会计凭证基础工作规范N(O)

会计凭证基础工作规范

第一章总则

第一条为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定,制定本规范。

第二条公司领导对本公司的会计基础工作负有领导责任。

第三条本规范适用于公司从事财务岗位工作人员。

第二章岗位内控要求

第四条公司财税中心负人要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。

第五条公司根据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成一定的内部牵制制度，根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。

第六条会计主管、会计经理人员应当具备下列基本条件：

（一）坚持原则，廉洁奉公；

具有会计专业技术资格（中级职称）；

（二）会计主管、会计经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识；

（三）有较强的管理能力、沟通协调能力。

第七条公司根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作。

第八条公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。

第九条公司会计经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。

第十条会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

第十一条会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接

替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

第十二条会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

第十三条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十四条一般会计人员交接由会计主管人员负责监交，会计主管交接由会计经理负责监交，会计经理交接有财务负责人负责监交，财务负责人交接由公司委派人员会同监交。

第十五条出纳人员交接必须根据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须同会计帐簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查。

第十六条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份

第十七条公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十八条会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计核算以人民币为记帐单位。

第三章凭证

第十九条公司不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得对外报送虚假会计报表。第二十条公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。

第二十一条公司在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实、正确，要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

第二十二条记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证。对于每月不超过100张凭证的独立法人单位可以使用通用记帐凭证。

第二十三条结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。