《税收基础》课程标准

附件 4：

课程标准编写体例

《税收基础》课程标准

（供金融管理与实务专业使用）

第一部分课程描述

一、课程性质和任务

随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。

《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课，通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。它以基础会计为前导课程 ,以金融学基础为后导 , 通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。

二、课程目标

本课程的培养目标具备相应的业务操作能力，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。与此同时，培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质，提高学生在社会科学方面的综合素养，为将来走上社会从事工作，打下坚实的基础。

1、知识目标

（1）了解我国现行税制概况。

（2）理解主要税种的含义及征税范围。

（3）掌握主要税种应纳税金额的计算方法。

（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

（5）了解相关法规规定及有关金融知识。

2、职业技能目标

（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。

（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

（6）会与税务、工商、银行等机构协商，处理一般的税务事项。

3、素质目标

（1）具有团队精神和协作精神。

（2）具有依法节税的意识。

（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

三、课程主要内容

序

项目任务教学目标知识内容及要求号

1、税收的概念；

1走进税收税收基本理论2、税收的基本特征；

3、税收的职能；

4、税收制度。

1、掌握增值税的基本实务；

2流转税制流转税种的基本知2、掌握消费税的基本实务；识3、掌握营业税的基本实务；

4、掌握关税的基本实务。

3所得税制所得税种的基本知1、掌握企业所得税的基本实务；识2、掌握个人所得税的基本实务。

1、掌握资源税的基本实务；

4资源税制资源税种的基本知2、掌握城镇土地使用税的基本实务；识3、掌握耕地占用税的基本实务；

4、掌握土地增值税的基本实务。

财产税种的基本知

1、掌握房产税的基本实务；

5财产税制2、掌握车船税的基本实务；

识

3、掌握契税的基本实务。

行为税种的基本知1、掌握城市维护建设税的基本实务；

6行为税制2、掌握印花税的基本实务；

识

3、掌握车辆购置税的基本实务。

1、税收管理概述；

7税收管理税收征收管理2、税收征收管理制度；

3、税务代理制度；

4、税收法律责任和税收诉讼。

四、教学方法

本课程主要采用课堂授课教学、案例教学法、主题讨论法等多种教学方法。

1、课堂授课教学

针对多媒体课件条理分明、信息量大、学生相对容易接受，能够在较短时间内接触更多的信息量，能大大提高上课效率及后续课程内容的自学等特点，应制作多媒体教学课件，满足基础理论教学的需要。

2、案例教学法

根据教学目的要求，教师引导学生通过运用所学的理论，对具体事例进行分析，加深学生对所学理论的理解，得出某些结论或获取处理问题正确方法的一种教学方法。案例教学有助于提高教学效果，使学生从具体案例中掌握和理解所学课程的基础知识，归纳出理论知识的脉络，并掌握解决问题的技巧。案例教学有助于调动学生的学习积极性，有利于培养学生独立分析、应对、解决各种错综复杂现实税收问题的能力，有利于促进税收理论和实践的结合，也有利于教师和学生的教学互动。

3、主题讨论法

针对当前社会关注的税收现象组织学生进行讨论，例如：密切联系我国财政、金融体制改革中的热点问题，国家宏观调控问题等，引导学生去学习、研究这些问题等等。通过教师引导，激发学生的学习欲望和热情，引导学生独立思考问题，学会搜集相关信息资料，在小组内讨论，并总结讨论结果在课堂上大胆发言。此过程中一定注意教师的身份，以学生为主，教师只是引导者。通过主题讨论法，可以增强学生对知识的记忆与理解，从而达到教学目的。

多种教学方法的灵活应用，能够大大的激发学生的学习热情，从而增强该门课程的教学效果。

五、教学条件

选用教材：《税收基础》，中等职业教育国家规划教材，高等教育出版社。

此教材符合职业技能教育“以就业为导向，以学生为主体，以能力为本位，以职

业技能为主线”教学的要求，重点突出，概念明确，结构合理，篇幅适中，实例

新颖，文字简明，可读性强，注重实际技能的培养，并处理好基本内容和新知识

之间的关系，具有较强的实用性和应用性。

第二部分师资队伍建设、教学研究

一、师资队伍建设

担任本课程教学的主讲教师宜具备大学本科以上学历或讲师以上职称，必须具有丰富的财税知识、具有一定的财税实践工作经验或财税相关实践工作经验，

能结合财税的实际工作流程来进行授课；同时应具备较强的课程开发能力、基于学生能力培养的教学能力、为社会提供科技服务的能力等，以利于教学和课程的改革。

二、教学研究涉及的领域、教研活动

近年来教学队伍教研活动涉及的领域、提出的教改项目和措施、已经解决的

问题和取得的教改成果。

1、理论联系实际。主要通过案例分析，让同学更深刻地了解税收基本原理，学会理论在实际中的运用。老师通过搜集税收实践中的相关资料，向同学们介绍税收领域的典型案例，并组织同学们进行讨论。

2、税收模拟。开展实验教学，增加学生感性知识和锻炼实际操作能力。对

业务性较强的教学内容，利用模拟实验室设备，进行计算机模拟教学，包括税收

的计算、纳税申报表的填制；组织学生到实际部门见习各类纳税申报软件的运行使

用情况，使学生更易于理解与掌握有关制度规定和业务方法。

3、多媒体教学。课堂教学以多媒体电子课件为主，配合使用黑板板书。充

分利用多媒体的优势，用电子课件制作大量内容丰富的教案，在配以案例、习题

等内容，取得较好的教学效果。

4、网络教学。学生不仅仅在课堂上学习书本的知识，还可以通过网络了解

最前沿的知识及其技术手段，通过网络来拓宽自己的知识面，加强《税收基础》

的学习与理解。

5、采用过程与模块评价相结合的方式，注重课堂提问、课后作业、模块考

核等手段，强调课程结束后综合评价，充分发挥学生的主动性和创造力，注重考

核学生的职业素养及职业能力。

6、社会实践。除了在全程教学计划中有专门的实习安排外，还根据课程学

习的需要，利用课余时间及假期，组织学生走向社会，进行专题社会调研和税法

宣传活动；组织学生到税务机关进行专业实践。

第三部分课程教学内容设计

一、课程教学框架设计与学时安排

《税收基础》课程在五年一贯制金融理论与实务专业第5、 6 学期开出，总

课时为 170 学时，其中理论 140 学时，实践 30 学时。

课程框架及学时分配如下表所示：

学时

序号项目名称理论实践

教学实验合计时数课时

知识模块一税收基本理论66

流转税制521466

所得税制401050知识模块二资源税制12214

财产税制12214

行为税制12214

知识模块三税收管理66合计14030170

二、课程教学内容设计及要点

知识模块一税收基本理论

目标任务：

1、掌握税收的概念、税收的本质、税收的法律体系，掌握我国税制建设和发展的基本规律以及我国现行税制体系。

2、了解税收的职能作用，重点掌握税制构成要素等基本理论知识，为税制的学习打下基础。

要点：

1、税收的概念。

2、税收的基本特征。

3、税收的职能。

4、税收制度。

知识模块二中国现行税制

细目一流转税制

目标任务：

1、掌握增值税的基本实务。

2、掌握消费税的基本实务。

3、掌握营业税的基本实务。

4、掌握关税的基本实务。

要点：

1、一般纳税人和小规模纳税人的规定；视同销售货物行为、混合销售行为和兼营销售行为的征税规定；税率、销项税和进项税的规定；减免税规定；应纳税额和出口退税额的计算。

2、消费税的概念、征税范围、税率和计税依据。

3、营业税的概念、征税范围、税率和计税依据。

4、关税的概念、课税对象、税率和计税依据。

细目二所得税制

目标任务：

1、掌握企业所得税的基本实务。

2、掌握个人所得税的基本实务。

要点：

1、企业所得税的概念、征税对象、税率和应纳税额的计算及其账务处理。

2、个人所得税的概念、征税范围、税率和计税依据及应纳税额的计算。

细目三资源税制

目标任务：

1、掌握资源税的基本实务。

2、掌握城镇土地使用税的基本实务。

3、掌握耕地占用税的基本实务。

4、掌握土地增值税的基本实务。

要点：

1、资源税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

2、城镇土地使用税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

3、耕地占用税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

4、土地增值税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

细目四财产税制

目标任务：

1、掌握房产税的基本实务。

2、掌握车船税的基本实务。

3、掌握契税的基本实务。

要点：

1、房产税的概念、征税范围、税率和计税依据、应纳税额的计算。

2、车船税的概念、征税范围、税率和计税依据、应纳税额的计算。

3、契税的概念、征税范围、税率和计税依据、应纳税额的计算。

细目五行为税制

目标任务：

1、掌握城市维护建设税的基本实务。

2、掌握印花税的基本实务。

3、掌握车辆购置税的基本实务。

要点：

1、城市维护建设税的概念、征税范围、税率和计税依据、应纳税额的计算。

2、印花税的概念、征税范围、税率和计税依据、应纳税额的计算。

3、车辆购置税的概念、征税范围、税率和计税依据、应纳税额的计算。

知识模块三税收管理

目标任务：

1、掌握税务登记的对象、时间、内容和方法。

2、了解账簿、凭证实行统一管理的基本要求与做法。

3、了解纳税申报的对象和内容。

4、了解中国税务代理的基本规定。

要点：

1、税收管理概述；

2、税收征收管理制度；

3、税务代理制度；

4、税收法律责任和税收诉讼。

三、教学内容组织方式与目的

1、教学内容组织方式

（1）重点突出、降低起点、重构基础、反映前沿。

（2）教学目标定位：根据专业培养目标的要求，按照知识、素质、态度、职

业准备的培养定位，调整教学培养目标。体现了认知和能力训练的教学要求。

（3）符合职业技能教育的特点和要求，明确知识教学体系和能力教学训练

体系。使教学内容具有可读性、趣味性、实践性。尽量形成综合化或模块化教学

内容结构，具有层次性。

（4）进一步加强实践性教学环节，为学生创造更多的实践机会，以进一步

提高学生的实践能力和创新能力。

（5）充分汲取现代税收理论和实践领域的新思想、新观念、新制度、新方法，不断更新课程教学内容，继续建设并完善课程体系。

（6）加强教学过程及考核评价的管理控制，使课程教学水平、教学效果更

上一层楼。

2、教学目的

（1）通过学习使学生了解我国现行税收制度，认识开征各税的现实意义，

明确本课程的重要意义，激发学生学习的主动性，努力学好本门课。

（2）要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中

国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。

（3）通过学习使学生具备相应的业务操作能力，毕业后经过一段时间的实践，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务

工作。

四、课程考核方式

本课程的评价主要是采取模块评价、单元评价和目标评价相结合，知识考核和能力考核相结合，平时考核和综合考核相结合。

1、综合笔试（占总分的70%）：主要考核全面知识掌握程度。

2、平时作业完成情况（占总分的15%）：主要考核完成质量、速度及知识的迁移转化能力。

3、听课、出勤及表现（占总分的15%）：通过学生的听课状态、出勤情况及课堂表现进行评价。

第四部分关于课程基础平台建设

根据课程建设内涵，设计与课程建设相关的基础平台建设需求标准，如：

1、注重实习指导书的开发和应用

实习指导书既是教师训练学生的指导文件，也是学生参加实训的参考书，所

以在编制时必须注意可操作性，要求文字简练，脉络清晰。

2、常规课程资源的开发和利用

可开发并应用一些直观、形象生动的挂图、灯片、投影片、录像带、视听光

盘，以调动学生学习的积极性、生动性，促进学生理解、接受课程知识和业务流

程。

3、充分运用网络课程资源

可以利用现有的电子书籍、电子期刊、数字图书馆、教育网站等网络资源，

使教学媒体多样化、教学活动双向化、学习形式合作化。

4、开发和利用校外实训基地

本课程属于实践必较强的专业课程，培养学生做好税款核算工作是本课程的

核心目标。为此学校应与企业建立广泛的合作，开发实习、实训基地，充分利用企

业的培训资源，使学生在企业教师的带教下参与企业实践，熟悉真实的业务流程。