20年6月西南大学(0154)《审计学》第四套限时答案

西南大学培训与继续教育学院课程

一、

单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)

下列项目中，不属于存货实质性程序的是（）。

A.成本会计控制测试

B.存货计价测试

C.存货分析性测试

D.购货业务年底截止测试

下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（）

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了

B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关

C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了

D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确

及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（）的责任。

A.注册会计师

B.政府机关的审计师

C.税务机关的注册税务师

D.被审计单位的管理当局

《审计学》网上作业题及答案

（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督

B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性

审计学综合测试答案

审计学综合测试（三）参考答案四、简答题（30分，第一题12分，第二题18分） 1.答：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质； ' （3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。 2.答：（1）监盘的含义存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。可见，存货监盘有两层含义：一是注册会计师师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，注册会计师应根据需要抽查已盘点的存货。编制的存货监盘计划应当包括下列主要内容：（1）存货监盘的目标、范围及时间安排。（2）存货监盘的要点及关注事项。包括注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问题、所要解决的问题以及盘点期间的存货移动、存货的状况、存货的截止确认、存货的各个存放地点及金额等。 . （3）参加存货监盘人员的分工。（4）确定存货的检查范围。五、综合分析题：（35分，第一题12分，第二题23分） 1.答案：（1）产生威胁，属于自身利益威胁的情形。进行雇佣协商，影响自身利益。（2）产生威胁，属于过度推介威胁的情形，违反《中国注册会计师协会会员职业道德守则》的要求。在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人将产

生过度推介威胁。（3）产生威胁，属于自身利益威胁情形。项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关系。（4）产生威胁，属于自我评价威胁情形。鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人员，在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。 2.答案：（1）注册会计师应出具保留意见或否定意见。被审计单位的销售在审计报告日以后至财务报表公布日之前被退回，属于能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的重大期后事项，注册会计师应提请被审计单位调整财务报表，被审计单位拒绝调整，则视为审计差异，发表保留意见或否定意见。（2）注册会计师应出具无法表示意见。被审计单位的律师拒绝提供关于诉讼的有关问题，注册会计师应认为审计范围受到了严重限制，且一旦败诉对被审计单位影响巨大，所以注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。（3）标准无保留意见的审计报告。M公司与关联方的交易价格公允，关联方关系及交易披露适当，符合企业会计准则和相关制度的规定。（4）带强调事项段的无保留意见。尽管上期财务报表存在重大错报，但Z公司在2010年度财务报表的比较数据中已对2009年的错报进行了恰当重述，故本期财务报表不存在重大错报，所以出具无保留意见，同时增加强调事项段，说明对上期财务报表的重述问题。[

四川大学毕业生就业网学生客户端使用说明(2014.4.23版)

四川大学毕业生就业网学生客户端使用说明（版本：2014.4.23）为确保毕业生顺利到用人单位报到、户口档案的转接无误，请毕业生在学校就业网学生客户端准确填写个人基本信息、通讯方式、签约信息、报到信息。在学生客户端各项内容后都有相应的“帮助”提示，如还有不清楚事项，请阅读以下使用说明：一、登录学生使用学号作为登录名登录四川大学毕业生就业网。登录名和密码中如有字母请使用大写字母；如遇登录问题，请电话咨询85407860. 二、基本信息管理 1.基本信息学生基本信息分可修改信息和不可修改信息。不可自己修改信息有：学生考生号，姓名，学号，招生专业，毕业专业，专业方向，学院，学历，身份证号，培养方式，是否师范生，协议书编号。这些信息均来自培养部门（本科生为学校教务处，研究生为学校研究生院培养办）。如有更改请到培养部门开具证明，然后到就业指导中心203办公室修改（也可交到江安就业中心1028办公室）。生源地信息要求具体到区、县或县级市，如不标准，上报教育部不能通过。如果培养方式为定向或委培，定向或委培单位不能为空；如果定向单位未定，请填写“单位未定”。学制为实际修学年限。

2.联系信息三、签约信息管理（一）、个人签约信息录入学生点击“选”按钮，输入单位名称关键字查询签约单位ID。如果未找到单位，请通过“录入新单位功能”先录入新单位后，重新选择查询单位ID（详见（三）、（四））。组织机构代码非常重要，请尽量填写。组织机构代码为9位数字，请去除“-”号。如果组织机构代码已经存在请不用更改。毕业去向、职业类别、报到证签发类型为必填项，可通过“如何选？”帮助

《审计学》模拟试题(一)与答案

《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题 1 分，共 20分） 1. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A. 以或有收费形式收取审计费用 B. 对报表发表非标准无保留意见 C. 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D. 拒绝承接业务或解除业务约定【答案】 D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中 ,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价【答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】 D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4. 以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B. 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】 B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B不对，其余皆正确。 5 .以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性【答案】 B

《审计学》答案

名称解释，单选，简答，案例分析第一章选择1.审计产生的社会基础是什么两权分离所形成的委托、受托经济责任关系。名称解释2.审计关系的概念是指审计活动中所涉及的审计主体、审计客体和审计授权人或委托人之间所形成的经济责任关系。 3.政府审计与注册会计师审计在监督性质上的区别政府审计属于行政性监督具有强制性；注册会计师审计属于民间监督具有自愿性。简答4.自愿性体现在哪些方面体现在以下三点： - ①审计委托受托的自愿性，即委托与受托双方是一种双方自愿选择的关系。 ②获取证据无行政强制力，即在收集证据时有赖于被审计单位的配合和协助。如果被审计单位未予积极配合而导致取证不足时，则应视同审计范围受到限制而出具保留意见或无法表示意见的审计报告。 ③只有审查权没有处理处罚建议权，即只需将所审查出的重大错报，或未予披露事项提请被审计单位加以调整或披露。若被审计单位拒绝，则应出具保留意见或否定意见的审计报告。简答5.当客户变更委托时，后任审计师应向前任就客户的哪些问题进行沟通 ①是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题； ②审计范围是否受到不适当的限制； ③前任是否与管理层在重大会计审计等问题上存在较大的意见分歧，且管理层不接受审计师的调整意见； ④被审计单位是否存在内部控制的重大缺陷； > ⑤管理层是否过分考虑降低审计收费。简答6.审计意见分为几种类型，以及各种类型的审计意见分别意味着为使用者提供了什么信息无保留意见：意味着被审计单位圆满地履行了会计责任。在所有重大方面均做到了公允表达，报表使用者可以对被审计单位的财务状况给予较高的信赖。保留意见：意味着注册会计师对被审计单位报表的公允性所作出的一种附带条件的肯定，只有当审计人员确认整体财务报表是公允表达的情况下才能采用保留意见。否定意见：意味着被审计单位的报表存在严重歪曲，以致根本无法令人信赖，意味着审计人员对被审计单位报表的全盘的否定。无法表示意见，意味着审计人员无法就财务报表的公允与否作出结论或无法判断报表中存在问题的性质和旺属。选择7.若经审查确认被审计单位则应出具否定意见第二章【名词解释1.鉴证业务与非鉴证业务的含义鉴证类业务是指注册会计师通过对鉴证对象在所有重大方面是否符合既定的标准进行查证，以增强鉴证对象可信性的业务。非鉴证类业务是指注册会计师为客户提供有关管理建议与技术协助等方面咨询服务的业务。简答2.从内部控制的角度说明为何审计业务不能为报表的可靠性提供绝对保证

审计学参考答案

审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（A ）。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ A ）。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见（无法表示意见）的审计报告 3、下列说法不正确的是（A）。 A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国，CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（C ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与（A ）的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ A ）。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，推断的总体错报就是（B ）元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值

《审计学》相关复习思考题

（0154）《审计学》复习思考题补充资料：（要求：用新会计科目）一、单项选择题 1、会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A、经济监督 B、经济评价 C、经济预测 D、经济鉴证 2、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。 A、委托人的委托 B、国家颁布的法律 C、注册会计师 D、注册会计师协会颁布的执业规范 3、审计按（）进行分类，可分为国家审计、社会审计、和内部审计。 A、审计内容 B、审计主体 C、审计范围 D、执行审计的地点 4、审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等

会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。 A、存在和发生的认定 B、完整性的认定 C、表达与披露的认定 D、估价和分摊的认定 5、盘存单属于（）。 A、实物证据 B、环境证据 C、口头证据 D、外部证据 6、若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 7、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。 A、检查 B、计算 C、分析性复核 D、估价 8、注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不属于本期的销售收入列入了本期利润表的收入项目。则被审计单位管理当局违反了（）。 A、存在或发生认定 B、完整性认定 C、估价或分摊认定 D、表达与披漏认定 9、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。 A、普通过失B重大过失C、欺诈D、普通过失或重大过失 10、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。 A对会计政策的误用B原始会计数据的计算、抄写错误 C记录虚假的交易或事项D对事实的疏忽 11、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。 A、证明实物资产是否确实存在及存在数量 B、证明资产的价值和完整性 C、证明资产购置的合理性 D、证明被审单位是否对实物资产拥有所有权 12、下列（）职务属于不相容职务。 A、经理和董事长 B、采购员和供销科长 C、保管员和车间主任 D、记录日记账和记录总账 13、审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。 A、是否进行实质性测试 B、符合性测试的性质、方法、时间 C、实质性测试的性质、方法、时间 D、是否与被审单位签订审计业务约定书 14、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。 A、审计风险 B、审计错误 C、重要性 D、固有风险 15、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。 A、复算 B、观察 C、函证 D、询问 16、后续审计是一种强制性审计，通常由（）实施。 A、国家审计 B、社会审计 C、部门审计 D、以上三者都可 17、社会审计的报告日期应该是如下日期中的（）。 A、结账日 B、审计业务约定书的日期 C、审计外勤结束日 D、提交审计报告日 18、下列应计提折旧的固定资产是（）。 A、经营性租入的设备 B、已提足折旧继续使用的固定资产 C、未使用的房屋建筑物 D、当月增加的固定资产

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案目录《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1.在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2.银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证 C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6.如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可

能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8.为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9.注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。A．具体B．经济C．独立D．适当 10.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11.验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12.下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13.对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15.为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为＿＿。 A．独立审计准则B．审计质量控制准则 C．注册会计师职业道德准则D．注册会计师后续教育准则 16.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。

《审计学》宋常版参考答案解析

第2章职业道德和审计准则练习题1. 1) 可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2) 不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3) 可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。 4) 可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5) 影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6) 可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7) 影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8) 可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9) 可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。练习题2. (1)判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1) 若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2) XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 (2)根据第一问的分类，分两种情况： 1) 第一种情况下，可以委派Y进行审计；

审计学课后标准答案

审计学课后答案

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说明：本答案“名词解释”和“简答题”答案略。第一章一、单项选择题 1. A 2. B 3. D 4. A 5. A 6. A 7. A 8. B 9. D 10.A 二、多项选择题 1. ABC 2. ABD 3. BD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8√. 9.× 10.√. 第二章一、单项选择题 1. A 2. B 3.A 4. A 5.D 6.D 7. C 8. A 9. B 10.C 二、多项选择题 1. AB 2. ACD 3.ACD 4. ACD 5. BC 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4. × 5. × 6. × 7.√ 8√. 9.× 10.× 六、业务题（1）损害独立性。ABC会计师事务所对V公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，与V公司存在除审计收费以外的直接经济利益。（2）不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的危害，况且ABC会计师事务所已采取措施防范可能的影响，即未将该注册会计师包括在V公司2008年度会计报表审计项目组。（3）损害独立性。甲注册会计师不再担任签字注册会计师，但还担任V公司2008年度会计报表外勤审计负责人，并没有消除关联关系对独立性的危害。（4）损害独立性。由于ABC会计师事务所受到V公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围，形成外界压力对独立性的损害。（5）不损害独立性。内部控制审核不属于与鉴证业务不相容的工作，不会对独立性造成损害。（6）不损害独立性。为V公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，属于审计过程中的正常工作。第三章一、单项选择题 1. B 2. D 3. A 4. D 5. D 6. C 7. C 8. C 9. A 10. A 二、多项选择题 1.ABD 2. ACD 3. ABD 4. ABCD 5. ABC 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.× 5. × 6.× 7.√ 8.√ 9.√ 10.√ 第四章

西南大学网络学院20年春季[0154]《审计学》在线作业辅导答案

西南大学网络学院20年春季[0154]《审计学》在线作业辅导答案 1、下列各项中与审计人员设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（）。 .非抽样风险 .预期总体误差 .抽样风险 .可信赖程度 2、注册会计师应当针对评估的（）层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风以将审计风险降至可接受的低水平。 .认定 .财务报告 .财务报表 .列报 3、注册会计师在出具审计报告时，存在以下事项，其中不正确的是（）。 .审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人 .审计报告采用书面形式 .审计报告应当具有标题，统一规范为“审计报告” .审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章 4、下列有关审计报告的说法中正确的是（）。 .如果管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保见或否定意见的审计报告 .注册会计师在审计中，如果发现存在未解决事项仅对对应数据产生重大影响，而对本期数据无重大影响，则注册会可以对本期财务报表整体发表无保留意见，不需要考虑对对应数据的影响 .因为审计报告已经是注册会计师对被审计单位财务报表审计后提出的结论，所以无须将已审计的财务报表附于审计之后 .如果注册会计师在阅读其他信息时发现重大不一致，则通常而言不是需要修改已审计财务报表，就是需要修改其他信或者两者都需要修改；如果注意到明显的对事实的重大错报，则必定是其他信息而非已审计财务报表需作修改 5、审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的不包括（）

.信息共享 .明确双方的责任,取得相互了解 .减轻或者免除注册会计师的责任 .及时告知审计中发现的与治理层责任相关的事项 6、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施（）并结合观察或检经发生变化的审计证据。 .询问 .重新计算 .函证 .重新执行 7、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（ .执业会员 .名誉会员 .团体会员 .非执业会员 8、在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当（）。 .观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识 .确定存货数量和状况记录的准确性 .观察存货盘点计划的执行情况 .跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查 9、若被审计单位失去了一家极为重要的客户，但拒绝在财务报表的附注中作适当披露，注册会计师的下列观点.这属于期后事项，应出具带强调段的无保留意见 .这属于期后事项，应出具带说明段的保留意见 .这属于影响持续经营能力的因素，应出具保留意见 .这属于或有事项，可出具带说明段的无保留意见 10、下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（）

审计学答案

审计学》单选题 1、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ B ）。 B 改派其他注册会计师 D 出具无法表示意见的审计报告 2、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（ C ）。要因素是（ A ） B 出具审计报告的时间要求 D 助理人员的知识和经验 4、如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施适当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低执业风险，注册会计师应当在审计报告的（ A ）予以说明。 A 引言段 B 责任段 C 意见段 D 强调事项段 5、针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ C ）。 A 分派特定的知识和技能的人员并对其督导 A 聘请相关专家 C 终止该项业务约定 A 年底应收帐款的真实性扣 B 是否存在过多的销货折 C 销货业务的入帐时间是否正确 D 销货退回是否已经核准 3、在将分析性程序直接作为实质性程序时，注册会计师应当考虑的主 A 相关内控的有效性 C 分支机构的分布地区

B 考虑被审单位采用的会计政策 C 实施风险评估程序 D 设计不为被审单位预见或事先了解的审计程序 6、鉴证业务涉及的三方关系人为（ A ）。 A 注册会计师、责任方和报表使用者 B 注册会计师、被审计单位和预期使用者 C 会计师事务所、责任方和预期使用者 D 注册会计师、责任方和预期使用者 7、为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，审计人员应当实施的分析性程序中效果最差的是（B ）。 A 比较本年与以前年度的毛利率 B 将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较 C 比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例 D 按月比较销售额 8、下列关于三种审计程序的说法中不正确的是（C ）。 A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、帐户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据 9、如果被审单位的其他信息与已审计财务报表确实存在重大不一致，且注册会计师认为需要修改已审计财务报表，但被审单位予以拒绝，注册会计师应当采取的措施可以是（C ）。 A 考虑是否在审计报告意见段之后增加对重大不一致事项的说明

2014年四川大学毕业生校园卡注销及退费(详细版)

关于毕业生校园卡、校园网退费及注销的通知特别提醒： ①若校园卡和校园网网费无余额，则不需要到校园卡服务分中心办理任何手续。 ②请各位同学在校园卡注销前，尽量根据个人需要消费完校园卡内余额、开水小钱包余额和校园网余额；同时因学生卡首次办理免费，因此不办理学生卡工本费退费且不收回学生卡。 ③校园卡退费的同时将注销校园卡，注销后的校园卡无任何功能性用途（只能留作纪念），包括不能退开水小钱包余额和进宿舍门等。 ④若要退开水小钱包余额费用，必须本人持校园卡到望江东区、望江西区、华西校区和江安（商业街）浴室大厅读取开水小钱包余额并退现金。 ⑤空调和照明电费退费详见水电中心和宿管办通知。 ⑥请不要再向校园网账号充值或选择充值套餐项（建议选择赠送免费套餐项），7月5日统一结算后，将无法再结算网费余额。关于2014年毕业生校园卡、校园网账号使用有效期的说明如下： ①毕业生校园卡有效期至2014年7月5日24时止，并同时统一注销毕业生校园卡，注销后的校园卡不能再做任何用途。 ②对于本校延期毕业生及通过考研、考博、保送、直升到本校的硕士或博士的学生，请在2014年7月1日前以学院为单位到信息管理中心210室（电话85470043）和102室（电话85414821）（望江校区东区篮球场旁）统一办理（点击下载延期统计表格，需提供电子版和盖有单位印章的纸质版），学生于2014年7月5日前本人持校园卡到校园卡服务分中心延期至学校发放新生校园卡时止自动注销。

校园卡余额和校园网网费余额采取两种退费方式（自愿选择）：财务处统一退转银行卡、现金退费。 1、财务处统一退转与校园卡绑定的建行卡方式（默认方式）： ①学校将在2014年7月10日至7月20日将对校园卡余额和校园网网费余额进行数据整理、统计、审核，并在7月25日前通过银行返回到学生的建行卡（与校园卡绑定）上，同时在当前周期使用完后注销校园网帐号。 ②请各学院统计需采用财务处统一退转建行卡退费方式且校园卡绑定的建行卡号与现使用的建行卡号不一致同学的建行卡信息（点击下载银行卡号统计表格，需提供电子版和盖有单位印章的纸质版），于2014年7月1日前交到信息管理中心210室（电话85470043）。登录圈存机在【卡片信息】里查询建行卡号。统计接收校园卡余额和校园网网费余额退费的银行卡只能是本市建行卡。 2、现金退费：如不愿采用财务处统一退转银行卡退费方式，而离校前需退现金的同学，须本人持校园卡于2014年6月23日至2014年7月2日到各校区校园卡服务分中心办理校园卡余额（若有）和校园网网费余额（若有）退费（请同学们自备零钞），退费时校园卡将被注销，校园网帐号在当前周期使用完后也将被注销。若同学在2014年7月2日前未办理现金退费的，则被视为愿意采用财务处统一退转银行卡退费方式办理退费。四川大学信息管理中心四川大学财务处 2014年6月3日

《审计学》试题及答案

《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据

11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )

审计学任务答案

一、单项选择题（共20道试题，共40分。） 1. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项满分：2 分 2. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性满分：2 分 3. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。 A. 控制测试 B. 实质性程序 C. 实质性方案 D. 综合性方案满分：2 分 4. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制满分：2 分 5. 属于内审计证据的有( )。 A. 购货发票 B. 销货发票 C. 银行对账单 D. 材料出库单满分：2 分 6. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性满分：2 分 7. 下列属于审计质量控制措施的是： A. 对所有审计事项均采用详查法 B. 对所有审计项目都要实施后续审计 C. 审计工作底稿的复核制度 D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计满分：2 分

8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。 A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。 B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。 C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。 D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。满分：2 分 9. 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 A. 行政式 B. 独立式 C. 立法式 D. 司法式满分：2 分 10. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A. 实物证据 B. 视听证据 C. 鉴定证据 D. 环境证据满分：2 分 11. 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）

《审计学》习题答案

某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度和2006年度财务报表，双方于2006年年底签订审计业务约定书。假定ABC及其审计小组成员与银行存在以下情况： ABC与银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为150万元，银行在ABC所提交审计报告时支付50%的审计费用。剩余50%视股票能否发行上市决定支付。 1.ABC的合伙人A注册会计师目前担任银行的独立董事。 2.审计小组负责人B2003年曾担任银行的审计部经理。 3.审计小组成员C自2004年以来一直为银行编制财务报表。 4.审计小组成员D的妻子自2000年以来一直担任银行的统计员。答：1.ABC的独立性受到了损害。注册会计师职业道德准则规定，会计师事务所的收费标准应当主要考虑专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、各级别专业人员提供服务所需的时间和提供专业服务所需承担的责任。而不能以其结果进行或有收费。或有收费从经济利益上影响了会计师事务所的独立性。 2.注册会计师的独立性受到了损害。注册会计师职业道德准则规定，注册会计师可能因为和客户因为自我评价影响到审计的独立性。ABC项目合伙人A注册会计师目前担任银行的独立董事，其所处职位属于高级管理人员，所以存在鉴证对象因自我评价可能产生的不利影响。 3.没有影响注册会计师的独立性。注册快计师职业道德准则规定，会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系可能会产生由于密切关系造成的不利影响，长期业务关系一般是指大于等于五年，B从2003年至2006年担任审计项目的高级员工，期限并未满五年。 4.注册会计师的独立性受到了影响。注册会计师职业道德准则规定会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象会由于自我评价对审计独立性产生影响。审计小组成员一直为银行编制财务报表，而财务报表是注册会计师审计的额对象。 5.没有影响注册会计师的独立性。审计小组成员D的妻子自2000年以来一直在银行担任统计员，其所处职位不能够对业务施加重大影响，故不影响其独立性。注册会计师在对中远工业进行审计时发现该公司内部控制有严重缺陷，在此情况下，注册会计师能否依赖以下证据：（1）销货发票副本（2）监盘客户的存货（3）律师提供的声明书（4）管理层声明书（5）会计记录（6）注册会计师对行业成本变化趋势的分析。答:（1）不能依赖。销货发票副本属被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况，其可靠性较低，所以内部凭证不能依赖。如果该销货发票副本和向购货单位函证结果一致，则可靠性高一些。（2）可以依赖。监盘客户的存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。

审计学练习题及参考答案

《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 9、从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B） A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在