失控发票税务核查情况说明模板格式

精心整理

情况说明

我公司XXXXXX 主要经营XXXXXX ，主要供应商：XXXXXX ；主要销货方：XXXXXX ；主要销售XXX ；收款方式主要以银行结算为主，也有现金结算，付款方式主要以现金结算为主，送货方式以送货上门为主。

XXX 月XX

xx 日

失控发票

“失控发票”：预防难处理更难【正文】前不久，记者在河北省黄骅市了解到，在日常征管过程中，对于企业取得的“失控发票”如何处理成为税务机关的一个难题。就这个问题，记者专门走访了国税局有关人士和几家取得“失控发票”的企业。所谓“失控发票”，顾名思义是指失去控制的发票。按照有关规定，未按时抄报税的企业，经税务部门电话联系、实地查找而无下落的，其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为“失控发票”。由于“失控发票”是企业走逃或发票丢失而引起的。发票虽属于真票，但比假票更具隐蔽性，因而防范难度也更大。事件一：遭遇“失控发票”企业溜之大吉黄骅市天玉物流有限公司是增值税一般纳税人，主营黑色、有色金属和矿产品等。2003年8月下旬，北京盛大商贸有限公司的业务员来到天玉公司洽谈生铁供销业务，并带来了生铁样品。天玉公司将生铁样品委托其业务关系单位进行质检合格后，就把这笔业务订了下来。2003年8月30日、9月1日和2日，盛大公司分3次为天玉公司运送生铁1447.6吨，并于9月4日为其开具了21份电脑版增值税专用发票，金额合计208万元，税额合计35.5万元。天玉公司由于没对盛大公司进行实地考察，担心发票有问题，便先付了70%的货款。9月29日，当21份增值税专用发票在黄骅市国税局办税服务厅通过金税工程认证后，便补付了其余30%的货款，账簿记载货款全部由现金支付。由于当时双方在生铁业务上合作比较顺利，天玉公司付款后提出进一步合作的意向，但对方称已不再经营生铁业务，之后便失去了联系。 2003年11月4日，国家税务总局稽查局金税稽核系统转入的信息表明，黄骅市天玉公司从北京盛大公司取得的21份增值税专用发票全部为“失控发票”。对方所属税务机关开具的证明也称，盛大公司开出的这21份增值税专用发票在10月份征期未进行纳税申报，在征期过后按“失控发票”进行了处理。鉴于此案情况，黄骅市国税局根据国税函[2001]730号文的有关规定，对天玉公司下达了《税务处理决定书》。作出以上21份发票不得作为增值税进项税额的抵扣凭证、补缴增值税35.5万元的处理决定，并要求该公司在收到《税务处理决定书》之日起15日内补缴税款。然而接到《税务处理决定书》之后，该公司便大门紧闭，而且该公司的法定代表人也失踪了。4月15日，当记者来到天玉公司的办公地点时，只见企业的大门紧锁，空旷的厂房不见一个人影。据当地人反映，这里停工已经很久了。公司原来的财务会计杨庆江，如今也已经成为另一家公司的会计。提起天玉公司取得“失控发票”的经过，杨庆江一脸懊恼。他说：“天玉公司是2002年底才创建的，到2003年11月国税局稽查局通知我们取得的那21份发票是‘失控发票’时，企业经营还不到1年的时间。我们当时的感觉就是被骗了，也多次拨打过北京那家公司的电话，但始终和他们联系不上。现在的生意很不好做，企业也没有多少现金周转，当时经理听说要补缴35万多元的税款时，只说了一句话———没法干下去了。” “让企业补缴那么多的税款，我们感到很冤枉，因为我们确实是有这笔业务，取得的发票也是真实的。我们只想请求稽查局能考虑到企业的实际情况，给予一些照顾，但稽查局又没有这个权利。”杨庆江说，“我觉得，如果企业是恶意取得发票，应该加大惩罚力度，但如果企业是善意取得的，就不应负赔偿责任，税款还是应该可以抵扣。当然，如果所有‘失控发票’抵扣的税款都

失控发票情况说明模板

我单位上海嘉美和企业有限公司税号913000000000，是咨询管理企业，2019年11月，因为公司组织业务推广活动，发生宣传费67940元，当时我公司负责联系人是同时向公司报销了普通发票2份，分别是发票号09156226金额32680，和发票号09156225，金额35260。以上业务属于我公司实际发生的业务。有现场图片宣传资料证明。并购买礼品宣传衣服和帽子等产品51890元，现场分发给现场意向人员。，当时我公司负责联系人是，同时向公司报销了普通发票2份，分别是发票号07057404金额27530，和发票号07057403，金额24360 以上发票来源属于业务部报销。我公司财务因为是代理记账，对发票的报销有所疏忽，但是以上业务属于我公司实际发生的业务。有现场图片宣传资料证明。我单位并不知情，特此说明。上海嘉美和企业有限公司 2019-02-25

我单位上海嘉美和企业有限公司是电子元件加工装配企业，2019月从XXX有限公司购加工用材料一批，材料是XXX体积较小，是装配手机用的小配件，共计XXX元，用来XXx，此货物后续销售给XXX有限责任公司。XXX给我单位提供货物的联系人是XXX负责给我单位采购并送货到我单位，同时给开具了增值税专用发票XXX 份，我单位在订立合同时付现金定金XXX元，后验货合格后，XXX 月我单位以采购负责人XXX的名义打货款及装运费XXX元转给XXX。我单位并不知情，特此说明。 XXX XXX

风控发票情况说明情况说明我单位上海丽群有限公司税号91322222222222，是咨询管理企业。经查，票号09166666, 091666 对应金额2000元和,30000元，开具方为厦门美观广告有限公司，对应的业务为我司推广宣传业务，有现场照片证明真实业务。经查，票号07054444, 07054444 对应金额27330元和,23360，开具方为厦门美观广告有限公司，对应的业务为我司业务宣传免费赠送的衣帽，有现场照片证明真实业务以上发票来源属于报销。我公司财务因为是代理记账，对发票的报销有所疏忽，但是以上业务属于我公司实际发生的业务。后面公司会进行严格的财务审核，和自查工作。我单位并不知情，特此说明。上海丽群有限公司 2019-02-25

异常增值税扣税凭证操作处理流程

附件异常增值税扣税凭证操作处理流程一、走逃（失联）企业主管税务机关处理流程（一）登陆抵扣凭证审核检查管理信息系统，选择“本地核查管理”---“委托异地核查处理”---“录入委托异地核查函”模块。（二）选择“添加发票”---“手工录入”或“文件导入”功能。（三）“发票联别”选择“存根联”，发票问题类型选择

“属于失控”，“附加说明”应分以下两种情形填列： 1.认定走逃（失联）企业，推送异常凭证。 “附加说明”中应填列“该企业于XX年XX月XX日认定为走逃（失联）企业，存在XX问题，该份发票确定为异常凭证”。“XX问题”的类型有以下几种：“商贸企业购销货物严重背离”“生产企业无实际生产能力且无委托加工”“生产企业生产能耗与销售情况严重不符”“生产企业购进货物不能直接生产其销售的货物且无委托加工”“直接走逃（失联）不纳税申报”“通过填列增值税纳税申报表相关栏次，进行虚假申报”。若走逃（失联）企业同时存在多个类型的问题，应当在“附加说明”中完整列举。 “附加说明”示例：该企业于2017年3月20日认定为走逃（失联）企业，存在商贸企业购销货物严重背离、直接走逃（失联）不纳税申报等问题，该份发票确定为异常凭证。 2.解除走逃（失联）企业，并解除异常凭证。 “附加说明”中应填列“该企业于XX年XX月XX日解除走逃（失联）企业认定，该份发票同时解除异常凭证认定。”

（四）其他项目的填写及审核流程按照现行规定执行。二、异常凭证接受方主管税务机关处理流程（一）回复核查信息异常凭证接受方主管税务机关完成核查处理后，登陆抵扣凭证审核检查管理信息系统，选择“异地核查管理”---“异地核查回复信息处理”---“录入异地核查回复信息”。一级结果代码选择“辖区内有此纳税人”，二级代码选

情况说明格式及范文

情况说明格式及范文情况说明格式一、标题部分：某某公司申请发票增量的申请二、台头部分：某某国税局三、本企业基本情况：成立日期、认定一般纳税人日期、法人、财务负责人姓名，经营地址、注册资金、主要经营项目。四、本企业最近几个月的收入、税金、税负情况; 财务核算情况，是否按时纳税。五、本企业发票的核定情况，以及最近几个月的发票使用情况;特别是增值税发票使用情况。六、本企业申请发票增量的理由：有无大笔定单或合同，根据现有核定情况无法满足实际要求。七、提出申请，根据我企业的实际情况，现申请发票增量。八、落款：某某公司九、日期：情况说明范文：个人版男，汉族，中共党员，1990年2月出生于河南南乐，2013年毕业于河南师范大学政治管理与科学学院，思想政治教育专业，本科学历，现工作于濮阳市油田第四高级中学。自2002年7月参加工作以来，一向担任班主任工作，连年被学校评为“优秀班主任”，工作成绩优秀。自2004年至今一向担任高三班主任、高三政治教学、高三政治备课组长、高三文科综合组长等工作，所带班级在历年高考中本科上线人数最多，高考成绩突出，高考业绩显著获得的市级以上荣誉包括：河南省优质课一等奖、河南省优质课教师、濮阳市市级学科技术带头人、濮阳市优质课一等奖、濮阳市礼貌教师、濮阳市优质课教师、濮阳市教育中心优秀人才、优秀青年岗位能手、市级先进教师等荣誉称号。

财务情况说明书范文一、企业生产经营的基本情况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。本公司成立于()年。是以()为主业的公司，现有员工()人，其中大专以上人员()人，占公司总人数的()%;技术人员()人。占公司总人数的()%。公司企业法人营业执照注册号：公司注册地址：公司注册资本：人民币()万元公司法定代表人：公司经营范围：公司主营业务： ( 年月日)，公司经()科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：()。 (二)本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 (三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 (五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)

增值税计算机稽核系统发票比对操作规程(失控发票定义)

增值税计算机稽核系统发票比对操作规程（试行）第一章总则第一条为了加强增值税计算机稽核工作的管理，保证增值税计算机稽核系统发票比对（以下简称发票比对）的正常运行，特制定本规程。第二条发票比对是税务机关利用计算机网络，将增值税一般纳税人（以下简称纳税人）申报认证的增值税专用发票（以下简称发票）抵扣联逐一与存根联进行核对（并把红字发票存根联与抵扣联进行核对）的增值税日常稽核管理手段。第三条发票比对实行两级数据采集、三级发票比对的五级管理。两级采集是指负有增值税直接征收职能的主管税务机关（以下简称征收机关）运用防伪税控报税子系统和认证子系统采集发票存根联和抵扣联数据，地市级税务机关将征收机关采集的发票存根联和抵扣联以及区县级税务机关采集到的其它数据传入稽核系统的过程；三级比对是指地市级税务机关、省级税务机关、国家税务总局（以下简称总局）三级分别对本地市、本省跨地市、跨省区域的发票进行比对。

第二章数据采集第四条数据采集的内容包括：（一）增值税防伪税控系统开具的发票存根联、抵扣联数据；（二）失控发票数据；（三）纳税人档案数据。第五条征收机关应于每月11日前（含当日，下同。若遇法定休假日的情况，比照征管法实施细则顺延规定的天数）完成以下工作：（一）运用防伪税控报税子系统采集发票存根联数据，对未申报企业及时催报；（二）运用防伪税控认证子系统采集发票抵扣联数据。第六条区县级税务机关增值税管理部门于每月11日前完成以下工作：（一）录入失控发票数据；（二）录入（或从其他计算机管理系统载入）纳税人档案变动情况数据（稽核系统初次运行前，将全部纳税人档案数据录入稽核系统）。

国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知

国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知国税发[2004]123号颁布时间：2004-9-23发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为进一步加强对增值税专用发票的监管力度，防范不法分子利用失控发票骗取抵扣税款，堵塞税收漏洞，总局决定在现有金税工程有关系统的基础上建立增值税失控发票快速反应机制。现将有关事项通知如下：一、基本内容增值税失控发票快速反应机制是依托现有防伪税控系统网络版软件，并对其功能延伸拓展，以日为单位进行失控发票数据采集和更新，通过认证发票数据与失控发票数据双向比对，及时发现属于失控发票的增值税专用发票抵扣联（以下简称“抵扣联”），并转稽查部门处理，达到快速反应、防范不法分子利用失控发票骗取抵扣税款的目的。具体实现方法是：在防伪税控系统网络版中增加双向比对功能，即：通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，发现属于失控发票的抵扣联（该类发票称为“认证时失控发票”）；通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对，发现属于失控发票的抵扣联（该类发票称为“认证后失控发票”）。二、运行模式根据防伪税控系统网络版软件数据集中模式的不同，增值税失控发票快速反应机制可实行总局、省局、地市局三级运行模式和总局、省局两级运行模式。三级运行模式是通过地市级防伪税控系统网络版软件每日定时自动逐级上传失控发票数据至总局，总局按日汇总全国失控发票，更新失控发票数据库，并将新增失控发票数据、撤消失控发票数据逐级下发至地市级防伪税控系统网络版软件中，实现认证发票数据与失控发票数据的双向比对。两级运行模式是通过省级防伪税控系统网络版软件每日定时自动上传失控发票数据至总局，总局按日汇总全国失控发票，更新失控发票数据库，并将新增失控发票数据、撤消失控发票数据下发至省级防伪税控系统网络版软件中，实现认证发票数据与失控发票数据的双向比对。三、业务流程（一）历史数据导入防伪税控系统网络版软件失控发票库的初始失控发票数据由总局统一从稽核系统失控发票数据库的历史数据导入。该项工作应于9月30日前完成。（二）数据采集

逾期发票情况说明 -

****有限公司关于增值税扣税凭证逾期情况说明一、基本情况 *****有限公司，纳税人识别号：*******，注册地址：河北省*******号。经营范围：********* 我公司于2016年***月份收到的开票日期为2016年*月*日的*张增值税专用发票，含税总金额****元，税额****元，未及时认证，导致2016年*月份成为超期滞留票。经自查，确认所采购的货物已经入库，款项已经付清，且全部作为销售入账。而在增值税申报缴纳系统中，进项发票是由采集模块导入的，在采集进项票明细中却没有以上*张发票。二、未能按期办理认证的原因企业财务办税人员擅自离职，未办理交接手续。我公司成立于2010年4月，自成立之后，一直按税收法律法规的规定正常申报及缴纳税款，会计核算健全，帐务处理规范及时。2015年下半年，公司进入快速发展期，业务规模扩大，销售量激增，对财务人员的需求迫在眉睫，机遇与挑战并存。经公司一名员工的介绍，会计专业毕业的***于2015年12月被录用，并由**负责开具增值税发票以及进项发票认证上传等工作。在其任职期间，在工作态度方面，****因个人原因，请假较频繁，工作过程中偶有犯错；在同事关系方面，出现过与同事因言语不和而产生冲突的情况。面对这种情况，财务主管在财务专业技能上给予悉心的指导，在生活上给予关照与关怀，也经常开展提高员工的责任心和工作态度的相关培训，试图通过自身的努力能够感化该员工，使其在工作能力和态度上得到提高。但****对公司的工作安排和领导的要求有所抵触，工作上夹杂个人情绪，我行我素。公司方面考虑是老员工介绍，相对而言，比较信任和宽容，对她所负责的工作里出现的未按期认证发票的失误没有提早发现。直到2016年7月22日，****因多次旷工，公司发邮件和电话通知其尽快交接工作，但****却恶意拖延，最终因旷工时间较长且不配合工作交接，公司与其解除劳动合同。 2016年*月份，新招聘的财务人员在清理****负责的帐目和票据时，发现有*张增值税专用发票已超期未认证，且此*张超期未认证发票均未做申报抵扣进项税，因此给公司带来很大的经济损失。因疏于对财务人员的思想道德素质教育、人才招聘把关不严而造成的损失，公司管理层痛定思痛：我公司将对各部门员工进行培训与教育，严把招聘关，健全内控流程。经咨询请教税务专员了解到，根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）相关规定：由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期，可以申请办理逾期抵扣，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

失控的发票管理与认定

失控的“失控发票”认定与纳税人增值税抵扣权的保护——纳税人和税务机关权责如何分配失控的“失控发票”认定与纳税人增值税抵扣权的保护 ——纳税人和税务机关权责如何分配最近，我的好几个客户都遇到税务机关关于收到失控发票要求进项税转出的问题。其中有两个典型的案例，明显受票方企业属于冤枉，但被税务机关强制要求按照《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）先进行进项税转出补交增值税。案例一 A建筑公司接到主管税务机关通知，其有涉及到500多万进项税的钢材增值税专票被外地税务机关认定为“异常凭证”，因为开票方企业走逃失联。因此，A公司主管税务机关根据总局2016年76号公告要求该企业暂做进项税转出，当期补交500多万增值税。A公司财务感到非常诧异，因为该公司对于大宗材料采购管理一直非常严格，对供应商有准入和资格审查制度。在收到税务机关失控发票认定后，该企业调取这批钢材采购的原始凭据，企业有完整的合同、发票，资金也是通过银行转账支付给对方公司，钢材有从外地运输到企业的发票和相关运输凭证，钢材也有相应的入库和出库凭证。采购行为完全合规，“三流”完全一致，而且有外部运输协议和内部入库单据和用在对应外部工程的出库结算单据都能证明交易是完全真实的。税务机关一次性要求该建筑公司转出500多万增值税，对企业当期正常生产经营行为产生了重大的影响。企业的财务负责人和企业材料采购部门人员亲自到开票企业所在地税务机关了解情况。一开始该地税务机关拒不接待，要求企业有异议通过自己主管税务机关通过内部流程反馈。考虑到事关重大，企业财务负责人在当地多方了解才知道，原来该贸易公司是一家国有企业下属的钢材贸易公司，业务和经营一直很规范。后来由于效益问题，2015年5月股权转让后，实际控制人变更为民营个人。股权转让到民营个人后，该公司出现了虚开增值税发票行为，实际控制人于2016年3月失联。但是，A公司和该贸易公司的业务是在2015年1月进行的，即发生在股权转让前。经该企业财务负责人的强烈要求，开票方主管税务机关调出了开票方2016年2月份增值税纳税申报资料，当期申报正常。毫无疑问，这是一起当地税务机关工作马虎，错误认定失控发票的情况。但是，这种错误的认定对受票方企业带来了重大的影响，甚至会因为一笔重大金额转出使企业出现财务危机。案例二某融资租赁公司2018年6月接到主管税务机关通知，说该企业2014年1月份接受的一张增值税专票被认定为失控发票，涉及进项税56万元，要求该企业7月份申报期进行进项税转出。该融资租赁公司是一家外资企业，管理一直很规范。企业财务调取了相关资料，采购合同、发票、运输凭据和资金支付都是完全一致的。加之这又是一个直租业务，企业采购了设备后又签订融资租赁合同给了另外一家公司，设备还在另外一家公司，一切资料都显示采购是完全真实的，不可能造假。因此，企业财务人员对于主管税务机关根据国家税务总局公告2016年第76号要求暂做进项转出的要求无法接受。企业财务人员进一步了解后发现，开票方实际是在2015年2月因为经营不善，资不抵债后失联的。虽然目前该融资租赁公司无法取得相关资料证明（实际纳税人也很难取证）对方企业开票后已经正常纳税。但是，如果该企业2014年1月开票就不交税了，2015年2月才失联，那该开票方的主管税务机关在这一年内是如何管理的，为何到2018年才发现这个问题，这里当地税务机关是否存在管理不当的渎职问题呢？我们猜想，这张失控发票大概率也是一个认定错误的情况。

对接受虚开、伪造等增值税专用发票的企业取证及定性等问题的思考

对接受虚开、伪造等增值税专用发票的企业取证及定性等问题的思考目前，在纳税人接受的增值税专用发票中（以下简称受票方），有上游已定性为虚开的、有经鉴定为伪造的、有被证明为非税务机关出售的、有通过金税系统发现的“失控”、“作废”票，以及走逃企业开具的未报税的增值税专用发票等，而受票方则大多声称都是业务员上门推销后随货送来的发票，在检查时根本无法与业务员取得联系，对受票方的票、货、款是否真的一致，无法查实。因此，对受票方如何取证、定性一直是稽查部门工作的难点。结合审理工作实践，我们认为做好以下几项工作至关重要。一、取证的基本要求不论受票方取得上述哪种类型的专用发票，我们在检查过程中都需从以下几个方面进行落实。一是落实货物的真实性。在对纳税的有关财务凭证、仓库资料、相关证人及下游等进行实地调查后，证实受票方在取得上述发票期间，到底有没有真实的货物交易。二是落实发票的内容。根据发票开具的内容落实销售方和增值税专用发票开票方是否一致，销售方使用的是否是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票？专用发票的销售方的名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际是否相符。三是落实是否知情。根据调查的情况落实发票的来源，受票方是否知道销售方是以非法手段取得的专用发票。四是落实资金往来。根据资金流向看受票方款项的实际支付情况。若受票方用支票结算，虽然原始凭证所附银行支票存根和发票相关内容一致，但检查人员也应到有关银行进行调查，看支票收款人等内容和支票存根收款人等内容是否一致，从而判断付款的方向。二、定性的基本要求和依据根据上述调查落实情况及取得的相关证据，看受票方与开票方之间的票、货、款是否一致及受票方是否知情来对受票方取得上述发票进行定性。（一）如果通过检查落实，能够证明受票方与销售方有真实的货物交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票的销售方的名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且受票方不知道销售方是以非法手段取得的专用发票，那么有以下三种定性： 1.若取得上游已定性为虚开的增值税专用发票，应根据国税法[2000]187号文的规定，属善意取得虚开的增值税专用发票，对受票方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税。

五种情况增值税发票将被纳入异常凭证管理

五种情况增值税发票将被纳入异常凭证管理一、走逃（失联）企业的异常凭证税务机关依照规定的程序和方法、履行规定的手续后，依法判定为走逃（失联）的企业，发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。 1．商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。 2．直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。政策依据：《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）二、税收风险分析评估中发现的异常凭证发生下列第二种情形，导致税务机关无法实施约谈的，在纳税人主动联系主管税务机关之前，主管税务机关可通过增值税发票系统升级版暂停该纳税人开具发票，并将其取得和开具的增值税发票列入异常凭证范围，录入增值税抵扣凭证审核检查系统。 1．增值税一般纳税人存在购进、销售货物（服务）品名明显背离，虚假填列纳税申报表特定项目以规避税务机关审核比对等。 2．电话、地址等税务登记信息虚假无法联系或两次约谈不到。政策依据：《关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的通知》（税总发〔2015〕148号）三、发票开具和纳税申报数据监控发现的异常凭证税务机关在对纳税人开票数据进行实时监控分析预警中发现下列第一种情形的，或者对增值税纳税申报数据的监控中发现下列第二种情形的，作为异常情形，应及时约谈纳税人。因下列第三种情形，导致无法约谈的，主管税务机关可通过升级版暂停该纳税人开具发票，同时暂停其网上申报业务，将其近60天内（自纳税人最后一次开票日期算起）取得和开具的增值税发票列入异常发票范围，并应在2个工作日内，录入增值税抵扣凭证审核检查系统，开展异常发票委托核查。

发票情况说明书范文(共5篇)

发票情况说明书范文(共5篇) 发票情况说明书范文(共5篇)center; text-indent: 0px;” data-filtered=“filtered”>发票情况说明书范文篇一情况说明国税局: 我局所属XXX公司XXX年XXX月XXX日开具的购货方为XXX公司的一份增值税专用发票(发票代码:XXX,发票号码:XXX,金额XXX元,税额XXX元,货物名称:XXX),已经向我局正常申报纳税。特此证明。 XXX国税局(公章) XXX年XXX月XXX日备注:此证明由你的主管国税局出具,应加盖其公章。你可以打印好,让他们审核后盖章。center; text-indent: 0px;” data-filtered=“filtered”>发票情况说明书范文篇二情况说明上海XXXX设备有限公司于XXXX年XXXX月XXXX日为XXXX商贸有限公司开具了一张金额RMB **,***.00的增值税专用发票(发票号为********),并于当天将发票随货寄出,但因快递人员疏忽,造成发票遗失,我司证明该发票尚未进行抵扣、未做帐,特此说明。 XXXX商贸有限公司 XXXX年X月X日 center; text-indent: 0px;” data-filtered=“filtered”>发票情况说明书范文篇三XXXXX国税局: 我司于20XX年XX月XX日收到XXXXXX公司开具增值税专用发票一份, 发票代码XXXXX,发票号码: XXXXXX,金额XXXXX,税额XXXXX,价税合计XXX,发票内容为XXXXX。由于XXXXXXXXXXX,需退回重开。特此说明 XXXXXXXXXXX公司二XX年XX月XX日 center; text-indent: 0px;” data-filtered=“filtered”>发票情况说明书范文篇四XX地税局: 证明我公司给XX局开具的金额为人民币叁仟柒佰壹拾伍元整(3715元) 的发票底联丢失,发票代码为:237151100XXX,发票号码为:03074XXX XX有限公司 201X年X 月X日 center; text-indent: 0px;” data-filtered=“filtered”>发票情况说明书范文篇五温州市国税局: 我公司于201X年08月18日开具的一张增值税专用发票,开票名称:温州美的制冷产品销售有限公司,发票代码:3300133140,发票号码:18766062,开票金额:18538.00元因开票有误,当月已重新开具,但未能及时作废,特在本月申请开具红字发票冲回,请予以批准! 温州市鹿城区站前联民

深圳市国家税务局关于明确增值税失控发票快速反应机制若干业务处

乐税智库文档财税法规策划乐税网

深圳市国家税务局关于明确增值税失控发票快速反应机制若干业务处理问题的通知【标签】增值税发票,快速反应机制【颁布单位】深圳市国家税务局【文号】深国税函﹝2005﹞23号【发文日期】2005-01-21 【实施时间】2004-10-15 【有效性】全文有效【税种】增值税各区局、分局：按照国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的有关要求，全市已于2004年10月15日起正式启用了失控发票快速反应系统。鉴于系统在实施过程中存在一些问题,需进一步完善等原因，现结合实际工作情况，就有关问题明确如下，请遵照执行。一、失控发票确认。除《转发国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(深国税发[2004]197号)第一条情形确认为失控发票外，在实际工作中，以下情形的专用发票可确认为失控发票： (一)纳税人因金税卡故障等原因，卡内信息丢失，尚未开具且无法通过发票退换—;—;IC卡退票办理的专用发票。 (二)纳税人已正常申报纳税，但主管税务机关确认虚开的专用发票。确认新增的失控发票，需填写《增值税失控发票登记表》(附件1)。纳税人因跨区迁移、注销、开票限额调整以及取消一般纳税人资格等原因正常办理专用发票缴销的，不可确认为失控发票,税务机关应对纳税人尚未开具的专用发票进行发票退换—;—;IC卡退票(纳税人需将发票电子号码从金税卡退回至IC卡)，同时对退回发票电子号码销库处理，纸质空白发票手工验销后剪角作废。二、失控发票采集。失控发票信息在发票发售子系统“发票管理”-—;—;“失控发票登记”采集。失控发票信息必须在当月11日前(含当日,纳税申报期遇节假日顺延)全部采集完毕，不得滞后。

税务稽查的11个异常指标解释

税务稽查的11个异常指标解释一、增值税专用发票用量变动异常 1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。 3、预警值：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%并超过上月10份以上 4、检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。二、期末存货大于实收资本差异幅度异常 1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。 2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。 3、检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付

款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。三、增值税一般纳税人税负变动异常 1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。 2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。 3、预警值：±30% 4、检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常 1、计算公式：指标值=/当期累计收入。 2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物

财务相关问题解答汇总5

财务相关问题解答汇总5 来源：浦江财经 1、我公司为吸引顾客，随机向社会群众发放现金网络红包，请问是否涉及个人所得税的代扣代缴问题？若涉及，应如何代扣代缴个人所得税？答：企业派发的现金网络红包属于向个人赠送礼品，是随机派发的，其目的在于业务宣传和打广告。同时，企业很可能将这笔支出作为业务宣传费列支，从而影响企业所得税的税基，对此理应征收个人所得税。《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函［2015］409号）第一条规定，对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。同时，根据我国税法的规定，偶然所得没有起征点，应按照项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税，个人所得税的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×20%。另外，根据《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第25号）的规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。也就是说，对于派发的每笔金额不足1元的现金网络红包免缴个人所得税。由此可见，对于企业随机派发的现金网络红包，如果单笔红包金额不超过1元，则不需代扣代缴个人所得税；如果超过1元，则需要企业按“偶然所得”项目，以发放的金额全额代扣代缴个人所得税。 2、我公司第一季度因经营地突发自然灾害（客观原因）造成增值税抵扣凭证未及时认证，是否还可以申报抵扣进项税额？答：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。纳税人未在规定期限内认证申报抵扣进项税额的，其进项税额一般不得抵扣。但是，考虑到实际执行中的特殊问题，国家税务总局规定有两种情况可以继续抵扣进项税额：第一种情况是，增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合税法规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。第二种情况是，实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合税法规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

加强失控发票风险管理的建议

加强失控发票风险管理的建议近期，国内形势日趋严峻，企业的倒闭跑路现象时有发生，集团公司外贸子公司收到失控发票的情形较以往有所增加，收到失控发票后将面临不能退税和补缴销项税的双重损失。为尽量避免取得失控发票，建议做好以下几点工作。一、严格做好新供应商的资格审核。 1、实地考察供应商，了解其实际控制人、企业资信、资产和生产能力等情况，收集相关材料、填写考察情况表。 2、充分利用网络信息进行资格审核。（1）全国企业信用信息公示系统：https://www.360docs.net/doc/046490007.html,/ 本系统主要了解企业的工商信息，重点关注注册资本、经营范围、登记状态、变更信息（特别是法定代表人和股东信息变更）、抵押出质信息、经营异常信息、违法信息、抽检抽查信息、企业年报的公示情况（每年6月底前需报送上年年报）等等。（2）全国法院被执行人信息查询：https://www.360docs.net/doc/046490007.html,/search/主要查询企业有无被执行的案件。（3）中国执行信息公开网：https://www.360docs.net/doc/046490007.html,/ 主要查询失信被执行人信息。（4）中国裁判文书网：https://www.360docs.net/doc/046490007.html,/zgcpwsw/ 主要查询各级人民法院的生效文书。（5）百度等其他方式。 3、订单下达要与供应商的生产能力相匹配。二、日常经营中关注供应商情况。 1、每月走访供应商、随时掌握其生产经营情况和资信情况，防止倒闭风险。 2、若供应商为贸易商，则除了关注贸易商外、还必须同时关注生产商。

充分利用网络信息（以上网站可参考），核查供应商的真实情况。 3、新供应商需重点关注。三、重视发票验证工作。 1、货物所在地和发票开具所在地必须一致。 2、及时查询增值税发票信息。在供应商开票后的次月征收期后及时查询发票是否为失控发票：省外供应商可通过外省国税局网站的发票模块查询增值税发票信息，省内供应商可通过其所属国税查询增值税发票信息。一般情况下受票方只能在开票后的次月纳税申报截止日后才能知道该发票是否为失控发票，因此要适时、及时查验发票，避免供应商利用这个时间差、收到货款后不缴纳税金的情况发生。需要注意的是，供应商所属国税局因为考核需要，可能会发生供应商开票后未按时纳税时未及时体现出失控发票的情况。四、控制付款时间及方式。 1、严格控制预付款，预付款支付要与供应商的资信和实力相匹配。 2、在较难掌握“失控发票”信息的情况下，可通过控制付款时间、采取分期付款等措施来防止被骗，避免或减少损失。尽可能留足应退税额的2倍待付。 3、付款前，可通过以上三个网站了解供应商当前状况，若发现疑点，暂停支付，待电子信息对碰无误后再支付（由于各子公司退税评级高，退税速度快，而电子信息滞后，所以即使退到税款也不能保证进货发票不是失控发票）。五、一旦出现失控发票，需做好以下几点工作。 1、立刻联系供应商，要求其及时交税，必要时应当面进行协商和督促。 2、供应商若能按要求补足税款，我方需拿到其所属税务局开具的失控发票已补税证明，并请求其所属税务局重新上传电子信息，方可恢复正常发票并申报退税。 3、供应商若不能补足税款甚至失联，需立即与其所属税务局联系，了解供应商是否已被列入失控企业，如还未列为失控企业，可以协商由我方代其补缴税款，并由其开具失控发票已补税证明和重新上传电子信息，方可恢复正常发

发票挂失(含失控发票登记)、损毁报备业务操作指引

发票挂失（含失控发票登记）、损毁报备发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，增值税税控系统专用设备丢失、被盗的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。（一）报送资料 1．《发票挂失/损毁报告表》或《丢失、被盗金税卡情况表》，《失控发票录入联系单》。 2．《挂失/损毁发票清单》（发票数量较大，在报告表中无法全部反映的）。 3．公安部门受理报案的有关材料。 4．刊登遗失声明的版面的复印件（丢失发票的）。注：刊登遗失声明取消原件查验要求，能够获取相关信息的可取消复印件的报送发票挂失/损毁报告表纳税人识别号：纳税人名称：

【表单说明】 1.适用范围：本表适用于纳税人发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况向税务机关报告时使用。 2.挂失、损毁情况说明：应写明挂失、损毁的原因、有关情况、如何处理等。 3.挂失声明：挂失声明中应写明挂失发票纳税人名称、纳税人识别号、发票种类、发票号码等相关情况并声明作废。挂失声明应在地市级（含地市级）以上发行的非娱乐性报刊、杂志，或者税务机关根据有关规定要求的媒体上发布。增值税专用发票的挂失声明在《中国税务报》刊登。 4.纳税人提供的资料：填写纳税人向税务机关报告挂失或者损毁时提供的有关资料。包括：刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头；刊登遗失声明的版面原件和复印件；遗失、被盗发票后，公安机关或其他有关部门出具的立案处理证明、说明；税务机关要求提供的其他材料。 5.挂失、损毁发票数量较大，在报告表中无法全部反映的，可以使用《挂失/损毁发票清单》，作为报告表的附件并在提供资料中注明。挂失/损毁发票清单纳税人识别号：纳税人名称：第页共页

公路工程施工项目管理现状与对策分析

公路工程施工项目管理现状与对策分析长期以来,公路施工企业长期受到行政计划体制的影响,工程项目的成本管理不能适应变化的复杂环境,经常造成生产成本失控。现在公路施工项目有不少出现亏损的,与企业本身内部的成本管理工作不能适应现代工程项目管理的要求有很大的关系,而项目的成本管理起着至关重要的作用。鉴于此,对公路施工项目成本管理中出现的问题及如何完善提出几点看法和建议。标签：施工项目成本管理;意识;对策加强工程项目成本管理是施工企业积蓄财力,增强企业竞争力的必由之路。工程项目成本管理如何,直接关系到企业的经济效益,职工的收入,企业的生存和发展。工程成本管理好坏是衡量施工企业生存和发展的关鍵。下面就针对目前公路施工中成本管理出现的问题及如何完善做简要分析。 1 施工项目成本及其影响因素 1.1 施工项目成本涵义施工项目成本是指项目施工过程中所消耗的生产资料转移价值和劳动者必要劳动所创造价值的货币形式,是项目在施工过程中所发生的全部生产费用的总和,包括消耗的主、辅材料、构配件、周转材料的摊销费或租赁费,施工机械的台办费或租赁费,支付给生产工人的工资、奖金以及项目经理部为组织和管理施工所发生的全部费用支出。按成本管理的要求分类,成本分为预算成本、计划成本和实际成本。工程预算成本反映施工企业的平均生产水平,是确定工程造价的基础,是编制计划成本的依据和评价实际成本的依据。计划成本是施工项目经理部根据计划期的有关资料,在实际成本发生前预先计算的成本,是考虑降低成本措施后成本计划数,反映在计划期内应达到的水平。 1.2 施工项目成本的影响因素一般而言,影响施工项目成本的因素主要有以下七个方面:①人员技能。项目部人员的水平、工作效率、团队适应性、沟通能力等都会对施工项目的内外产生影响,其中技术水平是关键的因素。②施工方案。具体包括了施工方法、施工进度计划、材料机具需求计划、现场布置图、劳动力组织以及安全组织措施等。③机械设备状况。机械设备状况主要考虑其设备状况、功率以及设备能否在施工过

2020年最新发票情况说明书范文(共5篇)

发票情况说明书范文篇一情况说明国税局：我局所属XXX公司XXX年XXX月XXX日开具的购货方为XXX 公司的一份增值税专用发票(发票代码：XXX，发票号码：XXX，金额XXX元，税额XXX元，货物名称：XXX)，已经向我局正常申报纳税。特此证明。 XXX国税局(公章) XXX年XXX月XXX日备注：此证明由你的主管国税局出具，应加盖其公章。你可以打印好，让他们审核后盖章。发票情况说明书范文篇二情况说明上海XXXX设备有限公司于XXXX年XXXX月XXXX日为 XXXX商贸有限公司开具了一张金额RMB **,***.00的增值税专用发票(发票号为 ********)，并于当天将发票随货寄出，但因快递人员疏忽，造成发票遗失，我司证明该发票尚未进行抵扣、未做帐，特此说明。 XXXX商贸有限公司 XXXX年X月X日发票情况说明书范文篇三 XXXXX国税局: 我司于20XX年XX月XX日收到XXXXXX公司开具增值税专用发票一份, 发票代码XXXXX,发票号码: XXXXXX,金额XXXXX,税额XXXXX,价税合计XXX,发票内容为XXXXX。由于XXXXXXXXXXX,需退回重开。特此说明

XXXXXXXXXXX公司二XX年XX月XX日发票情况说明书范文篇四 XX地税局: 证明我公司给XX局开具的金额为人民币叁仟柒佰壹拾伍元整(3715元) 的发票底联丢失，发票代码为:237151100XXX，发票号码为:03074XXX XX有限公司 201X年X 月X日发票情况说明书范文篇五温州市国税局: 我公司于201X年08月18日开具的一张增值税专用发票，开票名称: 温州美的制冷产品销售有限公司，发票代码:3300133140，发票号码:18766062，开票金额:18538.00元因开票有误，当月已重新开具，但未能及时作废,特在本月申请开具红字发票冲回，请予以批准! 温州市鹿城区站前联民

增值税发票选择确认平台使用手册V3.0.01

增值税发票选择确认平台V3.0.01 使用手册国家税务总局电子税务管理中心 2017年2月

目录 1.增值税发票选择确认平台 (3) 1.1. 操作概述 (3) 1.2. 首次系统登录 (4) 1.2.1 浏览器准备 (4) 1.2.2 根证书安装 (9) 1.2.3 安全控件安装 (15) 1.2.4 档案信息维护 (19) 1.2.5 收藏本站 (21) 1.3. 登录准备 (23) 1.3.1 检测环境 (23) 1.3.2 流程指引 (24) 1.3.3 常见问题 (25) 1.3.4 操作手册 (26) 1.4. 日常系统登录 (27) 1.5. 主页面 (31) 1.6. 发票勾选 (33) 1.7. 批量勾选 (41) 1.8. 确认勾选 (46) 1.9. 回退税款所属期 (58) 1.10.抵扣统计 (62) 1.11.发票查询 (68) 1.12.档案信息维护 (71) 1.13.退出系统 (74)

1.增值税发票选择确认平台 1.1.操作概述 1、用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘登录所在省份的增值税发票选择确认平台网站（提示：本平台只用到金税盘或税控盘里的身份认证证书功能。另外每次只能同时插入一个金税盘或税控盘，且不要同时插入其它数字证书，如银行U盾等）； 2、首次登录平台时，纳税人需确认和填写企业的基本信息，并选择是否设置平台密码及找回问题。平台密码设置后纳税人需输入金税盘或税控盘的CA密码（非开票软件密码）和平台密码的双重密码后，进行平台登录。 3、纳税人可通过“发票勾选”或“批量勾选”模块，在可勾选和确认时间段内，按照税款所属期对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或撤销勾选； 4、当期勾选、确认的开始时间为您完成上一期申报之后（平台将自动获取您的申报完成情况），结束时间为您完成当期申报之后；若您一直未进行当期申报，当期勾选确认的截止时间为您所在省份税务机关设置的当期申报截止期当天。当平台成功获取您当期申报完成的结果时，将立即开启您下期的勾选确认操作窗口，请您关注平台中“税款所属期”的变化。 5、纳税人可在每个税款所属期的勾选和确认操作窗口期内，对当期勾选的发票进行多次确认。（必须手工确认）