烟草控制基本理论和新进展参考答案
创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*
烟草控制基本理论和新进展
一、《健康中国行动（2019-2030）》控烟行动解读和应
对
1、世界卫生组织（WHO）的统计数字显示，全世界每年因吸烟死亡的人数高达（）万
A、800
2、2017年全球疾病负担研究的结果显示，排在第二位的负担是（）
C、吸烟
3、以下哪项不是《健康中国2030规划纲要》中对政府的要求（）
D、充分发挥居（村）委会的作用，协助控烟政策在辖区内得到落实
4、（）是世界上第一部公共卫生国际法，旨在降低烟草
对健康和经济的破坏性影响
C、《烟草控制框架公约》
5、目前全面无烟法规已覆盖（）个国家的16亿人
A、62
二、电子烟研究新进展
1、以下哪项不是世界卫生组织对电子尼古丁传送系统进行监管的建议（）
C、全面禁止销售电子烟
2、有数据统计，每一个电子烟中通常含有（）mg尼古丁
D、6-24
3、电子烟加热溶液产生的二手气溶胶大小为（）μm
C、0.001～100
4、目前全球有（）个国家和地区对电子烟实施了管制
A、98
5、烟碱可通过多种暴露途径(经口、皮肤和吸入)引起急性毒性反应，（）mg的烟碱可以导致成年人的死亡B、40-60
三、烟草烟雾对环境及未成年人的影响
1、以下哪项不是WHO颁布的《烟草控制框架公约》第8条：防止接触烟草烟雾准则，所提出的实现无烟环境的原则（）
A、保护儿童和老人
2、研究显示，暴露于二手烟中的人患肺癌的几率增加（）
D、30%
3、以下对WHO颁布的《烟草控制框架公约》的认识，错误的是（）
D、2015年1月16日生效
4、以下对世界卫生组织《防止接触烟草烟雾准则》的认识，错误的是（）
B、有科学和其它方面的确凿证据显示，技术方法可以有效防止接触烟草烟雾
5、（）通常来源于室内的燃气装置，为常见的室内污染物
C、亚硝酸
四、北京控烟社会共治的"VIP"
1、北京控制吸烟协会由（）发起成立
创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*
A、翁心植
2、“无烟北京”微信平台接到群众对违反《北京控制吸烟条例》的被投诉场所排在最前面的是（）
C、餐厅
3、北京控烟社会共治“VIP”中的V是指（）
B、志愿者
4、截至2019年11月27日，“控烟一张图”共收到（）人次控烟投诉
B、56842
5、2019年12月北京市注册控烟志愿者达到（）多名
D、15000
创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*
中国平安审计与风险管理委员会的职权范围及运作模式
中国平安审计与风险管理委员会的职权范围及运作模式 中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称「公司」）董事会审计与风险管理委员会（以下简称「审计与风险管理委员会」或者「委员会」）的主要职责是审阅及监督公司的财务报告程序和进行风险管理。委员会亦负责检视外聘审计师的委任、外聘审计师酬金及有关外聘审计师任免的任何事宜。此外，委员会亦审查公司内部控制的有效性，其中涉及定期审查公司不同管治结构及业务流程下的内部控制，并考虑各自的潜在风险及迫切程度，以确保公司业务运作的效率及实现公司目标及策略。有关审阅及审查的范围包括财务、经营、合规情况及风险管理。委员会亦审阅公司的内部审计方案，并定期向董事会呈交相关报告及推荐意见。 委员会的人员组成 1. 审计与风险管理委员会成员由三至七名非执行董事组成，由董事会过半数选举产生。 审计与风险管理委员会的组成必须是独立非执行董事占大多数，出任主任者也必须是独立非执行董事。审计与风险管理委员会成员中至少有一名是符合香港联交所上市规则第3.21条规定的具备适当专业资格的独立非执行董事。 公司执行董事可以列席审计与风险管理委员会会议。 2. 审计与风险管理委员会设主任一名，由审计与风险管理委员会全体成员投票的过半数产生，负责主持审计与风险管理委员会工作。 3. 审计与风险管理委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，由委员会根据上述有关规定补足委员人数。 4. 审计与风险管理委员会可以根据工作需要设立委员会秘书一至两名，负责日常工作联络和会议组织等工作。 委员会的职责权限 5. 审计与风险管理委员会由董事会授权，并直接向董事会汇报及负责，具有充分的授权、自主权与决定权来审查与监管公司的财务报告、内部审计及控制程序、风险控制、合规管理，并监督公司采纳与实施根据国际惯例建立的内控制度。 6. 审计与风险管理委员会的主要职责权限如下： （一）主要负责就外聘核数师的委任、重新委任及罢免向董事会提供建议、批准外聘核数师的薪酬及聘用条款，及处理任何有关该核数师辞职或辞退该核数师的问题； （二）按适用的标准检讨及监察外聘核数师是否独立客观及核数程序是否有效；审计与风险管理委员会应於核数工作开始前先与核数师讨论核数性质及范畴及有关申报责任； （三）就外聘核数师提供非核数服务制定政策，并予以执行。审计与风险管理委员会应就其认为必须采取的行动或改善的事项向董事会报告，并建议有哪些可采取的步骤；
内部控制国内外研究现状
内部控制的国内外研究现状分析 一、内部控制理论国外研究状况分析 内部控制概念的提出至今已有五十多年历史。内部控制, 是在内部牵制的基础上, 由企业管理人员在经营管理实践中创造, 并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。在其漫长的产生和发展过程中, 大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段, 即内部控制、内部控制结构和内部控制整体框架三个阶段。 从1949 年美国会计师协会(AICPA) 的审计程序委员会在《内部控制: 一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中,首次对内部控制作了定义。内部控制在50 年时间内分为三个发展阶段, 第一阶段到第二阶段经历近40 年, 而第二阶段到第三阶段只有5 年时间。内部控制之所以有这么快的发展速度, 除企业内部管理自身因素外, 外部尤其是政府的推动亦是关键因素。在美国20 世纪70 年代到80 年代, 政府通过一系列措施推动内部控制的实施。 80 年代一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件导致美国国会一些议员对财务报告制度的恰当性提出了疑问,尤其是上市公司内部控制的恰当性, 由此成立Treadway 委员会( 即反对虚假财务报告委员会) ,并发表了著名的COSO 报告。20 世纪80 年代证券交易管理委员会( SEC) 也对内部控制产生一定的影响。SEC 在1980 年的S—X 规则303 条款中要求上市公司披露“管理当局讨论和分析( MD&A) ”的信息。MD&A 要求揭示上市公司财务和经营相关的当前和未来的流动性和其它情况, 所以要求向公众提供更多未来经管责任的情况,
包括内部控制等内容。“安然”事件发生后, 美国国会于2002年7 月通过《萨班斯—奥克斯利法案》( Sarbanes-Oxley Act) , 强化了一系列控制措施, 如完全由独立董事组成的审计委员会对财务报告、内部控制检查等。 COSO 报告指出：内部控制是一个过程, 受企业董事会、管理当局和其他员工影响, 旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。COSO 报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式, 代表着国际上在内部控制方面的最高研究水平。此后发布的其他一些有关内部控制的报告( 如加拿大的COSO, 英国的Cadbury, 南非的King, 法国的Vienot 等等) 均以COSO 的报告为模本。我国的《内部会计控制规范和巴塞尔银行监管委员会的》银行组织的内部控制系统框架也是以COSO 的报告为基础的。但我国大部分企业管理层甚至许多内审人员对内部控制的内涵与外延的理解还停留在内部牵制的第一阶段,认为内部控制就是“职责分工、岗位分离、授权授信、内部审计等”, 与国际水平还有相当的差距。 根据COSO 报告, 内部控制应理解为: “由管理当局设计( devised) , 董事会核准, 董事会、管理当局和其他员工共同实施( maintained) 的, 旨在为实现组织目标提供合理保证的一个过程( pro—cess) ”。可见, 内部控制是为了达到目的的一个过程, 但它本身不是目的; 它帮助实现的是多种既互相区分而又紧密联系和相互重叠的目标; 它由人实
烟草控制基本理论和新进展参考答案
烟草控制基本理论和新进展 一、《健康中国行动（2019-2030）》控烟行动解读和应对 1、世界卫生组织（WHO）的统计数字显示，全世界每年因吸烟死亡的人数高达（）万 A、800 2、2017年全球疾病负担研究的结果显示，排在第二位的负担是（） C、吸烟 3、以下哪项不是《健康中国2030规划纲要》中对政府的要求（） D、充分发挥居（村）委会的作用，协助控烟政策在辖区内得到落实 4、（）是世界上第一部公共卫生国际法，旨在降低烟草对健康和经济的破坏性影响 C、《烟草控制框架公约》 5、目前全面无烟法规已覆盖（）个国家的16亿人 A、62
二、电子烟研究新进展 1、以下哪项不是世界卫生组织对电子尼古丁传送系统进行监管的建议（） C、全面禁止销售电子烟 2、有数据统计，每一个电子烟中通常含有（）mg尼古丁 D、6-24 3、电子烟加热溶液产生的二手气溶胶大小为（）μm C、0.001～100 4、目前全球有（）个国家和地区对电子烟实施了管制 A、98 5、烟碱可通过多种暴露途径(经口、皮肤和吸入)引起急性毒性反应，（）mg的烟碱可以导致成年人的死亡 B、40-60
三、烟草烟雾对环境及未成年人的影响 1、以下哪项不是WHO颁布的《烟草控制框架公约》第8条：防止接触烟草烟雾准则，所提出的实现无烟环境的原则（） A、保护儿童和老人 2、研究显示，暴露于二手烟中的人患肺癌的几率增加（） D、30% 3、以下对WHO颁布的《烟草控制框架公约》的认识，错误的是（） D、2015年1月16日生效 4、以下对世界卫生组织《防止接触烟草烟雾准则》的认识，错误的是（） B、有科学和其它方面的确凿证据显示，技术方法可以有效防止接触烟草烟雾 5、（）通常来源于室内的燃气装置，为常见的室内污染物 C、亚硝酸
XXXX控制烟草模拟参考答案
答案要点： 1、一、概括我国控烟失败的具体表现：烟草价格和税收较低，控制不力；烟草广告泛滥、烟草赞助行为隐性存在；香烟盒上“吸烟危害健康”的宣传不力；公共场所未能全面禁烟。 我国控烟失败的具体表现：第一、烟草价格和税收较低，为实现提高烟草价格和税收的承诺; 第二、烟草广告泛滥、烟草赞助行为隐性存在，未被了承诺中禁止烟草广告和赞助行为的内容；第三、香烟盒上“吸烟危害健康”的宣传不力，与它国相比我国的烟盒包装警示力度不够；第四、公共场所未能全面禁烟，未被了公共场合完全无烟的约定。 2、我国控烟失败的主要原因是：政企不分，烟草业的阻挠。其他原因为：缺乏全国性 的针对公共场所禁止吸烟的法律；广告法中缺乏禁止香烟广告的明确规定，存在隐性的烟草 广告公益活动。 我国控烟失败的原因包括以下几个方面：一是政企不分，工信部既是政府部门又是烟草专卖的管理者的双重身份影响了我国控烟工作的正常开展；二是我国缺乏全国性的针对公共场所禁止吸烟的全国性法律法律；三是现有法律中存在不完备之处，广告法中缺乏禁止香烟广告的明确规定，缺少对烟草参与公益活动的明确禁止规定。以上导致控烟失败原因中最主要的是政企不分。 3、搞好我国控烟工作的启示如下： 一、通过法律法规，明确禁烟的范围，同时广泛宣传，使市民了解。 、提高烟草税费，提高烟草价格
三、成立中介组织：设置禁烟日号召全社会共同帮助吸烟者戒烟 四、加大惩罚力度，对于违规吸烟者给予经济上的重罚 五、加强监管，可以通过技术手段加大对违规者的监督处罚， 4、两者言论的分歧在于政府该以何种理由来禁烟；梁文道反对以限制个体吸烟为目的的禁 烟。吸烟是个人的自由选择。只要不让二手烟危害别人，就应该容许吸烟。 罗秉祥支持以避免当事人受伤的限制自由行为更有价值，所以要禁烟。吸烟危害自身和他人 健康，污染环境，安全隐患严重，因此公权力应当限制诸如此类的个人的自由选择。不能因 为只要不让二手烟危害别人，就容许吸烟。 禁烟道义与利益的抉择 作为《烟草控制框架公约》的缔约方，我国承诺今年1月9日前在室内公共场所和室内工 作场所实现100%禁烟。但时至今日，我国仍无一部国家级的无烟立法，且囿于相关部门政企不分、烟草涨税不涨价、烟草文化难以改变等原因，履约5年内，不仅全民吸烟率没有下 降，二手烟的受害者却在3年内增加了2亿人。 按照《烟草控制框架公约》中提出的5个控烟关键政策和10项烟草控制指标，专家评估，中国控烟履约的绩效综合得分，仅为37.3分，中国“爽约”已是必然。可是，只要你回 顾中国履约5年内的所作所为，会发现我们对于禁烟这件事其实并无诚意。 2010年11月在乌拉圭举行的《公约》缔约方第四次会议，旨在探讨《公约》中对涉及“烟 草制品成分管制和烟草制品披露的规定方面”的实施准则，但我国由于以工信部和烟草专卖
企业内部控制理论
内部控制理论 百科名片 1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。” 目录 内部控制的涵义 内部控制的目标 内部控制的基本假设 内部控制的基本原则 内部控制的基本内容和方法 内部控制的涵义 内部控制的目标 内部控制的基本假设 内部控制的基本原则 内部控制的基本内容和方法 内部控制的涵义 什么是内部控制？理论界存在各种观点。由于表述众多，本文仅选择几个权威定义进行分析。 1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会（COSO）发布报告《内部控制-整体框架》（即“COSO报告”）。该报告将内部控制定义为：是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。 我国1997年开始实施的《独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险》的定义是：“内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，
保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。” 上述三个定义具有几个共同特点：一是都将内部控制解释为一种政策或程序（过程）；二是都在定义中说明了内部控制的目标；三是都是从审计的角度做出的定义。笔者认为，这些定义普遍存在以下几个缺陷： 1、定义出发点过于狭隘。控制是一个应用非常广泛的概念，有生产控制、人口控制、经济控制、军事控制等，从不同的角度（学科）出发，会给出不同的控制概念。虽然内部控制与审计存在密切的联系，但是，不论从内部控制的产生，还是内部控制的现实需要来看，内部控制都应该属于管理范畴。“可以肯定地说，内部控制最初是在组织中内生的，而不是外力（外部管制、规范的要求；审计）催生的。”（方红星，2002）并且，我国建立内部控制制度，制定《内部会计控制规范》的直接目的也不是为了审计需要，而是提高会计信息质量，加强单位内部管理的迫切要求。过去，由于一直把内部控制与审计相联系，企业对建立内部控制制度缺乏积极性，甚至产生抵触心理，这在一定程度上阻碍了内部控制的建立和实施。如果我们从管理学的角度重新认识内部控制，把它作为单位内部管理的手段和方法，相信内部控制必然会得到各单位的高度重视，从而自觉地加强内部控制制度的建设。 2、没有明确内部控制的主体和客体。任何一种控制系统，都既应该有施控主体，也应该有受控对象（客体）。一般认为，内部控制的客体是人、财、物及其在经营过程中所形成的一系列组合关系和组合形式。这一点几乎没有争论。存在争论的主要是内部控制的主体问题，第一种观点认为，内部控制主体是单位经营者。但是，经营者如何界定，又存在五种观点：①包括董事长、总经理；②包括董事会成员、总经理班子；③包括董事会成员、总经理班子、党员班子；④包括董事会成员、总经理班子、党委班子、监事会成员；⑤包括董事会成员、总经理班子、党委班子、监事会成员、工会主席。第二种观点认为，单位内部经营管理者和广大职工群众在内的所有员工都构成内部控制的主体，单位中每一个员工既是内部控制的主体，同时又是内部控制的客体（课题组，2001）；第三种观点认为，内部控制主体既包括所有者（股东），也包括经营者，分为两个层次（阎达五、宋建波，2002）。但有的学者将董事会纳入所有者范畴，有的学者则将董事会作为经营者；第四种观点认为，内部控制主体包括股东、经营者、管理者和职工四个层次（郑石桥等，2000）。 笔者认为，要正确认识内部控制的主体，首先必须区分单位内部控制主体和单位外部控制主体。我们可以借鉴财务会计（外部会计）和管理会计（内部会计）的划分方法，股东（或股东大会）属于会计信息的外部使用者，只能作为单位外部的控制主体。股东、监事会、董事会和经理之间的相互关系，通过公司治理结构加以解决。不能混淆公司治理结构和内部
《烟草控制框架公约》的主要内容
《烟草控制框架公约》的主要内容 世界卫生组织一直为在全世界减少烟草的危害进行不懈努力，为了在全世界控制烟草，世界卫生大会1996年5月提议进行《烟草控制框架公约》（Framework Convention on Tobacco Control—FCTC）的谈判。1999年5月，第52届世界卫生大会决定启动公约的谈判，并确定在2003年5月完成。此外，大会还成立了工作组，负责拟订公约草案，为一年后正式开始的谈判铺平道路。 2000年10月，公约的政府间谈判正式开始。40多个国家的100多个非政府机构及组织组成了一个框架公约联盟，以推动谈判的进程。迄今，世界卫生组织191个成员国代表参加的公约谈判已进行了6轮。2003年3月1日，公约最后文本获得通过。该文本共分11部分，由38条条款组成。文本对烟草及其制品的成分、包装、广告、促销、赞助、价格和税收等问题均作出明确规定。 2003年5月21日，第56届世界卫生大会上世界卫生组织的192个成员国一致通过了《烟草控制框架公约》，它是世界上第一个有关烟草控制的全球性条约。该公约将在获得40个国家的批准后正式生效。2003年11月，中国政府签署《烟草控制框架公约》。至2004年3月已有100个国家签署了《烟草控制框架公约》。 《公约》明确指出，吸烟会引起上瘾，吸烟和被动吸烟会导致“死亡、疾病和丧失机能”，并且对目前吸烟儿童和青少年日益增多、烟草广告和促销手段产生影响表示警惕。根据世界卫生组织的最新统计，全球每年有500万人因吸烟而死亡，如果不加控制，到2010年吸烟致死的人数将增加一倍。 《公约》要求各国至少应该以法律形式禁止误导性的烟草广告，禁止或限制烟草商赞助的国际活动和烟草促销活动，镇压烟草走私，禁止向未成年人出售香烟，在香烟盒上用30%至50%的面积标明“吸烟危害健康”的警示，以及禁止使用“低焦油”、“清淡型”之类欺骗性词语。 《公约》还要求各国的烟草税收和价格政策应该以减少烟草消费为目标，禁止或限制销售免税烟草；室内工作场所、公共场所和公共交通中应该采取措施，以免人们被动吸烟。
平安内控项目简介
平安内控项目简介： 2008年6月28日，财政部会同保监会、银监会、证监会、审计署正式发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称为《基本规范》）。公司高度重视这一重要文件的发布，立即组织成立项目组，认真学习和研究《基本规范》的精神，并规划、编制和贯彻具体的落实方案。公司认为这将是一次重要的契机，能够对平安内部控制体系按照《基本规范》的标准进行一次全面的、系统的梳理和检视，并整合合规管理、风险管理、稽核监察三个相对独立的管理系列，优化制度和流程，建立内控评价系统，促使内控体系的全面升级。 《基本规范》落实项目聘请毕马威、德勤外部咨询公司担任项目顾问，采取“全员参与、分级实施、逐级汇总”的方式，总体安排分为设计阶段（确定项目范围和风险评估）、计划阶段（试点，确定内控自评方法、工具、模板，搭建内控管理电子平台）、推广阶段（全面推广）阶段。截至2009年8月，历时12个月，涉及11家法人公司，96个主流程，429个子流程的《基本规范》落实项目已基本完成，超过1000名员工直接参与了此次项目的开展，接受了内控方法论的培训。接下来，内控自评工作将纳入各公司、各部门的日常工作范围，并根据内外部环境的变化及时进行相应控制活动的调整。 通过内控项目开展对公司层面和流程层面的内控自评，确定了适合平安的内控自我评估工作的流程、方法和模板，形成了流程图、控制矩阵、自评手册等工作成果。并搭建了内控管理电子平台，建立内控自评绩效考核体系。持续推进、强化风险评估，使用并逐步推广风险控制矩阵等风险评估工具，完善了全面风险评估体系。 通过内控项目实施，明确业务、内控各部门在内控自评中的职责、工作模式，同时将内部控制、合规管理、风险管理、稽核监察进行整合，促进内控各部门更加紧密协调，以进一步完善“事前/事中/事后”三位一体的风险管理体系及内控架构，打造综合内控管理体系及运作平台（内控管理电子平台）。通过这个平台，可以对集团及子公司整体的风险状况进行全面了解、评价和动态跟踪；同时，也可以通过这个平台分解、落实内控职责，充分调动业务参与内控管理，梳理重要风险事项，以及持续开展内控自评和改进追踪。 平安内控项目的特点与内控机制： 项目的理论依据主要包括《企业内部控制基本规范》及其配套指引（《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）、《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿）、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿））、《中央企业全面风险管理指引》、COSO内控框架报告，COSO-ERM框架报告等。也包括监管机构的规定，如《保险资金运用风险控制指引》。另外，公司已经制定的规章制度和咨询公司提供的行业最佳实践等也是项目的重要参考。 内控项目的特点是“以风险为导向，以流程为纽带，以内控为抓手，以制度为基础”：即首先梳理关键流程并识别和评估其固有风险；其次结合公司各项规章制度，辨识各个流程的内控关键点并固化；然后开展内控自评工作，评估现有内控体系对于上述固有风险管理的有效性，最终得出剩余风险。固有风险扣除现有内部控制和管理举措对于固有风险的缓释效果后，即为剩余风险水平。对于内控自评发现的内控缺陷，有针对性地弥补内控缺失、进一步完善内控体系，以将剩余风险控制在公司可接受的水平。 平安是把风险管理和内控作为一个体系来推行建立，梳理核心业务流程，诊断风险内控缺陷并整改。而在关键风险领域，同时有针对性地进行专项应对和深入研究，实现风险管理与内部控制的有效衔接和融合。项目完成了与实现控制目标相关的内外部风险准确识别和评估，从定量角度确定了范围内的各业务流程、机构的固有风险和剩余风险水平，为管理层权衡风险与收益，确定风险应对策略奠定了实实在在的基础。 1、初步建立了一个体系
第二章内部控制基本理论
练习题 （一）单项选择题 1、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（） A．内部控制强调全员参与，人人有责 B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D．被动的遵守内部控制的相关规定 2、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（） A．企业董事会 B．企业监事会 C．政府对企业进行审计的审计人员 D．企业全体员工 3、关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（） A．内部控制对控制目标的实现作用不大 B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C．内部控制无法作用于外部环境 D．内部控制本身也存在一定的局限性 4、内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（） A．事前控制 B．制度设计、制度执行与监督评价 C．事中控制 D．事后控制 5、在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（） A．资产安全目标 B．提高经营的效率和效果目标 C．经营管理合法合规目标 D．促进企业实现发展战略目标 6、企业开展经营活动的物质前提是（） A．财务报告及相关信息真实完整 B．保护资产的安全与完整 C．企业发展战略的制定 D．提高经营的效率和效果 7、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（） A．资产安全目标 B．财务报告及相关信息真实完整目标 C．提高经营的效率和效果目标 D．促进企业实现发展战略目标 8、内部控制的最高目标，也是终极目标是（） A．资产安全目标 B．财务报告及相关信息真实完整目标 C．提高经营的效率和效果目标 D．促进企业实现发展战略目标 9、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单
背景资料：《烟草控制框架公约》
背景资料：《烟草控制框架公约》 一、《烟草控制框架公约》产生的背景： 世界卫生组织的研究表明，全球目前有烟民约１３亿人，每年有近５００万人因吸烟而死亡，每年支出的医疗费和造成的经济损失超过2000亿美元。烟草已成为继高血压之后的第二号杀手。如果不加以控制，到2025年全球吸烟者将达到13亿至17亿，每年因吸烟致死的人数有可能增加一倍。中国目前的烟民数量约３．２亿。近年来，中国的吸烟率呈下降趋势。 二、《烟草控制框架公约》经过： １９９６年５月提议进行《烟草控制框架公约》(FCTC) 的谈判。 １９９９年５月，第５２届世界卫生大会决定启动公约的谈判 ２００３年５月，在日内瓦召开的第５６届世界卫生大会上，世界卫生组织１９２个成员一致通过了第一个限制烟草的全球性公约——《烟草控制框架公约》，为在全球控制烟草危害、共同维护人类健康提供了法律框架。 ２００４年１１月３０日，秘鲁成为第４０个批准该公约的国家，至此，公约的批准国家达到了符合国际法效力的规定数目。《烟草控制框架公约》将在获得40个缔约国批准90天后正式生效。 ２００５年２月２8日，世界第一个旨在限制全球烟草和烟草制品的公约《烟草控制框架公约在全球４０个国家生效。 ２００３年１１月，中国成为该公约的第７７个签约国。２００５年８月，全国人大常委会表决批准了该公约，１０月正式向联合国交存了批准书。 三、什么是国际烟草控制框架公约
《烟草控制框架公约》是由世界卫生组织主持达成的第一个具有法律效力的国际公共卫生条约，是针对烟草的第一个世界范围多边协议。 《控烟公约》共分11个部分和38项条款。它对烟草及其制品的成分、包装、广告、促销、赞助、价格和税收等问题均作出了明确规定。具有实质性影响的内容主要体现在烟草制品的包装和标签，烟草广告、促销和赞助，责任包括成分信息披露，履约报告等方面。核心内容在于制定与烟草广告、宣传和销售以及终止烟草走私的全球性法规。公约的主要目标是提供一个由各缔约方在国家、区域和全球各级实施烟草控制措施的框架，以便使烟草使用和接触“二手烟”频率大幅度下降，从而保护当代和后代人免受烟草对健康、社会、环境和经济造成的破坏性影响。 公约生效后，各缔约国须严格遵守公约的各项条款：提高烟草的价格和税收，禁止烟草广告，禁止或限制烟草商进行赞助活动，打击烟草走私，禁止向未成年人出售香烟，在香烟盒上标明“吸烟危害健康”的警示，并采取措施减少公共场所被动吸烟等。 《公约》明确指出，吸烟会引起上瘾，吸烟和被动吸烟会导致“死亡、疾病和丧失机能”，并且对目前吸烟儿童和青少年日益增多、烟草广告和促销手段产生影响表示警惕。 《公约》要求各国至少应该以法律形式禁止误导性的烟草广告，禁止或限制烟草商赞助的国际活动和烟草促销活动，镇压烟草走私，禁止向未成年人出售香烟，在香烟盒上用３０％至５０％的面积标明“吸烟危害健康”的警示，以及禁止使用“低焦油”、“清淡型”之类欺骗性词语。 《公约》还要求各国的烟草税收和价格政策应该以减少烟草消费为目标，禁止或限制销售免税烟草；室内工作场所、公共场所和公共交通中应该采取措施，以免人们被动吸烟。 《公约》第13条规定：“各缔约方应根据其宪法或宪法原则，在公约对其生效后的5年内，广泛禁止所有的烟草广告、促销和赞助。”
内部控制的概念
1936年美国会计师协会(AIA)首次正式提出了内部控制的概念。此后，理论界和学术界不断推陈出新。但基本上都没有突破会计控制的范围。1992年COSO对内部控制的概念进行了突破和创新，并得到国际社会的高度认可。但COSO内部控制框架流程与内部控制目标之间存在着逻辑缺陷，致使COSO内部控制框架的概念被质疑，实践中也缺乏可操作性和普适性。实际上，COSO内部控制框架仅提供了一个较为全面的风险控制导引，各个国家和地区中的企业需要根据自身企业内部特征以及外部环境要素设计具有针对性的内部控制体系。即不同地区中的企业需要界定内部控制的边界，并基于此设计相应的内控模式、机制、方法，以实现企业的全面风险管理和高效的内部控制①。因此，无论是基于理论层面还是实物层而，重视对内部控制本质、边界和目标等基本属性的研究，是构建企业内 部控制体系的前提和基础。 既有文献针对内部控制本质及内涵的研究主要涉及两个层次的内容:一个层次是从企业系统和整体效率的视角界定内部控制的概念;另一个层次是企业内控系统的构成单元和子系统。内部控制的组成部分或子概念主要包括两个方面:一个方而是按照层级结构来分的企业治理层面的控制和企业管理控制;另一个方面是为了满足不同需要而单独界定的企业各职能部门和各层级所确立的内部控制体系，如财务报告内部控制，会一计控制等概念，I-!前比较成型和有影响力!、勺是财务报告内部控制’、「「。自华，高_立(2011)’‘在困内外相关研究的琴础_上，指出无沦从历史发展、时间考察还是理论逻辑方而看，财务报告内部控制陷入了一个为不能存在的系统寻找独立存在的理由的尴尬境地。ICI此，应该尽早用“内部拄制”取代“财务报告内部控制”。杨清香(2010) `"利用马克思认识论，对如何构建内部控制的概念框架问题进行了探讨，认为内部控制的本质是构建内部控制概念框架或理论体系的逻辑起点，内部控制的其他概念或理沦要素都是根据内部控制的木质演绛推论出来的。在此基础上，部分学者认为目标是构建内部控制概念的逻辑起点，这种观点尽管实用，Eli是犯了逻辑上的错误(李连华，2007)0 组织理论是内部控制研究范畴内的重要理论支撑，诸多文献围绕组织内部关系和契约展开对企业内部打制的研究。谢志华(2009)‘、认为，企业的两种组织关系，即契约关系和平等关系，决定了企业内部控制的本质，内部控制的木质表现为企业组织体系中各种相关的平等利益工体之问的相压制衡和各科层权利主体依_}二而F的监督。而且制衡是监督发抨效l1!的从础。李志斌(2009 ) '}"运用组织fil:会学的规则理沦解释了内部控制的规则属性。他认为内部控制在组织内部是需要强制执行的“法”，足管理权威的来源之一。而竹理权威体系既包括纵向等级制权威体系，也包括横向平行权威体系。一可以石出，卜述两者的观点具有4定的相似性。部分学者还从制度经济学的视角剖析了内部控制的本质，刘明辉，张宜t } ( 2002 ) ''认为，内部控制的本质是弥补企业契约不完备性，保i} I:企业正常运作和发展的内在机制。林钟高，徐虹，吴玉莲( 2009 )‘认为内部控制的本质属J性足种持续均衡利益关系的契约装置。 国外有关学者对内部控制与公司治理的关系研究，主要可以归纳为两个视角。这两个视角分别为:认为内部控制是公司治理的组成部分;以及认为内部控制和公司治理彼此相互影响。针对后者，又可进一步细分为三种观点，其一，公司治理影响内部控制;其二，内部控制影响公司治理;其三，内部控制与公司治理相互影响。下面针对上述本文总结的研究路径，结合具体的研究文献进行阐述。 以英国为代表的学者认为，内部控制是公司治理的组成部分。Cadbury, Hampell以及Turnbull报告共同构成了英国三个重要的公司治理、内部控制研究。英国学者指出了上述观点，即“内部控制是公司治理的组成部分”，应由董事会负责建立、维护以及评价;独立董事制及董事会下设的委员会起监督和协调作用。而美国有关学者认为内部控制和公司治理相互影响着彼此，特别是在SOX法案404条款的提出之后，利益相关者便对内部控制和公司治
中国平安保险公司公司治理分析报告
南开大学 题目：中国平安保险（集团）公司公司治理分析 学号：0612191 姓名：李强 年级：2006 学院：商学院 系别：信息资源管理 专业：档案学 双修：财政学 完成日期：2009年6月20日
中国平安保险（集团）公司公司治理分析 一、中国平安保险集团公司股权关系及内部治理结构 中国平安保险（集团）股份有限公司，是中国第一家以保险为核心的，融证券、信托、 银行、资产管理、企业年金等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的综合金融服务集团。公司成立于 1988年，总部位于深圳。2004年6月和2007年3月，公司先后在香港联合交 易所主板及上海证券交易所上市，股份名称“中国平安”，香港联合交易所股票代码为2318; 上海证券交易所股票代码为601318。 中国平安根据相关法律法规的规定，并结合公司的实际情况，不断完善公司治理结构。 股权结构： 公司控股设立中国平安人寿保险股份有限公司(“平安人寿”)、中国平安财产保险股份有限公司(“平安产险”)、平安养老保险股份有限公司、平安资产管理有限责任公司、平安健康 保险股份有限公司，并控股中国平安保险海外(控股)有限公司、平安信托投资有限责任公司(“平安信托”)、深圳市商业银行。平安信托依法控股平安证券有限责任公司，深圳市商业银 行依法控股平安银行有限责任公司，平安海外依法控股中国平安保险(香港)有限公司，及中国平安资产管理(香港)有限公司。 董事会： 截止2008年12月31日，中国平安集团公司董事会由19名成员构成，其中执行董事 3 名，独立非执行董事9名，独立非执行董事7名。在2008年报告期内，董事会的运行主要 采取会议机制，共召开会议8次，会议注重维护公司和全体股东的利益。2008年，审计委 员会共举行 5次会议，审阅了截至2007年12月31日止年度财务报告及截至2008年6月 30止的半年度财务报告。此外，为了更好的评估公司财务申报制度及内部控制制度，所有 审计委员会成员均于报告期内与外聘会计师事务所举行会议，审核其表现、独立性及客观性。2008年报告期内，薪酬委员会共举行两次会议，会议根据公司业绩，审阅了全体董事及高 级管理人员的表现及薪酬待遇。根据每位成员的岗位职责等诧异，聘请独立顾问进行年度薪酬 市场比较。其中，因2007年6616万元“天价年薪”饱受争议的董事长兼CEO马明哲主动放弃 全部薪酬，分文不取。总经理张子欣从07年的税前年薪4770万元降至954.87万元， 降幅达79%。公司员工整体薪酬竞争力处于市场中等，关键岗位绩优人才薪酬具有市 场竞争力。 独立非执行董事： 截至2008年12月31日，中国平安有独立非执行董事7名。报告期内，独立董事积极 参加董事会会议及专门委员会会议，为集团公司公司治理、改革发展和生产经营提供了许多 建设性意见和建议，在决策过程中尤其关注了社会公众股股东和中小股东的权益和利益。 监事会： 中国平安监事会有成员9名，其中外部监事股东代表监事及职工代表监事3名。2008 年报告期内，监事会共举行监事会议4次，通过审阅公司上报的各类文件，比如定期报告和专题汇报等，对公司的经营状况，财务活动进行检查和监督。监事会履行监督职责，有效地 维护了股东、公司、员工的权益和利益。此外，监事出席股东大会和董事会会议，对 公司董事以及高级管理人员履行职责情况进行检查监督，保障了公司持续、稳定、健 康发展。 中国平安保险集团公司在保证企业经营管理合法合规、保证企业资产安全、确保财务报告 及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，建立了一套强有力的内部控制体系。
内部控制理论
企业内部控制 策划书 企业内部控制理论 2013级会计七班 组长：李新茜（2443） 组员：田泽珂（13）、刘紫琳（14）、姚正文（27）、付璐璐（5761）、盘清扬（4430）、梁婷（31）、胡悦（23）
内部控制理论 1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。” 内部控制的涵义 什么是内部控制？理论界存在各种观点。由于表述众多，本文仅选择几个权威定义进行分析。 1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会（COSO）发布报告《内部控制-整体框架》（即“COSO报告”）。该报告将内部控制定义为：是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。 我国1997年开始实施的《独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险》的定义是：“内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。” 上述三个定义具有几个共同特点：一是都将内部控制解释为一种政策或程序（过程）；二是都在定义中说明了内部控制的目标；三是都是从审计的角度做出的定义。笔者认为，这些定义普遍存在以下几个缺陷： 1、定义出发点过于狭隘。控制是一个应用非常广泛的概念，有生产控制、人口控制、经济控制、军事控制等，从不同的角度（学科）出发，会给出不同的控制概念。虽然内部控制与审计存在密切的联系，但是，不论从内部控制的产生，还是内部控制的现实需要来看，内部控制都应该属于管理范畴。“可以肯定地说，内部控制最初是在组织中内生的，而不是外力（外部管制、规范的要求；审计）催生的。”（方红星，2002）并且，我国建立内部控制制度，制定《内部会计控制规范》的直接目的也不是为了审计需要，而是提高会计信息质量，加强单位内部管理的迫切要求。过去，由于一直把内部控制与审计相联系，企业对建立内部控制制度缺乏积极性，甚至产生抵触心理，这在一定程度上阻碍了内部控制的建立和实施。如果我们从管理学的角度重新认识内部控制，把它作为单位内部管理的手段和方法，相信内部控制必然会得到各单位的高度重视，从而自觉地加强内部控制制度的建设。
竞赛题库六 烟草控制(共24题)
烟草控制 单选13题；多选8题；填空1题；简答2题 1.烟草烟雾中含有7000余种化学成分，至少69种为致癌物，属于（A）级致 癌物。 A.A B.B1 C.B2 D.C E.D 2.烟草制品中使人成瘾的物质是：（A） A.烟碱 B.一氧化碳 C.烟焦油 D.挥发性醛类 E.自由基 3.WHO 2015年第28个世界无烟日的主题是：（D） A.提高烟草税 B.创建无烟环境共享无烟生活 C.无烟青少年 D.制止烟草制品非法贸易 E.禁止烟草广告和促销 4.目前我国已开通的戒烟热线有：（ACE） A.400-888-5531 B.400-888-12320 C.12320 D.400-808-12320 E.400-808-5531 5.《烟草控制框架公约》是哪一年在我国生效的：（B） A.2005年1月9日 B.2006年1月9日 C.2007年1月9日 D.2008年1月9日 E.2009年1月9日 6.《烟草控制框架公约》规定，烟盒上要有____的面积表明“吸烟有害健康” 的警示：（D） A.5% - 10% B.10% - 20% C.20% - 30% D.30% - 50% E.50%以上 7.下列属于烟草企业干扰、破坏和阻挠控烟运动的途径有：（ABCDE） A.捐资筹建希望小学 B.开展卷烟促销活动 C.研发降焦减害卷烟 D.设立大学生奖学金 E.赞助大型比赛场地
8.MPOWER控烟策略中R是指：（B） A.保护人们免受烟草烟雾危害 B.提供烟草税 C.警示烟草危害 D.禁止烟草广告促销和赞助 E.监测烟草使用 9.第66届世界卫生大会通过的《全球非传染性疾病预防控制综合检测框架和目标草案》中在烟草使用上的目标是：2025年全球15岁及以上人群烟草使用流行率相对减少（D）（以2010年的水平为基准）： A.15% B.20% C.25% D.30% E.35% 10.吸烟女性与不吸烟女性相比，患不孕症的可能性要高出：（C） 11.《中国临床戒烟指南（2015 版）》中提出医生应对于愿意戒烟的吸烟者采取 “5A”戒烟干预方案，其中“5A”的顺序是：（E） A.询问——评估——建议——提供戒烟帮助——安排随访 B.询问——建议——提供戒烟帮助——安排随访——评估 C.询问——提供戒烟帮助——安排随访——评估——建议 D.询问——评估——提供戒烟帮助——安排随访——建议 E.询问——建议——评估——提供戒烟帮助——安排随访 12.下列关于尼古丁的描述正确的是：（ABD） A.1支香烟中的尼古丁可以毒死一只小白鼠 B.吸入卷烟烟雾中的尼古丁只需7.5秒就可以到达大脑 C.尼古丁在血浆中的半衰期为20分钟 D.25支香烟中的尼古丁可以毒死一头牛 E.40－60克纯尼古丁才足以毒死一个人 13.下列可用于尼古丁替代并有助于戒烟的有：（ABCD） A.尼古丁贴片 B.尼古丁咀嚼胶 C.尼古丁喷雾剂 D.尼古丁舌下含片 E.电子烟
烟草控制框架公约
《烟草控制框架公约》 吸烟对人体所有器官均会产生损害，烟草已成为继高血压之后的第二号全球杀手。据世界卫生组织统计，全球目前有烟民约１３亿人，每年有５００万人死于与吸烟有关的疾病。如果对烟草不加控制，本世纪吸烟致病死亡人数将可能达到１亿，比上个世纪翻一番。中国目前的烟民数量约３．２亿。近年来，中国的吸烟率呈下降趋势。 为了减少烟草危害，世界卫生大会１９９６年５月提议进行《烟草控制框架公约》(Framework Convention on Tobacco Control -- FCTC) 的谈判。１９９９年５月，第５２届世界卫生大会决定启动公约的谈判，并确定在２００３年５月完成。２０００年１０月，公约的政府间谈判正式开始，并于２００３年３月通过公约最后文本。２００３年５月，在日内瓦召开的第５６届世界卫生大会上，世界卫生组织１９２个成员一致通过了第一个限制烟草的全球性公约——《烟草控制框架公约》，为在全球控制烟草危害、共同维护人类健康提供了法律框架。 这一公约及其议定书对烟草及其制品的成分、包装、广告、促销、赞助、价格和税收等问题均作出了明确规定。公约的主要目标是提供一个由各缔约方在国家、区域和全球各级实施烟草控制措施的框架，以便使烟草使用和接触“二手烟”频率大幅度下降，从而保护当代和后代人免受烟草对健康、社会、环境和经济造成的破坏性影响。 ２００５年２月２７日，《烟草控制框架公约》正式生效。它是由世界卫生组织主持达成的第一个具有法律效力的国际公共卫生条约，也是针对烟草的第一个世界范围多边协议。>>目前世卫组织１９３个成员中已有１ ７３个缔结了该框架公约。俄罗斯决 定加入《烟草控制框架公约》美国总统 签署烟草监管法案 ２００３年１１月，中国成为该公约 的第７７个签约国。２００５年８月，全 国人大常委会表决批准了该公约，并于２ ００６年１月生效。中国承诺将在２０１ １年１月９日起在公共场所全面禁烟。 中国大幅提高烟产品消费税最高提至 56% 公约生效后，各缔约国须严格遵守公 约的各项条款：提高烟草的价格和税收， 禁止烟草广告，禁止或限制烟草商进行赞 助活动，打击烟草走私，禁止向未成年人 出售香烟，在香烟盒上标明“吸烟危害健 康”的警示，并采取措施减少公共场所被 动吸烟等。 《公约》明确指出，吸烟会引起上瘾， 吸烟和被动吸烟会导致“死亡、疾病和丧 失机能”，并且对目前吸烟儿童和青少年日益增多、烟草广告和促销手段产生影响表示警惕。
中国平安保险集团公司治理分析
中国平安保险集团公司治理分析 中国平安保险集团公司股权关系及内部治理结构 中国平安保险（集团）股份有限公司，是中国第一家以保险为核心的，融证券、信托、 银行、资产管理、企业年金等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的综合金融服务集团。 公司成立于1988年，总部位于深圳。2004年6月和2007年3月，公司先后在香港联合交易所主板及上海证券交易所上市，股份名称“中国平安”，香港联合交易所股票代码为2318;上海证券交易所股票代码为601318。 中国平安根据相关法律法规的规定，并结合公司的实际情况，不断完善公司治理结构。 股权结构：公司控股设立中国平安人寿保险股份有限公司(“平安人寿”)、中国平安财产保险股份有限公司(“平安产险”)、平安养老保险股份有限公司、平安资产管理有限责任公司、平安健康保险股份有限公司，并控股中国平安保险海外(控股)有限公司、平安信托投资有限责任公司(“平安信托”)、深圳市商业银行。平安信托依法控股平安证券有限责任公司，深圳市商业银行依法控股平安银行有限责任公司，平安海外依法控股中国平安保险(香港)有限公司，及中国平安资产管理(香港)有限公司。 董事会：截止2008年12月31日，中国平安集团公司董事会由19名成员构成，其中执行董事3名，独立非执行董事9名，独立非执行董事7名。在2008年报告期内，董事会的运行主要采取会议机制，共召开会议8次，会议注重维护公司和全体股东的利益。2008年，审计委员会共举行5次会议，审阅了截至2007年12月31日止年度财务报告及截至2008年6月30止的半年度财务报告。此外，为了更好的评估公司财务申报制度及内部控制制度，所有审计委员会成员均于报告期内与外聘会计师事务所举行会议，审核其表现、独立性及客观性。 2008年报告期内，薪酬委员会共举行两次会议，会议根据公司业绩，审阅了全体董事及高级管理人员的表现及薪酬待遇。根据每位成员的岗位职责等诧异，聘请独立顾问进行年度薪酬市场比较。其中，因2007年6616万元“天价年薪”饱受争议的董事长兼CEO马明哲主动放弃全部薪酬，分文不取。总经理张子欣从07年的税前年薪4770万元降至954.87万元，降幅达79%。公司员工整体薪酬竞争力处于市场中等，关键岗位绩优人才薪酬具有市场竞争力。 独立非执行董事：截至2008年12月31日，中国平安有独立非执行董事7名。报告期内，独立董事积极参加董事会会议及专门委员会会议，为集团公司公司治理、改革发展和生产经营提供了许多建设性意见和建议，在决策过程中尤其关注了社会公众股股东和中小股东的权益和利益。 监事会：中国平安监事会有成员9名，其中外部监事股东代表监事及职工代表监事3名。2008年报告期内，监事会共举行监事会议4次，通过审阅公司上报的各类文件，比如定期