关于印发《业务报告防伪报备管理办法》的能知

新会协[2014]2号

关于印发《新疆维吾尔自治区注册会计师注册资产评估师行业业务报告防伪报备管理办法》的通知

各会计师事务所、资产评估机构：

《新疆维吾尔自治区注册会计师注册资产评估师行业业务报告防伪报备管理办法》已于2013年12月27日经新疆注协第六届常务理事会议审议通过，现予印发，自印发之日起施行。

附件：1. 新疆维吾尔自治区注册会计师、注册资产评估师行业业务报告防伪报备管理办法

2. 业务报备专管员申请书

2014年1月7日

附件1：

新疆维吾尔自治区注册会计师注册资产评估师

行业业务报告防伪报备管理办法

第一章总则

第一条为加强我区注册会计师、注册资产评估师行业出具业务报告的监督管理，维护注册会计师、注册资产评估师行业服务市场秩序，保障社会公众利益和行业合法权益，提升行业社会公信力，防范不法分子假冒会计师事务所（以下简称事务所）、注册会计师和资产评估机构（以下简称评估机构）、注册资产评估师出具业务报告的行为，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《关于对全疆会计师事务所和资产评估机构出具的业务报告实施防伪报备的通知》，并依据中国注册会计师协会、中国资产评估协会的有关要求，结合我区实际情况，制定本办法。

第二条业务报告使用防伪编码用于证明该业务报告由经依法批准设立的、具有法定执业资格的事务所和评估机构出具，业务报告的法律责任主体是签字注册会计师及其所在事务所，签字注册资产评估师及其所在评估机构，新疆注协不承担业务报告的任何法律责任。

第三条本办法适用于新疆境内依法设立的事务所、评估机构以及来疆临时执业的疆外事务所、评估机构。

第四条事务所、评估机构应真实完整录入相关报备信息，事务所、评估机构的法人代表为业务报告防伪报备的第一责任人，对事务所上报的相关业务信息的真实性、完整性负责。

第二章业务报告防伪报备系统的使用与管理第五条事务所、评估机构使用“业务报告防伪报备系统”进行业务防伪报备，应当建立“业务报告防伪报备系统”专人管理制度，指定专人（附件2）负责，加强业务报备管理。

第六条事务所按照《中华人民共和国注册会计师法》规定开展的注册会计师法定业务，即财务报表审计、专项审计、验资及其他法定业务均应进行业务防伪报备。

评估机构按照《公司法》《国有资产评估管理办法》等相关法律法规开展注册资产评估师业务，即资产评估等业务均应进行业务防伪报备。

第七条事务所、评估机构进行业务防伪报备采用网上实时报备方式。疆内各事务所、评估机构应当在承接业务时，统一采用密码与密钥的方式登录“新疆注协-业务报告防伪报备系统”，录入相关收费信息，进行收费情况预核；业务完成，出具业务报告前，实时将有关业务信息录入“业务报告防伪报备系统”，获取防伪编码及防伪条形码。

第八条事务所、资产评估机构在正式出具报告时，应将带有防伪编码和防伪条形码的报告封面附加在出具业务报告书的首页。

第九条疆外事务所、评估机构或分所到新疆执业的，应到新疆注协办理防伪报备手续，并接受新疆注协的业务监督，办理时，应提交以下材料：

（一）事务所营业执照、执业证书复印件；

（二）事务所注册会计师名单及执业证书复印件；

（三）事务所所在地省级注册会计师协会出具的证明，证明该所在当地合法注册，处于正常经营状态，并确认该所主任会计师（或分所负责人）姓名、注册会计师名单及注册会计师签名留样、私章和该所的公章印鉴；

（四）业务约定书原件及复印件；

（五）新疆注协要求提交的其他材料。

第十条事务所、评估机构不能完成网上业务报备，要进行人工审核的，需在“新疆注协-业务报告防伪报备模块”上传以下资料供新疆注协审核。

（一）书面申请；

（二）业务约定书；

（三）客户相关业务报表；

（四）其他与业务有关的材料。

第十一条事务所、评估机构终止时，新疆注协将停止该单位使用“业务报告防伪报备系统”，取消密码，收回密钥。

第十二条新疆注协根据工作需要，可向有关管理部门提供事务所、评估机构的相关业务防伪报备信息。

第十三条新疆注协网站建立“新疆注协-业务报告防伪报备查询系统”，供业务报告使用者查询业务报告报备的相关简要信息。

第三章防伪报备数据的修改与撤销

第十四条事务所、评估机构录入报备信息需要修改的，应向新疆注协提交经主任会计师签名并加盖事务所公章的书面申请，申请中应注明申请修改报备信息的原因，报新疆注协审核后由新疆注协修改。

第十五条事务所、评估机构将业务报备信息录入“业务报告防伪报备系统”并已获取防伪编码的，原则上不予撤销。如事务所、评估机构和委托人达成解除服务协议的，事务所应提交双方签署的解除该项服务的证明及相关业务报告复印件，经新疆注协审核后撤销。

第四章异常报备情形的处理或处罚

第十六条新疆注协对“业务报告防伪报备系统”的有关信息进行实时监控。对存在异常报备情形的事务所、评估机构，给予书面提醒或暂停使用“业务报告防伪报备系统”自动报备的处理。

第十七条事务所、评估机构在业务防伪报备中存在以下情形的，由新疆注协给予书面提醒：

（一）业务报备数据存在较多错漏的；

（二）出具报告数量异常的；

（三）其他应当给予书面提醒处理的情形。

第十八条事务所、评估机构存在下列情形之一的，暂停事务所、评估机构使用“业务报告防伪报备系统”自动报备，事务所、评估机构通过提交相关材料到新疆注协进行人工审核报备：（一）通过录入虚假信息等不正当手段获取业务报告防伪编码的；

（二）将同一防伪编码用于不同内容报告的；

（三）经证实存在使用不正当手段低价承接业务的；

（四）存在报备异常情况，经书面提醒仍不予改正的：

（五）其他应当暂停使用“业务报告防伪报备系统”自动报备的情形。

第十九条事务所、评估机构出具业务报告不录入“业务报告防伪报备系统”或者录入报备数据异常的，新疆注协将其列为重点监管对象，列为当年执业质量检查对象，并责令其整改。对拒不整改的，如低价恶性不正当竞争行为，提交财政部门进行行政处罚。

第二十条事务所、评估机构采取虚报、错报等方式录入报备信息，逃避新疆注协日常监管的，视其情节轻重提交惩戒委员会给予相应的行业惩戒。

第二十一条事务所、评估机构受到暂停执业行政处罚的，暂停执业期间不得使用“业务报告防伪报备系统”。

事务所、评估机构暂停执业期满后，向新疆注协提交整改报告和要求恢复使用“业务报告防伪报备系统”的书面申请，新疆注协将根据事务所、评估机构的整改情况，确定该事务所、评估机构是否恢复

使用“业务报告防伪报备系统”

第五章业务报告防伪编码使用管理

第二十二条“业务报告防伪报备系统”中审计、验资、资产评估等报告带﹡号的必填项目，填报不完整的，系统审核不通过，将提请补充相关填报资料。

第二十三条“业务报告防伪报备系统”中填报的业务约定书约定收费低于《新疆会计师事务所审计服务收费标准》（新计价费[2003]1942号）、《关于转发关于<贯彻实施“资产评估收费管理办法”尽快做好资产评估收费管理工作的通知>的通知》（新会协[2009]66号）规定浮动下限的，即百分之八十的，系统自动屏蔽防伪编码，事务所、评估机构需向新疆注协提交书面材料，说明原因。新疆注协审核提交的说明后，若认为说明趋向合理，手工从“业务报告防伪报备查询系统”给予防伪编码，并要求事务所、评估机构自出具该业务报告日之日起60日将相关工作底稿提交新疆注协检查其执业质量；若认为说明趋向不合理，不给予防伪编码。

第六章附则

第二十四条本办法自印发之日起施行

第二十五条本办法由新疆注册会计师协会负责解释。

附件2：

业务报备专管员申请书

新疆注册会计师协会：

会计师事务所（资产评估公司），现特向贵会申请办理业务报告防伪报备系统使用权限。报备专管员，身份证号：

联系电话（办公室）：，手机号：。

特此申请。

法定代表人（执行合伙人）签名：

单位公章

201 年月日