特殊身份是指行为人在身份上的特殊资格或者特殊地位

特殊身份是指行为人在身份上的特殊资格或者特殊地位
特殊身份是指行为人在身份上的特殊资格或者特殊地位

特殊身份是指行为人在身份上的特殊资格或者特殊地位。

真正身份犯要求定罪身份在开始犯罪时就具有,定罪身份只针对实行犯而言。

报复陷害--国家机关工作人员--定罪身份

非法拘禁、诬告陷害-国家机关工作人员--量刑身份

非法搜查、非法侵入、妨害作证罪、帮助毁灭伪造证据罪--司法人员-量刑身份

真正不作为犯只能有刑法明文规定。持有型犯罪属于作为犯罪。作为犯与故意、过失犯罪没有对应关系。有时犯罪工具与行为对象合二为一--使用假币罪,销售伪劣产品罪

并非每个犯罪都有行为对象--脱逃罪

并非每个犯罪只有一个行为对象-抢劫罪--人身,财物

暴力干涉婚姻自由罪和虐待罪,将收拾人自杀作为结果加重犯。抢夺罪致人死亡不是结果加重犯,抢夺罪&过失致人死亡择一重

正当防卫:侵害行为仅限于人的行为。正当防卫&紧急避险不属于不法侵害,不能正当防卫。对正当防卫的反击属于故意侵害行为,对紧急避险属于紧急避险

不法侵害包括故意,过失,意外事故

假想防卫&假想避险--不能是故意,否则为故意犯罪。只能是过失or意外事件

特殊正当防卫--针对的是行凶杀人抢劫(no携带凶器抢劫--没有暴力)强奸(no昏睡强奸)绑架等等暴力(not非暴力和轻微暴力)行为

犯罪的故意--行为人的定罪身份、行为、行为对象(不要求具体准确--毒品的种类)、危害结果(有些不要求)有认识。不要求对违法性有认识。

应当从减:14~18岁,75岁过失犯罪

可以从减:75岁故意犯罪,半精神病人,未遂,教唆犯未遂,自首&立功

应当从减免:从犯

可以从减免:预备犯,盲聋哑,轻罪自首

应当减免:胁从犯,防卫过当,避险过当

可以减免:重大立功

中止犯没有造成损害的应该免除。免除是指免除刑罚处罚,不意味着免除非刑罚处罚(训诫赔偿)

14~16八类罪:抢劫不包括时候转化的抢劫

不能犯(行为无危险):客观角度--行为时--联系(not偶然无实害结果)--行为有无危险

对象不能犯--沙漠中误将稻草人当做仇人;手段不能犯--拿生锈的坏枪杀人;迷信犯--诅咒

对向犯(共同犯罪):双方罪名法定刑都相同--重婚罪;都不同--行贿罪&受贿罪,只处罚一方

共同正犯,无法查明,无需查明,都既遂

同时犯,无法查明,都未遂(造成轻伤的,轻伤未遂不做犯罪处理,做无罪处理)

同时犯,能够查明,都既遂(指重叠因果关系下)

共同过失,无法查明,都无罪

承继的共同正犯--犯罪既遂前加入(继续犯例外)。

Eg:甲抢劫A,乙承继,均踢一脚导致A死亡

查明甲造成的,甲定抢劫致人死亡,乙定抢劫罪

查明乙造成的,甲乙成立抢劫致人死亡

无法查明的,甲定抢劫致人死亡,乙定抢劫罪

间接正犯(支配他人)--欺骗,权力组织,强迫

如果是身份犯罪,要求间接正犯也具有定罪身份,否则只能构成教唆犯

教唆犯--故意引起他人犯罪决意。行为人本身有犯意的则构成帮助犯。行为人本身有轻罪意图,教唆人重罪的,成立重罪教唆犯。行为人有重罪意图的,教唆人成立轻罪帮助犯

间接教唆,按所教唆的罪定罪

首要分子--犯罪集团的首要分子&聚众犯罪的首要分子

除了犯罪集团的首要分子一定是主犯外,其他情形的首要分子和主犯没有一一对应的关系

聚众犯罪不一定都是共同犯罪

(正犯+共犯:按正犯定罪)

身份共犯+身份正犯=

身份共犯+无身份正犯=

身份正犯+无身份共犯=

(正犯+正犯)

身份正犯+无身份正犯=

身份正犯+身份正犯= (例外:贪污罪&职务侵占罪--根据地位高、低职权大小,eg:贪污罪+贪污罪共犯)

共同正犯|||正犯+共犯的认识错误(打击错误,对象错误):

同一犯罪构成的--一人既遂全体既遂

不同犯罪构成的--超出共同犯罪的范围的,独自承担责任

教唆犯&间接正犯的认识错误

以间接正犯的意思,利用他人犯罪,但产生了教唆的结果--以教唆犯处理

以教唆犯的意思,实施教唆行为,但产生间接正犯的结果--以教唆犯处理

实行犯过剩:

质的过剩(没有类型化的因果关系)--甲望风,乙入室盗窃后又强奸的,甲对强奸不负责

量的过剩(有类型化的因果关系)--甲望风,乙入室伤害转化为杀人,甲乙在故意伤害范围内成立共同犯罪,对死亡结果承担过失责任。甲定故意伤害(致人死亡)帮助犯,乙定故意伤人罪既遂

共犯中止:

(预备阶段)共同正犯--明确告知让他人意识到,主谋者须有效阻止他人;教唆犯--有效打消犯罪意图;帮助犯--消除帮助作用,明确告知退出,离开现场or索回自己的帮助工具。

(实行阶段)共同正犯--自动放弃,有效阻止

管制:3-1-3,判决执行之日,

禁止令(只适用管制缓刑):

禁止设立公司企事业单位--从事金融活动--禁止从事相关生产经营活动--禁止高消费;

禁止进入娱乐场所--群众性活动场所--校区及周边地区;

未经对方同意接触被害人、证人、控告人、举报批评人及其法定代理人近亲属--接触同案犯

期限等于或少于管制缓刑,不得低于3个月,2个月。先行羁押导致管制低于3个月的,不受前款限制

拘役:1-6-1,判决执行之日

有期徒刑:6-15,20,25,判决执行之日

无期徒刑:应当附加剥夺政治权利终身

死刑:犯罪18,审判怀孕,审判75(残忍手段除外)

罚金:选处,单处,并处,并处或单处

没收财产:没收个人合法财产(违法的收缴,no家属财产,保留必要生活费用。判处前有正当债务的,经申请退还

合并:相同种类合并执行,不同种类并处,分别执行

剥夺政治权利:管制中,未经批准不得行使(1)(2)项权利

必须附加:危害国家安全犯罪,无期徒刑死刑

累犯:满18,故意,有期徒刑,5年

特殊累犯:满18,故意(危害国家安全犯罪,恐怖活动犯罪,黑社会性质组织犯罪)

累犯不得适用缓刑,假释

自首:尚未归案,即在被讯问强制之前,自动地置于司法机关的控制之下,并如实供述。

亲首,代首,陪同首(捆绑的不算)

明知他人报案仍在现场等待;一般性排查讯问;形迹可疑的盘问

投案后逃跑,不是自首,回来的是自首:被动归案后逃跑的,只对脱逃罪成立自首。

隐瞒量刑情节的也算如实供述;翻供的,一审判决前又如实的,成立。

特别自首:已经被强制,供述尚未掌握的其他的不同种的罪行。“已经掌握的罪行”必须是成立的罪行。

共同犯罪必须供述同案犯。揭发同案犯的其他犯罪是立功

犯数罪的,供述不分的,成立自首

交通肇事后归案的是自首,逃逸后归案的也是自首

单位犯罪可以成为自首的主体

坦白

立功:检举揭发;重要线索;阻止犯罪;协助抓捕;突出贡献

一、根据司法机关安排,约见犯罪嫌疑人(包括同案犯)

二、根据司法机关安排,当场指认辨认犯罪嫌疑人(包括同案犯)

三、带领司法机关抓获犯罪嫌疑人(包括同案犯)

四、提供其他犯罪嫌疑人的联络方式,地址。(no同案犯)

缓刑(没有先减后并或者先并后减):有期徒刑3年以下,轻悔再不良,可以宣告

18,怀孕,75--应当宣告。判决确定之日起,先行羁押不得折抵考验期。期满:不再执行,不能成立累犯缓刑只适用于主刑,有附加刑的仍需要执行。

漏罪--期内发现--撤销缓刑,数罪并罚,符合条件可以再次适用

漏罪--期满发现--另行起诉审判

新罪--撤销,数罪并罚

遵守法律,服从监督;活动报告;会客规定;离开批准。与管制不同,没有剥夺(2权利)

假释:有期徒刑实际执行1/2以上的--考验期为剩余刑期。无期徒刑实际执行13年的--10年。假释之日起。禁止对象--累犯&新八类单独判处10年以上的(即使减刑后10年以下也不得假释)。单处10年以下合并10年以上的,可以假释。假释不得适用禁止令。期满执行完毕,能够成立累犯

漏罪--期内发现--撤销缓刑,数罪并罚,先并后减

漏罪--期满发现--另行起诉审判

新罪--撤销,数罪并罚,先减后并

遵守法律,服从监督;活动报告;会客规定;离开批准。与管制不同,没有剥夺(2权利)

缓刑,假释已经经过的考验期,不算已经执行的刑期

减刑:管制拘役有期徒刑实际执行1/2以上,无期徒刑实际执行13年以上,无次数限制

死缓减为无期后,再减不得少于25年;死缓减为有期后,再减不得少于20年

无期减为有期的,裁定减刑之日起,先行羁押期间不能折抵

追诉:犯罪之日起(not犯罪既遂之日)

最高刑不满5年,经过5年;不满10年,经过10年;10年以上,经过20年,仍必须追诉报最高检批准。延长(不受期限的限制):机关受理后,逃避侦查审判的;被害人控告的,应当立案而不立案的

中断:前罪的时效从后罪成立之日起计算

判决确定(生效)之日:独立适用剥夺政治权利,缓刑(死缓),无期徒刑,死刑

判决执行(签发)之日:管制(含剥夺政治权利)、拘役、有期徒刑

判决实际执行之日

简单罪状、空白罪状-不违反罪刑法定原则

注意规定:

挪用特定款物罪----挪用公款罪

非法侵入计算机信息系统罪----金融诈骗罪、盗窃罪ect

挪用公款罪----贪污罪

抗税罪----故意伤害罪、故意杀人罪

非法提供麻醉药品、精神病药品罪---走私、贩卖毒品罪

法律拟制:(过失拟制为故意。行为中如果故意使用暴力,为注意规定。已构成本罪又故意的,数罪并罚)非法拘禁罪-----故意伤害罪、杀人罪

刑讯逼供罪、暴力取证罪-----故意伤害罪、杀人罪

虐待被监管人员罪-----故意伤害罪、杀人罪

聚众斗殴罪-----故意伤害罪、杀人罪

非法组织卖血罪、强迫卖血罪---故意伤害罪(“伤害”是重伤。过失致人死亡的,定故意伤害致人死亡罪)消极安乐死--无罪;积极安乐死--故意杀人罪

相约自杀---没死的一方--故意杀人罪

教唆他人自杀--故意杀人罪(共犯从属性的例外)

传染疾病的--故意伤害罪;明知有性病卖淫嫖娼的--传播性病罪

暴力涉及飞行安全罪、强制猥亵侮辱妇女罪、非法拘禁罪、侮辱罪、暴力干涉婚姻自由罪、妨害公务罪、抗税罪、强迫卖血罪,故意伤害致人重伤的---以故意伤害(重伤)罪论处(因为前面的罪太轻)

组织出卖人体器官罪:

组织(招募、引诱、经营、中介)他人(真实意思)出卖(不以营利为目的)活体器官

未经生前同意---盗窃、侮辱尸体罪

未经同意;不满18岁;强迫欺骗---故意伤害、杀人罪

捐献的,出卖自己的,单纯购买的---不构成本罪

强奸:暴力、胁迫、昏睡强奸、骗奸

幼女承诺无效。(不知是幼女的)过失强奸无罪,造成伤害结果的成立伤害罪。

强奸致人死亡--过失&(为了奸淫目的)间接故意。如果是出于故意,泄愤,报复的,数罪并罚

强奸被拐卖妇女---拐卖妇女罪加重

非法拘禁罪--要求被害人意识到自己的自由被剥夺的事实,除非被害人处于昏睡状态。

为索取债务(也包括真是的非法债务)非法扣押拘禁他人(债务人,亲属)的,向(债务人,亲属)成立非法拘禁罪,不成立绑架罪。绑架致人死亡要求行为与死亡有因果关系,否则成立过失致人死亡罪

拐卖(以出卖为目的的拐骗、绑架、收买、接送、中转)妇女儿童罪:(拐到手既遂,不以卖出去)

奸淫、诱骗强迫卖淫的、出售给卖淫组织的

拐卖妇女儿童罪&强制猥亵妇女儿童罪,数罪并罚

以出卖为目的的绑架,偷盗

买往境外的(不定组织偷越国边境罪)

拐骗儿童后,出卖的--拐卖儿童罪

拐骗儿童后非法拘禁--拐骗儿童罪。收买被拐卖儿童的非法拘禁--数罪并罚

最新税收筹划练习题

税收筹划练习题 多选题 1、下列各项中,属于税收筹划的特点的有(AC)。 A.合法性 B.收益性 C.风险性 D.广泛性 2、税收筹划的原则包括( ABC )。 A. 系统性原则 B.事先筹划原则 C.守法性原则 D.确定性原则 3、税收筹划的切入点,在于( AC )。 A. 以计税依据为切入点 B.以无弹性性的税种为切入 点 C.以税收优惠政策为切入点 D.以税负弹性小的税种为切入点 4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划,下列说法正确的是( AB )。 A. 若增值率高于无差别平衡点增值率,可以通过企业分立选择成为小规模纳 税人 B.若增值率低于无差别平衡点增值率,可以通过合并选择成为一般纳税人C.若增值率高于无差别平衡点增值率,可以通过合并选择成为一般纳税人D.若增值率低于无差别平衡点增值率,可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 5、关于进项税额抵扣时限,下列说法正确的是( AC )。 A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限,必须自 该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证,否则不予抵扣进项税额B.若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限,必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证,否则不予抵扣进项税额C.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣,否则不予抵扣进项税

D.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣,否则不予抵扣进项税 6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人,实际管理机构所在地在 中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。因此,对其进行税收筹划的方法是( AC )。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低说区,而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系 D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系 7、企业所得税计税依据的筹划空间很大,在日常税收筹划过程中,可以推迟获利年度的出现,主要方法有( ABC )。 A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法,抵消利润 B. 不进行税前扣除政策,加大有关费用的支出标准 C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润 D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理,尽量实现财产损失的税前扣除 8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠,下列说法正确的是(BD )。 A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 最短不得低于规定折旧年限的20% D. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产 9、个体工商户的生产经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除,下列说法正确的是( AD )。 A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果,从而收到既降低税收负担,又扩大纳税人的社会影响的效果 B.捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国

(证明书)法定代表人身份证明

法定代表人身份证明 法定代表人身份证明书 1.格式 法定代表人身份证明书 ×××(姓名、性别、年龄)在我公司(或者企业、单位)任×××(董事长、总经理等)职务,是我公司(或者企业、单位)的法定代表人。 特此证明。 ×××公司(单位全称加盖公章) ×年×月×日 附 法定代表人住址: 电话: 2.说明 法定代表人是指依照法律或者法人组织章程规定,代表法人行使职权的负责人。通常是法人单位内部的正职负责人,如果没有正职负责人,则为主持日常工作的副职负责人。法定代表人的行为就是法人的行为,可以直接代表法人对外签

订合同,在法院起诉应诉,以及参与处理其他法律事务。他在自身的权限范围内所为的一切活动,其法律后果由法人承担。法定代表人可以委托其他人代表法人进行活动,但须签署授权委托书。授权委托书可以一事一授权,也可以以一定期间授权。代理人在其授权的范围内所为的行为由法人承担法律后果。 法定代表人在任期间,应当遵守法纪,勤勉工作。对于法定代表人的违法行为的责任,《民法通则》第49条规定,企业法人有下列情形之一的,除法人承担责任外,对法定代表人可以给予行政处分、罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任:①超出登记机关核准登记的经营范围从事非法经营的;②向登记机关、税务机关隐瞒真实情况、弄虚作假的;③抽逃资金、隐匿财产逃避债务的;④解散、被撤销、被宣告破产后,擅自处理财产的;⑤变更、终止时不及时申请办理登记和公告,使利害关系人遭受重大损失的;⑥从事法律禁止的其他法律,损害国家利益或者社会公共利益的。 ______同志,在我单位任_______职务,特此证明。 单位全称(盖章) 一九_年_月__日 附:该代表人住址:_________________________ 电 话:_________________________

《纳税筹划》形考册参考答案(中央电大)

纳税筹划作业一 (第1-3章) 学习小组讨论(从以下两类题目中各任选1题进行讨论) 理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义? 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些? 3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分? 4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分? 5.纳税筹划应遵循哪些原则? 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险? 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些? 9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入? 10.计税依据的筹划有哪些操作方法?请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别?税收筹划的侧重点有何不同? 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗?为什么? 14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗?为什么? 15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17.销项税额筹划的方法有哪些? 18.进项税额筹划的方法有哪些?

19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些? 20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。 应用内容 1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法? 3.税负转嫁筹划的具体方法。 4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。 5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。 6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。 要求: 1.按实有人数分组讨论,每组不超过10人,讨论时间为1课时 2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。 3.教师按照参与者的实际表现,给出成绩。

《纳税筹划》综合练习(有答案)

《税务筹划》综合复习资料(有答案) 试题类型及其结构 单项选择题:10%(1×10) 多项选择题:20%(2×10) 判断题:15%(1×15) 简答题:20%(4×5) 案例分析题:35%(2×5,1×10) 第一章纳税筹划基础 一、单选题 1、纳税筹划的主体是(A)。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 3、避税最大的特点是他的(C)。 A违法性

B可行性 C非违法性 D合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。(P11) A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5、按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6、相对节税主要考虑的是(C)。(P14) A费用绝对值 B利润总额 C货币时间价值 D税率 7、纳税筹划最重要的原则是(A)。 A守法原则 B财务利益最大化原则

C时效性原则 D风险规避原则 二、多选题 1、纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2、纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C企业所得税筹划 D个人所得税筹划 3、按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4、按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABC)等。A个人获得收入的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划

纳税筹划网考形考任务一题库5附答案

纳税筹划网考形考任务一题库5附答案 一、单选题(10道,共40分) 1税收法律关系中的主体是指(A) A.征纳双方 B.税务机关 C.征税主体 D.纳税主体 2税收三性是指(A) A.无偿性、固定性、强制性 B.无偿性、自觉性、灵活性 C.政策性、强制性、无偿性 D.广泛性、强制性、固定性 3税务筹划的主体是(D) A.税务机关 B.计税依据 C.征税对象 D.纳税人 4税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是(A) A.政治权利 B.所有权 C.财产权利 D.行政权力

5以下选项中,不属于累进税率形式的是(A) A.定额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率 6在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按(B)的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.10% C.15% D.5% 7如投资者为个人,企业税后利润向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目(B)的税率计算缴纳个人所得税。 A.5% B.20% C.10% D.15% 8下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。 A.外商投资企业 B.股份制企业 C.有经营所得的其他企业

D.合伙企业 9居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是(B)。 A.广告费 B.企业支付给残障职工的工资 C.环保专项资金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 10(D)与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 A.子公司 B.总公司 C.母公司 D.分公司 未标记标记题目 信息文本 二、多选题(5道,共30分) 11税务筹划有哪些基本特征(ABD) A.目的性 B.合法性 C.风险性 D.预期性

税收筹划课后答案2

第二章税收筹划的基本原理 一、单项选择题 1.下列选项中,不属于绝对税收筹划的是() A.同一税种存在多个税率档次时,适用较低的税率 B.充分利用税额抵扣 C.获取时间价值 D.争取退税 2.使用分散税基进行税收筹划的制度中,最方便的是() A.累进税率 B.起征点 C.免征额 D.比例税率 3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业,可适用的优惠税率是() A.20% B.15% C.5% D.10% 4.转让定价的外部条件不包括() A.存在税收负担差别 B.纳税人拥有自主定价权 C.存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体 5.延期纳税不具备的特征是() A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划,一般要经过税务机关的审批 6.以下表述中,错误的是() A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的,有意识地调整双方交易价格的行为 B.若要实现转让定价,需存在适当的交易主体 C.从企业集团整体的角度考虑,关联交易和转让定价是一种零和交易 D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担 7.非商业企业的增值税小规模纳税人,其适用的增值税征收率为() A.17% B.4% C.3% D.6% 8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划,属于()

A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划 C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划 9.纳税人通过参与税收博弈,以追求自身效用最大化而实现的税收筹划,属于() A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.利用税法空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划 10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是() A.寄售业销售寄售商品 B. 加工劳务 C.农膜 D. 小规模纳税人销售的货物 11.关于绝对税收筹划的表述中,错误的是() A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划 B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴 C.在同一税种存在多个税率的情况下,筹划可通过适用较低的税率实现 D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移,以获得货币时间价值 12.关于相对税收筹划的表述中,错误的是() A.在相对税收筹划中,纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少 B.降低涉税风险属于相对税收筹划 C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出 D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平,促进纳税合理申报,最终降低管理成本 13.以下符合“营改增”应税服务的有() A.湿租业务属于有形动产租赁服务 B.不动产租赁服务 C.代理报关服务属于鉴证咨询服务 D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税 14.下列关于一般纳税人的资格认定表述,正确的是() A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票 B.新开业的纳税人,可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定 C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,不能认定为一般纳税人 D.通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 15.下列表述中,错误的是() A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税

指定代表或委托代理人证明表

指定代表或者共同委托代理人授权委托书 申请人: 指定代表或者委托代理人: 委托事项及权限: 1、办理(企业名称)的 □名称预先核准□设立□变更□注销□备案□撤销变更登记 □股权出质(□设立□变更□注销□撤销)□其他手续。 2、同意□不同意□核对登记材料中的复印件并签署核对意见; 3、同意□不同意□修改企业自备文件的错误; 4、同意□不同意□修改有关表格的填写错误; 5、同意□不同意□领取营业执照和有关文书。 指定或者委托的有效期限:自年月日至年月日 (申请人签字或盖章) 年月日

填写说明 注:以下“说明”供填写申请书参照使用,不需向登记机关提供。 1.本委托书适用于办理企业名称预先核准,公司及其分公司、非公司企业法人及其分支机构、营业单位、非公司企业等办理登记(备案)、股权出质等业务。 2.名称预先核准,新申请名称申请人为全体投资人或隶属企业,已设立企业变更名称申请人为本企业,由企业法定代表人签署。 3.设立登记,有限责任公司申请人为全体股东,国有独资公司申请人为国务院或地方人民政府国有资产监督管理机构,股份有限公司申请人为董事会,非公司企业法人申请人为主管部门(出资人),分公司申请人为公司,营业单位、非法人分支机构申请人为隶属单位(企业)。自然人申请人由本人签字,非自然人申请人加盖公章。 4.公司、非公司企业法人变更、注销、备案,申请人为本企业,加盖本企业公章(其中公司清算组备案的,同时由清算组负责人签字;公司破产程序终结后办理注销登记的,同时由破产管理人签字);分公司变更、注销、备案,申请人为公司,加盖公司公章;营业单位、非法人分支机构申请人为隶属单位(企业),加盖隶属单位(企业)公章。 5.股权出质设立、变更、注销登记申请人为出质人和质权人,股权出质撤销登记申请人为出质人或者质权人。 6.委托事项及权限:第1项应当选择相应的项目并在□中打√,或者注明其它具体内容;第2、3、4、5项选择“同意”或“不同意”并在□中打√。 7.指定代表或者委托代理人可以是自然人,也可以是其他组织;指定代表或者委托代理人是其他组织的,应当另行提交其他组织证照复印件及其指派具体经办人的文件、具体经办人的身份证件。 8.申请人提交的申请书应当使用A4型纸。依本表打印生成的,使用黑色钢笔或签字笔签署;手工填写的,使用黑色钢笔或签字笔工整填写、签署。

纳税筹划试卷A

纳税筹划期末试卷(A) 一、单项选择题(每小题1分,共10分) 1、纳税筹划中的最高目标是()。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始,我国增值税实行全面“转型”指的是()。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员,转让一项专利技术的使用权,一次取得收入150000 元,拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠,王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税()。 .16000 C 4、下列项目中,不需要计入应纳税所得额的有()。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元,转让技术使用收入200万元,广告费支出600 万元,业务宣传费40万元,则计算应纳税所得额时()。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为()。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在()以下的,为小规模纳税人。 万元(含)万元(含)万元(含)万元(含) 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,()是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在()征收。

15.1纳税筹划试卷

15.1纳税筹划试卷

试卷代号:1334 国家开放大学(中央广播电视大学)2014年秋季学期“开放本科”期末考试 纳税筹划试题 2015年1月 一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分,共20分) 1.按( )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种 B.节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体 2.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 3.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A.7% B. 10% C.13% D. l7% 4. 增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7%的扣除率计算进项税额准予

扣除。 A.保险费 B.装卸费 C. 运输费 D.其他杂费 5.适用消费税比例税率的税目有( )。 A.卷烟 B.烟丝 C. 黄酒 D.白酒 6.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。 A.股份公司 B.有限责任公司 C.法人企业 D.个人独资企业和合伙企业 7.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收( )。 A. 稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 8.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 A. 超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入全额 D. 全部增值额 9.房产税条例规定:依照房产租金收。人计算缴纳房产税的,税率为( )。

C. 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 13.适用消费税复合税率的税目有( )。 A. 卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮食白酒 14.营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额( )。 A.300元 B.300~500元 C 500~2000元 D.5000~20000元 15.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用3500元的项目有 ( ) A. 偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 三、判断正误(正确的在括号内划√,错误的划X,每小题1分,共 10分) ( )16.顺法意识的避税行为也属于纳税筹

纳税筹划简答题(重点)

纳税筹划简答题 1简述对纳税筹划定义的理解。 纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是: (1)纳税筹划的主体是纳税人。 (2)纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 (3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。 (4)纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素,也有客观方面的因素。具体包括以下几点: (1)主体财务利益最大化目标的追求 (2)市场竞争的压力 (3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 (4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3计税依据的筹划一般从哪些方面入手 计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素,每种税对计税依据的规定都存在一定差异,所以对计税依据进行筹划,必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入: (1)税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量,减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 (2)控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。二是税基均衡实现。三是提前实现税基。 (3)合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解,实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。 简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的筹划标准 简述印花税纳税筹划的主要思路4影响税负转嫁的因素是什么 (1)商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中,通过价格的变动而实现。课税后若不导致课税商品价格的提高,就没有转嫁的可能,税负就由卖方自己承担;课税之后,若课税商品价格提高,税负便有转嫁的条件。 (2)市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中,生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的,由此决定了在不同的市场结构条件下,税负转嫁情况也不同。 (3)税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。 5简述混合销售与兼营收人的计税规定。 按照税法的规定,销售货物和提供加工、修理修配劳务应缴纳增值税;提供除加工、修理修配之外的劳务应缴纳营业税。但在实际经营中,有时货物的销售和劳务的提供难以完全分开。因此,税法对涉及增值税和营业税的混合销售和兼营收入的征税方法做出相关规定。 我国税法对混合销售行为的处理有以下规定:①从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为,视同销售货物,征收增值税;②其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税,征收营业税。 兼营主要包括两种:①一种是税种相同,税率不同。例如供销系统企业既经营税率为17%的生活资料,又经营税率为13%的农业用生产资料;餐厅既经营饮食业,同时又从事娱乐业,前者的营业税税率为5%,后者的营业税税率为20%。②另一种是不同税种,不同税率。即企业在经营活动中,既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

《税务筹划》试题 (A卷)

《税务筹划》试题(A卷) 1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为叫做()。 A. 偷税 B. 骗税 C. 抗税 D. 欠税 2、就企业税务筹划而言,哪一个原则是最基本且最重要的原则()。 A. 保护性原则 B. 系统性原则 C. 守法性原则 D. 事先筹划原则 3、()是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少,但这个纳税人的 税收客体所负担的税收的绝对额减少,间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。 A. 间接节税原理 B. 直接节税原理 C. 相对节税原理 D. 风险节税原理 4、()是指在合理、合法的情况下,使所得、财产、收入和费用在 两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移,从而直接节税的筹划技术。 A. 分劈技术 B. 减免税技术 C. 扣除技术 D. 抵免技术 5、我国的增值税由生产型转为消费型是()。 A. 2010 B. 2011 C. 2008 D.2009 6、,如果一般纳税人税率是17%,小规模纳税人税率是3%,则含增值税率平衡点是() A. 21% B. 20.50% C. 20.05% D.20% 7、.对于生产后进行套装销售,哪种方式可以起到节税目的()。 A. 纳税人将产品包装后销售给商家 B. 纳税人先分别销售给商家,由商家包装后对外销售 C. 纳税人选择代理商销售模式 D. 以上方法都不对

8、关于企业所得税,下列说法错误的是()。 A. 计税依据是应纳税所得额,计算较为复杂 B. 体现了量能负担原则 C. 是直接税,一般可以转嫁 D. 实行按年计征、分期预缴的征收管理方法 9、在实行累进税率条件下,一般应选择的存货计价方法是()。 A. 先进先出法 B. 加权平均法 C. 先进后出法 D 个别计价法 10、对于固定资产折旧年限的税务筹划,下列说法错误的是()。 A. 盈利企业应选择最低折旧年限,以利于加速固定资产投资的回收 B. 享受所得税优惠的企业,应选择较长的折旧年限 C. 亏损企业在确定折旧年限时,要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况 D .盈利企业应选择最高折旧年限,以利于加速固定资产投资的回收 二、多项项选择题(本大题共10小题,每题2分,共20分) 1、税务筹划的特征有() A. 全局性 B. 成本性 C. 超前性 D. 屏蔽性 2、税务筹划的成本包括() A. 资金成本 B. 时间成本 C. 机会成本 D. 混合成本 3、税负转嫁的方式有() A. 前转 B. 下转 C. 后转 D. 混转 4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类,分为() A. 技术派税务筹划 B. 实用派税务筹划 C. 政策派税务筹划 D. 漏洞派税务筹划 5、下列属于减免税技术特点的是() A. 绝对减税 B. 技术简单 C. 使用范围狭窄 D. 风险小 6、下列属于税务筹划风险类型的有() A. 成本偏高风险 B. 政策性风险 C. 片面性风险 D .认定差异风险 7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素()。 A. 时效性因素 B. 增值率因素 C. 产品销售对象 D .额外成本 8、关于消费税税务筹划说法正确的有()。 A. 对于生产后销售,纳税人可以将门市部独立核算,或将销售部门独立 为销售公司,并合理转让定价,则可节省消费税 B. 生产后进行非货币性资产交换,纳税人应尽量回避最高销售价,可按

被授权人身份证明书

授权委托书及代理人身份证明 兹委托同志代表我单位来贵局办理我方与 单位抵押物登记手续。 委托单位:法定代表人: 签发日期:年月日至年月日 联系电话: 法定代表人身份证明书 为法定代表人,特此证明。 单位名称(印章): 注;企、事业单位、国家机关、社会团体的主要行政负 责人为本单位的法定代表人。 篇二:法定代表人授权委托书及被授权人身份证 法定代表人授权委托书 本授权委托书声明:我赵亚光系兴隆县百顺建筑有限公司的法定代表人,现授权委 托兴隆县百顺建筑有限公司的陈建民为我公司领取签署 工程的投标文件的法定代表人授权代理人,我承认代理人全权代表我所领取、签署的本工程 的投标文件内容。 代理人无转委权,特此委托 代理人:性别:年龄: 身份证号:职务: 投标人:(盖章) 法定代表人:(签字或盖章) 授权委托日期: 2014 年 04 月 28 日篇三:代理人身份证明及授权委托书 代理人身份证明及授权委托书 xxxx工商行政管理局: 兹委托张xx同志代表我单位来贵局办理我方与 xxxxxxxx单位抵押物登记手续. 委托单位(公章)法定代表人:李xx 有限期限:xxxx年 xx月 xx日至xxxx年xx月xx日 抵押物概况(附页) 法定代表人身份证明书 xxx 工商行政管理局: 李xx 同志现任我单位法定代表人职务,为法定代表人,特此证明。 单位名称(公章): xxxx年 xx 月 xx 日 注:企、事业单位、国家机关、社会团体的主要行政负责人为本单位的法定代表人。 篇四:法定代表人身份证明及授权委托书 法定代表人身份证明及授权委托书 (一)法定代表人身份证明 投标人名称: 单位性质: 地址: 成立时间:年月日 经营期限:

税务筹划案例分析——选择纳税人身份的纳税筹划方案

税务筹划案例分析 选择纳税人身份的纳税筹划方案 【纳税筹划案例】 案例一:某生产型企业年应纳增值税销售额为900万元,会计核算制度也比较健全,符合一般纳税人的条件,属于增 值税一般纳税人,适用13%的增值税税率。但是,该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的20%。依照增值率判別法,增值率: (900-900 × 20%) ÷ 900 = 80%> 23.08%。所以,该企业作为一般纳税人的增值税税负要远大于小规模纳税人。请提出纳税筹划方案。 由于增值税小规模纳税人可以转化为一般纳税人,而 增值税一般纳税人不能转化为小规模纳税人,因此,可以将 该企业分设为两个企业,各自作为独立核算的单位。两个企业年应税销售额分别为450万元和450万元,并且符合小规模纳税人的其他条件,按照小规模纳税人的征收率征税。在这种情况下,两个企业总共缴纳增值税: (450 + 450) ×3%=27 (万元)。作为一般纳税人则需要缴纳增值税: 900 ×80% ×13% = 93.6 (万元)。 通过纳税筹划,企业可以少纳增值税: 93.6-27 =60.6 (万元)。

案例二:甲商贸公司为增值税一般纳税人,年销售额为600万元,由于可抵扣的进项税额较少,年实际缴纳增值税60万元,增值税税负较重。为甲公司设计合理减轻增值税负担的筹划方案。 筹划方案一:由于一般情况下一般纳税人不允许直接变更为小规模纳税人,投资者可以将甲公司注销,同时成立乙公司和丙公司来承接甲公司的业务。乙公司和丙公司的年销售额均为300万元,符合小规模纳税人的标准。 年应纳增值税: (300 + 300) ×3% = 18 (万元)。 筹划方案二:投资者将甲公司注销,同时成立五家公司来承接甲公司的业务。五家公司的年销售额均为120万元,符合小规模纳税人的标准。同时将三家公司的月销售额控制在10万元(含税销售额在10.3万元以内)以内,则根据现行小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税的优惠政策,乙、丙、丁三家公司年应纳增值税为0元。 【税务筹划思路】 根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的规定,我国增值税的纳税人分为两类:一般纳税人和小规模纳税人。 对一般纳税人实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,对其会计核算水平要求较高,管理也较为严格,一般纳税人

纳税筹划试题及答案

2011电大纳税筹划试题及答案(A卷) 一、单项选择题1.引起税收法律关系产生、变更或终止由(B)决定A.税目B.税收法律事实C.税收法律关系D.税法 2、小规模纳税人的征收率是(D)A.6% B.17% C.7% D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是( A)A.7% B.10% C.17% D.13% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税(D)A.化妆品B.实木地板C.成品油D.白酒 5、旅行社组团旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元,替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付给境外接团企业费用12万元,该旅行社本月应纳营业税额(A )A.0.75 B.0.3 6.下列项目中属于所得税免税收入的是(D)A.销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用(B)税率形式A.比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是(D)A.万分之五 B.万分之三 C.千分之一 D.每件5元 9.城建税的计税依据(D)A.所得税 B。资源税 C.行为税 D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率(C)A.25% B.15% C.20% D.33% 二、多项选择题:(本题型共10题,每题3分,每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分) 1、税收法律关系的构成由哪些( ABC) A.税收法律关系主体 B.税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括( ABCD)A. 纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些:( ABC)A.粮食 B.图书 C.化肥 D. 电脑 4.下列各项中,属于增值税征税范围有(ABD)A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装 C.邮政部门发行报刊 D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式(AB)A.比例税率 B.定额税率 6. 根据企业所得税法的规定,下列项目中,属于不征税收入的有(AC)。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围( ABCD)A.原油 B. 天然气 C.煤炭 D.其他非金属矿原矿 8.城镇土地使用税的征税范围(ABCD)A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区 9.下列项目中属于印花税税目的有(ABC ) A. 购销合同 B. 技术合同 C.营业帐簿 10.应纳个人所得税的项目有( ABCD) A. 工资、薪金 B. 劳务报酬 C. 财产转让所得 D.偶然所得 三、判断题(本题型共10题,每题1分。判断正误,在答题卡上写出) 1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税(√) 2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务(√) 3、增值税是价内税(×) 4、金银首饰在生产环节征收消费税(×) 5、娱乐业的营业税率是20%(√) 6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润(×) 7、税前弥补亏损的期限为5年(√) 8、稿酬应纳税额减征30%(√) 9、进口环节应随同三税征收城建税(×) 10.起征点和免征额的概念相同(×) 四、计算题(要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出) 1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入: (1)每月单位支付其工资3400元;(2)2月一次取得年终奖金14000元; (3)每月取得洗理费400元;(4)取得存款利息3000元; (5)取得省政府颁发的科技奖10000元; (6)单位为其一次性支付商业养老保险5000元。

纳税筹划综合练习答案

纳税筹划综合练习答案 第一章纳税筹划基础 一、单项选择题(每题2分,共20分) 1.A 2.D 3.C 4.C 5.B 6.C 7.A 二、多项选择题(每题2分,共10分) 1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD 6.AD 三、简答题(每题10分,共 20分) 1.简述对纳税筹划定义的理解。 纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是: (1)纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规,可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担,纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。 (2)纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。(3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下,企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护,属于其应有的经济权利。 (4)纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在:第一,纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分,是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二,纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个,而且有些税种是相互关联的,因此,在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低,而应统一规划相关税种,使总体税负最低。第三,纳税筹划也需要成本,综合筹划的结果应是效益成本比最大。 2.纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素,也有客观方面的因素。具体包括以下几点: (1)主体财务利益最大化目标的追求 (2)市场竞争的压力 (3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 (4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间? (1)适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性,某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。 (2)纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定,以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面:第一,纳税人转变了经营业务内容,所涉及的税种自然会发生变化。第二,纳税人通过事先筹划,使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人,就可以节约应缴税款。第三,纳税人通过合法手段转换自身性质,从而无须再缴纳某种税。 (3)课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务。而同一课税对象也存在一定的可调整性,这为税收筹划方案设计提供了空间。 (4)税率的差异性。不同税种的税率不同,即使是同一税种,适用税率也会因税基分布或

什么是法定代表人身份证明书

什么是法定代表人身份证明书法定代表人身份证明书是法人参加民事、经济或者行政诉讼时必须向人民法院提交的一种法律文书,法定代表人身份证明书必须如实填写。 法定代表人代表法人进行民事诉讼,无须经过委托,但必须向人民法院提交身份证明书,法定代表人以法人的名义进行活动,行使诉讼权利,承担诉讼义务,其行为视为法人的行为,其法律效力及于法人。因此,在诉讼中,法人的法定代表人更换的,由新的法定代表人继续进行诉讼,并应向人民法院提交新的法定代表人身份证明书,原法定代表人进行的诉讼行为有效。 法定代表人是指依照法律或者法人组织章程规定,代表法人行使职权的负责人。通常是法人单位内部的正职负责人,如果没有正职负责人,则为主持日常工作的副职负责人。法定代表人的行为就是法人的行为,可以直接代表法人对外签订合同,在法院起诉应诉,以及参与处理其他法律事务。他在自身的权限范围内所为的一切活动,其法律后果由法人承担。法定代表人可以委托其他人代表法人进行活动,但须签署授权委托书。授权委托书可以一事一授权,也可以以一定期间授权。代理人在其授权的范围内所为的行为由法人承担法律后果。 法定代表人在任期间,应当遵守法纪,勤勉工作。对于法定代表人的违法行为的责任,《民法通则》第49条规定,企业法人有下列情形之一的,除法人承担责任外,对法定代表人可以给予

行政处分、罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任:①超出登记机关核准登记的经营范围从事非法经营的;②向登记机关、税务机关隐瞒真实情况、弄虚作假的;③抽逃资金、隐匿财产逃避债务的; ④解散、被撤销、被宣告破产后,擅自处理财产的;⑤变更、终止时不及时申请办理登记和公告,使利害关系人遭受重大损失的;⑥从事法律禁止的其他法律,损害国家利益或者社会公共利益的。 法定代表人身份证明书格式 ×××(姓名、性别、年龄)在我公司(或者企业、单位)任×××(董事长、总经理等)职务,是我公司(或者企业、单位)的法定代表人。 特此证明。 单位全称:__________(盖章) ______年______月______日 附:该代表人住址:________________ 电话:________________________ 注:企业事业单位、机关、团体的主要负责人为本单位的法定代表人。

法定代表人身份证明书格式-证明书

法定代表人身份证明书格式-证明书 导语:法定代表人身份证明书是用来证明法定代表人身份的证明书。法定代表人是指依照法律或者法人组织章程规定,代表法人行使职权的负责人。相对法人,法定代表人是自然人,是法人的注册者。 本文书样式供法人向人民法院证明法定代表人身份时使用。 根据有关程序法和司法解释的规定,在部分民事诉讼、行政诉讼和刑事附带民事诉讼中,作为法人、其他组织和人数众多的共同诉讼的当事人,应当由法人的法定代表人、其他组织的代表人(主要负责人),以及由共同诉讼当事人推选的代表人进行诉讼,依法行使诉讼权利,承担诉讼义务。上述法定代表人和代表人的身份,需要有一定的书面文件予以说明,这就是法定代表人身份证明书和代表人身份证明书。对于由法人单位证明法定代表人身份的书面文件,就是法定代表人身份证明书。 法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法人的法定代表人是依照法律或者法人组织章程规定,代表法人行使职权的负责人。如厂长、院长、董事长等。法定代表人身份证明书是法定代表人代表法人行使职权的表征,是法定代表人身份的证明。

法定代表人身份证明书 在我任职务,是我的法定代表人。特此证明。 附:法定代表人住址: 电话:年月日(公章) 一、首部 即标题。写明文书名称,即“法定代表人身份证明书”。 二、正文 1.开头写明法定代表人的姓名。 2.写明法人组织的名称。 3.写明法定代表人的职务。即“ (法定代表人姓名)在我(单位名称)任(厂长、经理等)职务,是我(单位名称)的法定代表人。” 三、尾部 注明日期,加盖法人组织公章。附项,写明法定代表人住址及电话。本文书应在本件的年月日上方写明单位全称,加盖公章后递交人民法院

委托证明书范本

委托证明书范本 民事法律行为的委托代理,可以用书面形式,也可以用口头形式。法律规定用书面形式的,应当用书面形式。书面委托代理的授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期间,并由委托人签名或者盖章。委托书授权不明的,被代理人应当向第三人承担民事责任,代理人负连带责任下面是小编给大家整理的一些关于委托证明书范本的模板,希望对大家有用。 委托证明书范本篇一致:_________________公司我单位现委托 (姓名)作为我单位合法委托代理人,授权其代表我单位进行_____________设计工作。该委托代理人的授权范围为:代表我单位与你们进行磋商、签署文件和处理______________活动有关的事务。在整个__________过程中,该代理人的一切行为,均代表本单位,与本单位的行为具有同等法律效力。本单位将承担该代理人行为的全部法律后果和法律责任。 代理人无权转换代理权。特此委托。 代理人姓名:性别: 年龄:职务: 身份证号码: (代理人签字样本) 日期:年月日

竞标申请人(盖章): 法定代表人(签字): 附:委托代理人身份证复印件 委托证明书范本篇二委托人: 白XX 性别: 女出生日期: 身份证编号: 暂住证号: 住址: 被委托人: 汪XX 性别: 男出生日期: 身份证编号: 暂住证号: 住址: 委托原因及事项: 本人工作繁忙,不能亲自办理XXXXX 相关手续,特委托____________作为我的合法代理人全权代表我办理相关事项, 对委托人在办理上述事项过程中所签署的有关文件,我均予以认可,承担相应的法律责任. 委托期限:自签字之日起至上述事项办完为止. 委托人有转委托权. 委托人: 年月日

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