日常税务检查管理办法(试行)

【法规类别】税务检查

【发文字号】苏州地税发[2008]67号

【发布部门】苏州市地方税务局

【发布日期】2008.04.30

【实施日期】2008.04.30

【时效性】现行有效

【效力级别】地方规范性文件

日常税务检查管理办法（试行）

（苏州地税发〔2008〕67号二○○八年四月三十日）

第一章总则

第一条为了进一步加强税收管理的系统化、科学化，及时发现和预防偷逃骗抗税案件的发生，维护正常的税收秩序，不断提高税收管理的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、苏州市地方税务局《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分与衔接的意见》等规定，制定本办法。

第二条税务（分）局（征管部门）应按照《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分

与衔接的意见》正确处理好日常税务检查、纳税评估与税务稽查的业务边界关系，进一步提高税收工作各环节的管理质量与效率。

第三条日常税务检查的工作流程主要包括：日常税务检查选案、实施、审理、执行四环节以及日常税务检查管理等；日常税务检查职能部门职责按四分离两结合即选案与审理结合、实施与执行结合的原则确定。

第四条日常税务检查的内容主要包括：日常税务检查由税务（分）局组织实施。主要包括：对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人实施税务检查；纳税评估中发现日常税务检查权限范围内的纳税人存在重大疑点问题的检查；权限范围内涉税举报案件的检查；上级布置的专项检查及交办调查和检查等。

第五条为加强对日常税务检查、税务稽查工作的协调管理，原则上对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人由税务（分）局组织实施日常税务检查；对上年度地税纳税额100万元（含）以上的纳税人检查以及根据上级指示需组织各方力量实施的税务检查由稽查局负责实施稽查。日常税务检查中发现纳税人涉嫌偷、逃、抗、骗税情节，查补税款达20万元（含）以上且案情复杂案件，经审理并报本局领导批准后移交稽查局立案查处。税务（分）局与稽查局二者之间必须建立畅通的信息反馈机制与交互平台，加强双方的业务衔接和信息反馈工作，避免对纳税人、扣缴义务人交叉检查和重复检查，提高工作效率。

第六条日常税务检查选案、审理由税务（分）局综合业务部门实施，检查、执行由税务（分）局税收管理部门实施。日常税务检查的管理、协调及报表统计等工作应明确专

门科室专门人员负责。

第七条日常税务检查业务软件应统一使用市局稽查软件或稽查软件简易版，确保各部门之间数据信息的互通、互联、互用。

第二章日常税务检查选案

第八条日常税务检查的选案由各税务（分）局按照部门交叉的原则确定，具体选案对象的确定按《日常税务检查工作流程（试行）》执行。

第九条综合业务部门每月25日前进行选案确定检查对象，编制次月日常税务检查计划，经领导批准后，向税收管理部门下达检查任务名单。

规章制度监督、检查管理办法(试行)

规章制度监督、检查管理办法（试行）第一章总则第一条为规范规章制度的监督、检查工作，形成制度执行的有效反馈机制，提高制度执行力，特制定本办法。第二条本办法主要通过对公司各部门规章制度的执行过程和效果进行跟踪监督、检查，以检验规章制度落实和执行情况，并对制度流程管理体系进行优化和完善，以不断提升员工工作规范和执行力。第三条本办法坚持：“系统监督、注重执行、有效反馈、及时整改”的原则，注重对实际执行文件记录的检查，以求制度的持续有效改善。第四条本办法适用于公司各部门，湖南中石油昆仑天然气输配有限公司参照执行。第二章组织及职责第五条为了使监督检查工作更顺利地进行，避免不必要的无休止的协调，同时为保证工作效率，清晰职责，公司成立规章制度监督检查领导小组。组长：施文勇副组长：沈永平成员：胡方力肖力吴清明熊秀全肖熙文静陈朝黎益民杨棋何苗左敏胡煜婕申予

领导小组负责审定、优化监督、检查办法，监督、检查管理工作的总体规划与部署，监督规章制度监督、检查小组的检查工作，协调解决检查中的重大问题，指导工作组实施监督、检查工作等。领导小组下设规章制度监督、检查工作组，工作组设在内控与风险管理部，具体负责监督检查日常工作的开展。主任：申予成员：曾丹徐路工作组负责具体对各部门规章制度监督检查工作进行计划制定及执行，负责汇总监督、检查结果，完成检查报告，根据实际检查情况对监督检查办法提出修改意见。第三章监督、检查的开展第六条规章制度的监督、检查工作以三个月为一个周期。规章制度监督、检查工作开始前，由规章制度监督检查工作组负责统一下发各职能部门监督、检查制度清单，并通知本期制度监督、检查工作重点。第七条制度执行情况检查采用员工访谈、资料调阅、实地观察、向各部门负责人询问的方法，检查是否按规章制度的规定执行。第八条检查流程（一）检查前的准备 1、由监督、检查办制定监督检查计划，检查计划应尽量覆盖公司所有的制度，对重要的制度应增加检查频次，跨部门执行的

日常财务管理规定

财务管理规章制度为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。第一章公司资金支付的审批流程 1.1 日常物资采购及费用申请程序：经办人申请→部门负责人确认签字→分管领导确认签字→→董事长确认审批生效 1.2 资金支付审批程序：经办人（报销人）申请→部门负责人确认签字→（分/子）财务主管审核确认→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁确认签字→董事长确认审批生效 1.3 集团各子/分公司内部各单位之间的资金调拨，由经办人申请→分/子公司财务主管审核→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁助理确认签字→总裁确认审批生效。 1.4 各项资金支出均需董事长审批确认后出纳会计方可办理款项支付。第二章公司资金支付及报销管理细则 2.1 备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由财务部办理付款。 2.1.1 为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不

超过5000元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过3000元，如有特殊需要，另行审批。 2.1.2 借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，财务部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。原则上前款不清，后款不借。 2.2 购置办公用品及低值易耗品经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附以下单据：经审批的申请采购单、发票、供货单位物品清单、入库单、出库单等。 2.3 购置固定资产经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议，入库单，有保管人签字的出库单。2.4 业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。临时宴请必须先请示后补办手续。无经综合管理确认宴请单的一律不予报销。 2.5 交通及差旅费报销交通费报销时，需注明具体日期、路线及所办事由，凭相关的交通发票据实报销;如公司已派车,不得再报销交通费. 差旅费报销时由出差人填写“差旅费报销单”后附住宿费、车票费等票据，具体差旅费标准及程序参照集团《差旅费报销管理规定》。差旅费必须分次、按出差地点分开填列,并计算好出差天数,住宿、伙食补助和市内交通费,在限额内填报; 2.6 车辆费用油料费、保养及维修费用、保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单、发票及相

日常各项费用报销制度

日常各项费用报销制度为规范公司日常各项费用的开支，合理控制资金支出，保证财务目标的完成，特制定本制度。一、公司费用报销的一般规定： 1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。 2、公司所有费用支出报销原则上依据总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。 3、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。 4、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。 5、在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。二、费用报销流程公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→办理资金申请或出入库手续的应附批准后的资金申请单或物资验收单和出入库单→财务会计核实→财务主管复核→总经理（董事长）审批→到出纳处报销的程序办理。

三、日常费用的报销公司日常费用主要包括差旅费、业务招待费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品和车辆费用等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。（一）差旅费报销规定 1、拟出差人员首先填写《出差申请单》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。 2、出差人员将审批过的《出差申请单》交财务室,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3、出差人员应在出差归来五个工作日（以报销原始票据日期为准）内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。 4、出差人员借款原则上前款不清不再预借差旅费。差旅各项费用报销额度待商榷（二）电话费报销规定 1、公司电话费由办公室指定专人按分公司费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到通讯部门查明原因，特殊情况报总经理批示处理办理。 2、员工手机话费在一个年度内（上年12月至当年11月）按月度报销，在报销期内可随时报销，报销标准可“以丰补欠”，超过报销期限不予报销。 3、电话费用报销：公司管理人员凭营业厅开除的发票戳情限额报销，管理人员每月超过300元的通讯费用不予报销。（三）业务招待费报销规定

日常养护巡查规章制度

巴陕高速日常养护巡查制度为了及时发现公路及其附属设施的损坏情况和收集高速公路路况信息，以便及时、合理地安排维修和清理，确保营运安全、道路畅通，根据《公路养护技术规范》、《公路技术状况评定标准》、《公路水泥砼路面养护规范》、《公路沥青路面养护技术规范》、《公路桥涵养护规范》、《公路隧道养护技术规范》中对日常巡查工作的有关规定，特制定本制度。一、日常养护巡查的分类、内容及频率日常养护巡查分为日常巡查、经常检查、定期检查、专项检查、特殊检查。（一）日常巡查日常巡查主要是对路面、路基、桥涵隧、沿线设施、绿化、管理服务设施的日常巡视检查。调查频率：养护管理中心每周三次（周一、三、五）；养护施工单位每周三次（周二、四、六，国家法定假期）；路产管护大队每天一次。（二）经常性检查 1.路面在完成日常巡查工作内容的基础上，重点是对裂缝类、松散类、变形类和其它破坏的地点、长期观察，作好预防性养护工作。检查己修补路面的施工质量和效果。

调查频率：养护管理中心和养护施工单位每月进行一次。 2.路基及结构物检查的内容为《公路养护技术规范》中规定的内容，重点是对路肩是否有损坏；边坡是否稳定；边沟、排水沟、截水沟、跌水井、泄水槽等排水设施有无淤塞、排水是否通畅，进出口是否完好；挡土墙、护坡、桩板墙、抗滑桩等支挡结构物有无变形、损坏，泄水孔是否堵塞。调查频率：养护管理中心和养护施工单位每月进行一次。 3.桥梁检查的内容为《公路桥涵养护规范》(JTGH11-2004)中规定的“桥梁经常性检查表”内容。调查频率：养护管理中心和养护施工单位每月进行一次。 4.涵洞检查的内容为《公路桥涵养护规范》(JTGH11-2004)中规定的“涵洞经常性检查”和“涵洞定期检查”内容。调查频率：经常性检查由养护施工单位每月进行两次，定期检查由养护管理中心和养护施工单位每年进行一次。 5.隧道检查的内容为《公路隧道养护技术规范》(JTGH12-2003)中规定的“日常检查”和“定期检查”内容。通过检查，及时发现早期破损、显著病害或其他异常情况，确定对策措施。

日常监督检查制度

日常监督检查制度精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中心店镇卫生院公共卫生服务项目日常监督检查制度第一条为了进一步加强农村公共卫生服务项目的管理，为了严格公共卫生操作，规范监督工作行为，扎实推进农村公共卫生服务，有效保障农民健康水平。根据省、市《关于山东省农村公共卫生服务项目工作要求的通知》精神，结合我镇工作实际，制定本制度。第二条本制度所称监督检查，是指我院公共卫生服务科派出的检查组或人员，对各村卫生室基本公共卫生服务项目工作开展落实情况进行的监督检查。第三条监督检查定期开展，并按本院制定的公共卫生服务管理办法，每季度对村卫生室公共卫生服务项目工作开展情况进行一次全面督导检查，每半年进行一次考核评估，考核结果作为年终经费拨付的主要依据。第四条具体监督检查由公共卫生服务领导小组负责实施，检查组由公共卫生服务科人员组成。第五条监督检查的内容是各村卫生室在基本公共卫生服务和日常管理等工作中，执行国家有关法律、法规、规章和内部管理制度的情况。具体包括: (一)居民健康档案建档、使用及管理情况;

(二)健康教育工作进度; (三)预防接种情况; --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (四)传染病防治开展情况; (五)妇女、儿童健康管理、随访情况; (六)慢性病人登记、随访情况; (七)重性精神病登记管理情况; (八)项目实施效果; (九)对上级及以往检查提出问题的整改落实情况; (十)制度的落实和执行情况; (十一)其他需要检查的事项。第六条在实施检查时采取不通知，随机抽查，电话、入户随访等形式。第七条检查组要在全面了解情况的基础上确定检查重点。

财务日常报销管理制度

财务日常报销管理制度第一章差旅费报销办法 1.乘车规定 1.1 除公司副总及以上领导和年龄50岁以上具有高级职称并聘任在岗的人员外，项目部其他人员因公出差乘坐飞机必须事先履行审批手续，经项目部行政正职或主持工作副职签字同意，报公司经理办公室，经公司经理批准后方可乘坐。 1.2 乘坐飞机一般只准乘坐经济舱，特殊情况变更舱位的，必须事先在申请表中注明，否则不予报销。 1.3 项目部所有人员乘坐火车标准为硬席车，轮船为三等舱。 2.住宿费标准 2.1 一级项目部班子成员住宿一般地区每日120元，特区每日150元；二三级项目部班子成员住宿一般地区每日100元，特区每日120元；其他人员住宿一般地区每日80元，特区每日100元。 2.2 到现场办事，应到现场招待所或甲方招待所住宿，禁止到现场所在市、县招待所住宿。 3.伙食补助规定 3.1 伙食补助标准，一般外地地区每天补助20元，海南及四特区（深圳、珠海、厦门、汕头）每天30元。 3.2 出差天数按日历天数计算，工作人员到外省市出差当日往

返，增发一天伙食补助，不增发交通补助费。 3.3 无论本市、外地出差，单程距离在50公里以内的，无伙食、交通补助，住宿期间只报销住宿费；单程距离在50公里至100公里，途中、住宿期间享受6元伙食补助；单程距离超过100公里的，按规定执行。 3.4 出差人员在公司内部各现场住宿期间不享受补助费，在包头市内出差办事不享受补助费。 3.5 由于设备催交、材料采购等，出差在30天以内的，每天20元伙食补助；超过30天，每天伙食补助10元；超过60天以上的，不再享受伙食补助费。 4.学习培训期间的规定 4.1 外出学习、培训，在公司下达的培训计划范围内的，由项目经理或其授权的项目班子成员签字批准，公司下达的培训计划范围以外的还需要公司主管领导批示，财务部审核后，才能办理借款或报销手续。 4.2 由主办单位统一安排住宿的，住宿费据实报销，原则上不发放伙食补助。如果学习培训期间餐费自理且主办单位出具的无伙食补助的证明的，可给予伙食补助。 4.3 赴外地参加培训、学习的，在一个月以内，其往返车船费、住宿费、伙食补助费按差旅费标准执行，超过一个月的，伙食补助按每人每天10元标准补助。 4.4 学习、培训期间不享受市内交通费。

公路养护管理制度

养护维护工程管理办法(草稿) 总则为了加强公路养护管理，提高公路养护质量“建、养”并重，强化管理，深化改革, 调整结构；依靠科技，提高质量；依法治路，保障畅通, 保证公路路基、路面、桥涵构造物以及交通工程附属设施和绿化工程经常处于完好状态, 逐步实施公路的标准化、规范化、科学化、信息化和精细化的养护管理, 确保公路“畅、安、舒、美”科学有效的行使公路行业管理和监督职的职能，特制定本管理办法。 1.1. 1公路养护领导岗位职责 (1)遵守执行《公路小修保养工作制度》、《公路养护技术规范》，坚持科学养护与规范化管理，提高公路养护质量，改善公路服务水平。 (2)组织养护职工认真完成上级下达的各项公路养护工作任务。 (3)做好每月路况自查自评工作，对公路养护应做到勤保养、勤检查, 发现问题及向养护科及监理汇报，确保公路畅通无阻。 (4)严格执行各项操作规程，确保安全生产，注意防火、防盗，搞好治安保卫工作。 (5)严格执行机械管理制度，做好养护机械的选型配套，提高机械车辆的完好率和使用率。 (6)积极推广公路养护新技术、新工艺、新方法，改善养护手段，提高养护水平和质量。 (7)协助执法部门保护辖区内公路路产，维护公路路权。

1.1. 2安全管理员岗位职责 (1)负责贯彻、落实《安全法》和《道路交通安全法》，以及安全生产分级管理的规章制度。 (2)实施班组安全建设达标活动，检查、监督班组执行道路安全施工的有关规定。 (3)组织安全生产检查，落实安全隐患整改措施，及时纠正违章作业行为。 1. 1. 3 质量检查员岗位职责 (1)认真检查、验收生产材料和做好每月公路养护作业质量查评工作 (2)严格执行各项操作规程，确保安全生产。 1.1. 4巡查抢修管理制度 (1)养护单位负责每天按要求频率对公路进行巡查，必要时，养护科也可要求增加巡查路况次数，并建立巡查登记制度。巡查到位，其他发现公路险情的，要及时报告养护科、监理，施工单位及时组织人员对险情进行处理和排除。 (2)每天巡查公路后，由巡查人员按照《公路日常巡查》表，记录当天巡查人员或发生路障的时间、地点和清理险情。 (3)遇大雨、雷暴雨、暴风雪等恶劣天气，增加公路巡查次数，雨(雪) 停无论是白天还是黑夜都要求全面巡查一次，加强值班制度。巡查要注意观察公路绿化、水沟和危险路段，发现险情要及时向养护科、监理报告, 施工单位同时要迅速组织人员进行处理。 (4)遇到重大的公路险情，如山泥倾泄、路面塌方、排水系统堵塞、雪阻、大树被风吹倒、重大交通事故导致的交通堵塞等，要第一时间上报养护科、监理，施工单位并迅速调动机械车辆，组织员工赶往现场，全力抢修。 (5)清除路障要注意安全，要划定警界线，有专人在现场指挥，禁止无关人员进入现场，动用机械清除路障，要有足够的人员监管，防止发生安全事故。 (6)对公路抢修工作不重视，组织不力，不能保障公路畅通，导致公路交通严重堵塞，造成不良的社会影响的，对有关责任人做出严肃的处理, 追究其责任。 2.1. 1桥梁养护工程师岗位职责 (1)主持桥梁(涵、隧道)的定期检查，并详尽记录检查结果。

《食品生产经营日常监督检查管理办法》问答

《食品生产经营日常监督检查管理办法》问答为加强对食品生产经营活动的日常监督检查，制定了食品生产经营日常监督检查管理，下面是给大家整理的《食品生产经营日常监督检查管理办法》问答，欢迎阅读。一、《办法》制定的背景和意义是什么? 2013年，十二届全国人大一次会议批准的《国务院机构改革和职能转变方案》和《国务院办公厅关于印发国家食品药品监督管理总局主要职责内设机构和人员编制的》(国办发〔2013〕24号)规定，食品安全监管职责由食品药品监管部门统一承担，原来由质监、工商、食药部门制定的有关食品生产、经营、餐饮服务监管已不能适应改革后的职能调整需要。2015年10月1日，新修订的《中华人民共和国食品安全法》实施，新法进一步强化了食品生产经营过程控制，加强监督检查。此前国家质检总局制定的《食品生产加工企业质量安全监督管理实施(试行)》、《关于食品生产加工企业落实质量安全主体责任监督检查规定的》、国家工商总局制定的《流通环节食品安全监督管理办法》、原卫生部制定的《餐饮服务食品安全监督管理办法》，已不能满足现阶段食品生产经营监管的需要。因此需要制定专门的规

章，对食品生产经营的监督检查工作进行规范。《办法》的制定和实施，是落实总书记四个最严要求的具体体现，是落实《食品安全法》对食品生产经营监管要求的重要措施，也是加强事中事后监管工作的具体要求，是执行“四有两责”的具体举措。食品生产经营许可证不能一发了之，必须对企业是否始终按照发证条件严格执行有关规定加强监督检查，《办法》通过细化对食品生产经营活动的监督管理、规范监督检查工作要求，强化了法律的可操作性，进一步督促食品生产经营者规范食品生产经营活动，从生产源头防范和控制风险隐患，将基层监管部门对生产加工、销售、餐饮服务企业的日常监督检查责任落到实处，督促企业把主体责任落到实处，对保障消费者食品安全具有十分重要的意义和作用。二、《办法》有哪些主要特点? 根据食品安全法的规定和要求，本次《办法》的修订，按照属地负责、全面覆盖、风险管理、信息公开的原则，着力破解食品生产经营日常监督检查工作中的重点难点问题，强化日常监督检查在食品安全监管中的作用，主要特点概括起来是“两涵盖两规范”。“两涵盖”，一是涵盖食品、特殊食品、食品添加剂全品种的日常监督检查;二是涵盖生产、销售、餐饮服务全环节的日常监督检查。“两规范”，一是规范日常监督检查要求。对检查人员资质、检查事项、检查方式、检查程序、检查频次、结果记录与公布、问题处理等进行规范;二是规范标准化检查表格。设置了标准化的检查表格及结果记录表格，并配套制定相应的检查操作手册，规范指导基层人员开展检查工作。

代理记账的会计管理制度

财务会计管理制度第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。第二条、财务会计管理基本要求 (一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。（二）会计机构设置及岗位要求： (1)总审复核岗位（会计机构负责人）1个，由会计师或注册会计师担任； (2)会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任；（3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。（三）会计核算基本要求：（1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；（2）会计核算以人民币为记账本位币； (3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主； (4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账； (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金； ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。 (3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.

日常费用报销制度

日常费用报销制度 1、日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。原材料采购费、车辆使用费等其他必须发生的费用，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 2、费用报销的一般规定 2.1 遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人； 2.2 报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合公司的规定； 2.3 报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证； 2.4 报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求 2.5 报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改； 2.6 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外； 2.7 各票据应均匀贴在报销单封面后，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；2.8 报销单据金额、类型相同的，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 2.9 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 2.10 报销单据一律用黑色笔填写； 2.11 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 2.12 有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品、原材料及耗材等需入库的实物单据应附入库单； 2.13 招待费的报销单据需注明其招待人员及人数；

3、费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→分管总经理审批→总经理审批→到出纳处报销。 4、差旅费报销 4.1 员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需报告主管领导同意。 4.2 员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款需履行借款手续并逐级审批； 4.3 员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。 4.4 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 4.5 差旅费报销按公司《差旅费用标准》规定执行。 5、办公费用报销 5.1按照“实事求是，准确无误”的原则，由办公室和财务部从严掌握，据实开支，按费用报销流程审批报销。 5.2购置的低值易耗品、办公电器、家具、等应办理入库手续，列入财产管理范围。 5.3 购置生产耗材及原材料由生产部按规定程序报批，采购统一办理并按技术标准验收入库； 5.4 购置生产设备、电动工具、五金工具等由生产部根据生产需要、使用年限等实际情况按规定程序报批后采购统一办理，交生产部保管并办理领用登记手续。 5.5 办公用品、低值易耗品报销

公路日常养护巡查制度

公路日常养护巡查制度第一章总则第一条为准确掌握公路路况信息，及时发现并处理公路及其沿线实施损坏情况，延长公路使用寿命，保障公路行车安全、畅通、舒适，根据交通运输部《公路养护技术规范》（JTGH10—2009）并根据我所实际情况，制定本制度。第二章巡查内容第二条上路巡查主要以目测为主（特殊情况可用仪器检测），实行日查、月查和不定期检查相结合。第三条路基巡查内容：路基是否沉陷、路肩有无病害；路面有无坑凼，排水设施是够完好通畅、有无违章占道现象。第四条桥梁巡查内容：人行道板、伸缩缝、栏杆是否完好，泄水孔是否堵塞、桥墩台是否发生移位；水沟、涵洞是否淤塞。第五条绿化巡查内容：公路沿线的绿化有无病害。死亡和缺失及路产路权的维护。第六条其他沿线设施巡查内容：边坡是否稳定；沿线设施、标志、标牌、标线、减速设施是否完好，标志、标线是否清晰。第三章上路巡查职责第七条各养护站站长为本标段巡查员，每天上路对所管路段进行巡查，掌握变化情况，及时采取防患措施，发生应急情况及时向所通报，每天填写巡查记录，每月对巡查情况进行小结并报所养护科。第八条养护科工作人员不定期、经常性上路巡查，发现问题及时处理，督促标段搞好公路日常养护，养护站每日巡查发现的病害必须记录在巡查记录里以便拟定小修计划。第九条养护科每月定期对全所管养公路进行检查，公路所每季度对全所管养公路进行一次检查，检查组由所领导带队组织相关科室进行，按照《公路日常养护检查考评办法》进行全面检查考评，并填写公路质量检查记录备案，公路所按考核的分值计发标段当月工资。第四章上路巡查应急处理办法第十条各养护站在巡查时，若发现沿线设施、路基、路面受损或出现轻微的病害，应作好巡查记录上报养护科，有养护科编制小修工程计划，组织实施。第十一条各养护站在巡查时发现有安全隐患的情况，无法现场处理的必须立即设置醒目的警示标志，并立即向所里报告，由所领导召集工程科及相关部门处理。第十二条如遇路基严重沉陷，边坡垮塌，严重水毁，影响车辆安全通行等重大情况，公路所应立即报告主管机关设置安全警示标志，并派专人值守。同时按所制定的防灾减灾预案实施，把损失降到最小程度，尽快恢复公路安全畅通。第五章监督与考核第十三条在巡查中如发现占道、挖掘、砍伐行道树，超限运输等侵害路产路权的行为，应及时报告，路政科应以书面形式通报执法大队处理。第十四条作好防洪抢险工作。各标段必须坚持雨前、雨中、雨后查路、查沟、查桥（涵）的“三查制度”。第十五条养护巡查车，每周出一个巡查通报，包括里程、专人记录JBS的轨迹分析。

公司日常费用报销管理制度4.doc

公司日常费用报销管理制度4 公司日常费用报销管理制度一、目的为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着合理使用，有效控制，的原则，规范公司费用报销标准。特制本制度。二、报销项目日常报销费用主要包括：差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、交通费用、培训费等。在一个预算期内，各项费用的支出原则上不超出预算。三、费用报销基本流程：四、费用报销标准： 1、差旅费注：出差到境外，住宿标准可上浮200%。原则上除经理级外，其他员工应乘坐公共交通工具。 2、通讯费 2.1 手机话费标准为月度话费上限金额，直接补助到工资中。 2.2 享受公司通讯补助的手机必须保持24小时开机。 3、办公费用

3.1公司办公用品的购买统一由行政部负责。由各部门填制办公用品申购单，交至行政部，行政部将办公用品申领单报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。 3.2行政部对公司办公用品建立领用台账管理，领导用人要签字确认，每个月末，行政部对办公用品进行盘点，财务部负责监盘。 4、招待费 4.1一般工程费用在30000元以下的，业务招待费用不超过400元；30000元以上的，业务招待费用不超过800元，特殊情况需经总经理批准。 4.2公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销，写明时间、地点、人数、事由等。 5、交通费 5.1公司车辆产生费用：公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。 5.2公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。 5.3 因公产生的过路费、停车费，报销时须注明时间、地点，事件等。

公路日常养护工作

养护管理我们这里分三级养护部是第一级，主要负责大中修专项工程；维修公司是第二级，负责统筹日常养护和小修；养护站是第三级，直接负责日常养护和小修。养护部对维修公司的管理，基本上是目标管理，每月对路段的养护情况按照规定的标准评分，根据分数支付养护费。至于维修公司与养护站之间的管理问题，养护部是不参与的。另外，还有每月不定时的随机抽查作为补充。维修公司对养护站的管理相对严格，每年制定工作计划和预算，每月检查计划的完成情况和预算执行情况。牢牢地控制大批量材料的采购，站的权限只是2000元。人员数量和工资也是由公司进行控制，养护站长只有调度站内力量，开展日常养护工作的权力。每个月养护站上报计划完成情况，机械使用情况，预算使用情况等报表。公司对这些报表进行相互印证并结合实地抽查，检查机械和材料的使用情况，防止出现贪污行为。养护巡查每天由养护站的工人负责，当然，养护部如上所说，每月定期进行巡查。还有路政24小时，30分钟为周期巡查。对于病害规定了维修期限，如路面坑槽3天内修复，防撞栏24小时恢复等。对于养护计划，养护部并不制定日常养护和小修的计划，而是维修公司负责制定。但是根据我的看法，高层的管理对于日常养护和小修根本没有什么计划好做，而基层的养护站长则有必要做月计划，安排每月的工作。每到月底，要根据这个月的情况调整下个月的计划。以我当站长时候为例，每月的计划首先安排了常规工作，如每天浇水多少吨，每路段绿化维护安排在什么日子等。然后根据以往的气候情况，预计可能出现的坑槽修补的数量等，盘算可能有多少工日耗费在未知的因素里面，然后考虑剩下的时间可以做一些什么样的工作。然后每天按计划进行，如果天气或情况变化，例如本来应该喷农药的，可是碰上下雨，就调整计划，把一些计划内可以开展的工作，如备料、房屋修缮等调整过来。 1篇二：公路日常养护工作流程公路日常养护工作流程篇三：公路日常养护管理制度公路日常养护管理制度一、由公路管理处根据各镇、街道的养护里程和路况测算出日常养护资金，实行经费包干。二、各镇、街道与养护人员签订工作合同，并依据《荣成市农村公路养护管理办法》对日常养护工作进行管理，分段责任到人，明确工作内容和养护标准。三、各镇、街道养护人员每日对其列养路段进行巡查，掌握其使用情况，对发现的问题及时上报和处理，确保公路安全畅通。四、路面病害要及时维修，出现的坑槽要在两日内补好，修补坑槽必须当日完成。五、坚持每周进行路面清扫制度（特殊路线每日进行清扫），保持路面整洁。六、严格按《公路养护技术规范》要求，坚持标准化养护，使路基达到gbm工程、文明样板路建设标准的要求。七、落实桥梁工程师制度，做好桥梁日常检查、经常检查、定期检查及日常养护工作，及时填写、上报检查记录，确保桥涵完好。八、对“三桩一碑”和沿线设施要及时维修、涂刷和更换缺损部分，确保完好齐全、醒目。九、加强对绿化植物日常管护工作，适时进行补植、除虫、浇水、施肥和修剪工作，确保绿美效果。十、各镇交通所、分局及养护管理办公室的室内外卫生经常保持整洁，物品摆放整齐。内业资料和上墙图表填写及时、准确。十一、公路处每月组织对农村公路日常养护工作进行月检与平时抽检，并根据月检（抽检）结果，及各级领导反馈的情况，对各站当月日常养护

财务部日常管理工作制度

财务部日常管理工作制度目录 01财务部内部稽查审核制度 (2) 02购销发票管理制度 (4) 03发票接受复核管理制度 (7) 04增值税专用发票特别核查管理制度 (8) 05合同财务会审管理制度 (9) 06采购流程管理制度 (10) 为了规范财务部工作，清晰界定部门工作职责，根据机构设置方案及相关基本管理制度，确立本制度。本制度适用范围适用于芸岭鲜生科技有限公司及其下属各分公司。财务部内部稽查审核制度 1.目的为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中

出现的各种不良情况与问题，制定本制度。 2. 适用范围适用于芸岭鲜生科技有限公司在职员工。 3.定义财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和公司财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督核查机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。 4.原则 4.1防范性原则。及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计核算质量。 4.2经常性原则。财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。 4.3规范性原则。进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律、法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性。 5. 内部稽核人员的基本职责内部稽核人员的基本职责有如下几个方面。 5.1财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。 5.2稽核人员负责审查公司各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。 5.3稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。 5.4稽核人员、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目清楚明确，据实回答。

XX单位日常费用报销制度

××公司日常费用报销制度一、基本原则为了加强公司内部财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制日常费用支出，特制定本报销制度。本报销制度根据公司的实际情况，将日常费用分为差旅费、办公用品费、业务招待费、教育及培训费和会议费等。对外付款、大宗商品采购、固定资产采购和非公务借款等事项不在本制度规范内。二、日常费用审批、审核、复核与公务借款（一）日常费用审批、审核和复核 1、公司负责人在公司授权范围内行使审批权，公司日常费用报销的审批权限原则上由公司负责人统一审批。 2、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批范围；涉及较大特殊费用报销的可以实行公司主要负责人的联合审批。 3、费用报销的批准方式应当为书面方式，不得以口头、电话、传真和邮件等方式替代。 4、公司负责人外出时可以指定授权人代行审批权，并告知公司财务负责人；否则，财务部门有权拒绝办理，公司负责人事后应及时补签批准手续或补办书面授权手续。 5、公司实行“谁批准，谁负责”的责任追究制度，未经过审核人审核或审核但未通过的报销以及不合法规规定的报销，审批人不得审批，若签字审批则对由此造成的损失承担相应负责。 6、费用审核由本公司财务负责人担任，对经过部门负责人签字的费用报销单据从票据的合法合规性、金额的正确性和完整性角度进行审核；对符合报销规定的费用应在相应单据上签名并注明“已审核”字样。 7、审核人不得在不符合报销规定的单据上签名。对不符合要求的报销单据应当按《会计法》的规定处理：对不真实、不合法的原始凭证不予办理，并向公司负责人报告，请求处理；对不正确、不完整的原始凭证不予办理，应退回报销人更正补充。因失职造成审核错误的，对由此造成的损失承担相应责任。

公路养护巡查制度

公路养护巡查制度第一章总则第一条为及时掌握和收集列养线路路况信息，维护公路路产路权，及时发现公路及其附属设施损坏情况，确保公路安全畅通，促进公路日常养护巡查的规范化、标准化，结合我站实际情况，制定本制度。第二章巡查内容第二条日常巡査范围包括：公路路基、路面、桥隧构造物、沿线设施和日常养护情况。。第三条路基巡查内容：主要巡查路基稳定性，边坡水毁情况，路肩是否有杂物堆积，排水设施是否齐全畅通，挡土墙等路基构造物是否发生位移变形等。第四条路面巡查内容：主要巡查路面有无影响交通安全的堆积物、抛物、油污、积水、积雪等。路面是否有新出现影响交通安全的坑槽、拥包等明显病害。第五条桥隧构造物巡查内容：主要观测桥面铺装有无损坏，伸缩缝、泄水孔有无绪塞，上下部结构有无破损、变形，桥梁栏杆、桥头示警桩、桥名牌、限载标志等是否齐全整洁完好，桥下河道是否有非法挖砂取土等现象。检查隧道有无明显渗水，隧道洞口上方边坡是否存在落石、积冰、积水，圬工体是否破损，内装是否清洁、脱落，突起标志是否损坏或表面脏污影响使用功能。第六条沿线设施巡查内容：主要检查护栏等防护设施有无缺少损坏，各种交通标志有无残缺、变形、歪斜、污染、颜色不鲜明，里程碑(牌)等设施有无缺损、褪色、剥落和污染等情况。检查公路沿线绿化植物的抚育管理，记录新发现的缺株、死株、病虫害、妨碍视距、影响交通安全、遮挡标志牌等情况。

第七条道工养护情况。主要检查道工是否按要求清除杂草，清理水沟函洞，清扫路面等，如发现养护不到位的要立即通知道工上路作业，下发整改通知书。第三章巡查要求第八条加强对巡查人员的培训，巡查人员应掌握巡查的内容和方法，具备一定的公路养护管理业务知识和技术技能及处理突发事件的能力。第九条巡查人员应本着全面、细致、负责的工作态度进行公路巡查，对侵占、损坏公路、公路用地及公路设施的人和事，坚持原则，大胆管理，及时上报。第十条列养公路巡查频率每周不少于2次，每月不少于10次，巡查时间要求每天不少于6小时，在汛期、冬季清雪防滑及重大活动期间，适当加大巡查频率和巡查时间第十一条巡查人员在进行巡查工作时，必须着安全标志服，携带米尺、相机、巡查记录等用品。第十二条巡查过程中应详细记录病害发生的具体位置，准确描述发现的问题，巡查结束后，及时做好交接工作，严禁伪造巡查记录。第十三条巡查中发现的堆积物、抛撒物、油污、积水、积雪等能清除的必须立即清除，不能立即清除的应采取相应的安全措施，并及时组织人员进行清理。对路面坑槽、拥包、防撞护栏损坏等病害应按修复时限要求完成。第十四条巡查应由专人记录巡查情况，巡查结束后应尽快整理、汇总巡查记录，并上报主管局采取相应的养护措施。

《食品生产经营日常监督检查管理办法》问答

《食品生产经营日常监督检查管理办法》问答新修订的《食品安全法》规定食品生产经营监管由食品药品监管部门统一负责。为贯彻落实新修订的《食品安全法》，强化食品安全属地管理，建立一套科学、统一、高效的食品生产经营日常监督检查制度，我们制定了《食品生产经营日常监督检查管理办法》（以下简称《办法》），现就有关问题解读如下：一、《办法》制定的背景和意义是什么？ 2013年，十二届全国人大一次会议批准的《国务院机构改革和职能转变方案》和《国务院办公厅关于印发国家食品药品监督管理总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（国办发〔2013〕24号）规定，食品安全监管职责由食品药品监管部门统一承担，原来由质监、工商、食药部门制定的有关食品生产、经营、餐饮服务监管制度已不能适应改革后的职能调整需要。2015年10月1日，新修订的《中华人民共和国食品安全法》实施，新法进一步强化了食品生产经营过程控制，加强监督检查。此前国家质检总局制定的《食品生产加工企业质量安全监督管理实施细则（试行）》、《关于食品生产加工企业落实质量安全主体责任监督检查规定的公告》、国家工商总局制定的《流通环节食品安全监督管理办法》、原卫生部制定的《餐饮服务食品安全监督管理办法》，已不能满足现阶段食品生产经营监管的

需要。因此需要制定专门的规章，对食品生产经营的监督检查工作进行规范。《办法》的制定和实施，是落实总书记四个最严要求的具体体现，是落实《食品安全法》对食品生产经营监管要求的重要措施，也是加强事中事后监管工作的具体要求，是执行“四有两责”的具体举措。食品生产经营许可证不能一发了之，必须对企业是否始终按照发证条件严格执行有关规定加强监督检查，《办法》通过细化对食品生产经营活动的监督管理、规范监督检查工作要求，强化了法律的可操作性，进一步督促食品生产经营者规范食品生产经营活动，从生产源头防范和控制风险隐患，将基层监管部门对生产加工、销售、餐饮服务企业的日常监督检查责任落到实处，督促企业把主体责任落到实处，对保障消费者食品安全具有十分重要的意义和作用。二、《办法》有哪些主要特点？根据食品安全法的规定和要求，本次《办法》的修订，按照属地负责、全面覆盖、风险管理、信息公开的原则，着力破解食品生产经营日常监督检查工作中的重点难点问题，强化日常监督检查在食品安全监管中的作用，主要特点概括起来是“两涵盖两规范”。“两涵盖”，一是涵盖食品、特殊食品、食品添加剂全品种的日常监督检查；二是涵盖生产、销售、餐饮服务全环节的日常监督检查。“两规范”，一是