公司库存商品管理办法

库存商品管理办法（试行)

第一章总则

第一条为加强公司（以下简称“公司”）库存商品的管理和控制，保证商品的安全完整，提高商品运营效率，保证合理确认商品价值，防止并及时发现和纠正商品业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规，结合公司实际特制定本办法。

第二条公司各业务部门应坚持依法管理，分类指导、职责明晰和注重实效的原则。

第三条本办法适用于公司各业务部门库存商品管理工作。

第二章库存商品定义及分类

第四条本制度所称库存商品是指公司在正常生产经营过程中持有的原材料、半成品、在产品、产成品、商品、委托代销商品、周转材料、配件、低值易耗品、包装物等。

第五条库存商品范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。凡是在盘点日期，法定所有

权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的库存商品；反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的库存商品。库存商品的范围包括下列几类有形资产：

1.为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的库存商品，是指企业为产品生产或提供服务过程中耗用而储存的燃料、原材料、包装物、低值易耗品等；

2.为了最终出售，但正处于生产过程中的库存商品，是指为了最终出售但目前尚处于生产加工过程中的物品；

3.在正常经营过程中储存以备出售的库存商品，是指企业在正常的经营过程中处于待销状态的各种产成品；

4.在途商品的处理。对于销售方按合同、协议规定已确认销售（如已收到货款等），而尚未发给购货方的商品，应作为购货方的库存商品而不应再作为销货方的库存商品；对于购货方已收到商品但尚未收到销货方结算发票的商品，购货方应作为其库存商品处理；对于购货方已确认为购进（如已付款等）而尚未到达入库的在途商品，购货方应将其作为库存商品处理；

5.购货约定问题。对于约定未来购入的商品，由于企业并没有实际的购货行为发生，因此，不作为企业的库存商品，

也不确认有关的负债和费用。

第三章岗位分工与授权

第六条库存商品内部控制中应当分离职务的包括：

（一）商品入库和出库经办者与审批者应分离；

（二）实物的验收保管与采购应分离；

（三）审批发货的计划员与商品保管员相分离；

（四）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。

第七条职责分工

（一）各业务部门职责

各业务部门指定专人负责以下工作：

1.负责采购商品需要办理的验收入库、存储保管和出库业务；

2.负责审核相关表单并及时做出记录；

3.妥善保管所有商品收发凭证并装订成册；

4.定期盘点库存商品，保证库存商品达到账证相符、账实相符、账账相符；

5.负责采购对应商品入库业务的指令下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；

6.负责合理安排库存商品在仓库内的存放次序、按库存商品的种类、规格、等级等分区堆放，不得混合乱堆，保持

库区的干净与整洁。对易碎、易破商品应标记配目标志，随时保证商品的安全。

（二）计划财务部负责商品核算、收款、付款、开具发票等工作。

第八条业务部门负责行使库存商品的盘盈、盘亏、变质老化、报废毁损的处理决定权，并报公司分管领导和总经理审核批准。

第四章库存商品采购

第九条采购计划管理

1.为了保证市场供应，各业务部门采购计划需按实际情况编制，采购计划经部门负责人批准后组织实施，并送计划财务部、库存商品管理人员各一份。采购人员应做好采购计划单（附件一），以便核查到货进度及实际收货和欠货情况；

2.计划财务部在收到有关合同及相关单据后，应及时按拨款单支付相应费用，并将支付情况及凭证反馈给对应采购人员。

第五章入库验收管理

第十条入库验收管理

1.库存商品管理人员在接到采购人员转来已核准的“采

购计划单”时，应及时归档；

2.商品交付指定地点后，库存商品管理人员与采购人员一起验收商品。验收清点完毕后填写“入库单”，不得漏项，计划财务部据此入账核算；

3.商品物资入库时，库存商品管理人员需同交货人办理交接手续，核对清点物资名称、数量是否一致，按要求交接签字。

第十一条采购商品应及时入库，分批交货的商品，应按批办理验收入库手续。如果是为工程专门采购的货物，直接发至工程现场的，由现场施工接收人员与供货方共同验收。

第十二条运到的商品在未经验收前，应与其他库存商品分开存放，并加以标记。在未办妥验收入库手续前，视作暂保管物资，不得先行发货销售。

第十三条商品的交货日期，应以双方验收合格日期为准。如因验收品质、数量不符须调换补足者，其调换补足部分，以调换补送到达的日期为准。

采购、入库流程：

提交《采购计划单》

（业务部）

业务部负责人审核

反馈

通过

财务部审核、

付款

到货验收

入库、资料归档

第十四条各部门应建立各部门的库存商品台账，及时登记入库情况，方便与计划财务部对账。

第十五条采购账务管理

1.商品物资入库单。商品物资入库单一式三联，分财务记账、库房记账、留存联，入库单必须经收货人、验收人签名。

2.一般情况下，供应商开具的发票及账单、已批准的采

购计划单、购销合同、物资入库单等作为库存商品入账的依据。

3.业务部门应于每月末与计划财务部进行“应付账款”或“预付账款”核对，双方月末余额应保持一致，经双方共同核对确认无误。

第六章商品出库管理

第十六条商品发货管理

1.发货应有客户的订货通知单（附件二），客户负责确认订货数量、收货人、收货地点；

2.销售负责人根据“订货通知单”填写“商品销售出库单”，并在“订货通知单”上注明发运日期、“商品销售出库单”注明编号及数量等，并按编号顺序整理归档；

3.办理“商品销售出库单”及相关手续，库存商品负责人凭“商品销售出库单”据实发货。

第十七条“商品销售出库单”客户回执联是客户收货的重要法律依据，公司各业务部门及计划财务部负责管理不得丢失。

财务部收款

提交《订货通知单》

（业务部）

业务部负责人审核

通过填写出库单反馈

签收单

填写出库单

第七章 检查与监督

第十八条 为确保公司库存商品做到账实相符，公司计划财务部、各业务部门负责库存商品的清查盘点工作，按季度进行清查盘点。

第十九条 在清查中，对出现问题的库存商品，要查明原因，分清责任，提出处理意见，并报公司领导审批。

第二十条对于库存商品的盘盈盘亏，在查明原因的基础上处理如下：

1.属于行业规定范围内储存损失，作减少库存商品数量处理；

2.由于管理不善或保管责任造成的亏损，查明属于个人责任的部分，应由个人赔偿；

3.意外灾害造成的损失，已保险的部分按照保险合同进行索赔；

4.材料盘盈查明属于当年的应冲减当年成本，属于以前年度的，按程序报批后再进行处理；

5.库存商品盘盈盘亏一般先入“待处理财产损溢”科目，期末再根据原因分别处理；

6.对库存商品清查盘点中出现的盘盈盘亏及毁损等情况的有关会计及税务处理依照相关法规及实际情况进行处理。

第八章附则

第二十一条本办法适用公司。公司所属子公司据此制定制度并通过内部决策程序审批后执行；参股公司参照执行。本办法解释权归公司公司所有。

第二十二条本办法接受中国法律、法规、相关机构公布的规范性文件以及本公司章程的约束。本办法未尽事宜，

依照国家及地区现行法律、法规的有关规定执行。本办法与国家及地区现行法律、法规的有关规定不一致的，以有关法律、法规的规定为准。对违反本办法者，公司将追究其责任。

第二十三条本办法自下发之日起生效实施。

附件一：采购计划单

序号交货日期名称规格型号单位数量单价金额备注

附件二：订货通知单

序号发货日期名称规格型号单位数量单价金额备注