审计复习题
审计学复习题
一、判断题
1.1983年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。（错）
2.详细审计产生于美国（错）
3.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件（对）
4．1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。错
5．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。（）6．不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。（）
7．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。
8．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
9．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。（）
10．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。（）
11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。（）
12．会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（）13．实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（）
14．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。（）15．审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。（）
16．为了证实审计结果，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（）
17．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（）
18．重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（）
19．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。
20．企业验收商品时，首先应将所收商品与卖方发票的数量相核对。（）
21．如果被审计单位对投资性房地产后续计量选用公允价值模式，则应对投资性房地产
按规定计提折旧。
22．对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
23．长期借款的实质性测试与短期借款的实质性测试较为相似。（）
24．盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。（）
25．注册会计师应对审计报告的真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。
26．审计就是会计查账（）
27．审计计划一旦制订，在执行中就不得做任何修改。（）
28．小额错报即使经常发生，其对财务报表的累计影响也不可能重大。（）
29．通常随着重大错报风险的增加，注册会计师应当考虑扩大审计程序的范围。( ) 30．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。（）
31．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（）
32．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。（）
33．为了证实审计结果，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（）
34．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（）
35．重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（）
36．注册会计师应对审计报告的真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。（）
37．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。（）
38．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。（）
39．会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（）40．实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（）
二、单项选择题
1．对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，
这种审计种类称为（）
A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计
2．现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）A．抽样审计 B．逆查法 C．详查法 D．审阅法
3．在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法
4．政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）
A．高层次监督B．强制性监督C．独立性监督D．权威性监督
5．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）
A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立
6．注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）
A．错误B．责任C．欺诈D．过失
7．一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（）
A．独立性B．客观性C．权威性D．真实性
8．实施审计准则，可以赢得信任的利益相关者有（）
A．审计人员B．委托审计者C．被审计单位D．社会公众
9．审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定抵触时，则应以（）
A．高层次规定为准B．低层次规定为准
C．审计制度规定为准D．会计制度规定为准
10．审计依据不是任何时期都能使用的，这种特性称为（）
A．局限性B．地域性C．层次性D．时效性
11．以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）
A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据
12．对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）
A．实物证据B．自然证据C．基本证据D．直接证据
13．被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）
A．书面证据B．矛盾证据C．自然证据D．基本证据
14．审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）
A．审计证据的真实性B．审计证据的重要性
C．审计证据的充分性D．审计证据的可靠性
15．如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）
A．审计风险就会增加B．审计风险就会减少
C．固有风险就会增加D．控制风险就会减少
16．在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）
A．重大错报风险B．控制风险C．检查风险D．抽样风险
17．下列业务属于不相容职务是（）
A．经理和董事长B．采购员与供销科长C．保管员与车间主任D．记录日记账和总账的人员
18．在对审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）
A．抽查B．详查C．合规性测试D．实质性测试
19．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）
A．审查所审计期间应收账款回收情况
B．了解大额应收账款客户的信用情况
C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例
20．为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）
A．被审计年度期初B．被审计年度期中C．与资产负债表接近的时间D．审计工作结束日
21．注册会计师认为本审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）
A．经常发生大额的固定资产清理损失
B．累计折旧与固定资产原值的比率较大
C．提取折旧的固定资产账面价值庞大
D．固定资产保险额大于其账面价值
22．审计在建工程时，对于借款费用资本化，注册会计师应结合审计的账户不包括（）A．长短期借款B．应付债券C．长期应付款D．管理费用
23．在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如（）
A．季节性停工损失B．实验检验费C．修理期间停工损失D．技术改造支出
24．注册会计师审查股票发行的会计处理时，应查实被审计单位在股票溢价时是否按规定将之（）
A．作为当期费用B．冲减股本C．作为资本公积金D．冲减留存收益
25．注册会计师对盈余公积进行审查时，应当注意盈余公积提取不超过其净资产的（）
A．25% B．15% C．50% D．5%
26．会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）
A．记账错误B．应予纠正的差错C．未达账项D．发生的舞弊
27．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（）
A无保留意见审计报告．B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告
28．某注册会计师于2008年2月20日完成了对某公司2007年度的审计，2008年3月4日签发审计报告，签发报告的日期为（）
A．2008年2月20日 B．2008年3月4日
C．2008年2月28日 D．2007年12月31日
29．经营风险导向审计明确了审计工作以（）为起点和导向。
A.评估财务报表重大错报风险
B.控制测试
C.被审计单位内部审计工作结果
D.检查帐证表
30．按（）来组织财务报表审计的方法称为业务循环法。
A.财务报表项目
B.业务循环
C.内部控制
D.重大错报风险
31．编制与实施（），并对其执行情况进行检查，可以保证审计工作有效地进行，有利于合理利用审计资源。
A.审计计划
B.审计业务约定书
C.审计准则
D.审计程序
32．理解和运用“重要性”要站在（）的视角去判断。
A.被审计单位管理层
B.财务报表使用者
C.注册会计师
D.被审计单位全体员工。
33．在特定审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间的关系是（）
A.同向变动关系
B.反向变动关系
C.有时同向变动，有时反向变动
D.没有确切的关系
34．（）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
A.审计风险
B.检查风险
C.重大错报风险
D.被审计单位经营风险
35．（）属于不相容职务。
A.总经理与营销经理
B.出纳员与记录银行存款日记账
C.记录日记账和记录总账
D.采购员和采购经理
36．审计行为产生于( )
A.剥削
B. 统治
C. 受托经济责任 D经济利益
37.审计的最基本职能是（）
A.经济评价
B. 经济监察
C.经济监督
D.经济司法
38．注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）
A．错误 B．责任 C．欺诈 D．过失
39．实施审计准则，可以赢得信任的利益相关者有（）
A．审计人员 B．委托审计者 C．被审计单位 D．社会公众
40．审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定抵触时，则应以（）A．高层次规定为准 B．低层次规定为准
C．审计制度规定为准 D．会计制度规定为准
41．以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）A．环境证据 B．加工证据 C．书面证据 D．实物证据
42．审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）A．审计证据的真实性 B．审计证据的重要性
C．审计证据的充分性 D．审计证据的可靠性
43．下列业务属于不相容职务是（）
A．经理和董事长 B．采购员与供销科长
C．保管员与车间主任 D．记录日记账和总账的人员
44．注册会计师认为本审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）
A．经常发生大额的固定资产清理损失
B．累计折旧与固定资产原值的比率较大
C．提取折旧的固定资产账面价值庞大
D．固定资产保险额大于其账面价值
45．在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如（）
A．季节性停工损失 B．实验检验费
C．修理期间停工损失 D．技术改造支出
46．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（）
A无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告
C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告
47．某注册会计师于2008年2月20日完成了对某公司2007年度的审计，
C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D.重要性的确定离不开职业判断
48.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）。
A.注册会计师自行编制的银行存款调节表
B.应收账款函证的回函
C.客户自己编制的存货盘点表
D.应付账款函证的回函
49.以下选项中，注册会计师不应认可的是( )。
A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少
D. 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
50. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（）。
A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据
B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求
C．被审计单位不纳入合并范围的投资
D. 被审计单位担保情况及表外融资情况
51.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元
52.何时调配审计资源是( )
A.审计约定书中的工作
B.总体审计策略中的工作
C.具体审计计划中的工作
D.审计底稿中的工作
53.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( )
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据
54.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )
A.检查记录或文件
B.函证
C.重新执行
D.重新计算
55.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
三、多项选择
1．按审计主体分类，可分为（）
A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．全部审计E．财务审计
2．审计按其执行地点分类，可以分为（）
A．内部审计B．报送审计C．专项审计D．就地审计E．民间审计
3．审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（）
A．详查法B．抽查法C．顺查法D．审阅法E．逆查法
4．审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（）
A．了解被审计单位的基本情况B．签订审计业务约定书
C．初步平价被审计单位的内部控制系统D．分析审计风险E．编制审计计划
5．我国组建的审计组织形式，主要有（）
A．政府审计机关B．内部审计机构C．民间审计组织
D．审计特派员办事处E．财务咨询公司
6．我国内部审计的主要特征有（）
A．服务上的内向性B．审计范围的广泛性C．审查目的的效益性
D．作用的稳定性 E．微观监督与宏观监督的统一性
7．注册会计师职业道德的基本要求包括（）
A．独立原则B．权威原则C．客观原则D．公正原则E．廉洁原则
8．我国注册会计师执业准则的制定过程主要有（）
A．审计准则B．审阅准则C．独立审计实务公告
D．其他签证业务准则E．相关服务准则
9．审计依据的特点主要有（）
A．层次性B．可比性C．相关性D．时效性E．地域性
10．审计风险的组成要素包括（）
A．经营风险B．重大错报风险C．控制风险D．检查风险E．财务风险
11．常见的内部控制系统描述方法有（）
A．观察法B．规划法C．文字表述法D．调查表法E．流程图法
12．被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）
A．批准赊销B．按销售单装运货物C．办理和记录现金收入D．办理并记录销货退回、销货折扣与折让
13．在建工程的审计目标一般包括（）
A．确定在建工程是否存在
B．确定在建工程增减变动的记录是否完整
C．确定在建工程在财务报表上的披露是否恰当
D．确定在建工程减值准备的计提方法和比例是否恰当
14．对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原以为（）
A．存货占资产的比重大
B．存货项目的多样性
C．存货估价方法的多样化
D．存货放置地点不同，实物控制不便
15．注册会计师审计交易性金融资产所实施的审计步骤包括（）
A．评估交易性金融资产的内部控制
B．盘点交易性金融资产
C．将盘点清单与交易性金融资产明细表进行核对
D．列入审计工作底稿
16．注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施（）
A．突击检查B．定期检查C．通知检查D．计划检查
17．在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
18．审计方法的发展先后经历了三种模式，即（）
A.账项基础审计
B.制度基础审计
C.风险导向审计
D.业务循环审计
19．函证的方式有（）
A.逆查
B.积极式
C.顺查
D.消极式
20．审计业务约定书的具体内容包括（）
A.财务报表审计的目标
B.管理层对财务报表的责任
C.执行审计工作的安排
D.确定审计收费
21．注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险，即（）
A.财务报表层次
B.认定层次
C.账簿层次
D.凭证层次
22．审计风险构成要素包括( )
A.重大错报风险
B.检查风险
C.审计重要性
D.合理保证
23．下面观点中正确的有（）
A.设计并执行内部控制是被审计单位管理层的责任
B.建立内部控制在于消除一切错弊的发生
C.内部控制存在固有的局限性
D.给被审计单位设计并执行内部控制是注册会计师的责任
24．适当的职责分离有助于防止各种错误或舞弊。采购与付款循环的职责分离包括（）。
A.请购与审批要相互分离
B.供应商的选择与审批要相互分离
C.采购合同的拟定、审核与审批要相互分离
D.采购、验收与记录要相互分离
25．下列各项中属于对采购与付款循环审计时涉及的凭证与记录是（）
A.请购单和订购单
B.验收单
C.购货发票
D.库存现金及银行存款日记账和总账
26．注册会计师在检查ABC公司2008年度财务报表的应付账款项目时，应核实其应付账款项目是否按照（）科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。
A.应付账款
B.应收账款
C.预付账款
D.预收账款
27．注册会计师职业道德的基本要求包括（）
A．独立原则B．权威原则C．客观原则D．公正原则
28．按审计主体分类，可分为（）
A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计
29．审计依据的特点主要有（）
A．层次性 B.相关性 C．时效性 D．地域性
30．被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）
A．批准赊销 B．按销售单装运货物
C．办理和记录现金收入
D．办理并记录销货退回、销货折扣与折让
31．注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施（）
A．突击检查B．定期检查C．通知检查D．计划检查
32．在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
33．下列关于顺查法的说法中正确的是().
A．审计质量高
B．工作量大，不利于提高审计工作效率
C．适用于内控系统比较健全的被审计单位
D．适用于规模较小的被审计单位
E．审计的目的性针对性比较强
34.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的
控制测试程序有（）。
A．检查发运凭证连续编号的完整性B．检查赊销业务是否经适当的授权批准
C．检查销售发票连续编号的完整性D．观察已经寄出的对账单的完整性
E. 检查对账单连续编号的完整性
35. 注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是（）。
A．对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧
B．实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查
C．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产
D．审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理
E．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产
36. 审计报告的引言段应当包括()。
A．指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B．提及财务报表的附注C．指明财务报表的日期和涵盖的期间
D．指明审计报告的收件人E. 指明管理层对财务报表的责任段
四、案例分析
1．【资料】审计人员审查某仪器制造厂，对有关应收账款对内容控制进行了调查。该厂应收账款内部控制对实施程序是：
（1）业务部门收到订货单后，首先进行登记，然后审核订货单对内容和数量，确定能够如期供货后，编制一式两联对销货通知单，自留一联，另一联传给信用部门。
（2）信用部门根据销货通知单进行资信调查，并批准赊销。在销货通知单上签字盖章并传给运输部门。
（3）仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货通知单核发货物。填制出库单一式三联，自留一联并登记有关存货账簿，传给会计部门和业务部门各一联。
（4）运输部门办理托运，取得运单并交给开票部门。
（5）会计部门根据出库单和运单开具销货发票，并根据销货发票及出库单和运单编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。
（6）出纳人员收到货款，登记银行存款日记账，收到商业汇票时，应登记应收票据登记簿，然后交给会计人员制单、记账。
（7）会计部门及时催收尚未付清的应收账款。对确已无法收回的，经批准后可
作为坏账处理。对已冲销的坏账，进行登记并加以控制，以免已冲销的坏账日后收回时被有关人员贪污。
【要求】
（1）对该厂的应收账款业务的内部控制进行评审，指出其控制的强点和弱点。
（2）针对弱点，提出改进意见。
答案提示（1）控制弱点为：第一，销货时缺少会计控制，会计部门不能及时掌握货物销售的情况，不能发现和防止销货是否符合本厂规定的政策，尤其是价格的合理性问题；第二，仓库核发货物没有会计控制，不利于控制客户应收账款的数额；第三，没有制定销货退回的处理方法；第四，没有制定内部审计制度，没有及时与客户进行核对的制度。
（2）改进建议：第一，销货通知单应当采用一式三联，传给会计部门一联；第二，信用部门批准的销货通知单应传给会计部门，会计部门据此开具销货发票，运输部门凭销货发票到仓库提货；第三，制定销货退回的处理办法；第四，制定内部审计制度，及时与客户核对应收账款余额。
2.【资料】某会计师事务所对某企业进行审计时，编制了销售收入分析表。具体数据如下：
200X年度销售收入分析表单位：元
月份
实际收
入额
计划收入
额
上年度收入
额
计划完
成%
收入增
长%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 318769
226430
538667
414239
383882
406391
476558
321676
487439
619887
250000
150000
400000
350000
400000
400000
400000
300000
500000
550000
265380
148750
423880
336526
413897
363571
398275
287643
452788
534266
127.51
150.95
134.67
118.35
95.97
101.60
119.14
107.23
97.49
112.71
120.12
152.22
127.08
123.09
92.75
111.78
119.66
111.83
107.65
116.03
11
12 223164
181435
450000
350000
437659
331272
49.59
51.84
50.99
54.77
合
计
4598537 4500000 4393907 102.19 104.66
编表人：xxx 复核人：xxx 主任会计师：xxx
要求：根据销售收入分析表，对该公司年度收入情况进行总括分析，并初步确定应进一步审查的范围。
3.【资料】某会计师事务所对某公司进行年度报表审计时发现，该公司某类商品标价为每件1000元，若购买了该公司100件商品。即可在原价的基础上享受10%的折扣，A客户按提供的优惠条件购买了该公司100件商品。后来，由于该公司本期发货规格有误，不得不将发出的标价为100000元的货物按8%的折扣返还给B客户。该公司上面两项业务的会计分录为：借：银行存款 90000
折扣与折让 10000
贷：主营业务收入 100000
借：销售费用 8000
贷：银行存款8000
要求：指出该公司账务处理的不当之处，分析带来的结果，并提出调账建议。
答案提示:该公司在上述两个事项的会计处理中都有错误：
（1）销售过程中标明的折扣应是商业折扣，不是会计准则规定的现金折扣。因此这样的折扣不应该记入账中。正确的会计分录应为：
借：银行存款 90000
贷：主营业务收入 90000
（2）对客户让价应属销售折让，应在发生时直接冲减当期收入，即直接冲减“主营业务收入”账户。即使将其理解为销售工作不当而付出的代价，将其记入“销售费用”账户也是错误的。
按准则要求的会计分录为：
借：主营业务收入 8000
贷：银行存款 8000
该公司应按上述正确的会计分录进行账项调整。
4.【资料】注册会计师在检查ABC公司材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，共8500千克，计价款300000元，运杂费3000元。财会部门将材料采购价款计入原材料成本，运杂费计入管理费用。材料入库后，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺40千克，查明是在运输途中的合理损耗。
要求：分析可能存在的问题，提出审计意见。
答案提示:（1）上述资料描述的材料采购业务，财会部门记账在前，仓库部门验收在后，财会部门没有以验收单作为记账依据，不但采购业务容易出错，账簿记录也容易混乱或造成账实不符。
（2）注册会计师可作如下处理：
第一，可以向ABC公司管理部门提出改进原材料采购方法的建议；
第二，财会部门对材料采购成本的处理有误，外地运杂费应计入材料采购成本，而不应计入期间费用。建议被审计单位作出调整。审计调整分录为：借：存货（原材料） 3000
贷：管理费用 3000
对于运输途中的合理损耗的短缺，不需要调整入库材料总金额（按规定，材料合理损耗应计入材料采购成本），但应调整材料明细账的入库材料的数量和单价。
5.【资料】注册会计师审查某企业2007年度的利润表时，抽查12月份的成本资料，发现甲产品已完工600件，月末在产品300件，原材料在生产开始时一次投入，月末完工产品与在产品之间的费用，按约当产量比例进行分配，在产品完工程度按平均50%计算。甲产品的成本计算资料如下：
项目月初在产品本期费用完工产品成本月末在产品
直接材料直接工资制造费用16000
5800
2350
119000
48200
16400
108000
43200
15000
27000
10800
3750
合计24150 183600 166200 41550 【要求】（1）指出资料中所计算的成本是否正确，重新计算甲产品完工产品总成本和单位成本、月末在产品总成本，列出计算过程。
（2）针对上述情况指出存在的问题以及处理方法。
答案提示；（1）根据习题所提供资料，该企业甲产品的直接材料费用应按完工产品和在
产品的数量比例分配，则
完工产品负担的比率＝600÷﹙600＋300﹚＝2／3
在产品负担的比率＝300÷﹙600＋300﹚＝1／3
因此完工甲产品成本中直接材料费用为：
﹙16000＋119000﹚×2／3＝90000﹙元﹚
在产品负担的直接材料费用为：
﹙16000＋119000﹚×1／3＝45000﹙元﹚
直接工资费用和制造费用应按约当产量比例分配，即
完工产品的分配率＝600÷﹙600﹢150﹚＝0.8
在产品负担的比率＝0.2
经复核原计算结果正确。因此
完工甲产品总成本＝90000＋43200＋15000＝148200﹙元﹚
单位成本＝148200／600＝247﹙元﹚
月末在产品总成本＝45000＋10800＋3750＝59550﹙元﹚
（2）根据上述情况，注册会计师可以初步判断该企业制造成本的会计控制不健全，完工产品和在产品成本分配存在人为调节，本月完工产品成本多计了18000元，在产品成本少计了18000元。应进一步扩大审查范围，平价制造成本会计的合理性，并在此基础上审查对销售成本的影响程度。因此，该企业存在的主要问题是人为调节制造成本，由此可能导致虚减当年利润，偷漏所得税。注册会计师对此应提请被审计单位认真调整成本、利润资料，并按规定补交所得税及滞纳金，并根据调整情况，确定审计报告的意见类型。
6.【资料】2007年5月1日，甲公司从股票二级市场以每股15元（含已宣告发放但尚未领取的现金股利0.2元）的价格购入ABC公司发行的股票2000000股，占ABC公司有表决权股份的5%，对ABC公司无重大影响，甲公司将该股票划分为可供出售金融资产。其他资料如下：
（1）2007年5月10日，甲公司收到ABC公司发放的上年现金股利400000元。
（2）2007年12月31日，该股票的市场价格为每股13元。ABC公司预计该股票的价格下跌是暂时的。
甲公司年末的账务处理为：
借：可供出售金融资产 26000000
投资收益 4000000
贷：可供出售金融资产 30000000
【要求】请代注册会计师A指出上述账务处理存在的问题，并指明正确的账务处理。
7.【资料】ABC公司2008年利润表中利润总额为1000万元，该公司适用25%的所得税率，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2008年纳税调整事项如下：（1）违反环保规定支付罚款200万元。
（2）年末对存货计提了100万元的存货跌价准备。
2008年公司计算应交所得税为（1000+200+100）×25%=325万元，相关的会计处理为：借：所得税费用 3250000
贷：应交税费-应交所得税 3250000
【要求】分析可能存在的问题，提出审计意见。
答案提示：计提的存货跌价准备属于可抵扣暂时性差异，为了避免以后年度遗忘转回暂时性差异，应将可抵扣暂时性差异对所得税的影响，按照企业会计准则的规定确认为递延所得税资产，通过“递延所得税资产”科目进行核算。（5分）
本例中，当期所得税费用为325万元，递延所得税为25万元（100X25%）。
审计调整分录如下：
借：递延所得税资产 250000
贷：所得税费用 250000
8.【资料】注册会计师审查天成公司2004年度会计报表时发现下列情况：
（1）该公司与长江公司签订来料加工合同。合同中规定，加工费12 000元通过银行转账支付，剩余材料留给天成公司。天成公司收款凭证的会计处理为：
借：银行存款 12000
贷：其他应付款——长江公司 12000
注册会计师进一步向被审单位查询得知，天成公司加工车间将加工中剩余材料200千克售出。合同中标价每千克10元，共得2000元收入，公司将此项收入作为加工人员的奖金分掉。
(2)在审计中注册会计师还发现该公司2002年2月发生的一笔包装物押金收入，金额为300 000元，该笔押金至审计日尚未收回。公司未作任何处理。
【要求】指出上述业务中存在的问题，做出调整分录。
答案提示：
1．该公司将来料加工业务所获收入挂入“其他应付款”账户。其目的是通过少确认主营业务收入，达到少纳增值税金的目的。其应补交的增值税金为：
12000/（1+17%）×17%=1743.59(元)
调账分录为：借：其它应付款——长江公司 12000
贷：主营业务收入---- 劳务收入 10256.41
贷：应交税金----应交增值税（销项税） 1743.59 公司加工多余的材料出售所得的2000元收入，应记入“其他业务收入”账户，而该公司却作为奖金私自分掉，不但少交增值税金，而且性质严重。调整分录为：
借：其它应收款 2000
贷：其他业务收入---- 出售材料 1709.40
贷：应交税金----应交增值税（进项税额转出） 290.60
2.收取的包装物押金，对超过1年的押金收入应交纳增值税金。而该单位却长期挂账，少纳增值税金：
300 000/（1+17%）×17%=43589.74（元）
调账分录为：
借：其它应付款 300 000
贷：其他业务收入 256410.26
贷：应交税金----应交增值税（进项税额转出） 43589.74
2020年4月自考审计试题及答案
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
审计试题与答案(一)
审计试题与答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。
A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计复习题-(1)答案
四、分析简答题 1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 (1)认定A .完整性 B .分类C.截止 D .准确性E.发生 (2)实质性程序 F.从验收单追查至采购明细账。 G .追查存货的采购至存货永续盘存记录。 H .根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类 I .从购货发票追查至采购明细账。 J.。检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 K .将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。 L.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序)。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给 2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。XYZ会计师事务所在接受其审计委托后， 委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查丄注册会计师 确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求： 假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各 具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？ 会计报表认定(1)存在或发生(2)权利和义务(3)完整性(4)计价与分摊(5)列报审计程序 (6)测试直接人工费用的合理性 (7)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存 (8)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票 (9)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 (10)审阅会计报表 (11)检查现行销售价目表 为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： (1)项目组成员C 的堂姐在甲公司担任后勤部副主任。 (2)会计师事务所合伙人B 不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000 股。 3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。A注册会计师作
审计试题以及答案
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计练习题1
审计学——练习题1 一、单选题 1、审计的主体是（ 2 ）。 ①被审计单位②专职审计机构或人员 ③被审计单位的财政财务活动④有关的法规和审计标准 2、在审计证据中，比较容易获取，也容易被伪造或更改的是（ 2 ）。 ①实物证据②书面证据 ③口头证据④环境证据 3、一般说来，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（ 3 ）就越低。 ①审计风险②固有风险 ③控制风险④检查风险 4、在审计过程中，（ 3 ）是唯一可由审计人员控制的风险。 ①期望风险②项目风险 ③检查风险④职业风险 5、所谓（ 2 ），就是审计人员现场监督被审计单位的人员盘点各项实物资产、现金，并且根据盘点的情况进行必要的抽查复核。 ①审查②监盘 ③观察④查询 6、对某一单位特定项目所进行的审计，称为（ 2 ）。 ①局部审计②专项审计 ③部分审计④专案审计 7、固有风险是指假定不存在（ 1 ）时，某一账户或交易类别连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。 ①相关内部控制②控制风险 ③检查风险④内部控制失效 8、审计人员通常使用面询法取得（ 2 ）。 ①实物证据②书面证据 ③口头证据④环境证据 二、多选题
1、在审计发展过程中，先后出现过的审计抽样方法有（ 124 ）。 ①统计抽样②任意抽样 ③属性抽样④判断抽样 2、审计计划包括（ 12 ）。 ①总体审计策略②简要审计计划 ③详细审计计划④具体审计计划 3、下列属于政府审计的对象是(134 ）。 ①国有企业②民营企业 ③国家金融机构④国家财政拨款单位 4、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有（ 1234 ）。 ①随机数表法②系统抽样法 ③分层抽样法④整群抽样法 5、在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（1234 ）。 ①审计项目很重要②审计人员将检查风险水平确定得较低 ③审计过程中已发现被审计事项存在错误 ④某项目的大多数证据来源于被审计单位外部 6、审计依据的特点有（ 1234 ）。 ①层次性②时效性 ③地域性④相关性 7、在审计证据中，会计记录属于（ 23 ）。 ①外部证据②内部证据 ③书面证据④环境证据 8、审计人员在审计过程中必须从以下（ 23 ）两个层次来考虑重要性。 ①会计凭证层次②账户和交易层次 ③财务报表层次④往来客户层次 9、按审计内容和目的分类，可分成（ 124 ）。 ①财经法纪审计②财政财务审计 ③强制审计④经济效益审计 三、判断题
cpa审计试题及参考答案
一、单项选择题注会考试经济法试卷 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试卷 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定经管层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学复习题1
第一章审计概论习题 一、名词解释 1．审计 审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。 2.审计目标 审查和评价审计对象（被审单位的会计报表和其他资料及其所反映的经营管理活动）的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。 3.公允性 审计人员经过审计后，应当判明，被审单位的会计报表是否公允地反映了被审单位在会计核算期末的财务状况及整个核算期间的经营成果和现金流动情况。 4.审计对象 是指被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动以及作为提供这些活动信息载体的会计报表和其他有关资料。 5..独立审计总目标 是对被审计单位的会计报表的合法性、公允性表示意见。 二、填空题 1．注册会计师审计的一般目的就是对被审单位的年度会计报表进行审查，并对其（）、（）、（）发表意见。 2. 审计按主体不同可分为（）、（）、（）。 3. 注册会计师产生的直接原因是（）分离。 三、判断题
( )1.审计形成于西周时期。 ( )2.审计机构、审计人员和被审计单位构成审计三方面关系人。 ( )3.权威性是审计的本质特征。 ( )4.在中国，民间审计的出现先于政府审计。 ( )5.80年代以后，我国才出现第一位注册会计师。 ( )6.谢霖先生是我国第一位内部审计师。 ( )7.中华人民共和国一成立，我国就建立起了严密的审计组织体系。 ( )8.在详细审计阶段，就是对会计报表进行全部审查。 ( )9.审计的目标是审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。 ( )10．审计按与审计客体的关系不同可分为内部审计和外部审计。 ( )11．我国在秦汉时期，在刑部之下设"比部"，使国家审计工作走向独立化。 四、单项选择题 1."上计制度"的出现是在（） ①西周时期②隋唐时期③秦汉时期④元明时期 2.审计三方面关系人中，第二关系人是（）。 ①审计机构②被审计单位③审计委托人④审计人员 3.审计最本质的特性是（）。 ①独立性②客观性③ 公正性④专业性 4.我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 ①均田制度②青苗法③上计制度④审计质量控制制度 5.审计按其主体不同的分类，是审计的（）。 ①其他分类②技术分类③综合分类④基本分类⑤具体分类五、多项选择题
cpa审计试题及参考答案
一、单项选择题注会考试经济法试题 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试题 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷 C.以前年度审计调整较少 D.本年被审计单位面临较大的市场竞争压力 7.下列有关审计证据质量的说法中，错误的是（）。注会税法增值税习题 A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 B.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关 C.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷 D.在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响 8.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。 A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次 B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平 9.下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（）。注会税法历年模拟题 A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
自学考试审计学复习题及答案
审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计 测试题及答案
例题： 1、甲公司发出代销产品（非视同买断类代销），市场价为10万元，甲公司发出当日确认收入10万元。违反什么认定？发生 2、甲公司实现收入10万元，但是账簿上记录为100万元。违反什么认定？准确性 3、甲公司将2013.12.20实现的收入50万，计入2014年1月20日，金额为50万。甲公司2013年违反了什么认定？2014年呢？截止 例1：C注册会计师发现甲公司将2013年12月25日已经发生的一笔赊销业务计入2014年1月3日的营业收入，则甲公司违背的认定有（C） A.分类 B.准确性 C.截止 D.计价和分摊 例2：注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是B A.应付账款 B.营业收入 C.预收款项 D.预付款项 【解析】上市公司一般会高估资产和收益、低估负债和费用，所以注册会计师应该对营业收入和应收款项类项目的发生认定作为重点予以审计。 例3（多选题）：注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有：BC A.预付账款 B.短期借款 C.应付账款 D.应收账款 【解析】上市公司往往高估资产，低估负债，因此对于“负债”项目的审计往往把“完整性”认定作为审计确认的重点，故选项B、C是负债项目，选项A和D是资产项目，故选项B、C正确。 例4：被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（C）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类 例5（多选题）:下列各项审计程序中，可以实现CPA审计目标中与“准确性”认定对应的目标的有：BC A.检查交易性金融资产明细账余额合计数是否与总账余额相符 B.检查管理部门固定资产的预计使用年限是否恰当《计价与分摊》 C.检查营业成本明细账发生额合计数与总账是否相符 D.检查已贴现的应收票据是否在资产负债表的附注中列示 例6 被审计单位应采取库房昼夜看管、远程监控等措施保护生产所需的贵重原材料。这些措施直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的( A )认定。 A.存在 B.完整性 C.列报 D.计价和分摊 3、在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ A）是为了实现截止目标。 A、年前开出的支票是否均在年前入账 B、应收账款是否属实 C、存货的跌价损失是否已抵减 D、固定资产是否有充作抵押的