票据和税收知识点整理

考试要点解析与练习(一税收基础知识)

项目一税收基础知识 一、税收的概念（了解） 1.税收的定义 税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。 2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点） （1）税收与国家的关系 税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。 （2）税收与经济的关系 经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3）税收与财政的关系 税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。 （4）税收与法律的关系 税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体容。 3.税收的本质（关联知识点） （1）税收的主体是国家和政府； （2）国家征税凭借的是国家的政治权利； （3）国家征税的目的是为了实现其职能； （4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征（了解） 税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：

（1）强制性（保证） （2）无偿性（核心） （3）固定性（两者的必然结果） 这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。 【关联知识点】：税收的职能 （1）组织收入职能（最基本的职能） （2）调节经济职能 （3）社会管理职能 三、税收的分类（了解）

企业税收筹划与财务知识分析报告

企业税收筹划与财务管理文章精选 2008年第12期

大成方略纳税人俱乐部 Beijing Dachengfanglue Taxpayer Club 本资料容主要选自报纸、杂志及网络 免费资料，仅供俱乐部会员阅读学习 目录 （2008年第12期总字第三十九期） 2008年6月16日 1、利用网上认证实现进项税额及时抵扣---------3 2、新办企业减免税起始时间不同的筹划---------4 3、企业和个人对地震灾区捐赠的纳税筹划-------9 4、一知半解搞筹划节税不成反增负-----------15 5、名称两字之差公司损失惨重---------------18 6、企业补充养老保险列支的财税分析----------21 7、账务处理不是可有可无的事-----------------24

8、金融工具会计与税务处理的差异（一）-------27 9、金融工具会计与税务处理的差异（二）---------32 10、公益性捐赠一举两得----------------------37 一、税收筹划 利用网上认证实现进项税额及时抵扣 《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》（国税发[2003]71号）规定：增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式是指由增值税一般纳税人采集抵扣联的明文和密文信息形成电子数据，通过网络或磁盘报送税务机关，由税务机关进行认证的一种专用发票认证方式，实行纳税人自愿的原则。 抵扣联信息企业采集方式主要包括了增值税发票网上认证方式。网上认证不仅使得专用发票认证可以足不出户，24小时随时办理认证，降低纳税人的纳税成本，而且也使国税机关认证工作量大为减轻，达到了税企“双赢”的效果。此外，网上认证也为增值税一般纳税人实现进项税额应抵尽抵提供了筹划契机。 这一筹划思路的设计方案为： 第一步由增值税一般纳税人向主管税务机关申请采用增值税专用发票网上认证方式，由于网上认证属于税务机关大力推广的认证方式，只要纳税人提出申请都会很顺利的得到主管税务机关的批准；

财务税务基本知识汇总,会计必读!

财务税务基本知识汇总，会计必读！ 下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价 格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价

格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—

老板们一定要掌握的10个税收知识

老板们一定要掌握的10个税收知识 很多人都以为税收知识是会计该掌握的事情，其实不是的，作为公司的老板，如果对税收知识一点不了解，那小编预测这个公司应该是开展不下去的，不过作为老板也不需要掌握太多的税收知识，只需要掌握以下10条就足够了。 一、老板需要知道的10个税收问题 1、公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。 2、即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。而且6个月不经营，工商局那边也会吊销你的营业执照。 3、不是只有“零申报”才不用缴税，如上文所言，每季销售额在9万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。 4、所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在请不起会计的情况下，选择代理记账公司。 5、记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。 6、经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。 7、一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。 8、只有一般纳税人才能开16%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。另外，刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果有需要，要尽早申请。

税收知识介绍(一)

税收知识介绍（一） 1. .营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。现行《中华人民共和国营业税暂行条例》自2009年1月1日起施行。 （一）纳税人和扣缴义务人 （二）征税范围 （三）税目和税率 （四）计税依据 （五）应纳税额的计算 （六）纳税义务发生时间 （七）纳税期限 （八）纳税地点 2.企业所得税 企业所得税是就我国境内企业和其他取得收入的组织的应纳税所得额课征的一种税。现行《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起施行。 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）税率 （四）应纳税所得额的确定 （五）征收方式 （六）应纳税额的计算 （七）源泉扣缴 （八）特别纳税调整 （九）纳税申报和税款缴纳 （十）汇总纳税 资源税是对在我国境内从事应税矿产资源开采和生产盐的单位和个人征收的一种税。现行《中华人民共和国资源税暂行条例》于1994年1月1日施行。 （一）纳税人和扣缴义务人 （二）征税范围 （三）税目和税额 （四）应纳税额的计算 （五）纳税义务发生时间 （六）纳税期限 （七）纳税地点 （八）代扣代缴

城镇土地使用税是以土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》经修订后于2007年1月1日起施行。 （一）纳税人 （二）征税范围 （三）计税依据 （四）税额标准 （五）应纳税额的计算 （六）纳税义务发生和终止时间 （七）纳税期限 （八）纳税地点 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或出租房屋的租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。现行《中华人民共和国房产税暂行条例》于1986年10月1日起施行。 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）征税范围 （四）计税依据 （五）税率 （六）应纳税额的计算 （七）纳税义务发生和终止时间 （八）纳税期限 （九）纳税地点 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。现行《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》于2008年1月1日施行。 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）计税依据 （四）税率 （五）应纳税额的计算 （六）纳税义务发生时间 （七）纳税期限 （八）纳税地点 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。现行《中华人民共和国土地增值税暂行条例》于1994年1月1日起施行。

税收基础知识

税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和

行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申

关于财税的基础知识有哪些

关于财税的基础知识有哪些 财税制度是调节国民收入的重要手段，深化收入分配的改革，财税背后有很多学问。以下是由整理关于财税基础知识，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢! 税率: 税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。 税目:亦称“课税品目”或“征税品目”。税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是课税对象的具体化。它反映了具体的征收范围，代表了征税广度，是一个税种课征制度组成的一个要素。例如，我国新税制中的消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了11个税目，13个子目，共计25个征税项目。不是所有的税种都规定税目，有些税种征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要。如房产税。有的税种征税对象比较复杂，一般要先分大类，在类别之下再分税目、子目、细目。凡是无税目的税种均有统一的税率，凡是有税目的税种，均无统一税率。 纳税环节:指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应

当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税;所得税在分配环节纳税等. 纳税期限:是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 税收的分类：由于研究的目的和分析的角度不同，税收分类可以有不同的依据，也有不同的分类方法。按照征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税;按照财政、税收管理体制划分，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 税收的负担:税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。税收负担是国家税收政策的核心。税收负担直接关系到国家与纳税人及各纳税人之间的分配关系，因此，税收负担应该保持在经济的承受能力范围以内。我国税收负担的确定原则是合理负担、公平税负。 税负的转嫁:所谓税负转嫁，是指纳税人不实际负担所纳税收，而是通过购入或售出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。 税收的优惠：所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。税收优惠的形式有减税、免税、出口退税和先征后退。 税收制度:是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总

税收知识小总结

税收知识小总结 一、税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。 税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。 税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。 税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。 国家运用税收筹集财政收入，按照国家预算的安排，有计划地用于国家的财政支出，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 二、我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。 1.筹集财政收入。税收收入是我国财政收入最主要的来源。近几年，我国的税收收入 呈现快速增长的态势，1999年我国税收收入突破1万亿元大关，2003年突破2万亿元，2005年突破3万亿元，2006年达到3.76万亿元。近年来，我国税收收入占财政收入的 比重一直保持在95%左右。 2.调控经济。税收是国家调控宏观经济的重要杠杆。国家可以利用税收政策，调节产 业结构、产品结构，鼓励或限制某些产业或产品的生产和发展。我国现在正处于经济结构调整和优化时期，国家对高新技术产业，安置就业和再就业的企业，节约能源、利用“三废”的项目，直接为农业生产和农民生活服务的产业等，给予低税率或减税、免税的优惠 政策，对那些不符合国家产业政策，或污染严重、能耗高的产业，不予减税、免税，并可以通过提高税率等政策措施予以调节或限制。 3.调节收入分配。经济体制改革以来，随着收入分配政策的调整，居民的收入差距逐 渐拉大。解决收入分配上存在的问题，需要多管齐下，综合治理。其中税收作为重要的调节手段，通过政策的调整和征管力度的加大，可以起到有效调节收入分配的作用。比如，通过提高个人所得税工资、薪金等费用扣除标准(由每人每月800元到1600元)，可以惠

1、您最迫切希望获得哪方面税收知识：

沈阳市地方税务局2011年度 纳税人学校授课需求调查问卷 尊敬的纳税人： 您好！开办纳税人学校，向纳税人提供专业化的税收咨询辅导，帮助纳税人提高办税能力，是纳税服务工作的重要内容。您的需求和意见，将是我们工作的思路和方向。因此，我们希望通过调查的形式，了解包括您在内的沈阳地区纳税人对沈阳市地方税务局纳税人学校授课的需求情况，以便于我们有针对性地设置课程、合理地安排培训时间和培训方式，为您提供优质高效的服务。请您据实填写问卷的内容，并将结果反馈至我们的电子信箱（nsfw@https://www.360docs.net/doc/3e16968373.html,），我们将尊重您的意见，并衷心地感谢您的支持和配合！ 一、基本情况 1. 您的登记注册类型（） A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.个人独资和合伙企业 E.外商投资企业和外国企业 F.个体工商户 G.自然人纳税人 2、您的身份（） A.企业法人代表 B.企业经理 C.财务主管 D.具体办税人员 E.自然人纳税人 3. 您的年龄（） A.30岁以下 B.30－40岁 C.40岁以上 二、问卷内容 1、您最迫切希望获得哪方面税收知识（）（可选三项） A.税收政策 B.发票知识 C.办税流程及操作 D.纳税人的权利与义务 E.税务稽查 F.税收筹划 2、您希望接受什么内容的培训服务（）（可选三项）

A.按税种 B.按行业 C.行业和税种相结合 D.针对新政策 E. 按涉税问题类型 F.按照规模大小 G.按内外资 H.按纳税信用等级 3、您希望了解哪些税收政策（）（可选三项） A.营业税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.契税 E.房产税 F.土地使用税 G.车船税 H.印花税 4、您最迫切希望了解的社会保险费政策（）（可选三项） A.新政策 B.优惠政策 C.现场申报流程及操作 D.网上申报流程及操作 E.涉税会计处理及操作实务 5、您最迫切希望了解哪些办税流程（）（可选三项） A.税务登记设立、变更、注销 B.纳税申报方式及流程 C.如何领购发票 D.如何代开发票 E.如何办理减免退税 F.如何办理缓缴 6、您重点想了解哪些权利和义务（）（可选三项） A.纳税人权利义务的基本规定 B.纳税人权益保护 C.税收违法行为的处罚介绍 D.税收法律救济的途径及手段 E.税收检查的规定 F.纳税评估的规定 G.纳税约谈的规定 7、如果需要参加培训，您希望安排在哪个时段（） A.工作日 B.双休日 C.无所谓 8、您希望的培训授课师资（）（可选三项） A.局领导 B.业务部门领导 C.业务骨干 D.税务培训教师 E.高等学校专业教师 F.注册税务师 9. 您希望纳税人学校多长时间为您提供一次辅导或授课服务（） A.一个月 B.两个月 C.一季度 D.半年 10. 您希望纳税人学校通过何种方式为您提供辅导或授课服务（） A.课堂授课 B.视频培训 C.网上授课 D.电子邮件 E.其他方式（请文字说明）

财税基本知识

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得 15 号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育 费附加。 3 ）印花税，年底时申报一次（全年的） 。 4）房产税、土地使用税，每年 4 月 15 号前、10 月15 号前申 报。但 是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进 行申报。 5）车船使用税，每年 4 月份申报缴纳。各地税务要求也不一样， 按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接 登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进 行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局 就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 1 ）每月 15 号前申报增值税。 2 ）每季度末下月的 15 号前申报所得税。 3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般 国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 、抄税 [1]抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡，然后报税 务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据 .一般抄了 税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个 月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税: 税、印花税、 房产税、土地使用税、车船使用税。 1）每月 7 号前，申报个人所得税。 2）每月

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后, 将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了）需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后

税收知识普及课件

税收知识普及课件 教学目的： 1、初步认识税收的意义，了解主要的纳税种类。 2、理解应纳税额和税率的含义，会正确计算应纳税额。培养学生初步的实践能力。 3、对学生进行思想教育。 教学重难点： 理解纳税的意义和应纳税额的正确计算。难点：理解税种。 教学准备： 1学生课前分组深入社区、家庭，了解有关纳税的情况，并记录有关数据。 教学过程： 一、直接引入,提出学习目标. 1、今天这节课，我们就来学习“纳税”。 2、提出学习目标:①什么是纳税？主要的纳税种类有哪些？ ②什么是应纳税额、什么叫税率？ ③怎样计算应纳税额？ 二、展示学习成果。 1、以小组为单位，先让学生自己学习。 2、指名学生回答并板书： (1)、理解纳税、应纳税额、税率的含义

A、学生展示（纳税）：纳税就是国家根据各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人税款的一部分缴纳给国家。 请同学们思考以下几个问题：①谁向谁缴税?②是把所有的收入都交给国家吗?③每个集体和个人纳税的比率都相同吗? (1：是集体和个人向国家缴税。2：是将一部分税收上缴国家。3：不相同，是按一定的比率纳税。)点明：“一定的比率”就是下面我们讲到的税率。 B、（应纳税额）缴纳的税款就是应纳税额。点明：应纳税额就是上面所说收入的一部分。 C、（税率）应纳税额与各种收入的比率叫税率。 “各种收入”包括哪些收入?（包括销售额、营业额、应纳税所得额……） 谁来说一说什么是应纳税所得额? 举例：像国家征收的个人所得税中，在扣除2000元以后，超过的部分才要缴税。如老师现在每月的工资为2180元，已超过180元，这180元就是应纳税的所得额。 “应纳税额”和“应纳税所得额”的意思相同吗?你能说出它们之间有什么区别吗? D、板书：税率=应纳税额÷各税收入×100％。 税率是不同的。像增值税率有17％、13％、6％，企业所得税为33％，利息税为5％…… E、由于税种不同，所以应纳税额计算时所用的税率也就不同。

会计必读的财务税务基本知识汇总

会计必读的财务税务基本知识汇总 下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

【笔记】税收与我们的生活学习笔记!基础入门税收知识【全】

人的一生有两件事是不可避免的：死亡和纳税。 ——本杰明·富兰克林A.了解税收（了解最基本的税收知识） 国家征税的理由 国家征税的理由是由国家的本质特征所决定的。作为最古老的财政范畴，税收与国家始终是密不可分的，只要有国家和政府的存在，就必然需要税收。税收是伴随着国家的产生而产生的，政府机构的运作需要资金，而税收则是政府资金最稳定、可靠的来源。税收的多少，现在已经成为国家经济实力的一个重要的标志，也反映着政府宏观调控的能力。事实上，税收收入的增加最直接的表现是国家实力的增加。因为税收增加了，国家就有能力改善各个方面。我们可以搞更多建设，我们可以加强我们的国防，我们可以增加我们的民生投资，我们可以用来预防或者进行救灾，我们可以解决一些积累很久的社会问题。这些都是国家强大的税收在做支撑。 税收和人民群众之间关系密切。从出生到死亡整个过程中间，我们都和国家、和财政有着密切关系，而税收则是财政的最主要的支撑，因为在我们国家，税收收入占整个财政收入的90%以上。从根本上说，政府全部开支的财源最终要来自公众。 纳税人支付税款和得到政府好处之间有着密切联系。我们既能在市场上买到我们需要的各种生活用品，这个过程国家就在取得税收；同时我们也可以取得从私人市场上得不到的东西，比如说公共安全、国防，这些实际上就是国家用税收来提供的一种保障。从这可以看出，我们无时无处不在享受着税收的好处。那么国家取得税收，某种程度上是我们享受公共服务，享受公共用品的一种付费。 我们在每一天、每一时刻都在享受着他人提供的产品和服务带给我们的满足，但是我们的满足不可能在私人市场上得到全部解决，因为还存在着大量的社会公共需要，而这社会公共需要只能够通过公共产品的提供才能够做到。国家就需要通过课征税收来满足公共产品的提供。所以，满足社会公共需要是国家征税的基本理由。

财税常见知识点 (1)

财税会计常见知识点 1.公司注册下来后还需要做哪些事？ 答：公司注册完成，只是完成了工商登记，还需要激活税务（国税网启用税种、地税网激活电子税务局）、开立银行基本户、签订国地税代扣税协议；后期社保的挂靠。 2.如何开立银行基本户?需要那些资料？ 答：开立银行基本户需要到银行去做公司信息登记，预留印鉴卡（带公司全套证件(2015.8月前成立公司带三证正、副本/2015.8月后成立公司带执照正副本）加公章、财务章、私章、2-3个身份证、办公地址租赁合同或街道办办理的租赁凭证），然后开户银行会递交资料到中国人明银行审核，审核通过后会下放银行开户许可证 3.如何签订代扣税协议？需要去税局吗？带哪些资料？ 答：带执照正本和纳税申报须知,公章，财务章，法人私章和开户许可证到开户银行签订一份纸质的代扣税协议就算完成 4.没有签扣税协议可以办理扣税吗？除了银税协议账户还可以通过什么方式扣缴税费？ 答：可以的，现在深圳国地税还开通了个人账户网银在线支付/微信扫码支付/手机银行支付以及到国税柜台银行卡支付 5.公司刚成立没有经营是否不用做账，等正式营业再做账？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，应按照国家有关规定设置账簿。公司存续不管是否开始营业存在收入，必定存在房租/水电/办公/注册刻章费用/记账报税/差旅车船开支费用,这些开支都是需要入账的。 6.公司实际没有经营可以不用报税吗？为什么？ 答：不可以，按照现行税法规定，如果当月成立的公司，应当在次月15日前进行纳税申报，如果没有发生纳税义务，可以进行零申报。 7.公司成立后一般会涉及哪些税种？税率分别是多少？ 答：根据征收主体不同，涉及到税种主要分为国税、地税税种， 国税：增值税(3%、5%、6%、11%、17%）企业所得税（25%、20%、10%）文化事业建设费、消费税； 地税：营业税及营业税附加、企业所得税、增值税附加、个人所得税、印花税、房产税； 另外视企业性质与经营范围不同还可能会有其他税种。 8.常见税种报税周期是什么时候？ 答：小规模纳税人：每月申报地税个税、增值税附加税，季度报增值税、企业所得税

全国财政系统财税知识网络答题竞赛题

答题区域 共50道题 1 . 我国现阶段的税制结构是（）。 D 所得税为主体 流转税为主体 所得税流转税双主体，但前者收入更多 所得税流转税双主体，但后者收入更多 2 . （）是决定税收负担的关键因素。 A 税基 税率 税收类别 纳税客体 3 . 发行国债筹集财政资金，应主要用于（）。C 经常性财政支出 科教文卫等急需发展的部门 建设投资 “三农”领域 4 . 我国国债的发行主体是（）。 A

中央政府 中央银行 中央和地方政府 中央政府和中央银行 5 . 论证了最优地方政府管辖范围的财政分权理论是（）。A 俱乐部理论 集权分权理论 财政联邦主义 公共产品和服务理论 6 . 现行中央对地方的转移支付主要分为两类，具体是（）。A 一般性转移支付和专项转移支付 财力性转移支付和特殊转移支付 过渡期转移支付和专项转移支付 分税制转移支付和专项转移支付 7 . 关于税种划分的表述正确的是（）。 D 税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府 进出口关税和其他收费全部划归地方政府 资源类的税种，全部归地方政府

与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，应主要划归中央政府 8 . 国内增值税，地方分享的比例是（）。 B 75% 25% 50% 45% 9 . “营改增”改革在短期内对（）收入负面影响较大。 A 地方 中央 中央和地方 中央和地方均无影响 10 . 由国家财政全额拨款的事业单位是（）。 A 公益一类 公益二类 两者都是 两者都不是 11 . 社会保障制度的制定主体是（）。 A

国家 企业 个人 社区 12 . 世界上第一个以立法形式实现社会保障制度的国家是（）。D 美国 日本 英国 德国 13 . （）不是公共产品的特征。 D 非竞争性 外部效应 非排他性 竞争性 14 . “三公”经费是指（）。 B 因公出国（境）经费、公务车购置和运行费、公务接待费 因公出国（境）经费、公务车购置费、公务接待费

财务报表、现金流量与财务知识税收分析

第三章财务报表、现金流量与税收 第一节学习要点及难点 本章的学习重点和难点在于：资产负债表、利润表和现金流量表的原理、结构、编制的方法及分析，现金流量。 1．资产负债表是反映企业在某一特定日期财产状况的报表，编制的主要依据是会计学的基本等式：资产=负债+所有者权益。 财务人员在使用资产负债表进行财务分析时，主要应着重于以下几个方面： （1）资产的流动性； （2）负债与营运资本的比例及关系； （3）市价与成本。 2．利润表是反映企业在一定期间经营成果的财务报表，利润表的结构有单步式和多步式两种，我国企业的利润表一般采用多步式。 财务人员在对利润表进行财务分析时，主要应注意以下几个方面： （1）权责发生制和现金制； （2）非现金项目； （3）时间和成本。 3．现金流量表是反映企业一定时期内现金的流入、流出及其增减变化的报表。现金流量表中的“现金”是指“现金和约当现金”。 财务人员在分析现金流量表时，主要应注意该表所反映出的以下经济信息： （1）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。 （2）现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。 （3）现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力。

（4）现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。 （5）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。 4．现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。 现金流量分为三类： （1）经营活动产生的现金流量； （2）投资活动产生的现金流量； （3）筹资活动产生的现金流量。 5. 自由现金流量。是企业真正的营业现金流量。自由现金流量反映了企业经营所产生的、可以向企业所有资本供应者提供的税后现金流量。必须适当地界定自由现金流量，以确保现金流量与用以对公司价值评估的折现率保持一致。自由现金流量的计算公式如下：自由现金流量=扣除调整税的净营业利润-净投资 =（扣除调整税的净营业利润+折旧）-（净投资+折旧） 6. 对财务报表信息进行分析通常采用财务比率法，从五个方面来分析企业的财务业绩： （1）短期偿债能力； （2）营运能力； （3）财务杠杆； （4）获利能力； （5）价值。 第二节练习题及解答 1．某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。要求： （1）计算该公司流动负债年末余额。 （2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。

财务人员必备的税务知识

财务人员必备的税务知识 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

抄税报税流程： 一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器

税收基础知识要点归纳

税收基础知识学习笔记 第一章税收与社会 一、要点总结 1．在当今社会，税收已经成为中国社会的一种普遍现象。 2．西方国家税收经历了自由贡纳时期、税收承诺时期、专制课税时期和立宪课税时期四个阶段。 3．夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。春秋时期鲁国实行“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。 4．历史证明，无税不国，但税重也要亡国。 5．要使全体民众的公共需要得到满足，必须提高纳税人的纳税意识。 6．提高纳税人纳税意识的途径有：进行有力的税收宣传；有效保护纳税人税收权益；加大对偷税的处罚力度。 7．反偷税要抓住两个关键因素：一是提高查处概率，二是提高处罚程度。其中，提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的关键。 8．亚当·斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。 9．中国历史上的征税原则大致是从四个方面的需要出发而提出来的。一是从争取民心、稳定统治秩序出发，强调征税的有义、统一、均平、为公为民等原则，二是从发展经济的需要出发，强调征税要坚持有度、适时、培源养本等原则。三是从组织财政收入出发，强调征税要采用弹性、普遍、税民所急等原则。四是从税务管理的要求出发，强调征税要贯彻明确、便利、统一、有常等原则。

10．现代国家普遍适用的税收原则有财政原则、公平原则和效率原则。 11．税收财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。 12．拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系：当税率为零时，市场经济活动或税基为最大，但税收为零；税率稍有提高后，税基会相应缩小，但其程度较小，故税收总额还会增加；当税率上升至某一最适度的点，税收极大化，找到最佳税率。如果超过这一点，继续提高税率，就进入“拉弗禁区”，因税基以更大程度缩小，反而导致税收下降；当税率为100％时，税收也相应降至零。税率越高，税收收入不一定越大。 13．税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税（横向公平），而对条件不同者应加以区别对待（纵向公平）。 二、基本概念 1．税收的财政原则 税收财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。自国家产生以来，税收一直是财政收入的基本来源。 2．税收的公平原则 税收的公平原则要求条件相同者缴纳相同的税（横向公平），而对条件不同者应加以区别对待（纵向公平）。 3．拉弗曲线的基本涵义