一般纳税人记账流程

增值税一般纳税人代理记账流程

平时做好开票处理，保证开票及时、准确。

一、月底工作

1、检查手中发票是否够用，及时购买发票。因为纳税申报征期内未进行报税不能够买发票，如果手中发票仅剩一两张，可以作废处理（增值税普通发票和增值税专用发票需用完最后一份票才能购买）。携带金税盘和发票购买本，到国税大厅进行购买。发票如需增量，携带公章和财务专用章到国税大厅办理。

2、认真核对当月销项发票，根据税负选择性的认证进项发票。

进项发票一般根据销项发票的情况有选择的进行认证。按照税法规定，发票自填开之日起180日内进行认证。在认证进项发票时应认真查看当月进项发票情况，先认证快要到期的进项发票。

认证步骤：打开服务365→点击“网上认证”→将增值税发票抵扣联放到扫描仪内→点击“扫描”（操作员代码和登录密码都为1）*认证时注意发票的密码区不能折叠、涂改、有污迹，注意发票种类，选择相应按钮（实时认证、固定资产发票认证、运输发票认证、运输增值税发票认证、机动车统一发票认证）进行认证→认证成功后双击最左边的状态栏中发票号码→核对发票明细（如发票明细中内容为空，需手工录入）→点击“提交”按钮。

如果有发票清单，也一并认证（发票明细中有清单列表下载，下载后录入，然后导入）。认证完毕后，将已认证的进项发票抵扣联分类装订成册。

3、检查本月手中的票据（费用票、进项票）是否正确（单名名称、日期、货物名称等），是否合规。对不合规的发票及时处理，否则将影响做账。

二、月初至月中工作

1、打印银行对账单、回单。

根据银行回单、对账单内容进行相关业务账务处理，检查账上银行存款余额与银行对账单余额是否一致。不一致情况：（1）存在未达账项，需及时编制银行存款余额调节表。（2）其他情况，需自我查账或联系银行尽快处理。

2、根据本月手中的发票（费用票、进项票、销项票）填制记账凭证。账务处理完毕库存现金必须为正数。。

3、做好本月计提：固定资产计提折旧、水电费计提、工资计提、福利费计提等。

4、成本计算：领料、产成品入库、结转已售产品成本（注意与收入配比）。

5、计提各项税费。1）转出未交增值税，2）根据消费税、营业税、增值税计提相关附加税（河北地区的印花税=本期销售额（不含税）*1.4 *0.0003）。

6、根据利润总额计提所得税（如属于小微企业，按优惠税率计算）。

7、期间损益结转（包含所得税结转）。

8、特别注意12月份须将本年利润转入利润分配（未分配利润）。如有提取盈余公积、分配股利等，做相应处理。

9、记账凭证填写完毕后，进行审核、记账、结账。

10、编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表。如根据资产负债表和利润表编制现金流量表，不要忘了“支付职工薪金”这一项）。

11、纳税申报（国税地税一个都不能少，国税纳税申报销项采集（包括作废发票）按照附件1操作。切记大额发票采集。大额发票是指国税超过5000元的普通发票（含增值税普通发票），不包括增值税专用发票（可抵扣的）。根据纳税辅导及其申报缴税期限填报企业所得税、房产税、土地使用税。

纳税申报时根据企业情况选择相关报表填写（切记不要漏表）。

12、进入防伪开票系统，远程抄报、清卡。

注：5月31日之前要进行上年度所得税汇算清缴。

关注各税务机关会议通知

1、燕郊分局每月开三场例会，例会内容是介绍一个月以来重要的税收政策、安排布置工作和解答纳税人问题。第一场是16号上午9点，第二场是16号下午3点，第三场是20号上午9点，请参会人员（要求是财务经理、主管会计或会计）提前20分钟到场，必须签到（例会后分局存档备查），开例会时一定要把手机调成静音（最好）或振动。例会日遇法定节假日顺延到下一个工作日。

2、其他各局关注通知。