东财《企业纳税实务》在线作业一答卷
东财《企业纳税实务》在线作业一-0017
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）
A.视同销售货物
B.不视同销售货物
C.视同货物损失
D.视同企业利润
答案:A
2.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
答案:D
3.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
答案:B
4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
答案:C
5.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A.5%
B.5%—20%
C.一律为20%
答案:C
6.“应交营业税”科目的贷方余额反映（ ）
A.多交的营业税
B.未交的营业税
C.应交的营业税
答案:B
7.某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（ ）
A.85万元
B.88．4万元
C.58万元
D.84．8万元
答案:B
8.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）
A.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
答案:B
9.某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ）
A.6500元
B.5500元
C.7150元
D.9350元
答案:C
10.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
答案:D
11.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C.一
般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
答案:D
12.不属于营业税的征税范围（ ）
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.委托加工的货物
答案:D
13.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
答案:D
14.消费税的出口退税率是（ ）
A.消费税的税率
B.增值税的税率
C.增值税的退税率
D.国家另行规定的退税率
答案:A
15.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A.不征收增值税
B.在移送环节征收增值税
C.在销售环节征收增值税
D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税
答案:B
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A.不核算销项税额和进项税额
B.“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C.“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
答案:ABC
17.外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）
A.借记“应收出口退税（增值税）”
B.贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C.贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D.贷记“应交税费--应交增值税”
答案:AB
18.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（ ）
A.购买或销售货物所支付的运费
B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C.向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D.生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
答案:ABCD
19.下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（ ）
A.借方核算本期应交的增值税
B.借方核算缴纳的未交增值税
C.贷方核算转入的未交增值税
答案:BC
20.增值税专用发票开具的时限为（ ）
A.预收货款为货物发出的当天
B.交款提货的，为收到货款的当天
C.赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D.将货物分给股东的，为货物移送的当天
答案:ABCD
21.对白酒征收消费税的政策是（ ）
A.征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B.按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C.从价计征的比例税率
为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
答案:ABD
22.企业所得来源地的确定原则是（ ）
A.销售货物所得，按交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D.股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案:ABD
23.营业税的纳税期限包括（ ）
A.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B.在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C.保险业的纳税期限为1个月
D.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
答案:ABCD
24.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
答案:BC
25.下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A.银行存款的利息收入
B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C.汇兑净损失
D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
答案:ABC