4.下列对于固定资产审查的论述不正确的是( )。 A.对固定资产进行实地观察可以明细分类账为起点 B.实地观察的重点一般是本年度增加的固定资产也可以实物为起点 C.对购入的固定资产应审查是否列入预算并经授权批准 D.对于已经交付使用但尚未办理竣工决算等手续的固定资产可暂不入账 5.下列( )是对主营业务收入进行的实质性审查。 A.抽查销售合同，看其内容是否完整、明确，签订程序和方式是否合法 B.收集和审阅企业主营业务的有关文件，了解其业务流程 C.分析主营业务收入的变动趋势 D.对主营业务的内部控制作出评价 6.审计人员观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了( )。 A.查明被审计单位是否漏盘点某些重要的存货项目 B.鉴定存货的质量 C.了解盘点指示是否得到贯彻执行 D.获得存货是否实际存在的证据 7.企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测，体现的会计信息质量要求的是( )。 A.可靠性 B.相关性 C.可比性 D.重要性 8.下列项目中，属于利得的是( )。 A.销售商品流入的经济利益 B.投资者投入的资本 C.出租建筑物流入的经济利益 D.出售固定资产流入的经济利益 9.采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是( ) A.会计人员 B.管理者 C.审计人员 D.统计人员 10.查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 11.审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是( ) A.会计员和出纳员 B.出纳员和会计主管 C.会计主管和总经理 D.出纳员和总经理 12.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（） A. 2016年2月8日 B. 2016年2月16日 C. 2016年2月20日 D. 2016年12月31日 13.注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（）认定，而不能证明其他认定。
11审计第十一章习题11
第十一章风险评估 一、单项选择题 1、注册会计师对相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中不正确的是（）。 A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规 B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况 C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当 2、下列有关“项目组内部的讨论”的说法中，不正确的是（）。 A.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会 B.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论 D.项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息 3、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。 A.通常与控制环境有关 B.与财务报表整体存在广泛联系 C.可能影响多项认定 D.可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定 4、注册会计师在了解被审计单位控制环境时，可不必考虑的因素是（）。 A.被审计单位经营管理的观念和风格 B.购货交易是否经过正当批准 C.被审计单位的组织结构 D.被审计单位的人事政策 5下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是（）。 A.询问 B.观察 C.检查 D.重新执行 6注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.确定重要性水平 B.控制固有风险 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 7下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（）。 A.在了解内部控制时，甲注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯执行 B.甲注册会计师需要了解和评价A公司所有的内部控制 C.甲注册会计师通常无须对小型被审计单位的内部控制进行了解 D.执行穿行测试，以确定A公司相关控制活动是否得到执行 8了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。 A.了解被审计单位的业绩趋势 B.确定被审计单位的业绩是否达到预算
《审计学》习题三答案
《审计学》试卷三答案 一.单项选择题 1.下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（B ）。 Ａ.政府审计Ｂ.注册会计师审计 Ｃ.内部审计Ｄ.内部控制审核 2.独立审计准则适用于（ C ）。 A.政府审计 B.内部审计 C.注册会计师审计 C.验资 3.“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ B ）有关。 A.会计报表数据的低估和高估 - B.会计报表数据的高估和低估 C.会计报表数据的分类错误和计算错误 D.会计报表的舞弊和违法行为 4.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（B ）关系。 Ａ.反向变动Ｂ.同向变动 Ｃ.比例变动Ｄ.Ａ和Ｃ都正确 5.审计工作底稿的所有权属于（ D ）。 A.被审计单位 B.会计师个人 C.被审计单位的股东 D.会计师事务所 6.下列各项中，不属于不相容职务的是（ B ）。 ^ A.记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表 B.登记存货明细账与登记应收账款明细账 C.填写银行支票与签发支票 D.填写销售发票与收款 7.应收账款函证的回函应当（B ）。 A.寄给被审计单位 B.寄给会计师事务所 C.寄给被审计单位，并由寄给被审计单位转交会计师事务所 D.寄给被审计单位或会计师事务所均可 8.下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围是（ D ）。 , A.购货发票 B.支票 C.订货单 D.发货票 9.如果注册会计师对被审计单位的持续经营能力存在重大疑虑，并且无法确定被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则审计报告的意见类型可能是（ B ）。 无法表示意见保留意见 A. 否是 B. 是否 C. 是是 D. 否否 10.审计报告的引言段内容不包括（ D ）。
项目承担单位基本情况
项目承担单位基本情况 4.1 单位性质 某县农业技术推广中心属财政开资全额拨款事业单位，隶属某县农牧业局，负责全县推广种植业技术，土壤、肥料、农产品检测，种植业技术示范和种植业技术推广体系管理等工作。 4.2 人员及技术力量 某县农业技术推广中心，现有职工30人，内设土肥站、化验室、推广站、植保站、多经站、体系管理站、环保能源站、农情信息室八个站室，其中专业技术人员28人，工勤人员2人。专业技术人员占职工总人数的93.3%，工勤人员占职工总人数的6.7%。在专业技术人员中高级农艺师5人，占专业技术人员总数的17.8%；农艺师12人，占现有技术人员总数的42.9%；助理农艺师11人，占现有技术人员总数的39.3%。有承担该项目的技术能力。 4.3 单位基础条件 某县农业技术推广中心现有办公楼1874平方米，化验室550平方米，附属建筑1449.2平方米。 主要设备：电脑25台；试验地95亩；拥有大中型检测仪器设备36余台套，具备对农产品及加工制品，如土壤、农业投入品、农业环境的数十个种类的检测能力。
4.4 专业技术水平 近年来，农业技术推广中心充分发挥专业、人员和技术优势，承担完成了农业部耕地地力调查与质量评价项目、测土配方施肥项目、国家良种推广补贴项目、标准粮田建设项目、有害生育预警区域站建设项目，在耕地地力调查与质量评价项目验收中获得前三名的好成绩。几年来，农业技术推广中心先后多次获得国家、自治区、盟级科技成果奖，其中获部级一等奖3项、二等奖6项、三等奖7项。 近十多年来，与内蒙古大学、扎兰屯农牧学校等院校和某省市农业技术推广服务中心、农研所等单位建立了良好的横向联系和密切合作关系，完成多项科技成果推广。具有较强的推广、实验、示范和项目实施能力。与全县九个乡镇的农业服务中心建立了科学合理的业务指导和协作关系，形成了覆盖某县一个有力的农业技术服务体系。
审计课后部分习题答案汇编
A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。 要求： （1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在表格中相应位置打“√”。 『正确答案』 分类序号业务类型请在相应位置打“√” （1）基于责任方认定的业务√ 直接报告业务 （2）历史财务信息鉴证业务 其他鉴证业务√ （2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。 『正确答案』该项鉴证业务的责任方为甲公司管理层。 甲公司管理层的责任，是对鉴证对象信息负责，即对乙公司IT系统运行有效性的评价报告负责。 乙公司管理层的责任，是对鉴证对象负责，即对本公司IT系统运行有效性负责。 A注册会计师的责任，是对由甲公司管理层负责的鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即对其出具的有关乙公司IT系统运行有效性的鉴证报告负责。 （3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。 『正确答案』A注册会计师应当从相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性五个方面评价标准是否适当。 （4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？ 『正确答案』 在承接业务后，如果发现标准不适当，可能误导预期使用者，Ａ注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或者否定结论的报告； 如果发现标准不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视其受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告。 在某些情况下，注册会计师应当考虑解除业务约定。 1.注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据： (1)销货发票副本; (2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证); (3)外部律师提供的声明书; (4)管理层声明书; (5)会计记录。 【正确答案】：(1)不能依赖。销货发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低，所以内部凭证不能依赖。如果该销货发票副本和向购货单位函证结果一致，则可靠性高一些。(2分) (2)可以依赖。监盘客户的存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。(1分)
审计人员招聘考试题.doc
单项选择题： 1、在我国，国民经济从所有制性质上说，包括公有制经济和( )两大部分。 A．国有经济B．集体经济经济C．非公有制经济D．混合所有制经济 @@C 2、西方经济学家根据( )将国民经济部门划分为三次产业。 A．重要程度B．产生先后C．国际惯例D．劳动对象进行加工的顺序 @@D 3、把征税对象按数额的大小分成若干等级，每等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。上述属于哪种类型的税率( )。 A．比例税率B．定额税率C．超率累进税率D．超额累进税率 @@D 4、不属于我国个人所得税纳税人的包括( )。 A．个人独资企业B．合伙企业C．离退休工人D．取得工资收入的个人 @@C 5、供电企业对查获的窃电者，有权追补电费，并加收( )。 A．罚款 B．罚金 C．违约使用电费 D．滞纳金 @@C 6、期间费用的核算内容不包括( )。 A．办公楼的管理费用 B．生产车间的折旧费用 C．销售部门的销售费用 D．财务费用 @@B 7、会计的基本等式是指( )。 A．资产=权益 B．资产=负债+所有者权益 C．收入-费用=利润 D．资产=负债+所有者权益+(收入-费用) @@B 8、以下哪项不属于流动负债核算的范围( )。 A．短期借款 B．应付票据 C．应付账款 D．应付债券 @@D 9、对于转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，应当交纳( )。 A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．房产税 @@B 10、我国利润表一般采用( )利润表格式。 A．报告式 B．单步式 C．账户式 D．多步式 @@A 11、下列不属于会计基本假设的是( )。 A．货币计量 B．会计分期 C．持续经营 D．实质重于形式 @@D 12、某企业本期息税前利润为3000万元，本期实际利息为1000万元，则该企业的财务杠杆系数为（）。 A．3 B．2 C．0.33 D．1.5 @@D 13、下列不属于资金预测方法的是( )。 A．定性预测法 B．销售百分比法 C．资产负债表法 D．资金习性预测法
对被审计单位审计整改情况报告要注重
对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看” 被审计单位收到审计机关的审计报告后，会按照审计机关要求，针对审计发现的问题，在规定的时间内向审计机关报送审计整改情况报告。报送审计整改情况报告是审计整改工作的一个重要组成部分，也是审计机关审计整改检查的一个重要依据。为把好审计整改情况报告质量关，避免审计整改情况报告图形式、走过场。笔者认为，对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”。 一、查看文书的格式是否规范。笔者认为，审计整改情况报告格式的规范化，是审计整改工作严肃性的重要体现。在收到被审计单位报送的审计整改情况报告时，首先要查看其格式是否规范，报告中的落款、印章等相关要素是否具备、真实，原则上应符合正式公文格式相关要求。对格式严重不符合要求，要素不全的“白纸黑字”类报告，要坚决退回。只有这样才能维护严肃性，杜绝随意性。 二、查看反映的内容是否齐全。审计整改情况报告内容主要是针审计机关在审计中发现问题的整改落实情况。所以，在收到审计整改情况报告后，要查看审计整改情况报告中整改的内容是否与审计报告中揭示的问题相对应；要认真核对审计报告揭示的相关问题在审计整改情况报告中是否全部有所反映，有无反映不全、遗漏等现象。有的被审计单位可能因主观或客观原因，对审计报告反映要求整改的部分问题，在审计整改情况报告中会有所规避。如果不去核对，一些审计
报告要求整改的问题可能也就“蒙混过关”、“逍遥在外”。整改内容不全，直接会导致制定措施的缺失，问题自然也就不可能得到解决。 三、查看制定的措施是否到位。审计整改情况报告质量的高低，关键还决取于制定的措施是否到位。而措施的到位与否，直接会影响到审计整改工作成效的高低。所以在收到审计整改情况报告后，要重点关注被审计单位制定的相应的措施。要查看被审计单位针对审计发现的问题制定了什么解决措施，做了哪些具体的工作；要查看相关措施是否与问题的解决相匹配，针对性是否强，是否切实有效、到位。实际工作中，可能会存在有的单位为了应付、“交差”，制定的措施操作性差，具体表现为泛泛而谈和过于理论化的空谈；有的措施与问题的解决两者之间更是“牛头不对马嘴”。为避免此类现象的发生，为后续的整改检查打好基础，提供依据，应该将措施的是否到位，作为查看的重点。对措施不到位等类似问题要及时进行纠正，审计整改情况报告该退就退，决不手软。 审计整改工作是一个包括诸多环节的、系统性的工程，而审计整改情况报告工作也是审计整改这项工程的一个重要环节。笔者认为，注重“三个查看”，应该会对审计整改这项工程的顺利实施起到一定的积极作用。（张志华）
《审计学》作业3
16春《审计学》作业3 下列表述中，错误的是_____。 A、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项 B、业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称 C、合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证 D、对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核 标准答案:D 学员答案:D 本题得分:4.08 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.08 内容: 下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。 A、明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 B、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 C、明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明 D、被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4.08 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.08 内容: 对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。 A、直接将其重大错报风险水平评估为高 B、收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险 C、询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险 D、询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险 标准答案:C 学员答案:C 本题得分:4.08 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.08 内容: 甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。 A、存在
方案-注册会计师对小型单位审计应关注的相关问题
注册会计师对小型单位审计应关注的相关问题 '\r\n 摘\xa0要\xa0小型单位有着其自身的特点，注册 师应根据这些特点制定和实施相应的 程序以形成正确的审计结论。分析了注册会计师在对小型单位审计时应特别关注的相关问题，以达到降低审计风险的目的。 关键词\xa0注册会计师\xa0小型单位\xa0审计 新的《中国注册会计师审计准则》于2007年1月1日起实施，这对注册会计师审计提出了更高的要求。《公司法》规定，有限责任公司 年检必须提供经由注册会计师鉴证的审计 。面对数量大、规模小、收费低、对审计还十分陌生的大量小型单位，注册会计师应按照《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》的要求实施小型单位审计业务，以便更有效地工作，既提高审计效率，又保证审计质量。在审计实务中，注册会计师应特别关注下列相关问题以降低审计风险。 1\xa0对小型单位的认定 注册会计师应当根据被审计单位的具体情况，恰当地评价其是否属于小型单位。评价的标准，主要是业务规模、职工人数和权责分工的程度。这三个标准要同时考虑，如果被审计单位业务规模小，同时职工人数少、权责分工有限，应判断为小型单位；如果被审计单位的规模较小，但属劳动密集型单位，职工人数多，内部 控制制度也比较健全，职责分工较细，则应判断为一般单位；如果被审计单位规模不算小，但 业务简单，职工人数很少，内部管理控制制度薄弱，权责分工有限，则应被判断为小型单位。 对小型单位的认定，很大程度上取决于注册会计师的专业判断。但要注意，是否把被审计单位判断为小型单位，只影响到审计所采取的程序，而不影响会计报表审计的目标。注册会计师如果因判断失误而导致所采取的审计程序不当，最终影响到审计结论，就应承担相应的审计责任。即不管注册会计师怎样判断，都不能改变原有的审计目标及其应承担的审计责任。所以，在判断确定某单位是否为小型单位时必须谨慎。 2\xa0充分评价小型单位的审计风险 一般小型单位通常具有以下全部或大部分的特征：所有权集中于少数人；管理人员少，结构简单；缺乏成文的内部控制制度；不相容职务分工有限；管理当局凌驾于内部控制之上的可能性大；经营规模较小，经济业务简单。以上小型单位的特征，对单位的会计报表可能产生影响，因而，注册会计师对小型单位审计时，可能会承受一定的审计风险。这种审计风险，不仅仅表现在经济损失上，还表现在 声誉上，因此，要给予高度重视。 2.1\xa0在接受小型单位审计委托前，进行初步调查 在接受小型单位审计委托前，注册会计师要重视对被审计单位进行初步调查，若发现以下情况，可考虑拒绝接受审计委托。 （1）会计记录不完整。会计记录不完整或者缺少必要的会计数据，就使会计报表审计缺乏必要的审计证据，也就不能对会计报表 审计意见。 （2）内部控制不存在。被审计单位内部控制不存在，或即使存在内部控制，但根本没有遵循，使内部控制失效，这样就可以认为被审计单位内部存在重大错误或舞弊行为的可能性很大，审计人员承受的审计风险可能会增大。 （3）管理人员缺乏诚信或品行不端。被审计单位人员如果品行不正、缺乏诚信、不讲
北语15春《审计学》作业3满分答案
15春《审计学》作业3 单选题判断题 一、单选题（共18 道试题，共90 分。） 1. 对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。 A. 直接将其重大错报风险水平评估为高 B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险 C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险 D. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险-----------------选择：C 2. 甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。 A. 存在 B. 发生 C. 完整性 D. 准确性 -----------------选择：C 3. 下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。 A. 警告、没收违法所得 B. 罚款、罚金 C. 暂停执业、撤销 D. 吊销注册会计师证书 -----------------选择：B 4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。 A. 行政责任 B. 民事责任和刑事责任 C. 行政责任和刑事责任 D. 民事责任和行政责任 -----------------选择：D 5. 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。 A. 中国注册会计师审阅准则 B. 中国注册会计师审计质量控制准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 中国注册会计师其他鉴证业务准则 -----------------选择：B 6. 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过
东师审计学19春在线作业2
(单选题)1: 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。 A: 询问被审计单位的人员 B: 观察特定控制的运行 C: 检查文件和报告 D: 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试) 正确答案: (单选题)2: 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。 A: 严格遵循职业道德、专业标准的要求 B: 建立健全会计师事务所的质量控制制度 C: 与委托人签订审计业务约定书 D: 提取风险基金或购买责任保险 正确答案: (单选题)3: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。 A: 考虑人员的适当分派和督导 B: 考虑被审计单位采用的会计政策 C: 考虑利用计算机专家的工作 D: 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查 正确答案: (单选题)4: 审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的()认定。 A: 存在 B: 完整性 C: 计价和分摊 D: 分类 正确答案: (单选题)5: 下列关于计划审计工作的说法正确的是()。 A: 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改 B: 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准 C: 小型被审计单位无需制定总体审计策略 D: 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 正确答案: (单选题)6: 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。 A: 索取管理层声明书 B: 控制测试 C: 实质性测试
141502《审计学》5-8章作业题(题目)1
141502审计第5-8章作业题（题目） 一、单项选择题（35小题） 1.下列说法中正确的是（）。 A.在确定审计范围时，不需要考虑内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度 B.签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行 C.注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围 D.初步业务活动是在计划审计工作之后进行的 2.下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。 A.A公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B.A公司控制环境薄弱 C.A公司的生产成本计算过程相当复杂 D.A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产 3.重大错报风险是审计风险的组成部分，以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。 A.认定层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 B.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定 C.认定层次重大错报风险可以界定于具体的某类交易、账户余额、列报和披露的具体认定 D.重大错报风险是财务报表在审计前存在的重大错报的可能性，与审计项目组人员的学识、技术和能力无关 4.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。 A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑 D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注(较小金额错报的累计结果，也可能对财务报表产生重大影响。) 5.在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是（）。 A.分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平 B.再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平 C.以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户 D.评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平 6.下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。 A.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，而不是与委托人签订的 B.审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同 C.审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力 D.会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书 7.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是（）。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.评价遵守相关职业道德要求的情况 C.实施进一步审计程序 D.就审计业务约定条款达成一致意见 8.下列关于风险评估的说法中，不正确的是（）。 A.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个
员工基本情况登记表
员工基本情况登记表 工作部门： 岗位： 入职日期： 年 月 日 以上信息公司档案管理人员保证为填写人保密，不得泄漏，若填写人因自身保管不善或其它原因而导致 信息外漏，与本公司无关。 姓名 性别 籍贯 出生年月 照片 政治面貌 学历 学位 毕业院校 专业 婚姻 状况 生育 状况 联系电话 身份证号码 微信 电子邮箱 户籍所在地 现居住地址 主要工作经历 时间 工作单位 岗位 离职原因 — — — — 主要教育培训经历 时间 教育培训机构 培训内容 — — — 奖 惩 情 况 时间 项目名称 家庭成员情况 姓名 与本人关系 联系电话 能否出差 能否加班 能否接受调岗 填表人声明 1、本人保证所填写资料属实，同意公司查询过去任职公司的工作情况，若有不实之处，本人愿意承担其后果，并不要求公司任何补偿。 2、本人保证入职后能遵守公司各项规章制度。 声明人（签字）：
入职指南 一、入职人员须如实提供以下资料，并对自己所提供的资料真实性负有相应的法律义务与责任。 1、身份证、学历学位证书、资格职称证书，职业资格证书、其它相关证书、计算机等级证书，以及主要的荣誉证书、作品及能反映本人业绩的相关材料原件（审核）及复印件各1份（存档）； 2、一寸彩照1张； 3、提供健康证明（二级甲等医院体检表或健康证）； 4、提供本人厦门市建设银行卡复印件，写上姓名及身份证号码； 5、原单位的辞职、解聘相关证明原件； 6、普通全日制应届本科毕业生（未取得毕业证）提供：推荐表、协议书、报到证原件。 用人 部门 意见 年月日上级 领导 意见 年月日 人力行政部意见 所属公司 拟定职位试用期限社保基数 薪酬定级基本工资岗位工资绩效奖金合计 试用期（税前） 转正（税前） 年月日 总 经 理 意 见年月日 办理入职手续 1、劳动合同签订；保密协议签订；指纹录入； 2、试用期1-3个月，根据考核情况决定是否予以转正。 3、劳动合同包含试用期，初次签署劳动合同双方协定至少为三年。 4、本人接受公司日后工资进行相应调整，并完全接受现在的薪酬。 5、公司工资实行保密制，不得打探其它人员工资及透露本人工资信息，若不遵循所造成的一切后果由本人承担。 6、我已阅读公司员工手册并了解相关规定，保证遵守公司规章制度。 本人已提供入职所需材料，已办理并清楚以上清单所列事项及物品，本人已知道并同意遵守公司规定，若有违反，一切后果由本人自负。 签名：年月日 备注
如何应对被审计单位的反审计行为
如何应对被审计单位的反审计行为 如何应对被审计单位的反审计行为 反审计行为是指被审计单位基于避免审计监督和承担审计法律后果的主观故意而衍生 出来的影响和危害依法审计进程及结果的一系列违法违规行为。随着审计机关依法审计能力的日益增强，被审计单位的反审计行为开始突现，它成为审计人员必须解决的棘手问题。反审计行为在审计工作的不同阶段有不同的表现形式，审计人员只要逐一侦破，机智应对，审计工作就能顺利开展。 审计准备阶段，反审计能力表现为提供虚假审计资料。主要是被审计单位财务部门、业务部门提前或临时改变、捏造虚假的审计资料。例如：医院审计时，医院将HIS 系统中的数据导出时，提前通过执行语句将违规收费的部分患者记录删除；房管局审计时，审计人员欲将廉租房信息与房产信息比对，而房管局业务人员导出数据时将关键字段身份证号码列删除。审计人员在实施审计前，首先，应与被审计单位签订承诺书，对提供虚假审计资料的行为一旦发现应给予处理处罚。其次，对被审计单位提供的数据应予以验证。验证的主要方法如下：前台报表与后台数据进行对比。例如医院审计时，前台收费系统报表总数与后台数据库导出数据的金额汇总数应一致，不一致应要求医院查找原因。另外，业务数据大多为excel表，接收数据时应打开表格，验证数据的完整性和逻辑性，对缺少身份证号等重点字段的数据应要求被审计单位重新提供。 审计取证阶段，反审计能力表现为拒绝签证。主要是被审计单位采取软磨硬拖或销毁证据等极端方式拒绝在审计取证单上签字。例如：被审计单位采取找熟人套近乎、热情接待等方式要求取消签证；直接经办人员以出差或有事为由故意回避或拒绝提供对事件起关键作用的证据资料；采取极端手段，包括拆换发票、非法销毁会计凭证账簿、隐匿转移非法取得的财产等方式。审计人员在依法取证时，一方面要向被审计单位宣传审计政策，要求被审计单位积极配合。另一方面要坚持底线，按照审计程序完成取证工作。对发现的拆换发票、非法销毁会计凭证账簿、隐匿转移非法取得的财产等违法违纪行为应作为问题反映，必要时应移送相关单位。 处理处罚阶段，反审计能力表现为逃避责任。主要是被审计单位采取干扰审计决定执行、推卸责任等手段拒绝处理处罚。例如：被审计单位利用听证程序、行政复议程序等怀疑审计证据的充分性、相关性，怀疑处理处罚的准确性、合法性，从而影响处理处罚力度；存在法不责众的心理，拖延甚至拒绝违法违规事项的整改和对相关责任人的责任追究。审计人员在依法审计时，首先，应严格按照审计程序依法审计，避免因程序错误导致结果无效的情况发生。其次，审计结束后应依法下达审计决定书和限期整改通知书，并对整改情况进行检查。
工程项目基本情况表.doc
工程设计资质申请表 申报企业： XXXXXXXXXXXXXXX（公章）填报日期： XXXX年XX月XX日
填表须知 一、《工程设计资质申请表》系申请工程设计[包括综合、行业、专业（含事务所）和专项工程设计]资质核定、升级、增项、延续等的专用表格。 二、本表要求用计算机打印，格式规范，不得涂改。 三、申请企业在申请工程设计[包括综合、行业、专业（含事务所）和专项工程设计]资质时需提交本表，并须提交相应附件材料，所需提交材料内容和份数按住房城乡建设部有关文件规定办理。为便于档案管理，申请单位所提交的申请表必须和标准申请表的规格一致，纸张应为A4纸。 申请表应与附件材料分开，其他要求提交的材料统一收集在附件材料中。附件材料要列出详细目录及页码范围，以便于查询。 四、申请企业应按要求逐项填报有关内容，需提交表中未列出的内容时，可在附件材料中说明。各页如纸张不够，可加附页。 五、申请企业填报材料必须真实，审查部门所做结论必须客观、明确，如有虚报、造假行为，一经查实，将按有关规定严肃处理。 六、申请工程设计行业、专业（含事务所）、专项资质的企业填写一、二、三、四、五、六、十、十一表。申请工程设计综合资质的企业填写一、二、三、六、七、八、九、十、十一表。
初审部门审查意见表 2、本表综合指标和诚信记录涉及的纸质申报材料，经初审部门审查后，不再报住房城乡建设部，由初审部门在有效期内保管；人员和业绩指标涉及的纸质申报材料初审后上报住房城乡建设部审查。 3、有关专业部门自接到住房城乡建设部资质材料至初审完毕并送达住房城乡建设部时间为20日，逾期住房城乡建设部将视为同意。