税务解非情况说明

情况说明

尊敬的XXXX税局老师：

由于我公司会计接手工作后报税时发现XX税是非正常户，现已把X税在大厅补报，请专管员老师帮忙处理下解非事宜，以后我们一定按时办理纳税申报事宜。深表感谢！

特此说明！

XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

法人：

20XX年XX月XX日

税务风险管理指标需求模板

指标需求模板指标需求编写内容一、基本信息指标名称一般纳税人_增值税简单税负（一般货物）指标说明通过企业税负与行业税负预警值的比较，对税负异常的企业围绕关联指标展开分析，以发现税收问题的一种方法。指标目录增值税指标代码风险管理+增值税+001 指标类型数值型指标公式主公式应纳增值税税额／应税销售收入×100% 子公式管理机关Xx省税务局使用机关Xx省税务局业务分类申报归属部门货劳处适用系统风险管理系统税种增值税行业全部二、异常规则序号参数条件参数值坏点数据 1 应税销售收入0 是三、前置条件序号条件类型条件描述 1 无 2 无 3 无四、数据来源序号指标元名称表证单书表证单书数据项具体描述 1 应纳增值税税额 2003版增值税纳税申报表（适用一般纳税人）列为“一般货物及劳务- 本月数”；栏为第19栏“应纳税额”。 2 应税销售收入 2003版增值税纳税申报表（适用一般纳税人）列为“一般货物及劳务- 本月数”；栏为第1栏“适用税率销售额”。五、预警方法

序号预警方法条件描述预警上限预警下限补充描述 1 正态分布1=1 平均值+标准差平均值－标准差六、打分规则序号打分方法打分条件指标得分补充描述 1 正态分布指标值<预警下限-0.4 预警下限 1 偏离预警值下限0.4倍以上得满分 2 正态分布预警下限<指标值0 3 正态分布预警下限-0.4预警下限<=指标值<=预警下限 |（企业税负－预警值）／（预警值×0.4） | 计算指标具体得分七、应对指南序号预警条件风险点代码风险点描述风险点应对指南八、指标复合后缀复合基期类型后缀群体复合行业辖区行业+辖区九、其它事项相关说明需求单位需求人员提交时间填表说明：一、基本信息 1．指标名称：一般采取“定语_名称_备注”方法，目的是区别不同指标。如一般纳税人_增值税简单税负（一般货物）指标，一般纳税人就是定语、增值税简单税负就是名称、一般货物就是备注。对于不需定语和备注的，也可以直接用名称，关键不要重复。 2．指标说明：填写指标需要实现的目的。 3．指标目录：填写指标属于哪个目录。税局要预先设置指标目录。 4．指标类型：选择“数值、字符、日期、逻辑”类型填写。 5．指标代码：按照“业务大类+业务小类+序号”规则，用户描述业务大类和小类，填写序号编码（3位）。 6．指标公式 1）主公式：填写指标主公式。 2）子公式：填写指标子公式。 7．管理机关：填写指标管理的税务机关。 8．使用机关：填写指标使用的税务机关。 9．业务分类：填写指标属于的业务类别。 10．归属部门：填写指标归属或建设单位。

十条税收风险预警指标

十条税收风险预警指标(一) 1、增值税专用发票用量变动异常 1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。 3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。 2、期末存货大于实收资本差异幅度异常 1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。 2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。 3、增值税一般纳税人税负变动异常 1、计算公式：指标值=税负变动率; 税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%; 税负=应纳税额/应税销售收入*100%。 2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。 3、预警值：±30% 检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一

税收风险管理指标说明

税收风险管理指标说明风险指标设计主要遵循三项原则。一是规范企业从税务登记到税务检查流程中税务相关行为的要求。如未按规定时间办理税务登记，未按期纳税申报，未按规定开具、使用、取得发票，拒签税务文书的行为等。二是企业财务报表反映的相关数据违背经营常规的要求。如应收账款大于销售收入，主营业务收入变动率，毛利率等。三是申报税款低于当期各项税收平均指标或最低指标。如城建税税负率，所得税贡献率，所得税税收负担率，房产税变动率等。根据上述原则选取的风险指标按照企业的行为结果、财务核算结果、申报结果可分为：行为指标、财务指标、税种指标三大类，三十七个指标。以后，随着对各种风险指标的研究，成熟一个添加一个，以满足风险监控的需要。现将有些指标详细分述如下：一、应收账款大于销售收入应收账款是核算企业销售后未收回的货款，出现应收账款大于销售收入，说明除本期销售没收回货款外，上期销售也有大量没收回的货款，这就是只销售货物不收回货款（或基本不收回货款）的情况。一个没有经营性现金流的交易行为我们有理由怀疑其交易的真实性。二、期间费用总额大于销售收入的30% 企业毛利率一般不会超过30%（个别企业除外），如果期间费用

大于销售收入的30%，则企业经营根本无利可图，是不能正常运转的。企业期间费用大于30%一般是由于非正常费用挤入造成的，最常见的一是多列运费，二是多列过桥过路费，三是虚构工资津补贴等，四是多列其他各项杂费等。三、存货大于销售收入的30% 商业企业存货是库存商品，工业企业存货是原材料、在产品、产成品等。按照存货周转率的要求，企业的存货一年至少要周转5圈以上，即存货为销售成本的20%。在企业存货周转率考核中，低于3（圈）的为不达标，即存货为销售成本的33%以上为不达标，反映为存货太大。存货周转率=当期累计销售成本/平均存货平均存货=当期累计销售成本/存货周转率假定当期累计销售成本为100，若周转率最低为3，则平均存货=100/3=33.33。假定企业销售毛利为10%，则存货最高（剔除个别特殊企业）应占销售收入的30%，超过30%则为异常状况。另外，从实际经营情况看，存货达到销售收入30%，则意味着存货够3.6个月销售，已经超出企业一般备货2-3个月储量的要求。企业超大库存往往是货物已经销售，但不记销售、不转成本、不申报纳税而长期趴在库存中隐藏，使账面库存与实际库存不符，形成库存虚数。有的企业库存商品明细账记载某商品进货后几年都不动，实际早已无货，且数额巨大，动辄几百万、几千万，甚至上亿元库存，

税务及公司情况说明

税务及公司情况说明尊敬的XX税务局领导：您们好！首先感谢您们阅读来信，烦扰之处，尚请见谅。我是XX省XX市XX有限公司的法人代表，我叫XXX。今日致信，旨在向您们就我司在经营期间的经营行为和税务缴纳等相关情况，作详细情况说明。以下是具体情况：我公司自注册登记以来，一直守法经营，严格按照我国《税法》等法律规定向国家纳税，积极履行公民义务，为国家和XX地区的经济建设和财政收入作出应有贡献。众所周知，受国家经济结构宏观调整影响，我国当下经济发展缓慢，银根紧缩，申请贷款困难，各行各业的资金周转链条也备受影响。最终企业与企业间、企业与政府间的资金往来（工程结算）都无法按期结算和拨款。我司同样也是大环境下的受害者之一。在此情形下，我司在2017年至2019年在XX工程项目所预支的砂石款额迟迟未能回笼。但为了维持公司正常经营，相应的管理费一直照常支出。所以，未能及时收回的砂石款额缺口直接导致了我司资金周转链条断裂，公司财务入不敷出，根本无力向贵局缴纳税款。就此事给贵局和各位领导带来不必要的困扰，我们深感抱歉，在此向您们致以诚挚的歉意。据我司财务统计，一直到XXXX年XX月XX日为止，我司欠贵局税额共计90多万元，所欠滞纳金30多万元。尊敬的各位领导们，这样的局面也是这是我司所不愿看到的，着实是无奈之举。为了尽快向贵局补缴税款，我司一直积极四处筹集资金。到目前为止，已全额补缴相应税款及违约金。另外，我司一直严格恪守国家及税务的法律法规，遵纪守法经营，并且十分重视管理工作的调整和升级，力争制定出科学配套的公司管理机制。然“冰冻三尺，非一日之寒。”尽管我们付出了许多努力，我司的日常经营管理工作依然还要许多不妥之处。就公司的内部管理问题，日后我们一定会积极联系公司股东，切实解决相关问题。以上就是本人此番致信所要说明的全部情况，绝无半句假话。请各位领导相

税收风险管理指标+解释

税收风险管理指标+解释税收风险管理主要是针对纳税人少缴税款,虚开发票等税收违法行为进行的管理，其主要管理手段是通过税收风险指标对税收管理中存在的风险进行识别，然后采取纳税辅导、风险提醒、管理员核查、纳税评估、税务稽查、专项整治等应对措施消除风险，以达到提高征管质量的目的。风险指标设计主要遵循三项原则。一是企业财务报表反映的相关数据违背经营常规的要求。如往来金额过大，库存过大，成本费用过大等。二是申报税款低于当期各项税收平均指标或最低指标。如企业存在理论少缴税款，增值税低税负，所得税低贡献率，长期有收入无税款等。三是风险指标数据的取得要有征管信息系统的支持，即能通过征管信息系统提取到该数据。根据上述原则选取的风险指标按照企业经营过程和申报结果可分为：资金往来异常，货物异常，收入异常，成本费用异常，税负异常，抵扣异常等六大类，三十五个指标，基本涵盖了企业生产经营的全过程。以后，随着对各种风险指标的研究，成熟一个添加一个，以满足风险监控的需要。现将六大类三十五项指标详细分述如下：一、A级风险指标也称特级风险指标（6个） A级风险指标主要是对可能存在虚假交易和虚开虚抵隐患的行为进行监控的指标，这些指标出现异常是最高级别的税收风险。 A1、应收账款大于销售收入：虚假交易，虚开隐患。应收账款是核算企业销售后未收回的货款，出现应收账款大于销售收入，说明除本期销售没收回货款外，上期销售也有大量没收回的货款，这就是只销售货物不收回货款（或基本不收回货款）的情况。一个没有经营性现金流的交易行为我们有理由怀疑其交易的真实性。如果其交易存在虚假或部分虚假，则虚开的风险是巨大的。另外，应收账款大于销售收入现象也可能是企业乱记账，乱对应科目造成。例如，企业销售的未开票货物（以后还要开票），正确的应记应收账款和主营业务收入的增加，而企业错误地记为应收账款的增加和库存商品（产成品、在途商品）的减少等。 A2、应付帐款大于销售收入：虚假交易，虚开隐患。应付账款是核算企业购进货物应付未付的货款。应付账款大于销售收入说明企业销售的货物购进时都没有（或绝大部分没有）付款，购货长期不用付款使交易的虚假成分增大，虚开的风险也很大。 A3、新认定一般纳税人3个月销售收入超过1个亿或6个月超过3个亿：虚开隐患。按正常规律，新认定一般纳税人经营初期由于资金、市场营销经验、客户忠诚度等原因短期内销售收入一般不会很大。对在短期内销售暴增的新开业户应注意其经营业务的真实性，防止虚开和突然注销。 A4、期间费用总额大于销售收入的30%：虚抵，虚开隐患。企业毛利率一般不会超过30%（个别企业除外），如果期间费用大于销售收入的30%，则企业经营根本无利可图，是不能正常运转的。企业期间费用大于30%一般是由于非正常费用挤入造成的，最常见的一是多列运费，二是多列成品油，三是多列过桥过路费，四是虚构工资津补贴等，五是多列其他各项杂费等。其中许多项目既多抵进项税又多列支费用。 A5、增值税超高税负企业:所得税隐患，虚开隐患。商贸企业税负超过2%（即企业有11.76%的毛利），从增值税负的角度反算，企业的毛利均超过了正常水平，但在实际经营中，这些企业税负高并不是因为毛利高造成，而是由于不能取得合法有效的进项发票所致。即这部分企业入账的成本费用中有很多发票的取得是与实际经营不符的，即有的是找来的假票，有的是与经营无关的其他发票,有的是代开的其他发票，还有一些是白条入账，这些不合理、不规范的进货发票和费用发票在计算所得税时是不能列支的，那么企业在所得税方面就存在很大的隐

税收风险管理办法(试行)

晋中市国家税务局直属税务分局税收风险管理办法（试行）第一条为了深入推进税源管理的科学化、专业化、精细化，进一步完善税收管理机制，转变税源管理方式，不断提高纳税遵从度，切实防范、控制和化解税收风险，提高税收征管的质量和效率，在实施税源专业化管理的基础上制定本办法。第二条税收风险管理是国税机关和国税工作人员，按照一定的方法和规则，确定税收风险区域，识别纳税人风险特征，根据纳税人风险特征的类型、多少、偏差程度等，进行风险排序，并根据纳税人风险类型、风险形成的情形等，采取相应的风险应对预案和措施，实现对纳税人税收风险的有效防范、控制和化解。第三条税收风险管理的基本流程分为风险识别、风险排序、风险应对和风险评价反馈四个环节，各环节循环往复，为全封闭式循环流程。税收风险管理坚持持续改进方针，因地制宜，因时制宜，将各种风险动态化引入税收风险管理全过程，不断从不同层面和角度优化、更新税收风险管理的重点和方向，以达到专业化管理目标。第四条实施税收风险管理，以风险预警为手段，切实有效地在税收征管查各环节强化风险管理意识，既要依托税收征管信息系统、税收收入风险管理系统、山西国税四位一体互动管理平－1－

台和晋中国税税收管理员信息化工作平台及第三方信息等在信息归集、过程规范和统计分析等方面的优势，又要发挥税收管理人员在掌握纳税人信息和实际管理经验方面的优势，实行“人机结合”，切实提高税收风险管理的效能。第五条风险识别是指运用风险分析的工具和方法，确定风险区域、辩识纳税人税收风险特征的税收风险管理活动。第六条分局各部门，应积极组织开展税收风险的识别工作。政策法规部门应结合本地区纳税人的实际情况，定期实施政策分析，从政策制定和执行过程中存在不完善的角度，分析现行政策对本地区税收流失的影响，和今后一个时期税收风险分布的基本情况。政策分析应对有重大税收政策调整，适时组织实施。纳税评估科应运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并进一步采取征管措施并及时向税源管理部门反馈，以降低各类风险的发生。应定期组织实施案例分析，分别选择一定数量的税收管理案例，分析纳税人税款流失与纳税人某些特征之间的关系，研究税收风险在本地区的分布规律。数据分析中心应综合运用税收征管信息系统、增值税防伪税控系统等应用软件中的税收财务数据信息及外部采集的第三方数据信息进行加工、整理和逻辑比对，查找纳税人和扣缴义务人－2－

税务风险评估

纳税风险评估常用预警值和指标 2016-11-17 蜗牛先生7...转自刘刘4615 修改微信分享：一、企业所得税行业预警税负率（仅供参考）：所得税税收负担率（简称税负率)=应纳所得税额÷利润总额×100% 所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100% (国税发〔2005〕43号) 以下企业所得税行业预警税负率为所得税贡献率数据：租赁业1.50%；专用设备制造业2.00%；专业技术服务业2.50%；专业机械制造业2.00%；造纸及纸制品业 1.00%；印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%；饮料制造业2.00%；医药制造业2.50%；畜牧业1.20%；通用设备制造业2.00%；通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%；塑料制品业3.00%；食品制造业1.00%；商务服务业2.50%；其他制造业--管业3.00%；其他制造业1.50%；其他建筑业1.50%；其他服务业4.00%；其他采矿业1.00%；皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%；批发业1.00%；农副食品加工业1.00%；农、林、牧、渔服务业1.10%；木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%；零售业1.50%；居民服务业1.20%；金属制品业--轴瓦6.00%；金属制品业--弹簧3.00%；金属制品2.00%；建筑材料制造业--水泥2.00%；建筑材料制造业3.00%；建筑安装业1.50%；家具制造业1.50%；计算机服务业2.00%；化学原料及化学制品制造业2.00%；工艺品及其他制造业--珍珠4.00%；工艺品及其他制造业1.50%；废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%；非金属矿物制品业1.00%；纺织业--袜业1.00%；纺织业1.00%；纺织服装、鞋、帽制造业1.00%；房地产业4.00%；电气机械及器材制造业2.00%；电力、热力的生产和供应业1.50%；道路运输业2.00%。二、行业预警利润率（仅供参考）： 1、批发和零售贸易业纳税人（含区内汇总纳税企业）：（1）计算机整机、配件、耗材（不含软件、系统工程），化工原料，机电设备，纸浆、纸品，大家电：空调、冰箱、洗衣机、彩电（不含小家电），通讯器材及设备。营业收入<500万元，预警利润率2%；营业收入500~5000万元，预警利润率1.6%；营业收入>5000万元，预警利润率1.2%。（2）外贸，煤碳，有色金属，原油，矿石，粮食、饲料、化肥。营业收入<500万元，预警利润率1.2%；营业收入500~5000万元，预警利润率1%；营业收入>5000万元，预警利润率0.8%。（3）其他批发和零售贸易业纳税人：营业收入<500万元，预警利润率3%；营业收入500~5000万元，预警利润率2.4%；营业收入>5000万元，预警利润率1.8%。 2、非增值税纳税人（按500和5000万元界点规模的预警利润率依次为：（1）餐饮、酒店：8.00% 7.00% 6.00%；建筑安装、装饰装修：6.00% 5.00% 4.00%；中介机构，盈利性医疗、教育机构：5.00% 4.00% 3.20%；物业管理：2.00% 1.60% 1.20%。（2）其他非增值税纳税人：4.00% 3.20% 2.40%。 3、汽车经销行业预警利润率：汽车平均单价：<5万元 5-10万元 10-25万元 >25万元（1）乘用车 0.80% 1.00% 1.80% 2.80% （2）商用车 0.60% 0.80% 1.00% 1.40% 三、增值税税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*适用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+当期进口料件金额*适用税率+存货变动影响额）］/［年度应税货物或劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额+存货期末金额-存货期初金额］｝*100％备注：存货变动影响额=(存货期末金额-存货期初金额)*适用税率

税务自查报告情况说明

税务自查报告情况说明税务检查自查报告范文一：一、健全工作机制，完善制度建设我局成立了以局党组书记、局长单晨光为组长的四川省地方税务局政府信息公开(政务公开)工作领导小组，税务自查报告。设立了政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室。政府信息公开(政务公开)工作领导小组负责全省地税系统政府信息公开工作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策，全面推进、指导、协调、监督全省地税系统政府信息公开工作。政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室具体承办领导小组的日常工作。同时，局内各单位均安排了专兼职人员担任政府信息公开联络员，负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、州地税局也相应成立了由局长任组长的政府信息公开领导小组，对各地政府信息公开工作进行整体部署和统一指导，在系统内形成了责任明确、层层落实的工作格局。我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及容易产生不正之风和滋生腐败的环节入手，建立健全政府信息公开制度。制定了《四川省地方税务局政府信息公开指南》、《四川省地方税务局政府信息公开目录》、《四川省地方税务局依申请公开政府信息工作规程》、《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》等一系列规章制度。对政府信息公开相

关资料进行整理，编制《政府信息公开和机关行政效能建设制度汇编》印发局内各单位。在各市、州局及扩权试点县、市局办公室业务培训中将政府信息公开作为重点培训内容。二、拓宽发布渠道，提升信息质量大力加强内外网信息建设。内外网站是地税系统进行政府信息公开的重要载体。全系统统一使用内网信息编报平台并由专人负责编审，实现了省局处室、市、州局及扩权试点县、市局及时采编报送和信息登载，确保了信息工作的时效性，提高了信息工作的质量和效率。完成了外网改版，开设了政府信息公开栏目，及时、全面地公开与纳税人及社会公众密切相关的政府信息。截至XX年7月31日，外网共公开各类信息870条。积极主动报送专报信息。围绕省委、省政府和国家税务总局关注的重点工作，积极向上级部门反映地税系统工作动态。根据新形势对信息工作的新要求，结合工作实践积极探索信息工作的新思路、新方法、新途径，增强工作的主动性和创造性。改进信息服务方式，加大信息约稿力度，从会议、文件、新闻、领导讲话和批示中主动寻找、挖掘信息线索。高度重视信息编辑细节问题，做到信息编辑精细化，除严格把好信息编辑质量关，还对格式、标点、印刷精益求精，努力提升信息工作整体质量。截至XX年7月31日，共上报省委、省政府和国家税务总局专报130余篇。其中，国办采用

税收风险管理工作总结

税收风险管理工作总结税收风险管理工作总结怎么写，以下是XX精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助! 税收风险管理工作总结目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险;第二是在公司的收入方面存在纳税风险;第三是在成本费用方面存在着纳税风险;第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为： (一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。 (二)收入纳税风险： 1、隐藏收入不入账; 2、收入长期挂往来，不纳税申报; 3、不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入。 (三)成本费用纳税风险： 1、大量收据或白条入账; 2、虚增人头，虚增工资; 3、虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用 (四)会计报表税务分析风险： 1、在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其

他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲;账务处理混乱、帐实不符; 2、在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理; 3、各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。关于加强大企业税务风险管理的建议： (一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。 (二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、

税收风险管理自查报告

税收风险管理自查报告一、自查自纠工作的总体目标和基本步骤总体目标：通过开展税收自查自纠工作，引导企业树立税收风险管理意识，建立健全税务风险防控机制，测评企业税收风险和隐患，依法处理和化解税收风险，促进企业提高税收遵从度。基本步骤：整体工作划分为六个阶段：前期准备---风险测评---风险自查---集中分析评估---调查核实---总结反馈二、组织机构为组织实施好自查自纠工作成立领导组组长：(厂长) 副组长：(书记兼副厂长) (副厂长) (副厂长) 成员：(财务部主任) (副总) (副总) (物资供应部主任) (审计部主任) (税务专责) (成本、固定资产) (材料管理)

(审核) (发票管理、出纳) 办公室设在财务部，办公室主任由***兼任。三、自查自纠工作的主要要求 (一) 自查范围。按照国税局要求重点自查增值税、所得税及其他涉及税种。 (二) 自查时间安排。 20XX年6月1日前为自查准备、部署阶段;6月1日至6月25日为自查实施阶段;6月26日至6月30日为自查结果上报阶段。 (三) 自查工作要求。自查工作领导小组按国税局统一要求，负责制定自查工作方案。明确人员安排、职责分工、工作进度、内部监督等任容，形成完善的自查工作实施意见并传达相关人员，加强对自查工作培训和辅导，组织协调内部各部门、各层级共同落实税收风险自查，确保自查工作进度和质量。根据国税局大企业税收管理处统一下发的《企业税收风险自查提纲》，结合自身情况和特点，对照税收风险点，自查2021至2021纳税年度涉及的全部国税税种涉税事项的合规性。按照《自查提纲》所列举的税收风险点，对照有关税收法律法规和政策规定，逐项进行认真自查，并查找相应的证据、资料和说明等附件，

注销税务登记情况说明

注销税务登记情况说明 XXXXXXX公司注销情况说明福XXXXXXX公司因经营不善、合同到期，公司未续租，于xx年8月福建羽晨服饰有限公司决议注销福XXXXXXX公司。根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，xx年9月向公司登记机关（工商、税务）申请工商注销。一、公司基本情况公司名称：XXXXXXX公司负责人：蔡忠圣地址：武汉经济技术开发区东风大道111号经开万达广场室内步行街二楼2-70、2-71号商铺纳税人识别号：XXXXXXXXX 企业微机号：XXXXXXX 开户行： XXXXXXX 账号：XXXXXXXXXXXX 成立时间：xx年7月22日注册资本：无二、公司历年经营及涉税事项

xx年度主营业务收入205666.51元，应交增值税总额6170.00元；应交企业所得税总额0元。xx年8-12月，员工人数为4人/月，工资应发数为21000.00元，应申报个人所得税0元，已缴纳0元： xx年度主营业务收入496146.60元，应交增值税总额14884.40元；应交企业所得税总额0元。xx年员工人数为5人/月，工资应发数为85414.00元，应申报个人所得税0元，已缴纳0元： xx年度主营业务收入694686.42元，应交增值税总额20840.59元；应交企业所得税总额0元。xx年员工人数为5人/月，工资应发数为127774.00元应申报个人所得税0元，已缴纳0元： xx年度主营业务收入477921.83元，应交增值税总额14337.65元；应交企业所得税总额0元。xx年1-8月员工人数为5人/月，工资应发数为98080.00元，应申报个人所得税0元，已缴纳0元：说明：我公司无任何土地房产车船之类固定资产和无形资产及其他投资，增值税与企业所得税费用、工会经费由国税代征。三、其他相关事项公司创立前两年租赁位武汉经济技术开发区东风大道111号经开万达广场室内步行街二楼2-70、2-71号商铺，xx年租金239400元/年，xx年租金478800.00元/年。xx年租金504000元/年，xx年1-8月租金336000.00元，公司无购置固定资产。我公司已经武汉市经济技术开发区国家税务局已批准公司注销。文号附后

税收风险管理自查报告示范文本_1

税收风险管理自查报告示范文本 After completing the work or task, record the overall process and results, including the overall situation, progress and achievements, and summarize the existing problems and future corresponding strategies. 某某管理中心 XX年XX月

税收风险管理自查报告示范文本使用指引：此报告资料应用在完成工作或任务后，对整体过程以及结果进行记录，内容包含整体情况，进度和所取得的的成果，并总结存在的问题，未来的对应策略与解决方案。，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。某某国税局：我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。我公司于20**年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自

查情况汇报如下：我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网站查询，查询信息与票面均一致。不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

税务风险指标

一、税收遵从风险管理 1. 防范与应对企业在报税时数据填报准确，降低税务风险，对于税务局关注的指标，日常账务处理时注意规避。 2. 风险分析税务局根据风险分析系统中提示的风险，划分等级，有需要的，要求企业说明风险原因，是否存在偷税、漏税行为。 3. 排序税务局根据上一年纳税总额对企业进行划分，如大于200万元为大企业，100——200万为中小企业，对大企业要求填报重点税源，进行重点监察。 4.评估税务局按照指标体系对企业进行税务风险评分。二、评估指标体系评估指标体系分为10个基本指标，10个修正指标。指标的选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中的项目和科目，通过财务分析、数理统计分析等方法演算成的特定分析指标。序号类别指标名称指标公式 1 基本指标税收贡献弹性系数应纳税额变动率÷营业收入变动率 2 总体税负率各税种税收收入（不含消费税）÷营业收入 3 税会报表销售收入差异财务报表营业收入÷流转税申报表营业收入 4 留存收益变量差异率（所有者权益合计期末余额－所有者权益合计期初余额）÷（净利润+实收资本期末余额－实收资本期初余额） 5 资本保值率 [（所有者权益合计期末余额－（期末实收资本－期初实收资本）]÷初始实收资本 6 企业增加值变动率 (分析期企业增加值－基期企业增加值)÷基期企业增加值 7 主营业务收入变动率（分析期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入

8 成本费用变动率与营业收入变动率配比成本费用变动率÷营业收入变动率 9 其他往来账款变动率 [分析期其他应收款+其他应付款－（基期其他应收款+其他应付款）] ÷（基期其他应收款+其他应付款） 10 应收账款周转率营业收入÷应收账款平均余额 11 修正指标电力消费变动率（分析期电力消费量－基期电力消费量）÷基期电力消费量12 职工人数变动率（分析期职工平均人数－基期职工平均人数）÷基期职工平均人数 13 预收账款变动率（分析期预收账款余额－基期预收账款余额）÷基期预收账款余额 14 资本公积变动率（分析期资本公积－基期资本公积）÷基期资本公积 15 未分配利润变动率（分析期期末未分配利润－基期期末未分配利润）÷基期期末未分配利润 16 资产变动率（分析期资产总计－基期资产总计）÷基期资产总计 17 劳动生产率变动率 [（分析期企业增加值÷分析期职工平均人数）－（基期企业增加值÷基期职工平均人数）]÷（基期企业增加值÷基期职工平均人数） 18 工资薪金变动率（分析期工资薪金－基期工资薪金）÷基期工资薪金 19 财务费用变动率（分析期财务费用－基期财务费用）÷基期财务费用 20 应收账款变动率（分析期应收账款余额－基期应收账款余额）÷基期应收账款余额基本指标主要针对企业的税收负担、申报合法、纳税能力、生产经营和财务管理五个方面设计，每个指标有个标准值，超过或者低于标准值，有固定的评分，通过得分，判断企业的税务风险。 PS:税务局重点关注主营业务变动率，这个指标异常的，即认为企业有较高税务风险，有可能是企业转变主营业务或者销售方式转变造成指标异常。三、财务报表中相关科目的涉税风险分析 1.应收票据票据贴息，属于延期付款利息，是价外费用，要记入收入——开票 2.应收账款

【汇总】高人总结的税务风险指标!

【汇总】高人总结的税务风险指标！一、税收遵从风险管理 1.防范与应对企业在报税时数据填报准确，降低税务风险，对于税务局关注的指标，日常账务处理时注意规避。 2.风险分析税务局根据风险分析系统中提示的风险，划分等级，有需要的，要求企业说明风险原因，是否存在偷税、漏税行为。 3.排序税务局根据上一年纳税总额对企业进行划分，如大于200万元为大企业，100——200万为中小企业，对大企业要求填报重点税源，进行重点监察。 4.评估税务局按照指标体系对企业进行税务风险评分。二、评估指标体系评估指标体系分为10个基本指标，10个修正指标。指标的选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中的项目和科目，通过财务分析、数理统计分析等方法演算成的特定分析指标。基本指标主要针对企业的税收负担、申报合法、纳税能力、生产经营和财务管理五个方面设计，每个指标有个标准值，超过或者低于标准值，有固定的评分，通过得分，判断企

业的税务风险。 PS:税务局重点关注主营业务变动率，这个指标异常的，即认为企业有较高税务风险，有可能是企业转变主营业务或者销售方式转变造成指标异常。三、财务报表中相关科目的涉税风险分析 1.应收票据票据贴息，属于延期付款利息，是价外费用，要记入收入——开票 2.应收账款余额偏大——考虑是否存在虚开发票或者关联交易出现负数——是否存在滞后销售或者预收与应收款对冲，结合现金流量看，是否存在账外收入，特别注意取得虚开发票 3.其他应收款偏大——是否存在“小金库”，是否少列利息或者多列费用变动大——是否通过往来款，转移利润 4.存货存货与收入比>30%，属于偏大——是否存在滞后销售或者账外收入；少结转成本，2——是否虚开发票 b.余额大——是否存在滞后收入 c.偏小——是否存在与应收对冲或者关联交易 d.长期挂账无需支付，查明原因，确实无需支付的，应计收入处理

高手经验总结的税务风险指标!

高手经验总结的税务风险指标！一、税收遵从风险管理 1.防范与应对企业在报税时数据填报准确，降低税务风险，对于税务局关注的指标，日常账务处理时注意规避。 2.风险分析税务局根据风险分析系统中提示的风险，划分等级，有需要的，要求企业说明风险原因，是否存在偷税、漏税行为。 3.排序税务局根据上一年纳税总额对企业进行划分，如大于200万元为大企业，100——200万为中小企业，对大企业要求填报重点税源，进行重点监察。 4.评估税务局按照指标体系对企业进行税务风险评分。二、评估指标体系评估指标体系分为10个基本指标，10个修正指标。指标的选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中的项目和科目，通过财务分析、数理统计分析等方法演算成的特定分析指标。基本指标主要针对企业的税收负担、申报合法、纳税能力、生产经营和财务管理五个方面设计，每个指标有个标准值，超过或者低于标准值，有固定的评分，通过得分，判断企

业的税务风险。 PS:税务局重点关注主营业务变动率，这个指标异常的，即认为企业有较高税务风险，有可能是企业转变主营业务或者销售方式转变造成指标异常。三、财务报表中相关科目的涉税风险分析 1.应收票据票据贴息，属于延期付款利息，是价外费用，要记入收入——开票 2.应收账款余额偏大——考虑是否存在虚开发票或者关联交易出现负数——是否存在滞后销售或者预收与应收款对冲，结合现金流量看，是否存在账外收入，特别注意取得虚开发票 3.其他应收款偏大——是否存在“小金库”，是否少列利息或者多列费用变动大——是否通过往来款，转移利润 4.存货存货与收入比>30%，属于偏大——是否存在滞后销售或者账外收入；少结转成本，<10%的企业，是否多结转成本 5.固定资产是否存在应资本化的，费用化；是否领用自产货物，用于非增值税项目，是都存在扩大抵扣（水电费进项税额） 6．应付账款 a.与存货配比>2——是否虚开发票 b.余额大——是否存在滞后收入

公司交税情况说明

公司交税情况说明篇一：纳税自查报告范文篇一：税务自查报告范文税务自查报告范文税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: 自查报告第一行居中，然后第二行开始 :列明他让你自查的问题 ;然后简单解释 (千万不要太多字 ) 然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。不同行业的税负不一样 , 商业和工业的税负不一样 .根据行业特点和企业经营情况进行解释 .比如商业企业税负低 ,主要原因有 :行业利润较低 (是钢材等利润较低的批发企业 ),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱 ,为什么库存多等原因 .具体写法 : 第一部分 :企业基本情况介绍 ;成立日期 ,法人是谁 ,经营地址，注册资金 ,经营范围 ,主营业务是什么 ,何时被认定为增值税一般纳税人 ;

第二部分 ,税负的原因 :前三个月收入 ,税金 ,税负 .具体根据企业情况,解释税负的原因 :1、行业特点 ;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。 3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查 ! 税务自查报告范文 2010 年度自查报告我公司与 2011 年 4 月 12 日至 2011 年 5 月 10 日对公司 2009 年1 月—2011 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢 ! 纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型：法人代表：检查时限2009 年 1 月—2011 年 12 月一、企业基本情况：

税收风险管理自查报告通用范本

内部编号：AN-QP-HT146 版本/ 修改状态：01 / 00 In Order T o Standardize The Management, Let All Personnel Enhance The Executive Power, Avoid Self- Development And Collective Work Planning Violation, According To The Fixed Mode To Form Daily Report To Hand In, Finally Realize The Effect Of Timely Update Progress, Quickly Grasp The Required Situation. 编辑：__________________ 审核：__________________ 单位：__________________ 税收风险管理自查报告通用范本

税收风险管理自查报告通用范本使用指引：本报告文件可用于为规范管理，让所有人员增强自身的执行力，避免自身发展与集体的工作规划相违背，按固定模式形成日常报告进行上交最终实现及时更新进度，快速掌握所需了解情况的效果。资料下载后可以进行自定义修改，可按照所需进行删减和使用。某某国税局：我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。我公司于20**年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务

税收风险管理

各省辖市、苏州工业园区国税局、常熟市、张家港保税区国税局，省局直属税务分局：为了深入学习实践科学发展观，紧密联系我省国税征管工作实际，全面落实税收管理科学化、专业化、精细化要求，省局决定借鉴运用风险管理理念和方法，进一步完善税收管理体制机制，转变税收管理方式，不断提高纳税遵从度。为全面推进这项重点工作，现提出以下工作意见。一、统一思想，明确目标，加强对税收风险管理工作的组织领导首先，要充分认识实施税收风险管理的必要性。多年来经济高速发展带来的纳税户急剧增长，与税务干部人数持续维持低增长形成鲜明反差，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益尖锐。税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要，税收信息化建设的持续发展难以推动税收管理方式发生根本转变。落实责任与监督制约难以协调统一。有限征管资源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征纳成本居高不下，等等。这些突出的矛盾和问题，制约着税收管理科学化、专业化、精细化要求的真正落实，制约着税收征管质量和效率的进一步提高。税收风险管理为有效解决上述矛盾和问题，提供了重要启示和有效路径。各地要紧密联系税收征管工作实际，紧紧围绕影响税收征管工作全局的主要矛盾，统一对推进税收风险管理的思想认识。其次，要充分认识全面实施税收风险管理的有利条件。2003年，全省国税系统借鉴流程再造等现代管理理论，建立了覆盖纳税服务、税收执法全过程的税收征管业务流程运行机制。2006年以来，以CTAISv2.0综合征管软件为基础，开发完成了以流程管理系统、监控决策系统、基层管理平台三位一体，外部信息交换顺畅的综合税收管理信息系统——CTAIS2.0江苏优化版。2007年以来，在各级部门之间，上下层级之间以及税源税基管理的主要环节之间，建立起职责清晰、衔接顺畅、重点突出、良性互动的税源联动管理机制等。这些重要举措不仅表明，风险管理的一些具体要求已经存在于税收征管实践中，同时也为全面实施税收风险管理创造了有利条件。各级税务机关在推进税收风险管理过程中，要充分认识并运用好这些有利条件。税收风险管理涉及各级各部门和税收征管各主要环节，专业化分工要求高，统一协调性要求高。因此，各级要十分重视加强对实施风险管理工作的组织领导、协调管理。各级税源管理联动机制建设的领导小组直接承担实施风险管理的组织领导工作，税源联动管理联席会议直接承担各级风险管理的协调管理工作。各级各部门和税源管理的各环节，要在联席会议的框架内，按照风险管理的程序要求，统一规划，明确职责，分工协作，密切配合。通过调整完善管理职责和运行流程，使联动机制迅速融入到风险管理的新格局中。经过努力，全省国税系统按照风险管理战略规划、风险识别、风险排序、风险应对和风险管理监控评估等程序架构，形成以提高纳税遵从为目标，以风险控管为导向，以信息平台为依托，征管资源优化配置，专业分工清晰明确，上下互动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理体系。二、转变管理职能、发挥资源优势，细化省市局在风险管理中的职能配置，健全相应的运行机制省市局在实施风险管理工作中要充分发挥人力资源优势和信息资源优势。省市局的业务管理部门要从行政管理为主的职能体制，向行政管理加实体管理的职能体制转变；要从政策制度管理为主的职能导向，向政策制度遵从管理的职能导向转变，努力使省市局直接融入到风险管理的大流程格局中，逐步承担起风险管理运行流程中的“风险目标规划管理、风险分析识别、风险等级排序管理、风险应对支持管理和上收管理”等重要职能，发挥其在风险管理中的主导作用。具体工作任务重点包括：建立风险分析识别管理工作机制。要筛选、整合监控决策系统中的税源预警监控指标和税源管理联动指标，建立省级风险特征指标库。计统部门牵头管理日常税收风险分析识别工作，主要从事税收风险的宏观分析，包括经济与税收、跨税种、跨部门以及重点税源的综合