请结合税务的实际工作,总结分析税务工作中涉及的财务风险以及应对措施

请结合税务的实际工作,总结分析税务工作中涉及的财务风险以及应对措施篇一：请结合税务的实际工作,总结分析税务工作中涉及的财务风险以及应对措施

大学生科学研究与创业行动计划结题报告书

(□国家级√□北京市级□校级)企业内部控制与税务风险防范项目名称：探析

项目编号：负责人：指导教师：所属院系：立项年度：联系电话：填表日期：中华女子学院教务处制附录一

项目总结报告项目名称: 企业内部控制与税务风险防范探析项目参加人指导教师：

指导教师职称：

所在系、部:管理学院会计系摘要

随着社会经济的发展，企业面临越来越多的风险，税务风险是企业风险的一种主要表现

形式，在很多情况下它与企业的业务循环结合在一起，分布在业务循环之中。内部控制是防

范企业风险的有效方法，企业税务风险的防范离不开健全有效的内部控制。本文从业务循环

的角度分析企业税务风险产生的原因及其表现形式，探讨企业防范税务风险建立内部控制的

必要性，并提出针对不同循环的税务风险加强内部控制的措施和对策。关键词：内部控制，税务风险，业务循环，防范措施abstract

key words: internal control，tax risk，business cycles，preventive measures

一、项目选题背景

随着我国社会主义市场经济的进一步发展以及融入经济全球化潮流的大趋势，企业经营

的业务日益多样化和集团化，并且企业的经营模式与行为也变得更加复杂。因此，国家税收

法规的政策体系也相应地越来越繁杂，新的税收法规政策不断地出台，企业的涉税业务要紧

跟国家税收政策的步伐。

企业风险管理中的一个重要部分—税务风险管理，也越来越受到广泛的重视，逐步成为

企业全面风险管理的核心内容之一。根据 XX 年1月17日德勤公布的中国 XX 税务大会

调查结果显示，未来年度企业面对的主要难题包括：充分掌握税收法规政策的变化、税务合

规性要求日益增长的复杂性、税务机关监管尺度的收紧，以及税务风险管理。近年来，国内

外很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收

上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、

中国平安等诸多国内知名企业都曾深受其害，企业的经营和声誉都遭受了不小的损失。如何发现并有效规避税务风险一些大企业其实已经开始了这方面的行动，尝试着建立税

务风险内部控制和管理机制，国家的有关部门也开始重视并加强这方面的监管和引导。XX

年5月，国家税务总局大企业服务平台发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》，旨在引

导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法

而可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。《指引》以制度形式向人们宣示，税务风险直

接影响企业的发展，企业税务管理也应该制度化，并且应该是企业管理的重要内容,这是国家

税务总局第一次在正式文件中提出“企业税务风险”。该指引从企业风险管理、企业战略管理、

企业竞争力等环节关注企业的税务管理工作，引导大企业合理控制税务风险，依法履行纳税

义务。

二、方案论证

该项目研究课题是现代企业普遍会遇到的问题。

随着市场经济深入发展以及中国融入全球经济一体化进程不断推进，企业面临的税务内

外部环境已经发生了巨大的变化，以致其不得不面对更多、更复杂的纳税问题，同时企业经

营风险加大，内部管理与控制的内容也日益丰富起来。对企业税务风险产生的原因、特点、

发生的领域、风险防范机制的建立、方法的探究等进行深入研究，有助于企业加强内部控制，

更好地实现企业目标。因此，对企业内部控制及税务风险的防范研究，具有的深远的理论和

现实意义。目前也有很多学者在内部控制方面研究了如何防范税务风险，多就内部控制要素方面提

出见解。而该项目主要就企业内部业务循环找出企业税务风险，再针对其对症下药，找出适

合的内部控制方法。

研究该课题我们分为几个阶段逐步研究，进而综合分析，最终项目成果以报告形式呈现。

三、研究方法

观察法、调查法、文献法、经验总结法、案例研究法。

四、研究内容

该项目研究内容主要包括四方面：

（1）内部控制与税务风险表现的主要形式

（2）内部控制中税务风险控制的主要内容

（3）内部控制中税务风险控制的主要程序和方法

（4）从内部控制与税务风险的管理与防范的角度探讨和丰富企业内部控制和风险管理的

内容。

五、研究结果与分析

我国企业面临的税务风险问题分为两类，一类是多缴税，一类是少缴税；造成税务风险

的原因各异，综合起来，有虚构或舞弊订单及业务、企业职员素质不高、审批制度不完善、

不相容职务未分离、会计记录出现差错或舞弊现象、企业做账与税务部门存在较大差异等原

因。这些税务风险分布在企业运作的各大环节中，包括购货与付款环节、材料领用环节、成

本及费用计算记录环节、产成品收发环节、销货与收款环节、纳税申报环节和其他项目环节。

虽然引发税务风险的原因诸多，但完善的内部控制系统可以有效防范企业税务风险，并且企

业税务风险的防范必须建立在内部控制基础上。通过在企业运作环节设立内部控制制度防范

税务风险的措施，比如加强不相容职务相互分离控制、

授权审批控制、岗位和人员控制、会

计记录控制、财产安全控制、内部检查审计控制等。企业在其运作环节中会遇到各种类型的税务风险问题，但若企业有足够的税务风险意识，

重视设立和运行强有力的内部控制制度，可以将税务风险消灭在萌芽状态。企业可以通过完

善内部控制，缓解遇到的税务风险压力，使企业的日常运营更加合理化、效益化，从而使纳

税成本降低，税务风险问题也就迎刃而解。

六、创新点

以前很多学者会把企业看成一个整体进来分析企业的税务风险问题，并从整体的角度出

发分析如何强化内部控制缓解税务风险，忽视了企业税务风险产生的具体环境及其内部控篇

二：税务风险应对及处理税务风险的应对及处理摘要：本文对税务风险的应对和处理进行了介绍，并根据企业的运行特点，从四个方面

阐述了企业面对税务风险时应具备的针对策略及管理方法。关键词：税务风险；应对；处理中图分类号：文献标识码：a 文章编号：1001-828x（XX）

11-0189-01

税务风险控制对于企业相当重要，作为税务风险控制的

主体，企业除需掌握各种经营管

理知识外，还必须充分了解税收制度和掌握科学有效的税务风险应对方法，有效利用沟通协

调、风险预控等方法应对税务稽查，以获得切实有效的税务风险控制成果。

一、纳税人的权利

1.知情权。纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序

有关的情况。

2.保密权。纳税人有权要求税务机关为公司的商业秘密、技术信息、经营信息等情况保

密。

3.申请退还多缴税款权。对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发

现之日起10日内办理退还手续；如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

4.税收监督权。纳税人对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受

贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。

5.陈述与申辩权。纳税人对税务机关作出的决定，享有

陈述权、申辩权，如果纳税人有

充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚。

6.税收法律救济权。纳税人对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政

诉讼、请求国家赔偿等权利。

二、沟通与协调

企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程

序，确保企业财务部门内部、企业财务部门与其他部门、企业财务部门与董事会、监事会等

企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。企业要加强对税务风险管理涉及部门和人员的培训和沟通，增进相关部门和人员对控制税务风险的理解，税务风险控制策略和目标应让涉及到的部门和人员所熟知，纳税风险管理

的流程和结果应被书面记录。企业要采取措施对税收风险控制管理的效果进行检查、监督，

并对税收风险控制效果进行总结。企业要建立准确可靠的税务信息系统。税务信息不仅包括税收法规和政策，也包括企业

内部涉税信息的形成、传递、编汇和使用，因此在沟通

的内容上，就不能仅仅局限在税收政

策的沟通上，还要注重所有涉税信息的横向与纵向沟通。比如在确认销售额时，就需要生产、

销售、管理等各个部门的协调配合，才能准确地确定销售时点，并准备好与之相关的原材料

供应单、销货单、审核单等同期资料，这样才能确保税务管理人员能够及时、准确申报纳税，并将税务风险降到最低。

而要做到这一点，没有一个通畅、有效的沟通渠道是不行的，因此，企业内部对税务风险的

管控，就要求设置一套可靠的税务信息系统，以检查是否存在税务风险隐患。企业要处理好税企协调。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执

法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门

的确认。在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上

与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物的税收处理方面，要能得到税务部门的认

可。

三、应对税务稽查的处理策略企业要从形式和实质两方面围绕《税收处罚决定书》进行分析，本着实质重于形式的

原

则，分清主次，解决税务稽查纠纷。企业在接到税务机关检查通知后，应积极响应，准确了

解税务检查的性质、进场时间、是否符合法定程序，并做好进场前的自查和迎接检查的其他

准备工作。税务检查人员进场后，企业财务人员应为主要接待人员，非财务核算资料不得擅

自向检查人员提供，对于税务检查人员的疑问要妥为解释，应对检查时要按照税法规定维护

企业权利。

1.程序方面。分析援引法律条文的准确性、完整性；分析当事人申辩笔录是否缺乏；分

析支持税务处理结论的证据是否充足；分析税务文书送达是否存在问题；分析税务检查结论

的表述是否有误；分析税务检查人员有没有越权行为。

2.内容方面。分析税务稽查结论是否存在误差；分析税务稽查人员掌握的证据是否充分；

分析税务稽查人员的执法程序是否合法；分析处罚决定是否缺章漏项；分析税务处罚是否失

当；对税务稽查人员滥用自由裁量权时，在收到《税务行政处罚事项告知书》后，应积极向

主管税务机关及其上一级税务机关反映，争取获得同情

与理解。

3.救济行为。根据不同情况分别采取听证、复议、诉讼等税务救济方式。

四、对税务内控体系的监督企业应关注自身的税务风险内控建设，以完善的治理结构、责权设置和制衡机制作为内控建设和税收风险防控的基础。对税收风险控制要有全员意识和参与度，要制定日常税务风

险管理的制度、流程，定期监督反馈改进。

1.通过内部审计定期评价税务内控体系；

2.及时纠正控制运行中的偏差，相应程序要及时反馈和落实改进措施；

3.将税务内控工作成效作为相关人员的业绩考评指标；

4.定期回顾和反省现有制度措施的有效性、必要性、充分性，不断改进和优化税务内控

制度和流程，避免繁复冗长无效官僚制度的产生和监控成本的上升。参考文献：

[1]关于纳税人权利与义务的公告.国家税务总局第1号公告.XX.

[2]刘庆国.简论公司税务风险及防范控制.商场现代化,XX.篇三：企业财务风险与税务

风险的比较企业财务风险与税务风险的比较分析

【摘要】财务风险与税务风险是企业在日常经营运作

中面临的两种十分重要的风险，在企业中占有十分重要的地位。就目前情况而言，众多学者对财务风险或税务风险的单独研究较多，也较为全面，但对二者进行比较分析的内容却少之又少，亟待对其进行研究与探讨。本文即围绕此问题展开讨论，首先对企业财务风险与税务风险进行了概述，其次分析了企业财务风险与税务风险的特征与成因比较，并在此基础上，结合我国企业日常管理经营运作的具体实践，有针对性地提出了一系列完善企业财务风险与税务风险的对策与措施，具有一定的现实意义。

【关键词】现代企业财务风险税务风险比较分析

一、企业财务风险与税务风险概述

1、企业财务风险概述

财务活动是企业进行日常管理经营活动的重点内容之一，在企业的日常经营运作中占有十分重要的地位，引起企业的重点关注。通常情况下，企业的财务活动都存在一定的不确定性，不确定性越高，风险就越大。财务活动贯穿于企业日常管理经营运作的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，财务风险的存在会增加企业发生损失的可能性，增加企业预期收益与财务收益发生偏离的概率，降低企业偿债能力与经营能力，阻碍企业日常活动的正常、有序进行。

2、企业税务风险概述

参照我国国务院颁布的有关文件，税务风险是指企业税务的违法行为，没有依法纳税，违背税法的相关内容而可能受到的法律制裁、声誉损害以及财务损失的风险。如果企业不能利用好政府有关政策的税收优惠，或者没有进行有效的合理避税而增加了企业的税务负担，就有可能加大企业不必要的损失，影响企业的经济收益，不利于企业的持久、健康发展。

二、企业财务风险与税务风险的特征比较分析

1、企业财务风险与税务风险的特征一致性财务风险与税务风险都属于企业经营风险的范畴当中，二者拥有风险具备的一般属性，即为不确定性，它是风险最为主要的特征之一，也在最大程度上体现了财务风险与税务风险的一致性。在企业日常经营运作与依法纳税的过程当中，必然会遇到各种各样的风险，但风险所发生的空间、时间以及形式等都是偶然的，是无法预料的，这就体现出风险的不确定性。另一方面，财务风险与税务风险发生的概率都是无法计算的，企业不能仅仅依赖一些数量上的差异对二者的风险做出测定与判断。在具体实践的过程当中，想要对风险做出正确的评价，还取决于企业管理者的专业判断与估计，这也是影响企业风险发生的重要因素之一。此外，财务风险和税务风险的一致性还表现在二者获得收益的相对性。企业的最终

目的是盈利，是为了尽可能地提升自己的经济效益，乃至社会效益。我们知道，想要获得收益，就必须付出相应的代价，就是说企业往往要承担起财务与税务方面的相关风险。根据风险收益均衡理论，高收益水平往往是与企业的高风险相对应的，企业想要获取到较高的经济收益，必然会面临较大的经营风险，这是不可避免的，企业必须在风险与收益之间做出权衡，不能一味追求利益，要尽可能地找到企业风险与收益的最佳平衡点。

2、企业财务风险与税务风险的特征差异性通常情况下，财务风险是在企业的日常管理经营中客观存在的，是企业不可避免的一项风险，具有一定的客观性。比较而言，税务风险在一定程度上是可以由企业的管理经营者进行主观判断的，其主观性较强，财务风险的客观性与税务风险的主观性即为二者最明显的特征差异。伴随时代发展与社会进步，企业的资金运动日渐频繁，在竞争日益激烈的市场大环境下，必然会加大企业的财务风险，这在一定程度上也体现了价值规律的客观存在，它不以人们意志为转移。由于社会经济的背景、竞争对手的经营策略、市场环境的不稳定性等众多因素的不确定性，最终导致了企业财务风险的客观形成。

另一方面，税务风险的主观性较强，这主要也是由税务风险产生的根源所决定的。第一，税务风险起源于税法的立法层面。就目前情况而言，我国的相关税务法规还不尽成

熟，还处于不断地修改与修订的过程当中，纳税人往往难以对其进行准确、及时的掌握与了解。第二，税务风险还源自税务行政方面的风险。对于我国的税务管理工作而言，税法解释权最终归税务机关，税务机关拥有的权力较大，这种不尽对等的纳税关系也会加大纳税人的纳税风险。同时，篇二：财务人员总结企业税务风险的防范措施

财务人员总结企业税务风险的防范措施

(一)健全制度基础

1.完善企业内控制度

当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。

2.健全税务代理制度

税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法

合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。

(二)构建税务风险预测系统

企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。

一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：

1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;

2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力;

3.企业组织机构、经营方式和业务流程;

4.税务管理的技术投入和信息技术的运用;

5.企业财务状况、经营成果及现金流情况;

6.企业相关内部控制制度的设计和执行;

7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;

8.企业对法律法规和监管要求的遵从。

(三)适时监控税务风险

评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范

企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。

以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

来源：乐上财税

篇三：资深财务人员总结企业税务风险及防范措施

资深财务人员总结企业税务风险及防范措施

【导读】由于企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节，而如今，越来越复杂的税收政策体系，越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务征管措施，使得企业的涉税风险日益暴露。如何正确应对企业税务风险以及做好防范措施呢？下面就听听资深的财务人员为大家总结的几个要点吧！

（一）健全制度基础

1.完善企业内控制度

当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。

2.健全税务代理制度

税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。

（二）构建税务风险预测系统

企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。

一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：

1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；

2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；

3.企业组织机构、经营方式和业务流程；

4.税务管理的技术投入和信息技术的运用；

5.企业财务状况、经营成果及现金流情况；

6.企业相关内部控制制度的设计和执行；

7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；

8.企业对法律法规和监管要求的遵从。

（三）适时监控税务风险

评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。

以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事

项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

来源：乐上财税

篇四：财务人员总结企业税务风险的防范措施

(一)健全制度基础

1.完善企业内控制度

当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。

2.健全税务代理制度

税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。