《外国税制》课程教学大纲

课程编号: 010498

课程名称：外国税制

英文名称：Foreign Tax System

总学时：32

学分：2

课程类型: 专业任选课

先修课程：经济学、财政学、税收原理、会计学、地方财政学、税收实务、税收筹划、国家预算、财政支出学、公债学等。

适用范围：本课程教学大纲适用于财政学、税收学专业本科生的专业任选课。

一、课程性质、地位和作用

《外国税制》是财政学专业、税收学专业及其他相关专业所开设的一门专业任选课。其主要内容包括外国税制基本理论、外国个人所得税制、外国公司所得税制、外国资本利得课税、外国社会保障税制、外国增值税制、外国消费税制、外国财产税制、外国遗产税和赠与税制、外国税收管理体制。该课程目的在于通过对当代外国税制基本原理及具体税收制度的介绍，并与我国的税收制度进行比较，为完善我国的税收制度提供借鉴。该课程介绍和研究外国税收理论和外国税收制度，让学生通过学习外国税收制度与理论，“洋为中用”，了解和把握各国的税制理论和现状，通过比较分析，更能理解我国税制，更能客观地看待我国税制。

二、课程教学目的和要求

通过本课程的学习，学生应该主要掌握下列几个方面的基本知识和能力：

1．系统了解、掌握外国税收制度的基本理论，如外国税制结构、外国税收负担及世界各国税制改革的情况，吸收其他国家优化税制的相关国际经验。

2．了解世界其他国家所得税制的设置状况及相关成功经验。

3．了解世界其他国家流转税制的设置状况及相关成功经验。

4．了解世界其他国家财产税制的设置状况及相关成功经验。

5、掌握国外典型国家税收制度的运行情况及对我国的借鉴意义。

三、课程内容及要求

（一）外国税制概述

1.外国税制结构

2. 外国税收负担

3．世界各国税制改革

通过本章的学习，使学生了解外国税制结构，外国税收负担水平，以及世界各国的税制改革情况。

(二) 外国个人所得税制

1.个人所得税制概述

2.发达国家的个人所得税制度

3.发展中国家的个人所得税制度

4.中东欧国家的个人所得税制度

通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家个人所得税制的设置情况，并与我国的个人所得税制进行比较，为完善我国的个人所得税制提供有益的借鉴。

（三）外国公司所得税制

1.公司所得税制概述

2.发达国家的公司所得税制度

3.发展中国家的公司所得税制度

4.中东欧国家的公司所得税制度

通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家公司所得税制的设置情况，并与我国的公司所得税制进行比较，为完善我国的公司所得税制提供有益的借鉴。

（四）外国资本利得课税

1.资本利得课税概述

2.发达国家的资本利得课税制度

3.发展中国家的资本利得课税制度

4.中东欧国家的资本利得课税制度

通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家资本利得课税的具体情况，并与我国的资本利得课税进行比较，为完善我国的资本利得课税提供有益的借鉴。

（五）外国社会保障税制

1.社会保障税制概述

2.发达国家的社会保障税制度

3.发展中国家的社会保障税制度

4.中东欧国家的社会保障税制度

通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家社会保障税课税的具体情况，为完善我国的社会保障制度提供有益的借鉴。

（六）外国增值税制

1.增值税制概述

2.发达国家的增值税制度

3.发展中国家的增值税制度

4.中东欧国家的增值税制度

通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家增值税制度的设置情况，并与我国的增值税制度进行比较，为完善我国的增值税制度提供有益的借鉴。

（七）外国消费税制

1.消费税制概述

2.发达国家的消费税制度

3.发展中国家的消费税制度

4.中东欧国家的消费税制度

通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家消费税制度的设置情况，并与我国的消费税制度进行比较，为完善我国的消费税制度提供有益的借鉴。

（八）外国财产税制

1.财产税制概述

2.发达国家的财产税制度

3.发展中国家的财产税制度

4.中东欧国家的财产税制度

通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家财产税制度的设置情况，并与我国的财产税制度进行比较，为完善我国的财产税制度提供有益的借鉴。

（九）外国遗产税和赠与税制

1.遗产税和赠与税概述

2.发达国家的遗产税和赠与税制度

3.发展中国家的遗产税和赠与税制度

4.中东欧国家的遗产税和赠与税制度

通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家遗产税和赠与税制度的设置情况，为我国开征遗产税和赠与税、缩小收入分配差距提供有益的借鉴。

五、考核要求与方式

(一)考试要求：通过本课程考试，要求学生全面了解外国税收理论的发展、典型国家的个人所得税制度、公司所得税制度、资本利得课税制度、社会保障制度、增值税制度、消费税制度、财产税制度、遗产税和赠与税制度，并能借鉴国际典型国家税制改革的成功经验，为完善我国税制提供思路。考试内容覆盖教学内容的90%左右，有一定的课外知识，主要考核学生分析和处理现实财税问题的综合能力。

(二)考试方式：考试可采用开卷，注重考查学生的综合分析能力、观察能力、学习能力。题型以论述题、分析题为主，也可以采取撰写论文的方式。

六、推荐教材与主要参考书目

（一）推荐教材

付伯颖编著：《外国税制教程》，北京大学出版社，2010年4月版

（二）主要参考书目

1.付伯颖、苑新丽编著:《外国税制》，东北财经大学出版社，2007年5月第1版。

2.王国华、张京萍编：《外国税制》，中国人民大学出版社，2008年1月第1版。

3.王乔、席卫群主编：《比较税制》，复旦大学出版社，2009年7月第2版。

编写：袁浩然

审核：温桂荣

二0一0年十二月