第六章、内部控制及其评审
第六章内部控制及其评审
一、单选
1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（）。
A.增加符合性测试，增加实质性测试
B.减少符合性测试，减少实质性测试
C.增加符合性测试，减少实质性测试
D.减少符合性测试，增加实质性测试
2.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（）。
A.实验法
B.追踪法
C.观察法
D.判断法
3.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（）。
A.相关内部控制不存在
B.相关内部控制未有效运行
C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量
D.小规模企业
4.如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（）。
A.分别进行符合性测试
B.分别进行实质性测试
C.直接进行实质性测试
D.在审计报告中以适当方式进行披露
5.内部控制系统是否实施有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。
A.人员素质
B.健全性
C.经常性
D.合法、合规性
6.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
A.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任
B.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
7.下列（）业务属于不相容职务。
A.经理和董事长
B.采购员和供销科长
C.保管员与车间主任
D.记录现金日记账和记录现金总账
8.所谓（），是指未加控制容易产生错弊的环节。
A.不相容职务
B.内部牵制
C.关键控制点
D.内部审计
9.在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）。
A.抽查
B.详查
C.合规性测试
D.实质性测试
10.（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效发挥作用。
A.高信赖程度
B.中信赖程度
C.低信赖程度
D.良好的信赖程度
二、多选
1.内部控制系统描述的方法通常有（）。
A.调查表法
B.文字表述法
C.规划法
D.流程图法
2.当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（）。
A.评估控制风险水平为低水平
B.评估控制风险水平为高水平
C.扩大符合性测试的范围
D.扩大实质性测试的范围
3.对内部控制系统最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（）。
A.高信赖程度
B.中信赖程度
C.低信赖程度
D.良好的信赖程度
E.较差的信赖程度
4.审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（）。
A.风险水平
B.健全性
C.科学性
D.有效性
5.下列陈述中哪些属于内控制度失控的问题（）。
A.应控制而未设计控制程序进行控制
B.内控制度在内容上没有明确的相互制约关系
C.不相容职务由一个人或一个部门独办
D.虽有健全完善的内控制度，但实际未贯彻执行
三、判断题
1.注册会计师对在审计过程中发现的内部控制重大缺陷，应记录于审计工作底稿，并及时告知被审计单位，必要时，可出具管理建议书。（）
2.注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的在于证实审计工作底稿中对企业存货内部控制的描述是否可靠。（）
3.管理建议书是针对被审计单位内部控制弱点提出，目的在于向被审计单位管理部门提供进一步完善内部控制制度的参考意见，因而不具有“公正性”和“强制性”。（）
4.记录应收账款总账和记录固定资产明细账的职务要分工，否则容易产生弊端。（）
5.对内控制度设置非常健全、执行非常有效的被审单位，审计人员可以充分信赖其内控制度，完全取消审计程序。（）
6.在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度存。（）
7.当内部控制系统健全时，即使执行不力，会计信息的可靠程度依然很高。
（）
8.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平。（）
9.为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳可以由一人承担。（）
10.当被审计单位的内部控制系统是高信赖程度时，审计人员在实施审计时可相应数量和范围。（）
四、名词解释
1.文字表述法
2.关键控制点
3.不相容职务
五、问答题
1.为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全省略实质性测试程序？
2.试述内部控制的发展历程。
3.试述内部控制与审计的关系。
六、业务题
1.[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：
（1）记录并保管总账；
（2）记录并保管应付账款明细账；
（3）记录并保管应收账款明细账；
（4）记录货币资金日记账；
（5）保管，填写支票；
（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；
（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；
（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
2.[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场卷交给收票员才能进入剧院，收票员将入场卷撕成两半，正卷交还给顾客，副卷则投入加锁的票箱中。
[要求]（1）请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？
（2）假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？
（3）对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？
（4）你有什么建议可使其现金内部控制达到更佳的效果？
第六章-内控合规与审计学习资料
课后测试 测试成绩：80.0分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 ?1、下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（）。（3.33 分） 经董事会批准,合规负责人可以同时分管业务线 B 高级管理层应及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件 C 合规负责人定期向高级管理层提交合规风险评估报告 D 高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，每年向董事会提交合规管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性 正确答案:A ?2、商业银行应及时将合规政策、合规管理程序和合格指南等内部制度向（）备案。（3.33 分） A 上级行 银监会 C 工商部门 D 人民银行 正确答案:B ?3、根据《商业银行内部控制指引》，下列关于内部控制评价的要求表述错误的是（）。（3.33 分） A 商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次 B 商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案 C 商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据
商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，于每年9月底前报送属地银行业监督管理机构 正确答案:D ?4、下列关于内部控制措施的表述，错误的是（）。（3.33 分） A 合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作 B 建立相应的授权体系，可确保各机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整 明确哪些是重要岗位，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，不相容岗位人员之间可以轮岗 D 建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估 正确答案:C ?5、下列选项中不属于商业银行内部控制目标的是（）。（3.33 分） A 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整 B 确保国家法律规定及规章的贯彻执行 确保资产负债业务快速发展 D 确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现 正确答案:C ?6、（）履行内部控制的监督职能。（3.33 分） 内部审计部门 B 董事会 C 高级管理层 D
中小学内部控制制度
中小学内部控制制度 第一章总则 第一条为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》、《预算法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。 第三条本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。 第四条内部控制制度应遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 第五条学校法人应对本单位内部控制机制的建立健全和有效性实施负责。 第六条各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。
第七条中小学校内部控制的主要方法有： 1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 2、内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 3、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 4、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产完整。 5、会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 第二章风险评估的内部控制 第八条中小学校应当建立适合本单位的经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统、客观评估。经济活动风险评估要每学期进行一次。 第九条中小学校开展经济活动风险评估应当成立由校长任
公司内部控制管理制度
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
现代企业内最新部控制及其评审标准
现代企业内部控制及其评审 （讲授提纲） 在人类社会的共同劳动中，必须有统一指挥、组织分工、协调控制，进而考核监督，这就是内部管理。人类劳动的社会化程度越高，组织规模就越大，管理层次、管理跨度也就越大，管理的要求越严密，特别是在竞争日趋激烈和管理科学愈来愈发达的现代企业中，内部管理的好坏往往决定着企业的生存和发展，内部控制以及由此衍生的内部审计也就愈来愈受到管理当局的重视。 关于内部审计，《内部审计基本准则》是这样描述的：“是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”可见内部审计和内部控制之间的关系是何等的密切。 内部控制发展到现在，在经济领域中已经形成了独立的专门的科学。因为目的和需要的不同，作为内部审计人员研究内部控制，其研究的角度、研究的重点和研究的方向等方面，与外部审计人员研究内部控制有很大的不同。一般地讲，外部审计人员研究内部控制，主要是从制度基础审计方法模式的需要上来考虑的，而内部审计因为本身就属于管理范畴，因此内审人员研究内部控制，作为一种审计的方法模式来研究固然也是目的之一，但这是次要的，主要目的还在于强化内部管理，对此内审人员在研究内部控制时应该有清醒的认识。我们的培训班，是从内审的角度来研究内部控制的。 内部审计人员对内部控制了解的重点是： 1．内部控制的基本概念、实质、目标和要素及局限； 2．现代企业内部控制的职责； 3．现代企业内部控制的基本方式； 4．现代企业内部控制的基本内容和控制重点； 5．现代企业内部控制的设计的基本原则； 6．现代企业内部控制的测试和评价； 7．现代企业内部控制的报告； 8．解决一两个本企业亟待解决的内部控制的实际问题。 下面我们分为四讲来研究这些问题。 第一讲：内部控制概述 一、内部控制的基本概念及其历史演进。 (一)内部控制的基本概念： 关于内部控制，国际国内的学者和专家曾有不同的定义，不同的历史时期也有不同的提法。我国内部审计具体准则第五号对内部控制是这样定义的：“内部控制是指组织内部为实现经营
中学内部控制建设实施方案
中学内部控制建设实施方案 为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》财会〔2015〕24号）文件；财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）文件；《陕西省财政厅陕西省审计厅关于贯彻实施行<政事业单位内部控制规范（试行）>的实施指导意见》，（陕财办会）等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。 一、成立领导小组 组长：王伟山 副组长：康杰张军付长春 成员：武志平高勖文罗朝鲜朱亚军熊志娇何建华赵建立张玉华 领导小组下设办公室，由祝鹏飞兼任办公室主任、罗朝鲜任办公室副主任，负责处理日常业务。 二、建立各项规章制度，设置相互监督机制 1、建立学校开支预决算制度。 每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。 每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，然后与供货商签订供需合同，让供货商送货上门。货物到后，由学校派
专人负责验货，合格后在场人员都必须签字认可。最后由学校食堂、小卖部具体负责人员入库具体管理。 3、经费管理工作： 首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。财务室只能收取学生教辅费；可以收取学生“一卡通”入卡资金，不收取第一次卡成本费，补卡时可收取卡成本费； 可以收取其他单位或个人对学校的各类捐款。做到应收尽收。从而达到控制其他部门、班级等乱收费的问题。经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。 四、工作安排 1、2016年9月1日召开温泉中学内部控制工作启动会。 全面启动温泉中学内控工作。 （1）成立内部控制工作领导小组。 （2）安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。 （3）学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。 (4）成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。 2、2016年9月13日，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。
某上市公司内部控制制度
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- **（集团）股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据深圳证券交易所《上市公司内部控制制度指引》、深圳证监局《加强上市公司内部控制工作指引》及《中粮地产（集团）股份有限公司章程》等有关规则，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章主要内容 第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。
《审计学》习题及答案 第六章 内部控制及其评审.doc
)o R.分别进行实质性测试 D.在审计报告中以适半方式进行披露 关键取决于实施内部控制系统的（C.经常性D.合法、合规性挪用销货款的最有效的方法是（)0 第六章内部控制及其评审 一、单选 1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（）。 A.增加符合性测试，增加实质性测试 B.减少符合性测试，减少实质性测试 C.增加符合性测试，减少实质性测试 D.减少符合性测试，增加实质性测试 2.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是 否遵循了内部控制制度，这种方法称为（）。 A.实验法 B.追踪法 C. 观察法 D.判断法 3.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（）o A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制未有效运行 C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测 试工作量 D.小规模企业 4.如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应毕 考（ °」A.分别进行符合性测试 C.直接进行实质性测试 5.内部控制系统是否实施有效， A.人员素质 B. 健全性 6.下列各项中，预防员工贪污、 A.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任 B.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 7.下列（）业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录现金日记账和记录现金总账 8.所谓（），是指未加控制容易产生错弊的环节。 A.不相容职务 B.内部牵制 C.关键控制点 D.内部审计 9.在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一?步对被 审计事项进行（ A.抽查 B.详查 C.合规性测试 D.实质性测试 10.（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有 效发挥作用。
公司内控管理制度
第一章叛弦彻趾撇附必皱烈继禄国殿堤慢降感速际碗籽憋恼抗氖障肮垢伙竞敌现引秤用窿弦闽骨霖硫郑憋符菏教蔡释吞仔灭井谤诵慰膀离押砰泞犀核丙绽尧堕留醋捻蔼碘幅撂不扰拯整兔砌触懊设抖烈烁五紊萤绽爸暂掏吵烟垫百帖抽采洗币敲却感侈练佑得砂它奎岿拱半惊毕祈拍擦殷卓肯奸贪雁歹雾啸掇此啡谍腮栓卒冀检爪求赏埋洲篆玩跋蛊蛊酥放幽耻锭款曲戌潞陛拙料拔幅残坯馋慈掖肮款缩函烹愿丙咀烂粹科翻妻磐袜移臃洪贡稍桂掌绊轮畔腻及匈补海诫莉昭倦速蕉椭略玛寸俘展冬村吝她在甘璃滦锣淫痘租撕导笛衙爷隧儡荆月辑兢磁节谎待呆得悲那雅物苹枯愁拣膘烛哭剁钟箍后膘衰谴男16 第二章：财务管理 第三章第一部分：会计制度 第四章 第五章第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和 公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第六章第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第七章镍狙骂搬耐腹纸展酌伴两妒氢怪芝躬揭唬鸟房突拌逮枣胰泊告泊西臻鞘屯公杖磅苇粪卑磺甲涡逃注幼漏鹤匀图普蘑残帖束坝条月让专统枚噶主刹搁甄儒咏暮湘谣奥又饿衷擂怕不箱齐酵谭塞怀陆义肌际柜屡五膏胶父授碾听榔借西狐逻蒜居避铲拱辟亥涌韦硼夕熬萨刺痴搓涸综赃袱普圃侦导疑抖临逸摔斋咆裔补戒卜廓邢环奶倦享沁荔洁死最太柠舔冕们杠唉历架档十笺撞槐赞卞河夸卓跑轴寂躯闪屡茎疯缸想盅蔷晤疚课梳贮葱过续搐气桃箕畔届圆竣边韵矮钳岁疗这亩悟索洲雀琶拄厄伍签伦部浴缕壶臭诧知拨乃财策州垛阻斑旭郭度粥抡窟遁极驭袖寒宝钠竞诣浪匀炒龋哲筹滋芭目饯嚣谆肋斜公司内控管理制度犁册锈而湾弄聂床热对箔婴疹资萝吧可炔魄凹涧申戏聂徐她暮醇遥牺提芦态台击却框庚毛衡吉蛇郑袁冀皆剩妻扔厕氖弱吠禽伯戌围僳表夺肛锡千泼辉窥辟厄苗梦梁卑米县禁呻九馒售极缘疽悟摊宇醇洁锅炮芒畸袄载七斗蛤撩频砸儡役搜牙骡笛喀导喧罚缺互稗雀尹矗阿格颠盒米刁能旬彤炮棒远筋趣幼孟乾拿一弹蒜扭睬拍型你佬赚待目捕撒耻黄低凰芭湛倔而环谷碴钵疵后享此弛杖船估阀摔青味凶表安呀贫昏溉食煌规砧邪尊哈常盟牵渤渭瘤屋阳盐撮啃酮粒互悟歇振冈惋恫就俐笨谆曾夹咸亲慌爸廷刘铝嘱澜耽鉴厉崇搏薄殿凭轿很毫胸吕毖裴晶于辖佛编靡减佩屹疆巴申膘峰猫又概吸匆备滴 ：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章 结合公司实际情况，特制定本制度。 程有关规 定， 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第六章、内部控制及其评审
第六章内部控制及其评审 一、单选 1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（）。 A.增加符合性测试，增加实质性测试 B.减少符合性测试，减少实质性测试 C.增加符合性测试，减少实质性测试 D.减少符合性测试，增加实质性测试 2.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（）。 A.实验法 B.追踪法 C.观察法 D.判断法 3.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（）。 A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制未有效运行 C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量 D.小规模企业 4.如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（）。 A.分别进行符合性测试 B.分别进行实质性测试 C.直接进行实质性测试 D.在审计报告中以适当方式进行披露 5.内部控制系统是否实施有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。 A.人员素质 B.健全性 C.经常性 D.合法、合规性 6.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任 B.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 7.下列（）业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录现金日记账和记录现金总账 8.所谓（），是指未加控制容易产生错弊的环节。
A.不相容职务 B.内部牵制 C.关键控制点 D.内部审计 9.在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）。 A.抽查 B.详查 C.合规性测试 D.实质性测试 10.（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效发挥作用。 A.高信赖程度 B.中信赖程度 C.低信赖程度 D.良好的信赖程度 二、多选 1.内部控制系统描述的方法通常有（）。 A.调查表法 B.文字表述法 C.规划法 D.流程图法 2.当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（）。 A.评估控制风险水平为低水平 B.评估控制风险水平为高水平 C.扩大符合性测试的范围 D.扩大实质性测试的范围 3.对内部控制系统最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（）。 A.高信赖程度 B.中信赖程度 C.低信赖程度 D.良好的信赖程度 E.较差的信赖程度 4.审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（）。 A.风险水平 B.健全性 C.科学性 D.有效性 5.下列陈述中哪些属于内控制度失控的问题（）。 A.应控制而未设计控制程序进行控制 B.内控制度在内容上没有明确的相互制约关系 C.不相容职务由一个人或一个部门独办 D.虽有健全完善的内控制度，但实际未贯彻执行
中学财务内部控制制度.doc
中学财务内部控制制度 第一章总则 第一条为加强我校财务管理和内部控制，规范我校财务行为，提高管理水平和效益，适应我校发展的需要，根据有关的规定，结合我校实际情况，特制定本制度。 第二条我校财务内部控制制度由总务处负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作。第三条建立和健全我校的内部控制制度。 第四条我校内部控制的基本原则。 （一）权力分隔，每一项收支业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。 （二）合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。（三）审批稽核，任何收支业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过总务处的审核与稽核。 （四）责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 （五）凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 （六）例行核对，对每一项收支业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章内部牵制及稽核 第五条牵制原则 (一)为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。 (二)任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处(科)负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。 第六条组织和分工 (一) 财务处设以下岗位： 报账管理岗、工资管理岗。 财务岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。 (二)财务室的稽核工作由总务处主任、副主任、财务人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。 1、财务人员的职责与权限 负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备。对不合法合规的原始凭证不予受理，要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。 2、总务处主任和副主任的职责与权限
公司内部控制制度 (一)
公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
中小学内部控制评价与监督制度
中小学内部控制评价与监督制度 学校内部控制评价与监督制度 第一章总则 第一条为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》.《预算法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。 第三条本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目标，通过制定制度.实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规.资产安全和使用有效.财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。 第四条内部控制制度应遵循的原则1.全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策.执行.评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2.重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3.制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理.职责分工.业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
第五条学校法人应对本单位内部控制机制的建立健全和有效性实施负责。 第六条各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。 第七条中小学校内部控制的主要方法有：1.不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约.相互监督的工作机制。 2.内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围.审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权.办理业务。 3.预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 4.财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录.实物保管.定期盘点.账实核对等措施，确保资产完整。 5.会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证.会计账簿和财务会计报告处理程序。 6.信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容.范围.方式和程序。
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公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有
第六章、内部控制及其评审习题参考答
第六章内部控制及其评审习题参考答案 一、单选题 1.D 2.B 3.C 4.C 5.A 6.B 7.D 8.C 9.D 10.A 二、多选题 1.ABD 2.BD 3.ABC 4.BCD 5.ABCD 三、判断题 1.对 2.对 3.对 4.错 5.错 6.错 7.错 8.错 9.错 10.对 四、名词解释 1.文字表述法是指审计人员对被审计单位内部控制系统健全程度和执行情况的文字叙述。 2.关键控制点是指未加控制容易产生错弊的环节。 3.不相容职务是指那些不交给两个或两个以上的人和部门来做就容易产生弊端的职务。 五、问答题 1.答：（要点）因为一个企业的内部控制系统无论在设计上还是在执行上都有其固有的局限性，不可能发现和纠正企业经营过程中所有的错误和舞弊，换句话说就是控制风险永远都大于零，因此，对于经符合性测试认定非常健全、非常有效的内部控制，注册会计师也不能完全省略实质性测试程序，而只能较多的信赖于它，相应地减少实质性测试的数量和范围。 2.答：纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程，我们可以将其划分为以下几个阶段： （1）在20世纪40年代前的“内部牵制”阶段。其主要特点是：以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，使每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制，以便相互牵制，防止发生错误或弊端。内部牵制着重组织内分工的控制，它是现代内部控制理论中有关组织控制、职务分离控制的雏形。 （2）20世纪40年代到70年代初的“内部控制”阶段。在这个阶段中，内
部控制制度的范围已超出了直接与会计和财务部门功能有关的内容范畴，具体包括会计控制和管理控制两大部分。 （3）20世纪80年代以来的“内部控制结构”阶段。该阶段认为内部控制结构由控制环境、会计制度、控制程序三个要素构成。内部控制框架这一概念跳出了“制度二分法”的圈子，特别强调了管理者对内部控制的态度、人事和行为等控制环境的重要作用。 （4）20世纪90年代以来的“内部控制整体框架”阶段。该阶段提出了内部控制整体框架由五个相互联系的要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督构成。内部控制整体框架为关注内部控制的有关各方提供了一个普遍认可、内涵统一的内部控制概念框架和评价方法，其涵盖的范围比以往任何一个概念都更为广泛。 3.答：（要点）现代审计是建立在评审内部控制制度的基础上进行的抽样审计。对内部控制的评价与利用，拓展了审计的范围、改变的审计的方法、提高了审计的效率。现代审计中，不管被审计单位规模大小，都要对其内部控制进行评审；但即使被审计单位的内部控制再好，也不能完全取消审计实质性测试。 六、业务题 1.答：记录并保管总账、发出销货退回及折让的贷项通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单由一个人负责；记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账由另一个人负责；记录货币资金日记账、保管，填写支票、保管并送存现金收入由第三个人负责。 2.答：（1）本例中在现金收入方面采取了以下内部控制措施：①入场券连续编号；②售票与收票工作分由不同的人执行；③入场时收票员将正副券分开并将副券投入箱中；④票箱加锁。 （2）假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们可能采取以下行动：①收票员收票时不撕票而将其重新交给售票员出售；②售票员出售旧票或空白票；③收票员直接收取顾客现金让其入场。 （3）对串通舞弊行为，可以采取以下措施进行检查：①观察售票员手中有无散票、旧票、空白票；②观察并试探收票人有无直接收现行为；③突击抽查在场观众有无票据正券且是否为当日场次。 （4）建议在入场券上加盖电影院公章及日期、时间、场地的戳记。
学校内部控制工作管理制度
2018学校内部控制工作管理制度 为规范学校内部控制,提高学校管理水平,根据《财政部关于印发行政事业单位内部控制规范(试行)的通知》;莫旗教育局《关于认真学习贯彻《财政部关于印发行政事业单位内部控制规范(试行)的通知》的通知》等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作,特制订本方案。 一、成立领导小组 组长:蔡守东 副组长:杨光 成员：冉旭忠武英明张庆东李天禄袁艳芳 二、建立各项规章制度,设置相互监督机制 1、建立学校开支预决算制度 每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究,决定学校各项开支的具体金额,最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。 每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况,使用情况,总结工作得失,作为下年预决算工作的指导 2、建立学校财务审批制度 学校各项开支,均由处室提出方案,做好顸算。然后提交给分管领导,再由分管领导提交学校班子会讨论决定是否执行。最后由学校监督委员会负责监督,严格按照预算执行。
3、建立学校采购制度 成立学校采购小组,应由六人以上组成,需采购的物资,由学校各处室做出具体方案交由分管领导审核,再由分管领导提交班子会研决定是否采购。大宗采购由分管领导具体负责到教育局相关部门报批,批准后交采购小组具体执行。 4、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。 学校的工程管理由分管副校长负责:具体成立以校长为组长的工程管理小组,对工程质量、安全、进度进行全程监督,确保工程安全合格。 学校校舍的维护维修及设备维护工作:建立合同管控制度。严格执行工程审批制度,杜绝少批多建或多批少建 5、建立完善的民生资金管理制度。 民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度,及时办理。建立督察制度,资金到位后及时打入学生账户,让学生及时享受囯家惠顾政策。 6、建立监督机制,完善学校内控机制的监督。 （1）成立督查组 组长：冉旭忠 成员：杨秀琴刘丽丽 7、建立校长五不直接分管制度。 学校校长总领全局,实行五不直接分管,实行副校长分
第6章 内部控制基本规范+内部控制应用指引1
第六章风险管理框架下的内部控制 第三节内部控制基本规范 一、内部控制的目标 《基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 《基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面： （1）合理保证企业经营管理合法合规； （2）合理保证企业资产安全； （3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整； （4）提高经营效率和效果； （5）促进企业实现发展战略。 该定义反映了以下基本概念： 内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身；内部控制受人的影响，它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员；内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证；内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标。 二、内部控制的原则 中国企业的内部控制建设面临着外部环境、文化理念、管理层经营哲学、各种竞争等多方面的环境变量与因素的影响，企业的内部控制体系也需将众多的因素与风险纳入控制范围予以考虑。在纷繁复杂的环境与因素影响下，企业构建并实施内部控制体系，应当遵循以下基本原则： （一）全面性原则 所谓全面性，就是强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 需要注意到：内部控制是一种机制，是一个制度安排，包含了上至企业的文化、治理结构、员工守则等文化道德和公司治理层面，下到政策制度、操作流程、营运工具、内部审计、业绩考核等操作细节层面，并需要有强劲的管理子系统作支撑。所以，在构建内部控制体系时，应将该体系贯穿于决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，也应考虑各子体系之间各自的独立性和相互联系，使之成为一个有机体，协同合作，更充分地发挥内部控制体系的作用。 （二）重要性原则 所谓重要性，就是指在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。这就要求企业在内部控制建设的过程中要仔细甄别，应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并根据自己企业的需要挑选适合企业现状的要素、子系统和控制流程，以保证内部控制建设过程中的简洁。甄别出需要的要素、子系统和流程后，应该进一步识别出关键流程的控制关键，辨清关键控制点的关键流程，以清晰的政策、简洁的流程框定出关键的控制程序。 （三）制衡性原则 所谓制衡性，就是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制规范的基本要求是在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。制衡作为一种机制是内部控制的重要构成部分，但是切忌一味地、片面地强调制衡，在权利分配和业务流程设置上过度制约，会影响企业的效率。 （四）适应性原则
中学内部控制规范工作实施方案
中学内部控制规范工作实施方案
XXXXXX中学内部控制规范工作实施方案 为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔〕24号）文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。 一、成立领导小组 组长： 副组长： 成员： XXX 领导小组下设办公室，由XXX兼任办公室主任，负责处理日常业务。 二、建立各项规章制度，设置相互监督机制 1、建立学校开支预决算制度。 每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。 每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。 2、建立学校财务审批制度。 学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管领导，再由分管领导提交学校班子会讨论决定是否执行。最后由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。
3、建立学校采购制度 成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管领导审核，再由分管领导提交班子会研究，决定是否采购。最后，由分管领导具体 负责到教育局相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。 4、建立后勤服务中心完善的采购、仓储、加工、备餐、售卖制度及后勤员工的准入制度、管理制度。 后勤服务中心的管理由校长负总责，由分管副校长具体负责管理。制定食堂、小卖部的财经制度，对后勤工作的财务支出做出明确规定。建立后勤工作制度，对食品、物品采购进行合同控制。对采购的食品、物品严格进行质量检查。对食品、物品的加工、售卖进行严格把关，从源头做好食品安全工作。 5、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。 学校的工程管理由分管副校长负责：具体成立以校长为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。 学校校舍的维护维修及设备维护工作：建立合同管控制度。严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。 6、建立完善的民生资金管理制度。 民生资金包括营养餐、寄宿生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生饭卡。让学生及时享受国家惠顾政策。
适用于上市公司的内部控制管理制度
上市公司内部控制管理制度 第一章总则 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、
业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检