2018年财务报销、付款流程制度

2018年财务报销、付款流程制度

谢谢集团财务报销、付款管理流程制度1.0

编号：CW-201801 REV1.0

1、概要：

1.1、本报销、付款管理流程制度适用于谢谢（以下简称集团公司）及下属分、子

公司（以下简称子公司）在日常运营管理中用于公司业务所产生的费用，它仅限

于公司业务相关的费用才可申请报销或付款，公司不予承担用于任何个人性质的

费用。

1.2、费用报销、付款的经办人和部门审核人对报销和付款业务的真实性、原始票

据的合法性负直接责任，审核审批人员对费用的审核审批负间接审核责任。

1.3、集团、各子公司报销、付款审核，从2018年1月1日开始全部在OA系统中

完成，不允许走纸质审批，只有审批完成后，经办人才能打印。

1.4、OA系统审批结束后，由经办人将审批单从OA打印，附上报销或付款原始单

据，交财务部出纳，财务部出纳有权对报销或者付款单后附的原始单据（如发票、

合同协议、结算单等）的合法性，合规性进行复核，如果不符合要求的，出纳有

权退还经办人员。

2、资金支付授权审批：

为了有效地执行资金支付内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批

权责，有效控制公司成本费用和资金风险，保证资金安全，提高资金使用效率及

减少审批环节，提高审批工作效率，特制定集团和子公司财务核决权限。

2.1、集团公司财务核决权限：

2.2、子公司财务核决权限：

3、日常费用报销、请款流程操作：

3.1、个人借支管理规定：

3.1.1、借款人填写OA【借支单】须附“借支申请””。

3.3.2、借支申请审批后，由财务出纳转帐到借支申请人工资卡上，出纳在转帐用途栏写上“xx项目借支款”。

3.3.3、超过一个月以上的借支（除备用金外），无特殊情况外，财务部门有权让核算薪资部门应于当月实发工资中扣回，待报销后再支付。

3.3.4、出差人员的出差费用原则上先自己垫付，公司不先预支，如果出差时间长，或者垫付金额较大，员工无法垫支的，可以申请向公司借支（各公司情况不同，可以根据实际情况写出具体操作方案，交集团财务中心备案）。

3.3.5、以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

3.3.、借支审核审批流程：

子公司：经办人填写OA填写【借支单】→部门负责人审核→子公司财务经理→子公司总经理审批→（超过5000元）集团财务总监审批→出纳办理付款。

集团公司：经办人填写OA填写【借支单】→部门负责人审核→集团财务总监审批→（超过5000元）集团总裁审批→出纳办理付款。

3.2、预付货款和备用金的使用，必须依照下列规定办理：

3.2.1、公司预付款项

是指按合同规定预先支付的货款，投标保证金等，根据合同和协议、招标文

件内容填写OA申请【付款申请单】（在OA申请单附上相关附件），按【采购货款】支付流程审核审准后，出纳方可办理付款；付款手续不齐备的，出纳有权拒绝付款。

3.2.2、备用金由本人申请、说明具体用途，使用期限和限额，按【个人借支】审核流程审批后，到财务出纳办理。

对刚成立的子公司没有成立财务部门前，可以实行备用金制度，由公司负责人申请，报集团财务中心批准。

3.3.3、支付预付款时，原则上需要先提供发票，如果未提供发票的，应当在在以下规定的期限内凭报销发票等票据，填写OA单据，经审批后，到财务部门报销；零星采购十天内报销；通过银行汇款支付的，在一个月内报销完毕，否则，财务部门有权通知薪资编制部门从经办人工资中逐步扣回。

4、日常费用报销管理流程规定：

日常费用报销主要指日常业务发生的业务招待费、办公费用及低值易耗品、市场费用、快递运输、修缮费、通讯费、咨询费、招聘费、培训费、会务费等等。

4.1、单据填写操作规范：

凡是针对公司员工的报销或付款，只能填写OA【费用报销单】，对公付款只能填写OA【付款申请单】，出差报销填写OA【费用报销单时】，对摘要内容金额需要列示清晰。

4.2、各项费用的报销、申请流程：

子公司：

经办人填写OA填写【费用报销单】或者【付款申请单】→部门负责人审核→子公司财务经理→子公司总经理审批→超过1000集团财务总监审批→出纳办理付款。

集团公司：

经办人填写OA填写【费用报销单】或者【付款申请单】→部门负责人审核→集团财务总监审批→超过1000集团总裁审批→出纳办理付款。

4.3、各项费用报销、付款要求：

4.3.1、交际费用：

4.3.1.1、交际费用控制标准：

集团公司业务交际费的控制标准：

组织级别上限标准（每人/元）

总裁级200

集团职能部门负责人100

部门经理60

子公司业务交际费的控制标准：

组织级别上限标准（每人/元）

总经理级200

部门负责人100

况，公司需要统一订购酒水，由行政统一管理。

4.3.1.2、交际费用报销要求：

在出差地招待客人发生的酒水费用一般不能超过餐饮费，特殊情况需要写上说明。公司员工陪待人数一般在1-2人左右，特殊情况除外。

业务交际费填写OA报销单时，要关联已审批的业务交际费【费用申请单】，否则，审核人员对没有审批的【费用申请单】，报销单不能审批通过。

报销发票必须是增值税发票，一般情况不能用定额发票。

4.3.1.3、交际费申请：

集团公司：

经办人填写OA【费用申请单】→部门负责人审核→集团财务总监审核→（金额超1000元）总裁审批。

子公司：

经办人填写OA【费用申请表单】→部门负责人审核→子公司总经理审批→（金额超1000元）集团财务总监审批→（金额超1500元）总裁审批。

4.3.1.4、报销审核流程：

集团公司：经办人填写OA【费用报销单】→部门负责人审核→集团财务总监审批。

子公司：经办人填写OA【费用报销单】→部门负责人审核→财务经理审核→总经理审批。

4.3.2、办公费用：

办公用品是指单位价值低于2000元，或使用年限在一年以下的物品。对办公用品和低值易耗品的购买、领用、保管按照人力行政部门下发的“办公用品管理”制度执行。

4.3.2.1、办公用品供应商管理：

每年度未，集团行政部门对本年度或者下年度常用办公用品清单进行整理，清单详细说明各品种规格、品牌及质量要求。并寻找三家以上合格供应商进行报价，报价清单加盖公章、联系电话、联系人等要求，将报价单交财务部审核，讨论和决定供应商。

供应商确定后，本年度的采购价格保持不变，集团及子公司统一在确定的供应商进行集中采购。

4.3.2.2、请购及发放流程：

各部门填写【请购单】→部门负责人签字→人力行政负责人审批（超预算的走费用申请流程）。

办公用品由人事行政人员验收（在供应商送货单上签字），发放由行政人员统一发放，并让财务经办人签字，

4.3.2.3、报销流程要求：

【付款申请单】后面必须附上“采购发票、送货单签字联、领用表及部门办公用品耗用汇总表”。

4.3.3、市场费用：

4.3.3.1、市场费用管理：

市场策划、市场活动、发布会、招商会以及与市场活动和营销相关的费用均属于市场费用，市场费用主要包括展会费、发布会、招商会、产品推广费、户外广告费、DM宣传费用等。所有市场费用须有策划方案和费用预算，费用预算报总经理审批后实施。

市场费用有年度、季度预算的，对每个项目相应详细方案和明细预算金额，可以不用申请，如果没有，必须提供相关方案和费用预算，费用审批如下：子公司总经理提交→集团分管副总裁审核→集团财务负责人审核→总裁审批。

4.3.3.2、市场费用支付管理：

活动方案需要第三方供应商支持协助，活动前与供应商签订产品或者劳务服务合同，按合同审批流程审核完毕。活动结束后，办理付款（或者活动前预付货款），需要提供以下单据：

有预付款情形，必须有相应合同复印件；支付合同最后一笔货款时，需要提供相关产品或服务增值税专用发票，及相应业务事项的证明资料（如报纸和杂志广告发布完毕后，还需提供广告已经发布的相关报纸和杂志。印刷、制作活动用物品在报销时，提供印刷品或者物品验收单或者入库单；灯箱广告需要提供灯箱广告发布的照片；展会、发布会提供展会和发布会现场照片等。

4.3.4、快递物流费用：

由行政人员负责寻找物流运输公司，签订运输合同时，必须将对方提供营业执照、税务登记证及相关复印件及运输合同交财务部。申请支付时，填写OA【付款申请单】，上传（单据后附）以下内容：增值税专用发票、运输结算清单（对方盖章、公司经办人签字确认）及合同复印件。

行政人员在签订运输协议前，需要遵循供应商管理，询价、比价流程。

4.3.5、招聘费、培训费等：

相关费用必须有采购合同，按合同审批流程审批。合同审批后，按合同要求，

在OA编制【付款申请单】进行审核审批，报销付款要求：

招聘费用在OA申请付款时，在【付款申请单】附上招聘需求计划表、招聘合同，招聘结束后，需要提供招聘人员的投入产出分析。

培训费在OA【付款申请单】附上【培训审批单】、培训合同及相关增值税专用发票。公司必须培训与公司业绩增长，且涉及的专业、管理方面的培训，与业绩增长无关的培训一般不报销。所有培训先挂个人借支，培训结束后，20日内培训人员需要对本部门或者公司员工进行复训，复训之后，提供培训确认表，才能予以报销，否则，相关培训费个人承担。

5、固定资产购置审批流程：

固定资产指单位价值在2000元（含）以上的，或者使用时间较长（三年以上），且有实物形态的资产（如电脑、空调、打印机等等）。

5.1、申购、支付流程：

子公司：经办人填写【固定资产申购表】→人事行政部门负责人审核→子公司总经理审核→（超过金额权限）财务总监审核→集团总裁审批。

集团公司：经办人填写【固定资产申购表】→人事行政部门负责人审核→集团财务总监审核→集团总裁审批。

5.2、流程操作说明：

5.2.1、购置固定资产申购审批后，由资产使用部门将批准的“固定资产申购表”交行政部门；行政部门进行询价，在确定的3家合格供应商进行报价，填制价格审批表报批审核，之后进行合同起草。

5.2.2固定资产采购合同签订后，将原件交财务部一份。

5.2.3、资产购置后，有相关使用部门进行验收，并出具固定资产验收报告；行政部门将购置资产的增值税专用发票、固定资产申购表、供应商价格审批表、验收报告等相关单据整理后，编制OA【付款申请单】，经审批后到财务部门办理付款。需要支付预付款项的，OA编制【付款申请单】经部门主管审批后，附上批准的“固定资产申购表”，和“固定资产采购合同”等，交财务部申请付款。固定资产验收报告必须有使用部门和管理部门签字。固定资产全部由行政部门负责购买，如果固定资产有特殊要求，由需求部门和技术部门协助采购部门。

6、供应商货款支付审批：

6.1、供应商管理：

各公司根据业务需要，每年底对供应商进行评估和评选，选出三家合格供应商，供应商不限于产品采购或提供劳务服务；办公用品、电脑等固定资产类采购由行政负责。

合格供应商评选和确定审批流程：

采购部门负责提供同类产品备选供应商（4-5家）→总经理组织评选→成本小